會展項目財務管理課件

第一節(jié)會展項目資金籌措第二節(jié)會展項目財務預算第三節(jié)會展項目利潤管理第六章會展項目財務管理 第一節(jié)會展項目資金籌措第二節(jié)會展項目財務預算第三節(jié)會展第一節(jié)會展項目資金籌措案例資料上海承辦2010年世博會，給整個城市以及周邊長江三角洲地區(qū)帶來巨大的經(jīng)濟和文化效益，世博會展覽場館的興建，帶動建筑業(yè)、制造業(yè)、旅游及會展業(yè)的繁榮，推動城市整體經(jīng)濟的迅猛發(fā)展。但與此同時，世博會的建設也必然意味著一次巨大的世博投資：籌辦世博會的巨額投入、大量工程項目的建設，意味著巨額的資金需求。依據(jù)上海市發(fā)展與改革委員會2003年年底公布的數(shù)據(jù)，經(jīng)初步計算，上海世博會的建設總投資約為250億元人民幣，其中包括世博會工程建設投資的80億元和土地儲備前期動拆遷費用170億元。政府投入和銀行貸款將為世博會建設提供近64%的資金，其余部分都來自于市場融資。如何開辟多種資金來源、利用多種融資手段保證世博會工程建設的進程，同時減小政府的負擔和財政的風險，最大限度地發(fā)揮世博會對城市發(fā)展、經(jīng)濟增長的推動效應。成為組委會重要的任務。 第一節(jié)會展項目資金籌措案例資料上海承辦2010年世博會第一節(jié)會展項目資金籌措工作任務

任務一：假設你是上海世博會組委會籌資成員，你會采取哪些方式籌措資金？

任務二：假設你是上海世博會組委會籌資成員，你會選擇何種資金籌措方式？

任務三：假設你是上海世博會組委會籌資成員，你在資金籌措時會遇到什么問題？如何規(guī)避它？第一節(jié)會展項目資金籌措工作任務任務一：假設你是上海世博一、會展項目融資應收賬款的管理1（一）資金運營第一節(jié)會展項目資金籌措應付賬款的管理2現(xiàn)金的管理3分配活動4一、會展項目融資應收賬款的管理1（一）資金運營第一節(jié)會展項一、會展項目融資（二）會展項目融資第一節(jié)會展項目資金籌措廣義的會展項目融資(ProjectFinance)，是指會展項目組織者為了舉辦一個新的會展項目或者對已有會展項目進行債務重組所進行的一切融資活動。狹義的會展項目融資，是指以會展項目的資產(chǎn)、預期收益或權(quán)益作抵押取得的一種無限追索權(quán)或有限追索權(quán)的融資或貸款活動。我們一般提到的項目融資僅指狹義上的概念。一、會展項目融資（二）會展項目融資第一節(jié)會展項目資金籌措一、會展項目融資（三）項目融資的特點第一節(jié)會展項目資金籌措項目導向1有限追索2風險分擔3非公司負債型融資4信用結(jié)構(gòu)多樣化5一、會展項目融資（三）項目融資的特點第一節(jié)會展項目資金籌措二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措會展項目籌資是指會展項目組織者為滿足項目投資和資金營運需要，籌集所需資金的行為。根據(jù)會展項目的類型和性質(zhì)，籌資小組會在籌資的數(shù)量、籌資的方式和時間進度采取不同的策略。不同的會展項目，資金籌集方式不同，一般有主辦單位撥款、贊助收入、捐贈收入、會議參會費、展位銷售費、活動門票費、提供服務收入、借款、風險投資等。二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措會展項目二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（一）選擇會展項目籌資方式的原則資金成本最低原則1融資風險適中原則2資本結(jié)構(gòu)最佳化原則3二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（一）選擇會二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（二）籌資決策的一般程序1.確定資金投向，預測資金需要量2.盤點自有資金3.擬定籌資方案4.對籌資方案進行評估5.確定最佳投資方案二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（二）籌資決二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（三）會展項目資金籌集的方式借入資金籌資2自有資金籌資1商業(yè)贊助3市場開發(fā)4（1）現(xiàn)金（2）實物資產(chǎn)（1）短期負債籌資（2）長期負債籌資二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（三）會展項二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（四）會展項目組織者在選擇籌資方式時應注意以下幾個方面1.比較項目籌資成本和項目投資回報2.分析項目籌資風險的大小3.考慮資本市場狀況和公司的經(jīng)營現(xiàn)狀4.優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)二、會展項目資金籌集方式第一節(jié)會展項目資金籌措（四）會展項三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（一）會展項目融資步驟投資結(jié)構(gòu)分析1融資決策分析2融資結(jié)構(gòu)分析3融資談判4執(zhí)行5三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（一）會展項目融三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步驟評估活動方案2建立團隊1定義潛在的贊助商4確定贊助商的機會3擬定贊助建議書6研究潛在的贊助商4贊助協(xié)議7三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步驟贊助建議書的基本格式：

(1)綜述：簡要介紹活動方案，贊助商的宣傳點和獲益點，贊助商的投資，決策期限。

(2)簡介：主要介紹活動的主辦單位或規(guī)格，會展活動的內(nèi)容與背景資料等。

(3)活動方案：詳細介紹活動方案，時間/期限、地點、參與人數(shù)和目標受眾；表明活動的目標；包括過去類似活動的資料，如新聞簡報等。

(4)贊助投資方案：這部分應包括一個詳細的贊助內(nèi)容，現(xiàn)金/產(chǎn)品/獎金/廣告/促銷/服務/專業(yè)咨詢等。每項內(nèi)容必須轉(zhuǎn)換為定量的價格。必須清楚所有成本和利潤數(shù)量；同時，贊助的投入應與所提供的回報相關(guān)聯(lián)，不要過低估價成本，也不要高估活動的商業(yè)價值。三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步驟贊助建議書的基本格式：

(5)贊助商的收益點：明確列出贊助商所有的展示點/宣傳機會和獲益，包括無形的利益，如提高形象/增加公眾認知度。如有可能，將所有的回報進行量化。

(6)決策期限：明確表明公司最后答復的日期和聯(lián)系資料。每隔10天打電話跟蹤，也可以要求會見，面對面討論細節(jié)。

(7)附錄：包括其它相關(guān)材料，如贊助計劃書和大概的預算、推薦函或支持函、新聞剪報、照片、以前活動的方案以及一切可能增加說服力的材料。三、會展項目融資步驟第一節(jié)會展項目資金籌措（二）尋求贊助步實訓項目與操作步驟選擇本地區(qū)一個較為知名的展會，通過各種方式了解到組委會是通過什么方式籌集資金？籌集資金過程中遇到什么問題？你認為還有什么合適的方式可以籌集到資金？步驟一：確定會展項目類型步驟二：列出籌資的渠道步驟三：制定相應的籌資方案實訓項目與操作步驟選擇本地區(qū)一個較為知名的展會，通過各種一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算一般來說，會展項目的預算編制會根據(jù)以下幾個要素：以往相同或類似會展的歷史資料；基于專業(yè)知識的合理判斷和準確的預測；使用可提供資源期望得到的合理收支；為會展項目籌措資金而選擇適用的財務類型，譬如預付款、現(xiàn)存資金、借貸資金等。編制邏輯與框架流程1一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算的流程為：編制會展的固定支出、可變支出、會展的預算收入。

A公司正是按照這個合理的程序進行的，該公司的財務人員在確定固定支出時，是按照下面這個流程進行。編制邏輯與框架流程1一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算2(1)收入預算A公司采用的一級預算一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算2（2）費用支出預算

1)基本費用比例會展行業(yè)習慣在辦展的經(jīng)驗和財務的歷史數(shù)據(jù)的基礎上把這次展覽的費用分為四大板塊：設計施工費(展臺費用)、展品運輸費、宣傳公關(guān)費、行政后勤費(人員費用)。并通過多年的實踐經(jīng)驗總結(jié)出四個板塊應占總支出的合理比重。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算2（2）費用支出預算基本費用比例一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算22)固定費用一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算編制預算23)可變費用

一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算盈虧臨界點分析3盈虧臨界點分析可以幫助決策者判斷項目的收益情況。盈虧臨界點分析的計算公式與貢獻差益直接相關(guān)。所謂貢獻差益是指從某一參展者身上獲得的收入與這個人身上發(fā)生的可變成本之間的差額。即：貢獻差益＝從每個人得到的收入－每個人可變成本。而計算盈虧臨界點的最后一步是用全部固定成本除以貢獻差益。A公司全部固定成本為38500元，經(jīng)財務人員核實，從每個參展人那里獲得的收入為250元，每個人可變成本是150元，所以其貢獻差益為100元。38500元/100元＝385(人)或者385×250＝96250元，如果參展人數(shù)少于385人時，這次會展活動就是虧本的。只有參展人數(shù)超過385人，這次會展活動才是可以盈利的。因此，盈虧臨界點的基準點是96250元。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)會展項目的財務預算隨時調(diào)整控制4

會展有了預算只是一個理想性的開端，還需要求根據(jù)具體情況對預算進行調(diào)整，對開支進行控制，總之，要對會展費用進行全面管理。

A公司管理會展費用遵循了以下幾個原則：

第一，專人負責。

第二，明確授權(quán)。

第三，費用透明。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）國內(nèi)一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國參與會展項目的財務預算基本原則1

《出國展覽經(jīng)費支出管理暫行辦法》、《外交支出經(jīng)費管理暫行辦法》、《關(guān)于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法的規(guī)定》，出國展覽經(jīng)費需嚴格控制。出國展覽經(jīng)費是指由中央財政核撥，以中國政府或部門的名義組織出國參加世界博覽會或其他國際展覽開支的專項業(yè)務經(jīng)費。必須按規(guī)定用途?？顚Ｓ?，不得擠占或挪用；不得用于笨辦法規(guī)定范圍以外的支出。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國參與會展項目的財務預算適用類型2財政補助的出國展覽主要包括以下類型：

(1)展示中國改革開放取得成就、體現(xiàn)政府行為的展覽，如世界博覽會等；

(2)為配合外交工作的開展，在未建交國家及外交關(guān)系不穩(wěn)定國家舉辦的展覽；

(3)為配合國家外貿(mào)市場多元化發(fā)展戰(zhàn)略，開拓國外新興市場而舉辦的展覽；

(4)為配合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的需要，開拓高科技產(chǎn)品國外市場而舉辦的展覽。對市場已趨成熟的專業(yè)性博覽會和不符合上述要求的展覽，原則上采用市場運作的方式辦展，財政不再補助。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國參與會展項目的財務預算出國展覽費用預算的編報3單位財務部門和展覽業(yè)務部門，應根據(jù)國務院批準的年度出國展覽工作計劃(項目)和有關(guān)費用標準，按照編制部門預算的要求，共同編制年度出國展覽經(jīng)費總預算，并連同本單位年度收支預算，一并報財政部審批。出國展覽經(jīng)費預算應全面、客觀、真實、準確，不得隨意估列。組織展覽單位應根據(jù)財政部批復的出國展覽年度預算，重新編制各展團具體出國展覽經(jīng)費預算，并到報財政部備案。展團出國前，會計與出展業(yè)務人員應根據(jù)本展團年度預算，共同編制詳細的出國展覽費用預算。一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國參與會展項目的財務預算出國展團費用預算原則4

(1)展團組織人員費用：按實際批準的人員數(shù)量、境外天數(shù)和財政部規(guī)定的因公臨時出國費用開支標準進行計算；

(2)展館費：根據(jù)不同國家和地區(qū)的實際情況，采取多種途徑爭取優(yōu)惠價格；

(3)展臺(攤位)施工費：根據(jù)展覽會的具體情況，采取公開招標的方式確定施工單位，簽訂施工合同，嚴格工程成本核算；一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國參與會展項目的財務預算出國展覽經(jīng)費決算與監(jiān)督考核5(4)收入及使用說明(2)內(nèi)部稽核(3)效益考核(1)年度決算(5)財務檢查一、認識會展項目財務預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）出國三、會展項目的支出預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）資金支出預算的定義與內(nèi)容資金支出預算是一種長期的具有投資性質(zhì)的預算，主要包括：研究開發(fā)支出，如新會展項目策劃研究費；更新改造生產(chǎn)設施，如場館更新改造；人事培訓與發(fā)展支出；市場發(fā)展支出，如宣傳促銷費用等。三、會展項目的支出預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）資金支三、會展項目的支出預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）國內(nèi)一般大型會展活動的支出預算內(nèi)容1．會計費用2.租賃費3.勞務費4.運輸費5.日常管理費用6.市場營銷費用7.職員、志愿者費用8.評估費9.注冊費三、會展項目的支出預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）國內(nèi)一四、會展項目的籌資預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）編制預算的基本原則1．確定成本費用控制重點2．確定投資方向3．保證預算的嚴肅性四、會展項目的籌資預算第二節(jié)會展項目財務預算 （一）編制預四、會展項目的籌資預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）預算編制項目1.成本費用預算2.收入預算3.資產(chǎn)負債預算4.職能部門勞務費用預算5.財務指標預算6.其他預算四、會展項目的籌資預算第二節(jié)會展項目財務預算 （二）預算編一、會展項目利潤管理的內(nèi)容和作用第三節(jié)會展項目利潤管理 會展項目利潤是一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，是會展項目在經(jīng)營期內(nèi)的收入減去成本后的總額，提高經(jīng)濟效益是一切經(jīng)濟工作的出發(fā)點和歸宿點。（一）會展項目利潤管理的內(nèi)容會展項目的利潤管理主要包括利潤規(guī)劃和利潤控制兩部分。在會展項目正式開展前，項目組織者應通過科學的收支預測，規(guī)劃并制定出項目的最優(yōu)目標利潤，作為項目的財務管理目標。在項目的運營過程中，全部財務管理工作都要圍繞目標利潤展開，應對影響目標利潤的各項因素進行檢查、監(jiān)督和控制，并采取各種措施增收節(jié)支，提高利潤，保證目標利潤的實現(xiàn)。一、會展項目利潤管理的內(nèi)容和作用第三節(jié)會展項目利潤管理 一、會展項目利潤管理的內(nèi)容和作用第三節(jié)會展項目利潤管理 （二）會展項目利潤管理的作用1.指導項目管理2.激勵團隊及其成員3.考核項目團隊成員4.為了企業(yè)獲得可持續(xù)性發(fā)展動力一、會展項目利潤管理的內(nèi)容和作用第三節(jié)會展項目利潤管理 （二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 利潤規(guī)劃是現(xiàn)代科學管理方法之一，項目組織者應當在分析市場需求狀況、自身提供服務或產(chǎn)品的能力以及其他輔助產(chǎn)品的供應狀況等具體條件的基礎上，通過對項目的規(guī)模、定價、成本和風險等情況進行分析和測算，合理地制定出目標利潤。二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 利潤規(guī)劃二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 利潤預測是確定目標利潤、編制利潤計劃的基本依據(jù)。銷售利潤在利潤總額中所占比重最大，銷售利潤的預測是利潤預測的重點。會展項目組織者是根據(jù)會展項目廣告牌位、展位、門票等銷售數(shù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系來預測會展項目銷售利潤的方法。利潤數(shù)額=銷售單價×標準廣告牌位(展位、門票等)銷售量－單位變動成本×標準廣告牌位(展位、門票等)銷售量－固定成本=(銷售單價－單位變動成本)×標準廣告牌位(展位、門票等)銷售量－固定成本目標利潤是指在銷售收入一定的情況下，根據(jù)目標成本、銷售費用和既定的稅率來去定目標利潤的方法。其計算公式為：目標利潤=預計銷售收入－目標成本－目標期間費用（一）會展項目利潤預測分析二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 利潤預測二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 （二）會展項目利潤預測方法本量利分析法1相關(guān)比例法2因素測算法3二、會展項目的利潤規(guī)劃第三節(jié)會展項目利潤管理 （二）會展項三、會展項目利潤控制第三節(jié)會展項目利潤管理 （一）會展成本的基本認識開拓成本1場館成本3風險