非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)提綱一、財(cái)務(wù)的作用二、基本財(cái)務(wù)知識三、費(fèi)用報銷四、應(yīng)付，應(yīng)收賬款的管理五、發(fā)票及增值稅知識六、銷售利潤率的計(jì)算什么是財(cái)務(wù)？財(cái)務(wù)是指對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行連續(xù)的反映、監(jiān)督和參與決策，并運(yùn)用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理工作?；咀饔?，主要體現(xiàn)在兩個方面：一、對所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督；二、經(jīng)濟(jì)管理作用財(cái)務(wù)在我們公司的具體作用一、保證公司資產(chǎn)的安全(資金和資產(chǎn)），對所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督，包括費(fèi)用報銷、應(yīng)收，應(yīng)付賬款管理。二、根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用財(cái)務(wù)管理知識，真實(shí)的反映公司的經(jīng)營狀況，為公司的經(jīng)營提供數(shù)據(jù)支撐，為公司未來發(fā)展趨勢和經(jīng)營策略提出建議。費(fèi)用報銷費(fèi)用是指為公務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、車輛費(fèi)用、貨運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。（這些費(fèi)用，經(jīng)審核后，確認(rèn)發(fā)生的費(fèi)用是合法合理的，公司給予報銷）費(fèi)用報銷的基本程序一、發(fā)生的費(fèi)用首先在你的快普里填寫費(fèi)用申請單，同時填寫我們的費(fèi)用報銷單，待快普里審核通過了，并到了會計(jì)審核，就可以拿著填寫的費(fèi)用報銷單到財(cái)務(wù)部報銷費(fèi)用并簽字確認(rèn)。（其中審核人員在審核過程中對費(fèi)用報銷的金額和內(nèi)容有異議時，有權(quán)詢問報銷人員和退回費(fèi)用報銷單。）費(fèi)用報銷單的填寫和粘貼一、規(guī)范填寫費(fèi)用報銷單；所有應(yīng)填寫項(xiàng)目，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)。二、要求字跡清晰，大小寫金額一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費(fèi)用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。對附件單據(jù)的基本要求：合法性：原則上要求憑發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用報銷；合理性：要求費(fèi)用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的；真實(shí)性：要求費(fèi)用的發(fā)生是真實(shí)的；準(zhǔn)確性：要求報銷的費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、發(fā)生的金額、費(fèi)用報銷單上填寫的金額是一致的。（附件單據(jù)有一條不符合的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。）特別提醒：費(fèi)用一周一報。報銷差旅費(fèi)的，在出差回來后當(dāng)周辦理報銷手續(xù)。上次借款未還清的，不允許再提出借款（由特殊理由必須說明清楚）車輛費(fèi)用報銷應(yīng)注明車牌號，并且和其他費(fèi)用分單填寫；不同車輛的車輛費(fèi)用報銷應(yīng)分單填寫。所有費(fèi)用報銷要求提供正式發(fā)票，零星支出，經(jīng)審核后，可以只提供收據(jù)。應(yīng)付賬款的管理

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠

應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。（這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。應(yīng)付賬款的管理人員須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

及時沖抵預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。

正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣

采購回來的商品，及時入庫供應(yīng)商發(fā)回的發(fā)票，及時交給財(cái)務(wù)部門。應(yīng)收賬款的管理為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

應(yīng)收賬款的原則和制度一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。商品的賒銷的管理（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計(jì)每周對照信用檔案核對債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或欠條時，應(yīng)按對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（3）財(cái)務(wù)部月后5

日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度（2）財(cái)務(wù)部次月月初5

日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶回款情況和《催款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。（3）業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。

1）收款不及時入賬，截留，挪用。（扣%）

2）退貨不報或積壓退貨。（扣）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣%并收繳全額圖利金額）

4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣%）

5）收款未及時入賬，出現(xiàn)賬款的丟失或短缺，當(dāng)事人付全權(quán)責(zé)任。

逾期應(yīng)收賬款管理（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常