風險與內(nèi)部控制管理啟宣課件

內(nèi)部控制與風險管理什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系

列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制

、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。3注：COSO是指美國反對虛假財務報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會——發(fā)起機構委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務經(jīng)理協(xié)會，美國會計學會，管理會計協(xié)會。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的各項政策與程序。COSO報告指出：內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認為內(nèi)部控制整體架構主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成。4控制為什么++控制什么誰來控制幫蕉助棗達湯成鴨組慢織嘩目憲標風留險董蜂事銅會總志裁兼室經(jīng)梳理棉層員姥工塞層=5如此何培理嘗解湯內(nèi)廁部米控膏制目奇的筒性是捉一直種杯動趨態(tài)攔的謹過崗程是天企貼業(yè)代經(jīng)峽營丹過伯程榴的械一惡部刑分深得受捷環(huán)蠟境撤的勤影掌響企誼業(yè)舌的倡每兇一紡名格員仗工杯既鉆是作控袍制婦主闊體擋又貼是咳控呈制撥客壺體內(nèi)洋部鴉控吧制冠是泰針狼對土人鉆設蝴立裹和憐實輕施播的6內(nèi)月部癥控條制給五遭要攪素信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控7信板息界與僅溝子通控篩制鹽環(huán)倍境風斯險偶評堡估控貼制默活簡動監(jiān)幫控構席成以一活個痰企續(xù)業(yè)盯的督氛河圍社，輔是梯其浩他總內(nèi)敘部汪控的制嘆要瓶素距的健基勁礎寸，叛是崇推詢動炮控句制沙工繼作瓜的孝發(fā)狼動僅機主竿要終包書括耽:瘋誠咳信姻原抽則嫌和妨道酷德灰價聚值移觀怎、艱評戀定掙員惰工丙能叨力矛、糕董追事柏會雙、揀管鐘理取哲漠學金和嚇經(jīng)嘗營初風鑼格訴、劣組善織偷結網(wǎng)構辯、待責撈任管的芹分蕩配程與卸授攀權準、邀人育力迅資特源肺政所策繭及繞實鞏務柿等8信奔息情與驅溝擠通控攻制冒環(huán)允境風喉險賣評痕估控杰制座活金動監(jiān)竄控風嫂險縣是戚一懇種冊潛剖在露的侄問蠻題蘭或竄損萄失源。風估險課評挽估武：確艷定稍什狡么盞地周方頓可徑能撈出暴錯唱，爽會米有菊什威么犯影識響騰？9信趕息郵與屢溝稼通控疊制培環(huán)薦境風昏險遠評眉估控席制宵活務動監(jiān)萄控為夾合損理澆保落證主經(jīng)檢營您管旋理齒目嶄標股的億實烏現(xiàn)廚，孩管因理謙和員防他范昂風滔險釀所摸采獎取狡的肆措駛施隆和艙行身動蒜?？亓髦平钊畡酉舶鼟呃ㄏ汗细唛W層渾管咽理車人技員思對跑企知業(yè)才績撞效撥進立行言分棵析心、驅直黑接詠部榮門軟管癢理社、財對尚信劈燕息孕處基理放的蛛控獵制群、稅實寫物就控葡制幅、竟績菌效銷指悲標某的漠比墨較舟、績職宿責蔑分結離眠等控盼制陰活渾動割能煤夠害防哭范售風維險1故0信稀息奇與墊溝稱通控子制尚環(huán)費境風近險羅評縫估控現(xiàn)制波活愁動監(jiān)擱控監(jiān)社督齒和耕評祥估病內(nèi)塔部砍控鞭制觀系宮統(tǒng)滴設鞠計長合貞理至性汁和屬運斜行鑰有歉效牙性駁。1恐1信答息昆與此溝遣通控詠制會環(huán)摩境風叮險粥評具估控衫制嗽活頸動監(jiān)佛控為館了耍實捎現(xiàn)匹控榆制踐目勒標紛，璃保價證廉內(nèi)州部隆控棉制曠各勿個情要父素靜的掌可格靠鐵性踏，統(tǒng)有因關剖信箱息株必雁須嗎及給時策溝烏通德。信播息洞溝斜通虹貫咐穿斯于年整塔個胳控艷制內(nèi)束部柱控介制墻的神但經(jīng)屑系寬統(tǒng)1念2內(nèi)蔬部細控詢制渡的洪種皇類按桐控漿制哲內(nèi)嘆容衰分一趴般肉控偏制應騎用完控歲制按元控抹制維地遙位尿分主顛導捎性唉控廊制補旺償聾性悠控需制按淋控乒制袋功仗能征分預格防塘式消控纏制偵辟察盆式房誠控兇制按泊控還制羽時駁序脊分原園因別控松制過倉程司控竊制結件果矛控冶制1糠3c辯o渣s剛o報濁告乎提坊出瘦些宅新差的象、銅有傘價遵值埋的慣觀寺點明篇確匪對醒內(nèi)肥部諒控伴制唯的呆“末責槐任蔽”強卸調(diào)杜“制軟遙控肢制膛”長的鉛作污用強源調(diào)鬧風規(guī)險疲意扮識融潔合避管熄理遺與數(shù)控愁制強掃調(diào)陳內(nèi)殃部適控丙制撥的艇分辣類列及龍目廚標明亡確竹內(nèi)跨部佩控偉制年只奧能市做唱到杏“哈合威理漲”糾保概證成葵本伯與副效餓益如原靈則企乓業(yè)霸內(nèi)頓控妨弱野點企割業(yè)忍內(nèi)兄控俊弱矛點鴨之滲一—楊—資加金朋管嫁理內(nèi)副控悲弱肺點立之舟二—蛛—采奪購惡管泥理內(nèi)器控叉弱奧點墳之脫三—非—存六貨旗管始理內(nèi)腸控槳弱劍點躺之涌四—固鍵定雅資轟產(chǎn)伸管宜理內(nèi)擱控暖弱勿點盆之池五—書—銷況售鍬管撈理內(nèi)沙控價弱風點庭之劍六—院—人股力臉資爹源內(nèi)屯控船弱云點狼之兩七—劈燕—稅梁務廚管婚理內(nèi)膛控催弱努點射之幫八—粥—領吊導反一需支賣筆內(nèi)燦控箏弱哨點老之圓九—悶—缺劫乏班流腫程內(nèi)驚控宣弱感點女之漲十—葛—過稠分壺強區(qū)調(diào)督成從本1教5設錢計匹內(nèi)密部奸控爺制匪的致總女體潤思快路借慌鑒是內(nèi)抵部僵控荒制筐理糠論參梢考澇內(nèi)同部裹控痛制殊范衰例根馳據(jù)胃內(nèi)露部怠控拴制蜂法蔬規(guī)結秋合佳企筋業(yè)綠管庸理議實埋際設堂計斗內(nèi)跟部外控亞制懷系艘統(tǒng)定役期草評輸價修臂改、島調(diào)黃整內(nèi)縱部霞控憤制蠢的翅設醉計酷原駛則相總互料牽平制會原波則協(xié)認調(diào)職配謹合毛原盒則崗塊位棚匹諷配勞原棒則成星本傭效驢益霸原也則整布體墻結最構獄原魔則1千7內(nèi)建部字控愛制坊的魂設錄計巧步懼驟確桃定稿控轎制曠目漏標整慶合懼控墨制零流雅程鑒劃別瞎控棍制塞環(huán)渴節(jié)確港定現(xiàn)控陜制給措棄施1狠8內(nèi)攪部勿控銀制捏的敲設各計兄形慌式內(nèi)聚部福控瓶制欣流晃程部圖選簡定等流鉛程微圖鏟符膚號確藍定當流古程導圖茅主剃線確婦定午流算程宜圖買重施點編影制長流北程賴圖姻說燦明內(nèi)永部闖控弱制刷調(diào)涌查倍表文敵字萌記錯錄1核9組話織削控羞制人反事耐控練制風密險墊評淺估程冶序窯控客制實秒物席控仍制檢芝查制控抵制內(nèi)媽部扶控祝制咱方嗚法2疼0組莊織鵲控摸制?鑼對委不弦相嘩容偽職飯務絹予蛋以違分饒離?眉明害確等崗扔位決責訴任毛制?暴制咬定績清姿晰館的脅作辦業(yè)舒流立程普圖?務工陳作姐說掠明脾書2精1人婦事?lián)砜匮普绮剡x辰合檢適鼓的碑人銀員績燦效朝考生核適開時嗽的科人腐員醉培絞訓工站作瘋輪嚴換2鏈2風白險湖識客別風毒險梁分市析風紙險謠評議估什蔽么參是店風境險風第險歲的跪定根義貫：企謊業(yè)陣風緣瑞險異的蛇定凳義焰：展在璃企勸業(yè)緣瑞生必產(chǎn)菠經(jīng)冤營鮮過頭程餓中轎，賓由穩(wěn)于訴各襖種甲事壺先仿無債法押預輔料盯的雹不折確錢定例性瞎因完素腫的撐影咬響憲，泉使辭企虹業(yè)摩的迷實桂際財宿務兇結舞果域和述狀岸況與辛預毅期弓發(fā)等生銅一床定勸的偏酒差，劫從時而勸有諷蒙燃受損撞失或毛獲挪取愉額稠外收儲益的儀機抖會肌或嚴可聽能小性.注抗意襲：實恩際薄和傻預忠期傲的庫偏租差財念務盾結窯果朋和綁狀拐況工：省利證潤堅和宋現(xiàn)率金烘流風撓險駛的抓兩災面球性絮：樣損苗失什和答收鍋益什飾么健是幣企緩業(yè)綱風駝險棄管打理企摩業(yè)尾風偶險桂管買理適是煩企席業(yè)燭應顯用刃一糾般檢的房誠管副理易原矛理因去掘管閥理灑一草個世組虹織蟻的涌資陰源把和澡活乘動診，宅通英過焰辨降別勢、抵評鄰估必風慢險逢及參相門應曾的戴風近險歇管奴理得策瞇略冒，懇以掛合左理逮的亮成極本里盡它可扁能初的限減浴少長意亦外闊風棍險想損翼失的，水放疏大仆風淡險愈收匯益持的麗管秋理貢方棒法四。具覆體呆的插管喜理魚思壘路習：識位別葵風祖險度赤量絹風榜險用狹策蓄略棵去睛管仙理灑風虹險減做小誤風蓄險妥損升失饒，略放災大零風點險微收努益啄！管糞理淡人樓員痛的急正煩直顧或淡能鳴力命問步題:管脈理速部辦門綁受遍一市人黃（徐或他一郊個墓小屈集蛙團禍）四支悶配秘和畏不假受儲董拳事黨會蛇或侍委懇員另會映的獄有凍效屯監(jiān)盛督框；復貢雜死的兄組蜓織鋒機絞構肌，但紫看字來蹦那柿種畜復蔽雜沒性旦沒權有乘正目當拉的談理齡由察；對臨內(nèi)扭部繡控城制籌的聞嚴罰重僅缺抹陷搬長擠期軟失更于裹改觸正村，抄而固這辛種蛋改示正弄是勿可恰以握作伴到洋的科；關臂鍵旦的掏會轟計睛和態(tài)財桑務柿人怪員霉的惠變啞動架率掉較憑高恒；法獸律恩顧劉問清或帖審療計衡人糖員竟經(jīng)慕常芽變蜂換。如均何歪判舊斷主企昆業(yè)養(yǎng)有訂舞錘弊耕風池險企對業(yè)朵存份在瞎內(nèi)叛部饑外途部母風朵險環(huán)屠境陷風麻險廉仁政禾風足險運捆營抖風赤險財?shù)縿疹w風榜險信之息指風侮險授昨權航風壯險政吵策.猴法謝規(guī)暗風蔑險-良-晃由雜政峰策.吼法福規(guī)陳的摸不焰可叢測需性壘及年變毅化洽給皺企名業(yè)潔帶辨來摩損閘失行皺業(yè)座風薪險屆－皮由短于因行扶業(yè)叔有黑關葬要腐素先變熟化擺，蠢使蚊企愈業(yè)渴喪謊失沙在西行鎮(zhèn)業(yè)乏中給的士優(yōu)磨勢氣地華位災吉難沖性姑損鞋失異－害自介然幼災悲害蛛給綁企包業(yè)爹造資成許巨否大錘的息損熊失金右融疾市手場蘇風禁險鋼－基由雕于缸金籌融吃市芝場葉的話價狂格蘭波令動搬給疊企份業(yè)褲的釋金加融孩性女資猶產(chǎn)致造填成偉損赴失競抄爭擇者幫－猛競宿爭懷者抖令聚企你業(yè)腿失暖去杯原孩有剛的測市辯場該競粒爭總優(yōu)虜勢環(huán)境境贈風松險管黎理繪欺珠詐-餐-管治理送層衛(wèi)在覆會糖計率報沃表枕中登作渠假膨蒙棵騙祥總狠公舌司桌領往導駁和什投忠資鉛者雇秧員街欺棉詐-倒-雇件員苗私騾自耽挪腫用緞公瀉司猜資抄產(chǎn)師造貼成石企睛業(yè)或重收大慮損愚失非辣法炊行指為-徑-管爸理禮人圾員茶或隊員腔工唐擅患自瞧以辣公亂司眾名叔義濕作愧出呆違覆法解行緊為均使憐企微業(yè)央蒙狼受狐損鼻失無牲授書權西使露用-貌-員脆工亂未退經(jīng)搬授真權流，南為冊其軌他吳目醬的披使微用塞公番司孟資攻產(chǎn)廉雅政端風儀險客析戶呢滿怠意拘－雪由建于蠢對荒客慣戶裂服犬務亮不慈夠匠重苗視車造騾成暈營狡業(yè)根額墻下慢降人艇力救資箱源便－親崗名位享人任員吳資嫌格快和拖能航力弄不究夠絕、炎有培經(jīng)椒驗耍人敬員您的簡流之失效獄率搜－半企剩業(yè)增效鎮(zhèn)率旬低垃下嘴令索成黃本截高術居存安貨住遺稀失透－烏管抱理橡不揀當爺，畢存倚貨忌的賠遺欣失連給杠企厚業(yè)鍋業(yè)占績?nèi)冈觳┏珊叹薰檀笾榈牡謸p念失產(chǎn)串品啟開被發(fā)暖－跳新只產(chǎn)代品睜無沉法亭被盒市歇場哥接融受采婆購凡－泛缺丘乏株材票料數(shù)供馬應洗商熔的版選墓擇卷余靜地怨造洽成暗采改購鳴成縮慧本圾高植，嫁影藍響碎企雀業(yè)層產(chǎn)茄品妹競好爭暗力商賺品厲定既價精－縫定坐價膀的六不華合孫理勝，遇比管如疑企胳業(yè)甩使君用趕現(xiàn)綠行這市激價如與暖客蒸戶雜簽液訂竹遠車期若合和同利，畫由嫌于歪市屬場緊價著格設的您波謙動個給頃企幼業(yè)博帶較來胸可良能增的喜損盼失產(chǎn)軍品摔或所服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過去的慣例制定業(yè)務流程標頂準途化惠不釋會是取百代呼創(chuàng)繳新缸，紛它欠只餓會抄節(jié)言省衡你麗的半精棵力駛，祝讓夸你樸更庸加