風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)講義

風(fēng)險(xiǎn)管理國際財(cái)務(wù)管理師資格考試主講人：曹中教授授課日期：2010/10/10對(duì)北京中關(guān)村當(dāng)時(shí)的5000多家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查分析，經(jīng)營時(shí)間超過5年的不到10%，而經(jīng)營時(shí)間超過8年的僅在3%左右。美國著名管理學(xué)家湯姆-彼得遜在其著作《追求卓越》中遴選出“經(jīng)營卓越”的43家美國公司，但在此書出版后短短的兩年時(shí)間里，就有14家因經(jīng)營不善而面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。為什么企業(yè)倒閉如此頻繁？而面臨的困境又如此相近？他們中的絕大多數(shù)是因?yàn)椴恢匾晫?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化，造成資金鏈的斷裂，最終陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而又得不到有效的挽救。2023/7/312企業(yè)目標(biāo)及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求企業(yè)目標(biāo)

企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求

生存以收抵支，償還到期債務(wù)，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定的生存下去發(fā)展

籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

獲利

合理、有效的使用資金，以提高資金的利用效果

2023/7/313主張理由存在的問題利潤最大化①企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富可以用利潤指標(biāo)來衡量；②自由競(jìng)爭的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)；③只有每個(gè)企業(yè)都最大限度獲利，整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才能實(shí)現(xiàn)最大化。注意：這里的利潤指的是息稅前利潤（即“EBIT”）。①?zèng)]有考慮利潤的時(shí)間價(jià)值；②沒有考慮獲得利益與投入資本的關(guān)系；③沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；④帶有短期行為的傾向。資本利潤率最大化或每股利潤最大化將獲得的利潤同投入資本對(duì)比，能反映企業(yè)的盈利水平。注意：這里的每股利潤指的是每股普通股享有的凈利潤，即“EPS”。

（在沒有優(yōu)先股的前提下）。①未考慮資金的時(shí)間價(jià)值；②未考慮風(fēng)險(xiǎn)；③帶有短期行為的傾向股東財(cái)富最大化（企業(yè)價(jià)值）①考慮了資金時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；②反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求；③克服了短期行為；④有利于社會(huì)資源的合理配置。計(jì)量比較困難（目前所采納的觀點(diǎn)）企揀業(yè)行的謠財(cái)寫務(wù)階管以理裳目縫標(biāo)喘比掙較2窄0旱2彈3五/恭7傷/阻2止04一師、弄內(nèi)狗部崗控寧制會(huì)的櫻定翠義內(nèi)牲部逝控?cái)⒅茀s是只指吹為及確座保既實(shí)經(jīng)現(xiàn)惠企瞎業(yè)蕩目爭標(biāo)抗而圖實(shí)享施學(xué)的粗政繭策統(tǒng)和弟程姐序孟。動(dòng)內(nèi)坊部有控朝制法還巖應(yīng)賠確舍保玩識(shí)恐別秩可破能挪阻偶礙善實(shí)孟現(xiàn)墳這則些秀目鴿標(biāo)栗的痕風(fēng)此險(xiǎn)偷因嚴(yán)素鹿并圈采弊取另預(yù)翁防加措形施帆。內(nèi)竹部污控孩制雙系債統(tǒng)丸包縣括復(fù)兩稼個(gè)圓因涂素啟，箏分針別震是緞控造制祖環(huán)總境沈和替控杠制耀政老策愈與湯程鴨序責(zé)。1桃、血控篇制困環(huán)舉境桂是皺指釋企喜業(yè)頁內(nèi)繪對(duì)己于乒內(nèi)炮部歪控護(hù)制吊的逐態(tài)站度鴨及則內(nèi)骨部柳控運(yùn)制史意蒼識(shí)滋，鋤代究表轟整芬個(gè)扒企棋業(yè)索對(duì)川于谷內(nèi)寸部違控并制在的訴價(jià)征值等觀覺。2昏、皺控夏制桑政牽策金及亭程翼序擇是賺指螺嵌炮入直企姓業(yè)廈運(yùn)逢?duì)I覆中吉的短具脫體茫的歐內(nèi)衛(wèi)部穩(wěn)控判制四。2錦0井2駐3膚/楚7械/炎2蟲05一戚、丙內(nèi)擁部框控敏制彩的梁定枕義中責(zé)國哨《碰企塞業(yè)游內(nèi)材部府控片制殘基某本窮規(guī)腸范臨》胸對(duì)軌內(nèi)湯部賞控套制竄的快定組義蒼：內(nèi)遲部向控付制討是購由吉企章業(yè)繼董猾事匠會(huì)環(huán)、插證矮監(jiān)濃會(huì)罵、芹經(jīng)義理忍層巖和份全柔體西員司工委實(shí)叔施綿的哨、工旨榆在沖實(shí)烤現(xiàn)紙控困制根目貫標(biāo)脾的抹過王程亭。青內(nèi)梅部賊控枝制宇的扁目欣標(biāo)攜是兼合倘理厘保采證橡企咱業(yè)龜經(jīng)近營肌管計(jì)理袋合謎法暈合跡規(guī)庸、策資濤產(chǎn)鈔安寸全姜、即財(cái)漢務(wù)浪報(bào)碧告警及雁相氏關(guān)牽信槽息量真需實(shí)腔完薄整嫌、霉提受高炕經(jīng)敞營梢效童率籃和勢(shì)結(jié)近果博，監(jiān)促佛進(jìn)蔽企量業(yè)靠實(shí)雅現(xiàn)堆發(fā)輛展突策肆略壘。2蠻0胸2泡3席/似7炕/侍2餐06二彎、避中臥國鐵內(nèi)勻部豎控看制浸的扛發(fā)廢展顏狀阻況2修0且0德8垂年油6彎月見2債8案日注，寺財(cái)戰(zhàn)政是部阿會(huì)吐同斥證圍監(jiān)飛會(huì)識(shí)、磚審癥計(jì)蝕署抄、霧銀垂監(jiān)漁署舒、究保號(hào)監(jiān)斃會(huì)傘制藝定萬并跟印邪發(fā)與《福企陳業(yè)極內(nèi)饒部兔控糧制裁基腿本蹲規(guī)逃范飾》蜘（內(nèi)下揀稱傲“饅內(nèi)目部侵控廚制繳規(guī)榆范句”露）宵。菜自淹2洋0世0旱9匆年面7逐月舟1此日池起寨在棉上棒市布公粒司蓋范頂圍歇內(nèi)蓬施昆行慈，估同綢時(shí)董鼓否勵(lì)騾非待上仔市竹的貞大鵝中陳型捎企御業(yè)瓶執(zhí)帖行眼。內(nèi)止部荒控互制商規(guī)吵范陣要憤求瓶企秋業(yè)融建繩立懶內(nèi)單部癢控跨制礎(chǔ)體藍(lán)系子是桃應(yīng)香符佛合寬以身下償目謎標(biāo)守：筒1由、單合捷理玻保逢證掛企駱業(yè)否經(jīng)臥營哥管序理糕合宮法隸合液規(guī)融、粱資灘產(chǎn)壯安截全枕、泉財(cái)出務(wù)蒙報(bào)莖告伸及天相尼關(guān)侄信字息驢真澡實(shí)以完命整敢；圍2剩、恒提壓高祝經(jīng)愉營修效恒率丈和荷結(jié)內(nèi)果反;厲3亮、控促鳴進(jìn)答企惡業(yè)言實(shí)蟻現(xiàn)晉發(fā)究展懲策漢略憑。內(nèi)艙部榜控耐制具應(yīng)幻玉當(dāng)支包南括哀下練列仍五鋪大舉要候素腔：弊1忘、王內(nèi)骨部幸環(huán)薦境架；覆2膀、棒風(fēng)售險(xiǎn)陳評(píng)詢估湖；任3密、獄控駛制笑活技動(dòng)略；途4對(duì)、銷信握息組與瓣溝去通灣；亮5箱、撇內(nèi)久部擱監(jiān)淋督郵。2鮮0界2捆3獻(xiàn)/釋7殘/黎2潔07C虜O眉S楚O謠《妥內(nèi)鋪部股控鄉(xiāng)豐制清體磨系筍監(jiān)暫督壟指米南爭》2籠0偵0騙9矩年聚初催發(fā)弦布輩的啦《扛指顆南寨》叔旨朝在遙幫踏助悄各既類嫂組澆織夢(mèng)更拋好壯地觀監(jiān)闖督貸本牙單革位旬內(nèi)資部災(zāi)控汁制宜體蜻系訂的曉有手效寺性礦，燒并正在兵必計(jì)要抱時(shí)祥及塊時(shí)或采敗取坦糾狀正摸行資動(dòng)那。C訪O裙S悉O冷主冰席嘉L悲a籌r雜r微y染R猜i弟t泥t迫e喘n沖b國e控r身g呀博屯士討指室出映：孝“蔑C亮O顧S志O計(jì)董龜事磚會(huì)宴相黨信男許碧多唱組擁織瘦可慎以尤通輕過成在懲其桃持剛續(xù)桐內(nèi)割部吐控傷制覆過練程失中刃建偽立率監(jiān)污督黑機(jī)蹤蝶制瓣，狀從災(zāi)而增實(shí)滑現(xiàn)役更鄰有躬效稍運(yùn)壓營騰的殘目中標(biāo)慣。忠此搶次艷發(fā)潛布偷的躲指世南林就難是繭幫刊助示組割織貨實(shí)畜現(xiàn)毒此膽目欲標(biāo)塞的敗工漫具脆。庸它亮所改采盈取拔的首表搜現(xiàn)患形崗式夢(mèng)既囑有桑利脫于蛙根黨據(jù)喜個(gè)殘?bào)w慕的愈組容織曉環(huán)富境舅進(jìn)裁行孤調(diào)腿整磨，依也徒有殺助繪于談企筐業(yè)猜理咱解月有誰效向的損監(jiān)室督駱要熟兼她顧物風(fēng)寧險(xiǎn)血導(dǎo)料向裕和溉原鹿則低導(dǎo)糟向啞。床”2旨0崇2登3茅/確7松/郊2鵲08第搬1翼章先風(fēng)專險(xiǎn)罷概顫論風(fēng)熄險(xiǎn)郊的刺定時(shí)義表：風(fēng)溉險(xiǎn)鑒是番指煮客燥觀囑存腔在拐的普，勤在劫特難定贈(zèng)情淚況胳下吩、挑特黨定項(xiàng)期榨間頓內(nèi)稀，葵某宋一撕事透件異導(dǎo)烘致帽損遮失龜?shù)耐獠幻舜_蠢定儀性耗。1占、亮客藍(lán)觀皺性譽(yù)：采風(fēng)孔險(xiǎn)偉是巧客冒觀階存同在注的鹽，竭不統(tǒng)論秧人敞們稼是埋否互意幅識(shí)扒到限，童也眉無秤論亡人擇們盤是萌否枝能我準(zhǔn)提確著估家計(jì)潤出近來掀其液大淋小艇，財(cái)風(fēng)逐險(xiǎn)拘本撥身沾是洗“零唯霉一著”賄的殲。2菌、粱風(fēng)枯險(xiǎn)紗與副損趁失唐是按相耍關(guān)功的掠。3遙、延風(fēng)圾險(xiǎn)汽是晴指覺損喚失召的蘿不掌確頂定守。2溫0晴2猛3漲/醋7板/陪2氣09第菠1盞章偶風(fēng)書險(xiǎn)普概略論企釀業(yè)唇風(fēng)鏈險(xiǎn)—咐—儲(chǔ)由披于凈不差確銳定欄性坡因迅素捆的剛存顯在艘造帝成爆的穴企足業(yè)倚運(yùn)綿行破環(huán)睜境慣的妥不摟確贊定境性桶，煤最稅終抓帶顫來均了揉企歌業(yè)怕運(yùn)麥行勺結(jié)趨果隙的細(xì)不撒確買定窯性獲，博使刑企寒業(yè)裕目旗標(biāo)輩不習(xí)能駛得棵以制實(shí)述現(xiàn)賄的院可院能錄性特。—作—筑企扭業(yè)教運(yùn)殺行挎結(jié)冷果寺與筋目攔標(biāo)涌之滾間糕的著偏液差她。傳貞統(tǒng)棒風(fēng)爺險(xiǎn)圾—奴—戰(zhàn)傾略花風(fēng)梳險(xiǎn)痛、勁財(cái)鞋務(wù)教風(fēng)鋤險(xiǎn)谷、串經(jīng)煮營扁風(fēng)嚴(yán)險(xiǎn)欲、市姥場(chǎng)箏風(fēng)紗險(xiǎn)柄、蹄信溪用盟風(fēng)臥險(xiǎn)嘴。其閉他嘗風(fēng)擊險(xiǎn)辰—?jiǎng)荨乐t德似風(fēng)值險(xiǎn)從、蔑人鞏力朋資模源掙風(fēng)總險(xiǎn)稅、法牽律齒風(fēng)冶險(xiǎn)似、鉆信盤息納風(fēng)極險(xiǎn)堡、晴國姨家俱風(fēng)躍險(xiǎn)獅。2金0封2呀3掌/較7蟲/滿2表01端0第蠅1撈章敵風(fēng)井險(xiǎn)沿概昆論企點(diǎn)業(yè)韻風(fēng)悄險(xiǎn)折管悟理練—祖—是校一默個(gè)臂過冶程幅，竄它敏由詞一叫個(gè)清主孕體熟的遲董塑事食會(huì)查、劇管飄理賠當(dāng)惜局賺和包其硬他棕人壇員仍實(shí)林施勤，奏應(yīng)王用禿于搭戰(zhàn)落略哀制頑定鋸并蝦貫透穿擺于憑企演業(yè)匠之磚中右，籌旨括在雅識(shí)搬別件可戚能劈燕會(huì)窄影貴響簡主莖體鋼的興潛馳在石事續(xù)項(xiàng)勉，藍(lán)管禁理巧風(fēng)卸險(xiǎn)斬以湯使椅其直在射該磨主巴體鳥的駛風(fēng)銳險(xiǎn)輩容脊量敏之濾內(nèi)塔，吼并虹為聾主康體風(fēng)目烈標(biāo)牢的解實(shí)燈現(xiàn)叮提梯供卵合竊理用保概證田。在懇財(cái)鐘務(wù)帶獨(dú)崗立誓經(jīng)狀營掃的軌資淡本客財(cái)部務(wù)惕時(shí)鼠代末,足風(fēng)奏險(xiǎn)閘應(yīng)掙當(dāng)尼構(gòu)蟲成放財(cái)分務(wù)丸的柜核券心鑄要唯素糞,出風(fēng)雕險(xiǎn)錯(cuò)管壟理典應(yīng)途當(dāng)撫成幻玉為腫財(cái)艱務(wù)疲的彩基稱本直職鄉(xiāng)豐能嗽。2別0住2掉3界/清7遼/衛(wèi)2羨01隊(duì)1第剝1憶章隊(duì)風(fēng)席險(xiǎn)筍概單論既話然方要鞭把券風(fēng)攏險(xiǎn)倘管殊理舒作絡(luò)為斥財(cái)谷務(wù)吩管燈理從的享基福本濟(jì)職覆能護(hù)，技就沃應(yīng)鬧當(dāng)龜系達(dá)統(tǒng)勻地鑼從誤基釘?shù)A剝理猴論楚上劈燕研憑究最財(cái)奸務(wù)肯風(fēng)員險(xiǎn)招形盞成嬌的禿機(jī)偽理脊、視財(cái)臂務(wù)鏡風(fēng)優(yōu)險(xiǎn)倚的糾內(nèi)媽涵輕和答外獻(xiàn)延畏、嬌財(cái)叉務(wù)棋風(fēng)搖險(xiǎn)虜?shù)淖嗑卟俭w棗表朱現(xiàn)康形勞式訴；盟從周管強(qiáng)理從理悟論壇上限探袍討題財(cái)?shù)貏?wù)維風(fēng)肆險(xiǎn)蟲與滅資盒本魄收軌益是的岸關(guān)氏系司、煌財(cái)時(shí)務(wù)充風(fēng)盞險(xiǎn)備的蹄識(shí)頁別咬與摘確夕認(rèn)溜、講風(fēng)梢險(xiǎn)蘭程提度插和右風(fēng)突險(xiǎn)兵價(jià)忽值陽的疤衡織量私；膜從圈管庫理累方吐式約上域建貨立妄風(fēng)興險(xiǎn)鏡評(píng)嶼估袍、蟻風(fēng)谷險(xiǎn)麗控良制州、幣風(fēng)邊險(xiǎn)蓬約案束薦等薄管暴理伐機(jī)功制鼻；它從涌管截理所技短術(shù)蜘上座制球定梯風(fēng)承險(xiǎn)畫回唯避茂、逆風(fēng)勺險(xiǎn)脈轉(zhuǎn)芒移健、它風(fēng)顧險(xiǎn)凍分天散鳥等廣管螞理抽策廟略妥。2你0鄭2哭3屆/厲7傻/像2貧01場(chǎng)2集濕團(tuán)救的乞風(fēng)籠險(xiǎn)浙管抓理藥五幣部嶼曲標(biāo)棍識(shí)鞭并堂量交化薦下孝列望因旨素稅引文起趴的綁金禾融型風(fēng)酷險(xiǎn)負(fù)睜債注和或資異產(chǎn)現(xiàn)優(yōu)金練流踢入拍和蝴流胳出衍屋生艇產(chǎn)顧品商脂品使多用拉大擱致必?cái)?shù)歌據(jù)客對(duì)離以智下鈴進(jìn)鐵行凱初繪步旱分叛析貨予幣勻/醒浮秘動(dòng)鋸和掃固輪定坐利宮率膽的亂組肚合銷反售紗和苗采備購拿的掏外鏟匯焰風(fēng)可險(xiǎn)商丘品屈風(fēng)逮險(xiǎn)設(shè)刮定轎量屋化哭風(fēng)鉗險(xiǎn)據(jù)的石策工略日和疫目珠標(biāo)使壞用懂以裹下?lián)]方愁法姿以蜘最馬低鹿費(fèi)衛(wèi)用屆控船制燃風(fēng)紡險(xiǎn)自棒然蜜保斷值組其合委分董散筍多劈燕樣瓦化飽效聯(lián)果期昏權(quán)摧保牽護(hù)技狐術(shù)全性折保春值不狗斷墾地桂監(jiān)扣控籮審負(fù)核惹并罷周立期擱性脅地旋重及新天調(diào)拋整挽組偶合花旗希望為您提供各類客戶化解決方案5thReview審核效果1stIdentifyRisk標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)2ndQuantifyRisk量化風(fēng)險(xiǎn)3rdRiskStrategy制定風(fēng)險(xiǎn)策略4thHedge對(duì)沖2殘0笑2杯3盲/輸7左/紋2瞎01懲3第食1悔章窩風(fēng)兔險(xiǎn)匙概生論企齡業(yè)侄風(fēng)烏險(xiǎn)介管擾理包借括管九簡個(gè)薄相強(qiáng)互艷關(guān)蛾聯(lián)品的逼構(gòu)架成懲要巧素申，灣它涉?zhèn)兝C來遷源起于壁管漿理泛當(dāng)悲局頃經(jīng)秋營錘企孝業(yè)刺的請(qǐng)方廳式犬，刑并攝于聚管舍理榨過尋程果整貝合撐在把一蹦起觸。身構(gòu)缸成兔要此素?zé)捠谴和夂敛炕锃h(huán)掀境修、測(cè)內(nèi)社部船環(huán)宏境轉(zhuǎn)、滴目薄標(biāo)傍設(shè)條定速、風(fēng)談險(xiǎn)緊識(shí)彼別歷、蹤蝶風(fēng)會(huì)險(xiǎn)摔評(píng)騾估蒸、筍風(fēng)桂險(xiǎn)轟應(yīng)墨對(duì)、控發(fā)制禁活街動(dòng)邪、冷信鹿息翁和狡溝錦通環(huán)、喝監(jiān)益控奮。2憶0逼2相3跑/偉7喚/務(wù)2役01宗4風(fēng)退險(xiǎn)皇管澡理場(chǎng)演要進(jìn)待模魚型價(jià)著值顛保公護(hù)中揪間裕階砌段價(jià)笨值辛創(chuàng)躍造控即制糾咐正與遙管睛理蘿層?jì)鸷嫌鬃鲗?shí)傘行店風(fēng)承險(xiǎn)色和控涌制允自液我?guī)煸u(píng)刮估流背程票改幼進(jìn)企同業(yè)派全洞面輛風(fēng)蜓險(xiǎn)場(chǎng)管馳理持菠續(xù)后的漂風(fēng)險(xiǎn)亂管蟻理風(fēng)導(dǎo)險(xiǎn)泊咨蓬詢舞蛾弊緣瑞防潔范財(cái)舟務(wù)頂/旦合購規(guī)性省控濃制合繳規(guī)挖性控新制酷糾其正相吸關(guān)販風(fēng)吵險(xiǎn)廣范展圍流憂程類分援析&最復(fù)佳辱實(shí)萄務(wù)拐操腐作有旱限價(jià)的全漲面諸的內(nèi)板控兄技念術(shù)榮的浩趨須勢(shì)內(nèi)兄控偏職墾能閉的萍重唱點(diǎn)關(guān)桌注訊交溜易肢/資刑產(chǎn)杠保攻護(hù)關(guān)征注暮交暫易準(zhǔn)/資芒產(chǎn)插保窗護(hù)2臉0園2蘋3沉/攀7西/批2嗓01游5財(cái)境政腥部掏會(huì)謎同辯證飽監(jiān)膨會(huì)昆、作審傻計(jì)勻署梳、緩銀魯監(jiān)狐會(huì)框、巖保篇監(jiān)驗(yàn)會(huì)優(yōu)制蘆定：《傳企謠業(yè)時(shí)內(nèi)數(shù)部鍋控邪制煩基練本順規(guī)嫂范鞏》（之2驅(qū)0膊0議8優(yōu)年端6考月明2唉8絞日詞）國慶資黎委友制舊定碰：《礦中影央希企腔業(yè)券投嘩資友監(jiān)再督嗽管糾理貼暫求行執(zhí)辦蚊法耀》（炎2碧0死0愛6斃年愉7河月燙）《駕中悉央號(hào)企年業(yè)個(gè)全氏面暢風(fēng)傾險(xiǎn)微管殊理蓬指負(fù)引矛》（訊2且0壓0企6對(duì)年幸1食2靈月娛）《愉關(guān)草于委2瓦0某0析9物年寇中樂央藏企坡業(yè)繁開蛛展專全莊面扔風(fēng)測(cè)險(xiǎn)悅管萬理姐工扯作藝有亞關(guān)性事愚項(xiàng)箭的穩(wěn)通差知乏》(啊2命0寸0灑8搬年明1其1續(xù)月艦)2吼0媽2束3練/布7叮/葉2萌01怕6《箏企乞業(yè)祥內(nèi)淺部帆控生制想基路本獻(xiàn)規(guī)口范蕩》惜第真四例章內(nèi)多部師控目制傲活江動(dòng)對(duì):1閃.豎不岔相接容爽職避務(wù)扮分自離貌控緞制灣2油.周受黃權(quán)海審裕批距控熟制3槍.塵會(huì)僅計(jì)歇系掘統(tǒng)賀控鈔制垮4讓.若財(cái)逝產(chǎn)腫保翁護(hù)繪控鄰制5躁.吵預(yù)侍算辛控脫制澇6神.閃運(yùn)弄營仇分售析劈燕控去制7霧.燙績粘效喚考筐核2沃0貧2詢3洋/躺7概/定2帳01促7第荒2圾章聯(lián)風(fēng)旋險(xiǎn)盲管鍬理籃的陸公姨司努組笨織儀理鳥論公腸司喊治點(diǎn)理物和鳳風(fēng)框險(xiǎn)都管涌理料的棋組僑織犧是霧企隸業(yè)府風(fēng)殼險(xiǎn)返管通理淹的拜重圍要惱組紡成述部黃分寄，鈔它伙提霞供勻了意對(duì)帳風(fēng)請(qǐng)險(xiǎn)浴自搖上汁而鎖下勒的壘監(jiān)同察遮和費(fèi)管精理堆。公事司晶治譽(yù)理肉（丘狹逃義茫）裹是宜所區(qū)有段者備，借主再要鵲是街股叼東粥對(duì)捧經(jīng)攀營互者恰的灰一艘種蘇監(jiān)鑒督挎和驗(yàn)制商衡絕機(jī)搞制晝。止即篩通伴過糞一沾種拴制敗度碧安膛排距，旅來悉合宰理擇的腳配耀置謎所搬有貌者怪與委經(jīng)炸營隙者喝之容間漫的弊權(quán)赤利扔與裁責(zé)孫任填關(guān)肌系騾。2荷0丈2趙3姥/慕7童/侵2葉01閘8第夜2摸章嫩風(fēng)扣險(xiǎn)倘管估理眼的重公造司洋組五織留理御論公霧司鍛治憑理晝（或廣懂義危）讓是妥股貨東詳、役債悠權(quán)售人莖、鍛供輛應(yīng)識(shí)商辛、饒雇諒員汁、姐政碼府級(jí)和尤社量區(qū)短等弟與裕公瀉司賴?yán)溡娑居心l害都關(guān)航系莫的辣集眾團(tuán)倡對(duì)罰經(jīng)光營固者網(wǎng)的狡制字衡尚。公光司爐治默理剛的壩目倉標(biāo)評(píng)：（帳1柔）尼股閉東錢利完益建最升大灣化漆；（步2動(dòng)）優(yōu)保絨證概公盒司套決討策酬的探科須學(xué)吃性礙；（街3坡）繡保竊證患公拒司真各臟方層面慰的勻利水益婚相蒜關(guān)溜者勒的古利榜益意最化大鍛化純。2敵0懇2蝕3塵/膽7現(xiàn)/質(zhì)2接01港9第層2鼻章謀風(fēng)頌險(xiǎn)腎管斬理貴的牧公疏司哨組乒織棒理迫論企慎業(yè)陪風(fēng)侮險(xiǎn)惰管獎(jiǎng)理跌的照組撐織惡機(jī)繡構(gòu)謠：董隱事帖會(huì)螺—巾風(fēng)津險(xiǎn)院管喜理征委爆員窗會(huì)頃—坊首曉席屢執(zhí)嚴(yán)行吉官商(趟C也E企O膏)審候計(jì)漂委聽員堅(jiān)會(huì)風(fēng)哥險(xiǎn)跑管所理辜部折—自首固席刺風(fēng)脈險(xiǎn)要官痛(椅C但R敏O饒)企期業(yè)愈風(fēng)煌險(xiǎn)悟管態(tài)理籍部掉門烏與磚外尖界帖主腸體群的宣關(guān)壤系上已級(jí)描管僅理頌者牌或凍上敲級(jí)逝權(quán)脂威裂部羞門秤、沒審職計(jì)暈事研務(wù)詢所煉、評(píng)競(jìng)級(jí)供機(jī)疊構(gòu)夜、嘴投蒙資股者席、舊客鄭戶桂。2具0沙2葡3夕/怨7牲/羊2嘆02鳴0平絡(luò)衡艘計(jì)屈分股卡目標(biāo)指標(biāo)目的初始行動(dòng)為了股東和顧客滿意,應(yīng)注意哪些業(yè)務(wù)流程?業(yè)務(wù)流程目標(biāo)指標(biāo)目的初始行動(dòng)為了達(dá)到目的,我們應(yīng)當(dāng)如何面對(duì)顧客?顧客目標(biāo)指標(biāo)目的初始行動(dòng)為了達(dá)到目的,應(yīng)如何保持革新和改善的能力學(xué)習(xí)與創(chuàng)新目標(biāo)指標(biāo)目的初始行動(dòng)為了財(cái)務(wù)的成功,我們應(yīng)如何面對(duì)股東?財(cái)務(wù)使命與愿景2門0決2乞3舍/飛7驕/舌2叼02荒1平志衡逗記語分泄卡龜法平盤衡鳳記岸分誦卡素是蹤蝶一魄種哲全辨面助，虎系層統(tǒng)藝，伏有館效遷的銹考累察醋和不評(píng)誼價(jià)籌企幼業(yè)吳經(jīng)性營快業(yè)促績陸的螺財(cái)振務(wù)熄和很非秋財(cái)閥務(wù)榆指駐標(biāo)蒙體仇系雕。平漲衡辱記區(qū)分儉卡剪法塞最輛大瞧特銀點(diǎn)當(dāng)是門把背“運(yùn)戰(zhàn)攏略癥”涂而愈不業(yè)是料“遇控辨制年”鞭置貨于速績裹效謝管樸理縫的將中毅心估地廉位闊。它那根賺據(jù)蛇公霉司霧的透戰(zhàn)亡略證目孤標(biāo)情涉灶及輩測(cè)旅評(píng)武指稱標(biāo)遙，粗從喉財(cái)標(biāo)務(wù)挺、援流徐程械、勁客曉戶鍋、棕創(chuàng)狹新頁與習(xí)學(xué)盒習(xí)裕能壺力幸等泄四脖個(gè)歡不擺同論緯稻度扒對(duì)群公懼司千的快經(jīng)哥營養(yǎng)管怕理摟績?nèi)缧Ч骶C糖合青、鄉(xiāng)豐全沿面載、村系炕統(tǒng)昌的刊測(cè)就量待和傷評(píng)油價(jià)支。既茅注依重唯長聚效質(zhì)機(jī)貞制飄，怪又優(yōu)兼虎顧絹現(xiàn)晴實(shí)施結(jié)肌果輔，滴考笨評(píng)賭全駝面修、候客彎觀矮，柳注善重居特會(huì)色慌與拋創(chuàng)常新票。2醒0敬2信3允/嚇7沒/惕2裁02棄2成端效目通標(biāo)克測(cè)漏評(píng)雞指領(lǐng)標(biāo)完般成追情蠻況目鳥標(biāo)針測(cè)海評(píng)渡指網(wǎng)標(biāo)管潤理睜與隔運(yùn)局行目迷標(biāo)道測(cè)賞評(píng)氏指晶標(biāo)長吼效櫻機(jī)算制目握標(biāo)裁測(cè)享評(píng)妻指勤標(biāo)公會(huì)眾功滿曬意廳度規(guī)暢范火化炮管星理斃流量程制固度拒保州證持惹續(xù)騾改鹽進(jìn)公垮眾稈滿攻意伸度嚷＋竄規(guī)歐范井化終管裁理沉流勿程起＝司成歇功2柳0紹2賺3至/修7牢/雖2珠02慈3第偷3悉章倘全純面粒風(fēng)悄險(xiǎn)她管題理全挨面魚風(fēng)委險(xiǎn)捧管膏理五_風(fēng)放險(xiǎn)養(yǎng)的搏本皆性冶決龍定脂了供它豪們朗是深不猶斷亞變晃化晴的王、荒具似有腸高羨度言流冒動(dòng)宵性搞和俯高擋度洞相罷關(guān)種性腦，姨因落此言，箭它偏們泊不漸能魚被詞分拔解粘為縱單士獨(dú)呢的撓各帥部計(jì)分薯來訂獨(dú)秘立勤地而管疏理仰。全虧面爛風(fēng)著險(xiǎn)岡管錫理并_涵砍蓋便幾臨乎鋸所惱有贊的乓風(fēng)什險(xiǎn)斤種僻類壟，燃跨兆越呈不萬同最業(yè)縣務(wù)駛部傘門給和城管好理累階么層釋，稅對(duì)床企塌業(yè)第所救面哈臨絹的急風(fēng)席險(xiǎn)愧進(jìn)踏行貿(mào)全唇面厘的娃控活制蹲和愧處拋理盜。2本0飼2就3路/呢7冬/咽2灰02歇4第艙4執(zhí)章仗企來業(yè)生風(fēng)園險(xiǎn)兄識(shí)絡(luò)別風(fēng)固險(xiǎn)溪識(shí)蒼別袖_是菠在蒸風(fēng)怨險(xiǎn)稠管若理遷之籍前易找菌出博風(fēng)造險(xiǎn)話。企熔業(yè)專風(fēng)提險(xiǎn)稿識(shí)幻玉別饑的慈流鋼程貿(mào)：1音.企嗎業(yè)過風(fēng)暢險(xiǎn)揭管駱理鳥的旬目幼標(biāo)攤：刊戰(zhàn)壇略時(shí)目料標(biāo)獲—混經(jīng)蜻營酒目壤標(biāo)購—報(bào)膝告斯目竟標(biāo)鋒—輝合唇規(guī)贈(zèng)目易標(biāo)2澇.么風(fēng)銜險(xiǎn)炎源長分遷類熄：腰將脫那速些哨可代能呆導(dǎo)叫致哥風(fēng)恩險(xiǎn)失后戰(zhàn)果基的槽因凡素塌或銹條神件禍來移源悠羅這列慣出此來赴。(而1榨)搜客棋觀型風(fēng)叢險(xiǎn)編源自咬然獄環(huán)春境_地睜震尚、禽干甩旱旨和傲過釋度按降盞水綠都擔(dān)可估能回導(dǎo)緊致留損系失然，菜也完可刪能寸是遭機(jī)仇遇醒的撈來戲源威。2潔0親2輪3始/視7踩/缺2扎02下5第笨4陸章肢企恩業(yè)孫風(fēng)治險(xiǎn)扁識(shí)毯別人數(shù)為健環(huán)籮境社杯會(huì)瞧環(huán)共境—紹—人俘們即的殖道值德估信訴仰槽、芬價(jià)來值疏觀漸、網(wǎng)行驕為傷方組式惹、坦社章會(huì)鑰結(jié)隱構(gòu)樸和假制侵度份。政胳治基環(huán)抄境—幟—主撲要蓮?fù)ㄕ疬^挑政電府叢的揭政簡策今對(duì)常企暈業(yè)畏產(chǎn)圓生她影開響努，第如尤貨亮幣耀政推策甜、笨財(cái)物政末政周策貫等苗。經(jīng)突濟(jì)度環(huán)測(cè)境—波—企涉業(yè)職的敲很振多譯風(fēng)獸險(xiǎn)姓，析尤私其鑄是模市厚場(chǎng)射價(jià)僻格宴風(fēng)總險(xiǎn)升，窄都勢(shì)和數(shù)經(jīng)親濟(jì)繪環(huán)米境偉密樂不脖可艇分慢。法隨律酷環(huán)危境—具—在泥企鳳業(yè)飲經(jīng)播營拉中繳，點(diǎn)相甚當(dāng)骨一儉部浙分雹不胞確廳定惕性襯來淹自司蠶法暫系賓統(tǒng)底。5既.操遮作誕環(huán)醉境—成—是窩指片企宮業(yè)室的栗運(yùn)疾作遠(yuǎn)和墓程該序斧。2當(dāng)0王2俱3彩/節(jié)7厭/雞2寒02斯6第娛4啦章圣企譽(yù)業(yè)鞋風(fēng)傍險(xiǎn)惡識(shí)漠別(將2賭)討主其觀踐風(fēng)采險(xiǎn)相源風(fēng)倦險(xiǎn)竹是惑客濾觀誕存征在董的積，誘但御人饞類幫對(duì)已風(fēng)界險(xiǎn)捉的違認(rèn)結(jié)識(shí)臂卻書并夸不廚完殖全盒都縣是椅客帝觀殲的乏，貿(mào)即染由躺于稍掌求握熱的炭信色息廣有咱限長,非或監(jiān)者注風(fēng)范險(xiǎn)喉管宵理段者貿(mào)對(duì)江風(fēng)德險(xiǎn)奔的扔理喪解巡壽、帆估政算尊的艱能襖力絲式有數(shù)限此，減實(shí)蘭踐門中塘對(duì)衛(wèi)風(fēng)買險(xiǎn)挎的鐮認(rèn)盲識(shí)陽往目往飄摻銅雜渾了所主欄觀需的真判憂斷久，方而由當(dāng)爺主點(diǎn)觀途判錢斷叨和成客涉觀漁實(shí)背際購有尖差撫別概時(shí)驅(qū)，抽就撕可羞能啟給平面尋臨盞風(fēng)嗎險(xiǎn)繁的腫組香織租帶書來偵不勝確篇定就性鼠。付這澇種敲不扁確杏定泥性絲式不阿是雨由涉它象本甜來稍面律臨展的布客貞觀默風(fēng)精險(xiǎn)爆造端成墓的將，天而咽是呈由圣進(jìn)啞行占風(fēng)這險(xiǎn)連管很理渾的告人鞏員抄造佩成攪的犁，醫(yī)我莊們揭將緣瑞這摔種詢風(fēng)飲險(xiǎn)都的繁來漏源辮稱楊為濁認(rèn)犬只曾知槽環(huán)勞境成（嘉c正o臂g識(shí)n畜i嚴(yán)t幻玉i怪v芽e交e絨n受v柱i副r知o住n輔m儲(chǔ)e全n億t晃）2回0貫2溫3尿/柏7鐮/唱2雕02管7第倘4期章追企魂業(yè)紡風(fēng)煙險(xiǎn)耳識(shí)煮別3播.轉(zhuǎn)調(diào)辨查夸與水分澇析（掏1耕）孟風(fēng)處險(xiǎn)釀分李析徑調(diào)亮查迷表美幻玉國狐管滔理纖學(xué)受會(huì)玩、叼風(fēng)身險(xiǎn)椅與賀保手險(xiǎn)臺(tái)管詳理為學(xué)謎會(huì)旗、理國阻際軟風(fēng)足險(xiǎn)醋管初理弱研斷究房誠所睬編旗制后。（因2壟）勤保鹿單胸檢紐奉視盼表（窗3晝）泥資殃產(chǎn)屆—柏暴汪露會(huì)分靜析拆表該晶表璃內(nèi)雨容臺(tái)分罵為衛(wèi)兩湯類坑：屢一勻類錯(cuò)是炕資蹲產(chǎn)譜，南包圓括授實(shí)篩物劫資拋產(chǎn)貫和車無研形紹資墓產(chǎn)托，邀另怠一斯類按是恥損甘失傾暴館露發(fā)，沸包軌括棗直烘接蜂損妨失糞暴疤露聯(lián)、相間提接悼損顆失恨暴車露析和巨第行三薦者士責(zé)趁任草損嫁失私暴詠露仁。2忽0徑2柜3禮/錦7稿/閣2忙02暴8第監(jiān)4允章必企云業(yè)代風(fēng)獄險(xiǎn)兆識(shí)還別（奴4概）兔財(cái)雀務(wù)搭報(bào)槍表肉分坑析銷法應(yīng)漲用駁財(cái)狐務(wù)攀報(bào)勢(shì)表決識(shí)談別邀風(fēng)粉險(xiǎn)惹，濟(jì)關(guān)末鍵拳是欠從齊損叼失縣暴雖露脅人筑手陰，斬先新找摸出虛損肯失朵暴塵露辱，貼再嚷設(shè)層想務(wù)可找能重對(duì)碧這襯些懸損恰失門暴似露魔有測(cè)影簽響氧的惰風(fēng)剪險(xiǎn)蛇源內(nèi)。項(xiàng)以劃企誓業(yè)也的塌建籮筑紛物怪為濃例良，融企久業(yè)爛所脅擁華有蔥的否建德筑奏物嬌通妥常被在渾資漏產(chǎn)的負(fù)煙債如表策中勺予圍以想注鐵明磚，訓(xùn)出年租輪的另建悶筑曠物弟以州附修注置的怪形班式丈注衰明乘，版未訓(xùn)來侄建愚筑紗物喬的越購揪置蚊在顛預(yù)唐算巡壽和夠戰(zhàn)便略法計(jì)證劃線中制注墾明屈。勵(lì)明等確梅了霉這停些剛現(xiàn)供有揭的惑和擴(kuò)未的來侄將己有哥的拴購滾置齡在贏預(yù)遲算純和畫戰(zhàn)金略漁計(jì)加劃剖中什注架明基。乎明哥確擦了媽這柄些扯現(xiàn)佩有綁的潑和誕未舌來延將椅有嚼的戴建雖筑慮物岔之許后劣，火就俊能居考撓慮扒與時(shí)它叼們搖相世聯(lián)橋系環(huán)的捷潛轎在捷損繡失她，劃包冰括模一喘旦走發(fā)矮生香損胡毀渡后劣的養(yǎng)修礦理底費(fèi)妥用彎、憑內(nèi)絮置學(xué)的準(zhǔn)存唇貨會(huì)和襖設(shè)灰備攻的臣價(jià)瘡值選、然建讓筑是物艷無汁法拖使棵用雨時(shí)屆的腎收脅入鼻損眾失夕以糊及喚雇蠅員第或剪客研戶蛛在術(shù)建漂筑湖物妄內(nèi)分受仗到岡傷殊害幣后虛導(dǎo)陷致夢(mèng)的享損扇失輪。知如挨果屆是專出乘租鍛的令建元筑研物骨，點(diǎn)還荷要奸考寨慮壞它促被股損巴壞黃時(shí)彈對(duì)殺租脊賃貧合尺同杏的惕處婆置命以煙及梨替束代握設(shè)妻施俯的殲成斬本2歐0走2繩3陶/乘7啊/針2漸02密9第滴5洗章臥企問業(yè)接風(fēng)唇險(xiǎn)訂評(píng)缸估V坐a辰R惱的歌含極義砍是趨“化處胳于送風(fēng)塌險(xiǎn)肝中掛的查價(jià)僅值顫”良,是憐指擠市派場(chǎng)大正沉常揭波陣動(dòng)毒下湖,裁在成一王定磨的慘概艷率連水霸平蜻(洗置繡信濟(jì)度淹)平下脖,減某饒一跡項(xiàng)乞目痰(火金則融笛資激產(chǎn)寫、岸證謙券順組幫合足）率在鞏特?fù)矶ù赖脑乱魂?duì)段論時(shí)鐘間陰的搜最肯大轉(zhuǎn)可借能念損岸失夕。2儀0禾2定3葛/襲7足/六2鄭03塔0第族5渣章讓企銹業(yè)盈風(fēng)采險(xiǎn)館評(píng)悶估例俗：躺J峽P宿M旁o涉r肺g鄰a雖n濤公獲司泳2側(cè)0斧0穿6楚年研置脊信歉度佳為采9拼5處%兔的列日扶V得a臂R惰為違9師6昆0各萬勒美巴元誕，員意炮味恒著累該門公界司翁可基以寄以久9放5球%氧的逢把錘握稻保穿證統(tǒng)，章2斗0礙0樂6傾年春每膜一店特線定猶時(shí)獨(dú)點(diǎn)芬上勵(lì)的推證拉券場(chǎng)組筆合裹在主未蘆來固2謹(jǐn)4傅小泡時(shí)座內(nèi)朽，鵝由介于采市進(jìn)場(chǎng)招價(jià)決格程變特動(dòng)飄而與帶孩來竹的璃損漢失敬不倒會(huì)氏超典過衣9逆6援0梨萬昌美貼元刃。即賽：領(lǐng)只隔有賢5貌%學(xué)的祖可存能育會(huì)耳超結(jié)過泛9灶6砌0驕萬值美該元拆。2碧0唐2璃3蠟/筒7侍/小2棋03蚊1第童5男章盜企星業(yè)糾風(fēng)抱險(xiǎn)碗評(píng)模估企搞業(yè)不采貝用窄V士a謙R西計(jì)褲算電匯鼠率厭風(fēng)務(wù)險(xiǎn)嬸,密以誤估像計(jì)凝由位企后業(yè)精活勝動(dòng)山導(dǎo)蔥致擠的撕外描匯冰頭債寸閣(逆包申括捕在過正急常粉條得件驗(yàn)下棒,啦在習(xí)特畜定遮期隱間脾內(nèi)萍,屬其約資滿金兄的拌外毅匯握頭唇寸幅)煎的緩風(fēng)足險(xiǎn)翅程笛度者.誼V蝕a拆R姥計(jì)鋒算絞法額需串要永三臘個(gè)擾參防數(shù)怒:因首啟先損,串持題有慘期市計(jì)虹劃狀特活有奸外繞匯妖頭膨寸拌的笑時(shí)最間虹長們度功,股一軟般厭持秧有麥期也為在1暗天影;雄其伯次圣,揭計(jì)坊劃指進(jìn)狡行攔預(yù)喚測(cè)宋的滋置債信遍水店平辯,掃通攀常很是橋?qū)⑵恐美切怒h(huán)水?dāng)仄届栐O(shè)百定眾為踐9偽9靠%仍或漫9倦5卻%音;骨最飯后叫是確表叨示染V筑a窮R尋所宇用財(cái)?shù)膸ж浾Z幣醉單則位怎。2并0腥2販3美/甩7鼻/希2景03壤2第讓5鞭章期企副業(yè)默風(fēng)騎險(xiǎn)甚評(píng)侵估假腐設(shè)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