華大九天：關(guān)于中國電子財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司風(fēng)險(xiǎn)評估專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

大信專審字[2023]第1-04535號(hào)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTAN大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于中國電子財(cái)務(wù)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》如實(shí)編制風(fēng)險(xiǎn)評估專項(xiàng)說明，是中國電子財(cái)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)我們的目標(biāo)是按照其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則對后附的中國電子財(cái)務(wù)公司編制的風(fēng)險(xiǎn)評估（一）計(jì)劃和執(zhí)行審核工作以對中國電子財(cái)務(wù)公司是否按本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供中國電子財(cái)務(wù)公司開展金融業(yè)務(wù)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核時(shí)使用，不得 工商行政管理局登記注冊，為全國性非銀行金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營范圍：對成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信 成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；對成員單位提供擔(dān)保；辦理成員單位之間的委托貸款及委托經(jīng)營項(xiàng)目，開展經(jīng)營活動(dòng)；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門本公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司已按照《中國電子財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司章程》中的規(guī)定建立了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并且對董事會(huì)層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任進(jìn)行了明確規(guī)定，確立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治公司將加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)放在各項(xiàng)工作的首位，以培養(yǎng)員工具有良好職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)及提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)作為基礎(chǔ)，通過加強(qiáng)或完善 設(shè)立對董事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門，建立內(nèi)部審計(jì)管理辦法和操作規(guī)程，對公司及所屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。各部門、機(jī)構(gòu)在其職責(zé)范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系和項(xiàng)目公司根據(jù)國家有關(guān)部門及人民銀行規(guī)定的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定了《同業(yè)投資授信管理辦（1）在資金計(jì)劃管理方面，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營負(fù)債管理，通過制定和實(shí)施資金計(jì)劃管理，同業(yè)資金拆借管理等制度，保證公司資金的安全（2）在成員單位存款業(yè)務(wù)方面，公司嚴(yán)格遵每日營業(yè)終了，結(jié)算部將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財(cái)務(wù)部傳遞交賬。財(cái)務(wù)部及時(shí)記賬，換人復(fù)核，保證入賬及時(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋，并將資金核算納入間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)進(jìn)行，拆入資金僅為資金頭寸的短期調(diào)劑需要，發(fā)生同業(yè)拆 貸款管理實(shí)行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司貸款的對象僅限于中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司建立了審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理辦法。貸款調(diào)查評估人員負(fù)責(zé)貸款調(diào)查評估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。公司授信額度的審批及信貸資產(chǎn)的發(fā)放由貸款審批委員會(huì)決定。金融市場部門審核通過金融市場部門負(fù)責(zé)對貸出款項(xiàng)的貸款用途、收息情況、逾期貸款和展期貸款進(jìn)行監(jiān)控管理，對貸款的安全性和可收回性進(jìn)行貸后檢查。公司根據(jù)《資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類和資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提取及核銷管理暫行辦法》的規(guī)定定期對貸款資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，按貸款損失的程度計(jì)（2）實(shí)行交易與清算分離制度。對固定收務(wù)崗經(jīng)辦人員提請資金劃撥申請，由金融市場一部調(diào)撥 （3）建立公司自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部活動(dòng)的自委托貸款業(yè)務(wù)由公司金融市場部門負(fù)責(zé)辦理。公司在辦理委托貸款業(yè)務(wù)時(shí)遵循不墊款、不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則，即委托貸款必須先存后貸，委托貸款總額不得超過委托存款總額，貸款未到期或到期未收回，委托人不能提取相應(yīng)的委托存款。委托存貸款期間對其監(jiān)督使用并且公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，設(shè)立對董事會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)管理辦法和操作規(guī)程，對公司及所屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。審計(jì)部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)。審計(jì)部針對公司的內(nèi)部控制執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性、準(zhǔn)確性、效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部投資管理系統(tǒng)。其中新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)及統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)由中電金信軟件有限公司開發(fā)建設(shè)，于公司對信息安全管理非常重視，全面做好技術(shù)防范措施及日常運(yùn)維工作，未發(fā)生過由于網(wǎng)絡(luò)安全原因?qū)е碌母黝愂鹿?。公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)主機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、安全設(shè)備等重要設(shè)備都采用雙機(jī)熱備的方式運(yùn)行。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)除了本地實(shí)時(shí)備份，每天日終操作之后還做一次全面?zhèn)浞莶募瘓F(tuán)總部機(jī)房遠(yuǎn)程傳送到公司機(jī)房，做到了生產(chǎn)數(shù)據(jù)的公司的內(nèi)部控制制度是完善的，執(zhí)行是有效的。在資金管理方面公司較好地控制資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)；在信貸業(yè)務(wù)方面公司建立了相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資本充足率=資本凈額/應(yīng)用資本底線及校準(zhǔn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)總和/流動(dòng)性負(fù)債總和*1各項(xiàng)貸款余額/(各項(xiàng)存款余額+實(shí)收資本)集團(tuán)外負(fù)債總額/資本凈額=16.95%，（票據(jù)承兌+轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）/資本凈額=33.6