工程預結(jié)算思考總結(jié)報告

PAGEPAGE1工程預結(jié)算思考總結(jié)報告第一篇：工程預結(jié)算思考總結(jié)報告算審核經(jīng)驗，對當前工程預結(jié)算審核工作幾個環(huán)節(jié)存在的問題及其對策分別進行了探討。1、預結(jié)算審核的現(xiàn)狀工程造價的確定與國家有關(guān)部門的法律法規(guī)、當?shù)氐木唧w規(guī)定以及工程建設(shè)和造價文件編制的時間密切相關(guān)，即工程造價具有很強的政策性、地區(qū)性和時效性。工程造價的計價，除了應掌握不同的計價方式的系統(tǒng)性、規(guī)律性之外，還要了解工程所在地相關(guān)的工程造價計算規(guī)定和計算方法，如地區(qū)補充定額、造價計算程序、材料價格信息、規(guī)費的內(nèi)容和取費標準等?[1]。目前工程預結(jié)算中存在許多問題：施工單位計算工程量出錯，有意加大，高估冒算；定額套價就高不就低，重復套價，缺項套用子目或換算理解有出入，忽略定額綜合考慮；重復簽證，簽證內(nèi)容表述不準確；高報材料價格；不按合同約定套用計費程序，等等。2存在的問題及其對找準問題，解決問題。2．1工程量計算工程量計算是審核預結(jié)算工作中最繁瑣、最耗n,-t~-4-i作環(huán)節(jié)。作為預結(jié)算的主要依據(jù)，直接影響到預結(jié)算的準確性。核對工程量計算表中的每一項工程量，對照圖紙，查找簽證與工程修改通知單是否完全符合，有不清楚的地方可詢問現(xiàn)場代表，必要時可到現(xiàn)場實地核對。1)口徑一致施工圖列出的工程項目必須與計量規(guī)則中規(guī)定的相應工程項目相一致。工程量計算除了必須熟悉施工圖紙外，還必須熟悉計量規(guī)則中每個工程項目所包括的內(nèi)容和范圍。2)工程量計算規(guī)則計算內(nèi)容有無漏算、重算和錯算現(xiàn)象。例如：1又1，2磚磚墻的厚度，無論施工圖中所標注出的尺寸是360mm還是370mm，都應以計算規(guī)則所規(guī)定的365擴大。4)累計最后匯總不正確，這也是施工單位經(jīng)常故意犯的錯誤。經(jīng)常一些施工單位為了避免結(jié)算價超出太大而故意累計錯誤，使總數(shù)變小。2．2定額應用套價定額在工程造價中具有科學性、權(quán)威性、法令性[2]，所以套用定額也是重要的環(huán)節(jié)。套用定額，需要明確定額的工作內(nèi)容，工作項目的界限及適用范圍，調(diào)整系數(shù)，還有附加注釋及說明。1)定額套用界限對于每一個工程項目應該套用哪一個子目，有的時候可能出現(xiàn)很大的爭議，特別是對于一些模棱兩可的子目單價，施工單位經(jīng)常用的辦法是就高不就低地選套子目單價，所以要明確分清定額中的同類工程量的子目套用界限[3]。的實際用量小于定額用量，因為塊料大則縫少，塊料小則縫多。這也就是說塊料小時，單位面積里塊料的面積減少了。以工程中經(jīng)常遇到的墻面磚單價換算為例說明在定額單價換算過程中不同做法的差別。例如：墻面水泥膏粘貼2omm×50mm瓷質(zhì)長條磚，縫8mm，換算其定額基價(以子19B2—143換算飾面材料)。做法一：塊料用量=[1o／(塊料長+縫寬)×(塊料寬+縫寬)]×(1+損耗率)×塊料長×塊料寬=[1OO／(O．2+0．008)×(0．05+0．008)]×1．03×0．20XX．05=85．38m2定額價差=85．38mu×33．O0元／100m2—87．52m2×20XX7元／100m=1017．25元／lOOm2換算后的基價=3320XX8+1017．25=4337．53元／100m做法二：定額價差=87．52×(33．00元／100m2—20XX7元／100m2)=1087．87元／100m2換算后的基價=3320XX8+1087．87=4408．15元／100m2從上面兩種不同的做法容易看出：做法二只換實際塊料價而定額含量不變，這必然就導致造價明顯增大。工程隊往往就是這樣通過只換實際塊料價而不換定額含量來故意增大造價的。23現(xiàn)場簽證況來進行。審核時一定要實事求是，認真調(diào)查研究核實簽證內(nèi)容，不能見簽證就計算內(nèi)容，堅決杜絕和防范與實際不符的情況。2．4材料價差調(diào)整在建筑工程造價的構(gòu)成中，材料費一般占直接費的70％左右。隨著科學技術(shù)的發(fā)展和勞動生產(chǎn)率的提高，這一比重還會隨之增大。所以，材料價格的高低對工程造價影響很大。1)材料價格依據(jù)建筑材料的實際價格應以各地區(qū)公布的同時期材料市場平均價格為標準來計算，故茂名市要以茂名市建設(shè)信息中心每月發(fā)行的《茂名建設(shè)信息》中的材料信息為標準來計算。由于材料價格的市場變化因素是多方面的，在編制標底投標報價時，采用的市場信息價作為計算材差的依據(jù)是必要可行的，但竣工結(jié)算時再用此作為計算材差的唯一依據(jù)就值得商量了[4]。2)材料價格確定信息價上沒有的材料要按照合同的雙方議定價格，審核時一定要以合同和招標文件為依據(jù)，施工單位出具材料購買發(fā)票也不能同意，因為合同和招標文件早已有約定。2．5計費取費系數(shù)確定計費取費標準的確定是預結(jié)算審核工作的最后一個環(huán)節(jié)，也是最終確定工程造價的步驟。有關(guān)費用的計算基礎(chǔ)或取費系數(shù)的準確性非常關(guān)鍵。審核時應注意取費標準應符合定額和有關(guān)地方主管部門下達的文件規(guī)定和雙方簽訂的工程合同約定。施工單位經(jīng)常也是在許多合同沒有明確說明的地方，就高不就低，多算硬算。因此，對造價的最后這一道關(guān)更不能疏忽大意，鑄成大錯。審核時應該頭腦清醒，善始善終。3結(jié)束語預結(jié)算審核工作是一門技術(shù)性、專業(yè)性、實踐性、綜合性和政策性很強的工作。它不僅需要一定的預結(jié)算專業(yè)知識和有關(guān)政策、法規(guī)，還要了解相關(guān)的專業(yè)、設(shè)計、材料和設(shè)備采購、施工方法與投資控制等多方面的基礎(chǔ)知識，可以說工程預結(jié)算是個多學科綜合性的工作。顯然其對工程造價人員的要求是很高的，在國外他(她)們被譽為工程建29(3)：233—234，[4]戴小蓓，淺談如何做好工程造價的審核]：作[J]．山西建筑，20XX，9(8)：第二篇：工程預結(jié)算協(xié)議書工程預結(jié)算協(xié)議書甲方：乙方：本著平等、自愿、有償?shù)脑瓌t，保證工程結(jié)算的準確性，甲方愿將武平縣紅東安居小區(qū)工程的土建與安裝結(jié)算工作交乙方來完成，經(jīng)雙方商定，達成如下共識條款：一、結(jié)算編制內(nèi)容：本工程的土建與安裝等合同約定甲方所承包的全部工作內(nèi)容的結(jié)算編制。二、承包方式：乙方編制完成的結(jié)算按最終經(jīng)建設(shè)單位或（審計單位）認定結(jié)算報告總額價格包干計算為千分之_____。鋼筋另外計算為_____元/噸。三、結(jié)算費用的支付方式：乙方將工程結(jié)算量、計價結(jié)算書完成待本工程竣工完成并在甲方合同約定的時間完成整個工程結(jié)算的報送后，甲方支付乙方_______元；乙方編制完成的結(jié)算與建設(shè)單位或（審計單位）核對認定結(jié)算報告后，甲方支付乙方所有費用余額。四、甲方責任：1、按時準確地提供乙方完整的結(jié)算備查復印件資料：合同及補充條款、竣工圖、材料價格核定單、工程設(shè)計變更單、工程簽證單。2、原件在上報建設(shè)單位時自備查、交乙方整理裝訂完善，并負責所發(fā)生的資料費用。3、按約定時間付給乙方費用報酬。五、乙方責任：1、必須保證編制結(jié)算的準確性，按時保質(zhì)、保量完成甲方整個工程結(jié)算的編制、核對工作。2、負責結(jié)算備查資料的收集裝訂。3、保證在甲方與建設(shè)單位的合同約定時間內(nèi)、交完整的結(jié)算書份數(shù)給甲方。4、保證在甲方與建設(shè)單位約定時間內(nèi)進行認真核對工程量及工程計價完成審定報告。六、其他：乙方領(lǐng)到甲方支付的費用報酬，以出據(jù)收條為準；甲方不得計扣任何費稅。七、本協(xié)議一式兩份、甲方雙方各執(zhí)壹份，簽字生效，具有同等法律效力，希共同遵守執(zhí)行；雙方賬款結(jié)清后，本協(xié)議自然失效。甲方：乙方：20XX年月日第三篇：工程預結(jié)算管理辦法工程預結(jié)算管理辦法一、總則為加強公司工程預結(jié)算的規(guī)范化管理，提高工程預結(jié)算工作的效益，保障公司合法權(quán)益，合理地確定工程造價和有效地控制工程造價，并結(jié)合工程造價形成的特點，制定本管理辦法。二、預結(jié)算管理原則1、實事求是原則：工程預結(jié)算工作必須以客觀事實、工程經(jīng)濟合同和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，從嚴把關(guān)。2、審核原則：工程預結(jié)算及進行總價包干的工程預算在最終實際價款確定前需經(jīng)過核算部全面詳細的審核，并經(jīng)財務部及相關(guān)領(lǐng)導審核后最終確定。3、合理低價原則：工程預結(jié)算工作應以客觀事實、工程合同為依據(jù)，充分理解、靈活運用當?shù)卦靸r管理規(guī)定，在執(zhí)行國家及當?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定的同時，充分利用市場競爭情況、甲方自有資源等因素，處理好質(zhì)量、工期、成本的關(guān)系，堅持以合理最低價格的原則確定工程造價。4、準確高效原則：工程預結(jié)算工作中的各項計算應準確、清晰、合規(guī)；同時工程預結(jié)算工作應保持較高良好的工作效率，及時做到事完清帳，以適應工程招投標工作、成本核算、工程管理等多方面的需求。5、手續(xù)齊全原則：工程預結(jié)算工作中必須嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)章制度，資料應具備簽字、蓋章等，手續(xù)務必齊全，否則不得辦理預、結(jié)算。三、工程預算的編制與審核程序1、新項目在正式開工前原則上應完成施工圖預算，為在施工過程中材料采購和成本控制提供可靠依據(jù)。對于規(guī)模較大的或復雜的項目至少要在開工前完成即將先開工的重要分部或分項工作的施工預算；2、工程施工圖齊備后，應立即要求承包商編制施工圖預算，同時公司預算部或負責該項目的項目經(jīng)理應督促項目專職預算人員編制施工圖預算，在編制完畢后，由項目經(jīng)理審核簽字后報公司預算部，公司預算部對施工圖預算進行核對并簽署意見，由公司預算部報公司分管副總經(jīng)理，公司分管副總簽字后報送公司總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。工程建設(shè)項目整體預算以及個別特殊情況的單項、單位、分部分項工程預算額較大的還應召開總經(jīng)理辦公會議（監(jiān)事會列席）最終決定工程造價，報董事會批準執(zhí)行。同時批準的工程預算作為工程招投標價參考，或工程成本控制依據(jù)；3、確認后的施工圖預算作為我方工程資料，如果屬于開工后編制的施工圖預算，應盡早與施工單位核對并確定，作為雙方工程進度款支付及將來的結(jié)算資料；4、施工圖預算和鋼筋抽量等主材計算過程中，負責本項目的預算人員應跟蹤了解計算情況，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計中經(jīng)濟合理性不夠明確的，應及時與相關(guān)部門洽商并尋求改進；5、工程預算編制的依據(jù)：工程預算應根據(jù)合同規(guī)定的預算定額、費用定額、材料價格（政府指導價格、市場價格、甲方限價）、招標文件、計費標準、施工圖、施工組織設(shè)計方案、圖紙會審記錄等相關(guān)資料編制；6、工程預算確定后，嚴格控制承包商進度款的支付，及時對目標成本進行修改，以目標成本為上限，監(jiān)督并配合各相關(guān)部門采取有效措施控制工程造價；四、進度款的編制和審核程序1、根據(jù)施工合同,達到付款形象進度后，由承包商提出工程進度款支付申請表（后附預算書）；2、監(jiān)理工程師對工程形象進度及工程質(zhì)量情況提出具體的審核意見，按照設(shè)計圖紙及設(shè)計變更通知會同甲方工地負責人共同核實、簽認承包方上報的形象部位已完工程量，并同時送報公司工程部核實，公司工程部負責人簽認；3、承包方按照三方簽認批準的工程形象進度報告，列出當月的工程量清單，填寫“工程款支付申請表”，一式4份并加蓋施工單位公章。各項目將審核并簽字認可的進度款支付申請表傳回總公司，由公司預算部審核后遞交公司分管經(jīng)理核準，總經(jīng)理審批同意支付，并由總公司財務部納入下月?lián)芸钣媱?，連同進度款審批表一起下達項目部；4、甲方工地負責人、項目經(jīng)理及公司工程部負責人簽署意見后施工單位報公司預算部履行審核程序，項目部有專職預算人員的由預算人員審核后報公司預算部；5、在工程施工期間，專職預算員必須嚴格對發(fā)生合同外工程的手續(xù)審核，及時要求項目部完善手續(xù)，對其不合理內(nèi)容及時提出糾正意見；對沒有依據(jù)的量、價不得計?。?、承包方上報進度款在每月25日前報出當月工程形象進度報告，逾期不報者（如遇施工現(xiàn)場特殊情況除外），下月再報，本月不予付款。報表內(nèi)容必須填寫完整、準確、有效。工程所在項目部無專職預算員直接上報總公司預算部審核，次月5日前完成審批程序并通知撥付進度款，項目部按照總公司下達的進度款支付申請表辦理付款手續(xù)，經(jīng)項目部經(jīng)理簽字準支后由項目財務部付款；7、承包商申報的當月已完形象進度必須經(jīng)監(jiān)理、甲方代表、有關(guān)參加驗收單位驗收的合格工程，不合格產(chǎn)品、部位不能列入當月已完工程形象進度報告中。經(jīng)整改合格后在下一期列入；五、工程結(jié)算管理1、工程部需向預算部提交《工程結(jié)算工作交接單》詳細說明合同價款、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證以及之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、甲供材料、隱蔽工程等問題；2、驗收合格原則：辦理工程結(jié)算之前，該工程必須有書面的驗收合格證明；3、甲方在完工結(jié)算書上簽字蓋章之前，施工方必須交齊竣工資料，否則不予簽字蓋章；4、結(jié)算的資料：完整的結(jié)算資料是結(jié)算的重要依據(jù)，是整個工程進展的真實反映，也是項目成本的原始數(shù)據(jù)。完整的結(jié)算資料包括（但不局限于）以下內(nèi)容：（1）招標、投標文件;（2）施工合同（包括合同審批表）；（3）確定合同價格的文件（包括招標情況匯總表，中標單位的投標書、雙方達成一致的預算書、及其它）；（4）雙方確認的所有工程變更簽證及相關(guān)的預算書；（5）工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應提供相應的明確責任的說明）（6）其它與結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等；（7）工程如有遺留問題或履約過程中有違約情況，所屬項目部主要負責人及項目部經(jīng)理應在結(jié)算申請單中做出詳細說明及處理意見，并經(jīng)公司工程部部長核實情況并簽字認可；5、結(jié)算編制的依據(jù)：已完成工程的書面驗收合格證明、工程檔案的甲方移交確認書、預算、材料、設(shè)備限價、合同及補充合同（招標書、投標書、中標通知）、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙、涉及造價會議紀要等；6、工程量的確定：結(jié)算的工程量以竣工圖為準，竣工圖表達不清之處，預算人員應到工地現(xiàn)場實地測算；7、結(jié)算單價的確定：結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定；8、所有預結(jié)算報表必須電子文檔編制，手寫無效；所有預結(jié)算材料必須依據(jù)齊全，并在預結(jié)算報表后附計算式、變更、簽證等結(jié)算依據(jù)，做到有據(jù)可查；9、所有預結(jié)算報表必須使用公司統(tǒng)一表格格式，統(tǒng)一編號，各種項目的工程名稱要與施工圖卷冊的名稱一致；并建立相關(guān)預算臺帳；10、所有預結(jié)算報表必須按公司規(guī)定流程完成簽字審核程序；所有報送審核部門、簽字人員必須嚴格把關(guān)，認真負責，承擔相關(guān)責任。各項目部專職預算人員在審核工程結(jié)算書后，經(jīng)項目經(jīng)理簽字報總公司預算部進行審核，并簽署意見，流轉(zhuǎn)至公司分管副經(jīng)理，公司分管副總經(jīng)理審核簽字，報公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。工程建設(shè)項目整體總結(jié)算以及個別特殊情況的單項、單位、分部分項工程結(jié)算額較大的還應召開總經(jīng)理辦公會議（監(jiān)事會列席），最終確定工程結(jié)算價，報董事會批準執(zhí)行；11、發(fā)包單位、承包單位、雙方對建設(shè)工程施工合同執(zhí)行過程中的工程價格爭議，可通過雙方協(xié)商、合同約定的辦法仲裁或向人民法院起訴的辦法解決；在爭議處理中，涉及工程價格鑒定的，由工程所在地工程造價管理機構(gòu)或法院指定的具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)辦理。第四篇：工程預結(jié)算管理辦法工預結(jié)算管理辦法總則第一條為規(guī)范集團系統(tǒng)工程預結(jié)算工作明確和落實相關(guān)部門責任合理確定和有效控制工程造價特制定本辦法。第二條本辦法適用于地區(qū)公司的工程預結(jié)算及下屬公司的對外工程結(jié)算。第三條相關(guān)部門預結(jié)算工作職責1、預決算部負責工程施工圖預算、工程進度款審核與支付、商品房銷售面積計算、結(jié)算編制與審核等。2、預決算審計部負責工程進度款的抽查、結(jié)算審計、銷售面積的審核及對地區(qū)公司和下屬公司的預決算工作進行管理和監(jiān)督。3、工程部負責工程預決算資料的收集、整理、審核、提交。4、招投標部負責對有歧義的合同條款作出書面解釋根據(jù)需要及時補充合同外增加項目的包干單價。第四條預結(jié)算工作基本原則:實事求是、公平公正、保守機密。第二章工程進度款審核第五條預決算部須在全套主體施工圖下發(fā)后45天內(nèi)完成施工圖預算編制工作為工程進度款審核、成本測算等提供依據(jù)。第六條工程進度款審核1、工程部須在接到施工單位工程進度款申報表后24小時內(nèi)完成復核、審批并提交預決算部。2、預決算部在收到進度款申報資料后48小時內(nèi)不含對數(shù)時間必須審核完畢并填報《申請使用資金審批表》送至合同管理部。施工單位對進度款額不認可的預決算部必須在接到施工單位回復意見后4小時內(nèi)核算完畢再與施工單位對數(shù)直至達成一致后2小時內(nèi)交合同管理部。3、預決算部每月10日前將上月的工程進度款臺帳報預決算審計分部分部每-2-月30日前對上月預決算部已審核確認的工程進度款的準確性進行抽查。主要抽查各項目的主體、裝修、園建工程抽查比例為不少于上月已審核份數(shù)的20XX并形成書面報告上報地區(qū)公司負責人及集團預決算審計部。4、地區(qū)公司總工室須提供經(jīng)確認的施工圖電子版給預決算審計分部。5、考核辦法1)工程部重復申報工程進度的每次扣罰經(jīng)辦人20XX、部門負責人100元超報工程進度的每次扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。2)預決算部重復申報或計算錯誤造成進度款超付的每次扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。3)未在規(guī)定時間內(nèi)完成進度款審核的每份扣罰相關(guān)部門責任人100元。第三章銷售面積計算與審核第七條預售面積1、預決算部須在每期樓宇三層會驗后7天內(nèi)取得經(jīng)總工室確認的實際施工圖紙在10天內(nèi)完成預售面積的計算并與開發(fā)部委托的當?shù)胤抗芫终J可的測繪公司所測繪面積進行核對核對、協(xié)調(diào)并確認后預決算部在1天內(nèi)將面積確認結(jié)果報集團預決算審計部審核。2、集團預決算審計部須在收齊預決算部報送的銷售面積書面資料次日起5天內(nèi)完成審核并將審核結(jié)果書面反饋給預決算部預決算部將面積審核結(jié)果呈報地區(qū)公司負責人審批后1天內(nèi)提交銷售部和開發(fā)部。第八條確權(quán)面積預決算部收到測繪公司實測的確權(quán)面積后須在3天內(nèi)與開發(fā)部、測繪公司共同進行現(xiàn)場復核復核無誤后形成書面報告經(jīng)地區(qū)公司負責人簽名后1天內(nèi)報集團預決算審計部備案。第九條送審資料要求1、經(jīng)總工室簽字蓋章確認的實際施工圖紙含電子版。2、《銷售面積審批表》。-3-3、由測繪公司和預決算部共同確認的銷售面積表及計算稿。4、當?shù)卣块T發(fā)布的銷售面積計算規(guī)則。第十條銷售面積計算誤差比要求公攤面積3%以內(nèi)分戶套內(nèi)面積在0.6%以內(nèi)。面積誤差比=確權(quán)面積-預售面積/預售面積第十一條預決算部和預決算審計部未按時完成銷售面積計算和審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。銷售面積誤差比超過規(guī)定要求,屬計算錯誤的每戶型扣罰預決算部和預決算審計部經(jīng)辦人各20XX、部門負責人100元屬圖紙原因的每戶型扣罰總工室經(jīng)辦人20XX、部門負責人100元。第四章工程結(jié)算第十二條結(jié)算資料要求1、工程部須在收到施工單位報送的主體工程結(jié)算資料后1個月內(nèi)完成審核并提交預決算部及預決算審計分部其它專業(yè)分包工程及園建配套工程結(jié)算資料須在收到后15天內(nèi)完成審核并提交預決算部。工程部須對結(jié)算資料的完整性、真實性、準確性負責。工程部未在規(guī)定時間內(nèi)完成審核的每延遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20XX2、預決算部不得接收施工單位報送的資料結(jié)算書除外。3、結(jié)算資料具體內(nèi)容和要求詳見附件六、附件七。第十三條預決算部如發(fā)現(xiàn)資料不齊、審批手續(xù)不全或有明顯錯誤的須在收到資料后3天內(nèi)發(fā)函給工程部工程部自收到函件后3天內(nèi)負責補齊完善并重新提交。第十四條結(jié)算時限1、預決算部結(jié)算出數(shù)并回復意見給施工單位的時間自收齊結(jié)算資料次日起計100萬元以下的5天內(nèi)100300萬元含300萬元的15天內(nèi)300萬元以上的工程以及主體工程、市政配套工程、園建工程均為25天內(nèi)。2、預決算部每次收到施工單位的反饋意見后須在以下時間內(nèi)回復意見100-4-萬元以下的2天內(nèi)100300萬元含300萬元的3天內(nèi)300萬元以上的5天內(nèi)?；貜鸵庖婍氁詴嫘问椒祷厥┕挝徊⒔y(tǒng)一登記收發(fā)臺賬對數(shù)過程須做好與施工單位的對數(shù)記錄。預決算部未在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20XX第五章成本測算及其他預結(jié)算工作第十五條地區(qū)公司在新項目開盤前一個月須組織預決算部、財務部、開發(fā)部等部門完成成本測算。接到集團營銷品牌中心測算成本的任務后2天內(nèi)由預決算部報集團預決算審計部等部門審核集團相關(guān)部門須在5天內(nèi)完成審核并將審核結(jié)果反饋給地區(qū)公司。第十六條每月2號前預決算部須將上月的工程結(jié)算進度情況統(tǒng)計表報預決算審計分部、集團預決算審計部和管理中心。第十七條預決算部須對已結(jié)算的有代表性的主體工程進行造價分析每年不得少于3個。第十八條已審批完成的工程進度資料、工程結(jié)算資料(含書面和電子版的結(jié)算書、計算稿)由預決算部負責整理歸檔。第十九條工程款支付申請工程款項支付申請范圍包括:工程預付款、工程進度款、工程結(jié)算款、工程保修款以及代扣代付款等內(nèi)容施工單位提出申請后由預決算部負責審核并填報《申請使用資金審批表》。第二十條甲供材料的供貨單位有需轉(zhuǎn)扣費用時預決算部須在收到轉(zhuǎn)扣簽證之日起2天內(nèi)向材料公司和財務部發(fā)出轉(zhuǎn)扣款提示函。預決算部未在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)提示函的每次扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20XX材料公司或財務部未按提示函落實扣款的,每次扣罰相關(guān)部門負責人100元。-5-第六章結(jié)算審計第二十一條審計范圍1、地區(qū)公司結(jié)算金額在100萬元以上的工程100萬元以下的預決算審計分部每月按結(jié)算份數(shù)的20XX行抽查。2、下屬公司對外結(jié)算金額在20XX以上的工程。第二十二條結(jié)算資料送審要求1、預決算部負責對工程部提交的結(jié)算資料進行審核把關(guān)并將辦理工程結(jié)算所采用的、與結(jié)算有關(guān)的所有資料和依據(jù)提交預決算審計部結(jié)算資料必須按順序裝訂并一次性提交若有漏送的在預決算審計部提示后3天內(nèi)補齊否則該結(jié)算退回預決算部。2、送預決算審計部的結(jié)算書和計算稿按以下要求提交1）結(jié)算書包括施工單位報送的結(jié)算書和預決算部編制、經(jīng)施工單位確認的結(jié)算書。預決算部編制的結(jié)算書須提供書面和電子版兩種形式,結(jié)算書須包括封面、編制說明、結(jié)算匯總表、結(jié)算明細表或分部分項套價表等。2)計算稿須提供電子版,包括工程量計算過程和工程量匯總表計算稿必須有完整齊全的原始數(shù)據(jù)、公式和計算過程。使用軟件計價或軟件計算的電子文件須提供軟件自動生成的文件不得以導出的EXCEL格式文檔代替。3)各類樁基礎(chǔ)、勘察鉆探等工程的計算稿中構(gòu)件的計算順序須與結(jié)算資料的排列順序一致結(jié)算匯總表中的金額須與結(jié)算明細表相符。4)主體工程必須系統(tǒng)地按構(gòu)件類別計算及匯總工程量套價時須區(qū)分專業(yè)建筑、裝飾、給排水及電氣每專業(yè)編制一份系統(tǒng)完整的結(jié)算書嚴禁拆分成多份結(jié)算書。如當?shù)卦靸r部門按月發(fā)布信息價的須根據(jù)合同約定調(diào)整價差合同沒有約定的結(jié)合施工進度按加權(quán)平均價格進行調(diào)差。5)預決算部將結(jié)算書和計算稿的電子版本提前發(fā)送到預決算審計部后再送書面資料并附《送審資料清單》一式二份。第二十三條審計方式計分部在規(guī)定時間內(nèi)完成審核并出具審核意見審核意見中須列出預決算部多計錯計且單項差額在1‰以上的項目集團預決算審計部再對審核結(jié)果進行復核每月按送審結(jié)算份數(shù)的10%進行全面復核其余進行一般復核。第二十四條審計時限自收齊結(jié)算資料次日起預決算審計分部一般審核5天內(nèi)全面審核100300萬元含300萬元的10天內(nèi)300萬元以上的及主體工程、市政配套工程、園建工程25天內(nèi)。集團預決算審計部100300萬元含300萬元的5天內(nèi)，300萬元以上的非主體工程、市政配套工程、園建工程10天內(nèi)主體工程、市政配套工程、園建工程15天內(nèi)。第二十五條預決算部收到審核意見后須在10天內(nèi)落實審核意見、與施工單位協(xié)商并調(diào)整結(jié)算造價預決算審計部同意最終結(jié)算金額后在結(jié)算審核表簽署意見確認。若與施工單位不能達成一致意見由預決算審計部將分歧意見上報給相關(guān)領(lǐng)導裁決。結(jié)算爭議的裁決爭議金額在50萬元以下含50萬元或爭議金額占總結(jié)算金額的比例為1%以下含1%的由地區(qū)公司負責人裁決50300萬元含300萬元或比例為1%3%含3%的由集團總裁裁決300萬元或比例為3%以上的由董事局主席裁決。第二十六條工程結(jié)算審批1、金額100萬元以下含100萬元的工程結(jié)算由地區(qū)公司負責人審批后執(zhí)行。2、金額100萬元以上的工程結(jié)算經(jīng)預決算審計分部審核后報集團預決算審計部審核500萬元以下含500萬元的由地區(qū)公司負責人審批后執(zhí)行5001000萬元含1000萬元的再報總裁審批1000萬元以上的再報董事局主席審批。第二十七條考核辦法1、預決算部出現(xiàn)下列情況的扣罰預決算部經(jīng)辦人50元、部門負責人20XX1)簽證單未使用“預決算部聯(lián)”原件。-7-2)施工原始記錄樁基礎(chǔ)工程和勘察鉆探工程等未使用原件。3)在收到審核意見后再補充結(jié)算依據(jù)的。4)未在規(guī)定時間內(nèi)落實審核意見的。2、根據(jù)預決算審計部的審核意見按核減率和核減金額的大小對責任人相應處罰如下:核減率=預決算部送審金額-預決算審計部審核金額/預決算部送審金額●1000萬元以下工程1)核減率≥2%或核減額≥10萬扣罰預決算部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。2)核減率≥3%或核減額≥15萬扣罰預決算部經(jīng)辦人20XX、部門負責人100元。3)核減率≥4%或核減額≥20XX扣罰預決算部經(jīng)辦人300元、部門負責人150元。4)核減率≥5%或核減額≥30萬扣罰預決算部經(jīng)辦人500元、部門負責人250元。5)核減率≥6%或核減額≥50萬降預決算部負責人和經(jīng)辦人各1級工資?！?000萬元以上工程1)核減率≥1.0%扣罰預決算部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。2)核減率≥1.5%扣罰預決算部經(jīng)辦人20XX、部門負責人100元。3)核減率≥2.0%扣罰預決算部經(jīng)辦人300元、部門負責人150元。4)核減率≥2.5%扣罰預決算部經(jīng)辦人500元、部門負責人250元。5)核減率≥3.0%降預決算部負責人和經(jīng)辦人各1級工資。3、預決算審計部未在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20XX4、因?qū)徲嬪e誤導致審核意見誤差率1%的扣罰預決算審計部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。審計意見誤差率=審計部審核核減額-最終核減額/最終結(jié)算金額-8-5、結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)合同有重大紕漏或條款不清晰給公司造成損失的每次扣罰招投標部、合同部負責人各100元。6、結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)工程簽證內(nèi)容虛假、重復簽證的或竣工圖、施工記錄與實際不符的每次扣罰工程部經(jīng)辦人20XX、部門負責人100元情節(jié)嚴重的公司另行處罰。7、工程部對工程現(xiàn)場、簽證內(nèi)容的解釋須客