資金支出審批管理暫行辦法全

資金支出審批管理暫行辦法第一章總則第一條為強化資金支出風控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權(quán)責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《新企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)政策制度及《公司章程》、《財務管理規(guī)定》相關(guān)制度，特制定本辦法。第二條公司及其投資運營控股的公司的采購、銷售費用，日常經(jīng)營管理費用，經(jīng)營采購，工資，稅費社保、資產(chǎn)購置、財務費用、長期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。第三條資金支出管理的基本體制:按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級負責，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。第二章資金支出類別第四條根據(jù)資金支出的性質(zhì)，其類別主要分為以下幾類：(一)采購、銷售費用支出：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、租賃費及其他雜費；(二)日常經(jīng)營管理費用支出：日常經(jīng)營管理費用包括辦公費、招待費（交際應酬費）、通訊郵電費、差旅費、水電費、房租費、物業(yè)費、其他；(三)經(jīng)營采購支出：主要指為采購、銷售而進行的物資采購；(四)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；(五)社保資金支出：包括員工的五險一金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險等；(六)稅費支出：指公司應上交的各項稅費款、附加費、管理費等；(七)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出；(八)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：主要包括內(nèi)部員工周轉(zhuǎn)金、備用金；(九)對外長、短期投資支出；(十)財務費用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務費、賬戶匯兌手續(xù)費、賬戶余額變動短信提醒服務費等；(十一)董事（股東）會費支出：根據(jù)會議費管理有關(guān)規(guī)定，支付召開股東會、董事會的各項費用支出；(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，支付退出股東的股本金；(十三)利潤分配支出；(十四)其他支出。第三章資金預算審批第五條公司各項資金支出，在公司經(jīng)營逐步成熟時，應納入年度預算管理體系。第六條公司及運營單位的年度預算由財務職能部門負責編制。公司年度預算由總經(jīng)理辦公會審議后提出預算建議議案，經(jīng)董事會審查批準。第四章審批權(quán)限第七條資金支出審批權(quán)限：(一)采購、銷售費費、經(jīng)營采購等日常經(jīng)營管理費用支出100萬元以上由董事長審批，100萬元以上的由總經(jīng)理審批。(二)工資性支出：工資預提視同預算審批，工資發(fā)放時由財務職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。(三)社保資金支出：社保公積金增員時，由人力資源職能部門會同財務職能部門審議，報分管領(lǐng)導審批。(四)稅費支出：①正常增值稅及其附加稅的計提由財務職能部門總監(jiān)審批，因進項、銷項核算時間差異需要調(diào)整的，應報主管副總審批；②印花稅計提審批由財務經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長審批，季度所得稅由財務經(jīng)理編制，財務總監(jiān)審查，分管副總審批。(五)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出：100萬元以內(nèi)由總經(jīng)理立項后審批，100萬元以上由董事長審批。(六)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報財務職能部門審核批準。原則上，不得跨年度借款。(七)對外長、短期投資支出：由總經(jīng)理立項后審批。(八)財務費用支出：賬戶管理費由財務經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀要，由財務經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。(九)董事（股東）會費支出：由董事長審批。(十)支付股本金：根據(jù)相關(guān)紀要，由分管副總審批。(十三)利潤分配支出；由董事會審議，董事長審批。第二條營銷費用支出，納入本人業(yè)務營銷績效的，可由分管副總審批，計入銷售管理費用。營銷費用主要包括：營銷招待費，差旅費、車輛租賃費、商務通信費。第五章資金支出依據(jù)第九條資金支出原則及依據(jù)：(一)國家政策法規(guī)、公司章程；(二)公司的有關(guān)管理制度；(三)經(jīng)批準的采購計劃文件；(四)資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準人的簽批；(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費票據(jù)）；(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)（自制憑證）；(八)股東會利潤分配文件；(九)公司各崗位職責文件。第六章備用金管理第十條因工作需要，部門項目需要備用金周轉(zhuǎn)的，必須按資金支出審批權(quán)限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。第十一條財務職能部門對無資金預算的項目或者超出資金預算指標的項目，一律不得辦理借墊款。第十二條員工周轉(zhuǎn)備用金還款實行部門經(jīng)理負責制，高管實行總經(jīng)理負責制，股東借款需有股東會決議。第十三條嚴格備用金借款管理。項目周轉(zhuǎn)金借款后，財務將于下個月逐月扣還，最長滯還期不得超過當年年底?？缒甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)時應將借款人、時間、數(shù)額、借據(jù)號一并結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。第七章審簽人責任第十四條經(jīng)辦人應如實反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責任。第十五條項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負項目領(lǐng)導責任。第十六條部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第十七條總經(jīng)理或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第十八條所有資金支出必須由財務負責人根據(jù)本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。第十九條財務出納人員對于不符合本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。第二十條簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損害的，應當承擔經(jīng)濟賠償責任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應承擔相應的法律責任。第八章資金審批流程第二十一條采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→本部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理（負責人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款；具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關(guān)規(guī)定；第一章總則第一條為強化資金支出風控管理控制，規(guī)范資金支出管理流程，明確審批權(quán)責，有效控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《新企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)政策制度及《公司章程》、《財務管理規(guī)定》相關(guān)制度，特制定本辦法。第二條公司及其投資運營控股的公司的采購、銷售費用，日常經(jīng)營管理費用，經(jīng)營采購，工資，稅費社保、資產(chǎn)購置、財務費用、長期投資等資金支出審批工作，適用本辦法。第三條資金支出管理的基本體制:按照會計制度核算，對所有資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算、集中支付、按級負責，先批付支、聯(lián)審聯(lián)批的原則。第二章資金支出類別第四條根據(jù)資金支出的性質(zhì)，其類別主要分為以下幾類：(一)采購、銷售費用支出：采購、銷售費用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運費、保險費、租賃費及其他雜費；(二)日常經(jīng)營管理費用支出：日常經(jīng)營管理費用包括辦公費、招待費（交際應酬費）、通訊郵電費、差旅費、水電費、房租費、物業(yè)費、其他；(三)經(jīng)營采購支出：主要指為采購、銷售而進行的物資采購；(四)工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；(五)社保資金支出：包括員工的五險一金、補充醫(yī)療保險、企業(yè)年金、商業(yè)醫(yī)療保險等；(六)稅費支出：指公司應上交的各項稅費款、附加費、管理費等；(七)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出；(八)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：主要包括內(nèi)部員工周轉(zhuǎn)金、備用金；(九)對外長、短期投資支出；(十)財務費用支出：銀行貸款利息、賬戶管理服務費、賬戶匯兌手續(xù)費、賬戶余額變動短信提醒服務費等；(十一)董事（股東）會費支出：根據(jù)會議費管理有關(guān)規(guī)定，支付召開股東會、董事會的各項費用支出；(十二)支付股本金：根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定，支付退出股東的股本金；(十三)利潤分配支出；(十四)其他支出。第三章資金預算審批第五條公司各項資金支出，在公司經(jīng)營逐步成熟時，應納入年度預算管理體系。第六條公司及運營單位的年度預算由財務職能部門負責編制。公司年度預算由總經(jīng)理辦公會審議后提出預算建議議案，經(jīng)董事會審查批準。第四章審批權(quán)限第七條資金支出審批權(quán)限：(一)采購、銷售費費、經(jīng)營采購等日常經(jīng)營管理費用支出100萬元以上由董事長審批，100萬元以上的由總經(jīng)理審批。(二)工資性支出：工資預提視同預算審批，工資發(fā)放時由財務職能部門總監(jiān)或經(jīng)理審批。(三)社保資金支出：社保公積金增員時，由人力資源職能部門會同財務職能部門審議，報分管領(lǐng)導審批。(四)稅費支出：①正常增值稅及其附加稅的計提由財務職能部門總監(jiān)審批，因進項、銷項核算時間差異需要調(diào)整的，應報主管副總審批；②印花稅計提審批由財務經(jīng)理審批；③企業(yè)所得稅清算匯繳工作方案由董事長審批，季度所得稅由財務經(jīng)理編制，財務總監(jiān)審查，分管副總審批。(五)固定資產(chǎn)、投資性設備等長期資產(chǎn)購置支出：100萬元以內(nèi)由總經(jīng)理立項后審批，100萬元以上由董事長審批。(六)非經(jīng)營性資金往來、備用金等支出：由部門總經(jīng)理審查，分管副總審批后，報財務職能部門審核批準。原則上，不得跨年度借款。(七)對外長、短期投資支出：由總經(jīng)理立項后審批。(八)財務費用支出：賬戶管理費由財務經(jīng)理審批，融資利息根據(jù)合同、協(xié)議或紀要，由財務經(jīng)理審核、總監(jiān)審批。(九)董事（股東）會費支出：由董事長審批。(十)支付股本金：根據(jù)相關(guān)紀要，由分管副總審批。(十三)利潤分配支出；由董事會審議，董事長審批。第二條營銷費用支出，納入本人業(yè)務營銷績效的，可由分管副總審批，計入銷售管理費用。營銷費用主要包括：營銷招待費，差旅費、車輛租賃費、商務通信費。第五章資金支出依據(jù)第九條資金支出原則及依據(jù)：(一)國家政策法規(guī)、公司章程；(二)公司的有關(guān)管理制度；(三)經(jīng)批準的采購計劃文件；(四)資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準人的簽批；(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；(六)合法的外部單據(jù)（發(fā)票、行政事業(yè)單位收費票據(jù)）；(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)（自制憑證）；(八)股東會利潤分配文件；(九)公司各崗位職責文件。第六章備用金管理第十條因工作需要，部門項目需要備用金周轉(zhuǎn)的，必須按資金支出審批權(quán)限以及審批分工，提前辦理審批手續(xù)。第十一條財務職能部門對無資金預算的項目或者超出資金預算指標的項目，一律不得辦理借墊款。第十二條員工周轉(zhuǎn)備用金還款實行部門經(jīng)理負責制，高管實行總經(jīng)理負責制，股東借款需有股東會決議。第十三條嚴格備用金借款管理。項目周轉(zhuǎn)金借款后，財務將于下個月逐月扣還，最長滯還期不得超過當年年底。跨年度結(jié)轉(zhuǎn)時應將借款人、時間、數(shù)額、借據(jù)號一并結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。第七章審簽人責任第十四條經(jīng)辦人應如實反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負直接責任。第十五條項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負項目領(lǐng)導責任。第十六條部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第十七條總經(jīng)理或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第十八條所有資金支出必須由財務負責人根據(jù)本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。第十九條財務出納人員對于不符合本辦法關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。第二十條簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損害的，應當承擔經(jīng)濟賠償責任，違反國家財經(jīng)法紀的，簽字人應承擔相應的法律責任。第八章資金審批流程第二十一條采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名→本部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理（負責人）簽字→分管副總審批→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→主管會計審核并編制記賬憑證→出納付款；具體可依據(jù)釘釘審批流程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(二)采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用，各項費用劃分依據(jù)及具體標準按公司相關(guān)規(guī)定；(三)公司員工個人借款需按程序借取，但應及時核銷，每年12月底前清理完畢；(四)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理本人報銷費用時應由財務負責人和一名副總或監(jiān)事會簽審批；第二十二條經(jīng)營采購支出(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→部門負責人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理聯(lián)審聯(lián)批→財務負責人（財務總監(jiān)、財務經(jīng)理）核準→財務中心會計審核并編制記賬憑證→出納付款→釘釘抄送總經(jīng)理辦、相關(guān)人員；(二)采購前必須填報采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購完成后應及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)；(三)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預算或?qū)ｍ楊A算范圍內(nèi)。第二十三條經(jīng)常性工資性支出（計提）(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)考勤情況，財務、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管副總審核，報總經(jīng)理審批；(二)出納根據(jù)經(jīng)批準后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；(三)工資發(fā)放必須經(jīng)分管副總批準。第二十四條績效性工資性支出(一)基本流程：由人事行政職能部門根據(jù)績效考核和業(yè)務部門銷售業(yè)績統(tǒng)計情況，財務、人事行政職能部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導審核，報總經(jīng)理審批；(二)出納根據(jù)經(jīng)批準后的各部門編制的工資單發(fā)放工資；(三)績效性工資發(fā)放必須經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十五條稅費上交支出(一)基本流程：由財務中心門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當期應納稅費金額；(二)財務中心會計審核并填寫付款憑證經(jīng)財務中心門負責人、分管副總