非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1

非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)基本概念帳款及其管理預(yù)收貨款常用的結(jié)算方式發(fā)票及增值稅知識(shí)報(bào)銷流程固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀總公司與營(yíng)業(yè)所所得稅簡(jiǎn)介2023/8/83財(cái)務(wù)的分類會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理）會(huì)計(jì)通過(guò)一系列的確認(rèn)、計(jì)量合報(bào)告程序，能夠?yàn)檎块T(mén)、投資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。財(cái)務(wù)（資金管理）對(duì)資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。財(cái)稅財(cái)企基本概念2023/8/84②會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）會(huì)計(jì)主體------確定核算范圍持續(xù)經(jīng)營(yíng)------停業(yè)、清算會(huì)計(jì)分期------日歷年度（本期與非本期;權(quán)責(zé)發(fā)生制）貨幣計(jì)量基本概念2023/8/85③會(huì)計(jì)的六大要素1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤(rùn)基本概念反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）

反映經(jīng)營(yíng)成果（損益表）2023/8/86基本概念④會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）

A.每個(gè)帳戶都有左“借方”和右“貸方”。B.有借必有貸，借貸必相等。2023/8/87帳款及其管理①帳款產(chǎn)生----銷售商品時(shí)借：應(yīng)收帳款234

貸：產(chǎn)品銷售收入200=234÷(1+17%)

銷項(xiàng)稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%

②沖帳—收回貨款時(shí)

借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234

貸：應(yīng)收帳款234

2023/8/88帳款及其管理帳款管理

A帳款產(chǎn)生流程

傳票列印業(yè)務(wù)確認(rèn)主管確認(rèn)庫(kù)務(wù)確認(rèn)司機(jī)送貨客戶簽收收款(拿回藍(lán)單)客戶簽收賒帳(拿回紅單)回單交回庫(kù)務(wù)交錢(qián)、庫(kù)務(wù)交回單給財(cái)務(wù)、修改電腦、結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款2023/8/89帳款及其管理帳款管理

流程中宜產(chǎn)生的問(wèn)題：1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢(qián)，帳款虛掛，無(wú)法沖完。處理：

1）業(yè)務(wù)自己交錢(qián)沖（有時(shí)金額很大）。

2）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳）

3）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價(jià)打低，對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢(qián)（較難查出）。3、倉(cāng)庫(kù)，司機(jī)多出或少出貨。4、商場(chǎng)簽收時(shí)寫(xiě)明‘實(shí)收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭(zhēng)執(zhí)。6、出貨單修改無(wú)人簽字，造成責(zé)任不清。2023/8/810帳款及其管理帳款管理

B帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)C帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）D沖帳原則---一一對(duì)應(yīng)清楚;跳沖----新帳已沖，舊帳未沖2023/8/811帳款及其管理④壞帳損失確認(rèn)條件1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償；2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不夠清償；3）欠帳時(shí)間長(zhǎng)，有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性很小。2023/8/812預(yù)收貨款A(yù)、退貨時(shí)B、沖帳款借：產(chǎn)品銷售收入100借：預(yù)收貨款117

銷項(xiàng)稅額17貸：應(yīng)收帳款117貸：預(yù)收貨款117C、為何不允許用張三的預(yù)收沖李四的帳款？D、退貨折讓證明單（賣(mài)方開(kāi)證明給買(mǎi)方，買(mǎi)方據(jù)以到稅局開(kāi)立退貨折讓證明單，給賣(mài)方開(kāi)紅字發(fā)票抵減銷售額）E、報(bào)銷可產(chǎn)生預(yù)收2023/8/813常用的結(jié)算方式①現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督允許支付范圍A支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。2023/8/814常用的結(jié)算方式②銀行存款及結(jié)算A支票結(jié)算收支票注意問(wèn)題

a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票；b、金額---大小寫(xiě)正確與否；c、不能涂改；

d、收到支票≠已收到錢(qián)（空頭支票）；e、不能折？核對(duì)印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰。B匯款注意問(wèn)題

a、當(dāng)天匯款單位可以撤消；b、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出——方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒(méi)處理、三角章表示已經(jīng)處理；c、填錯(cuò)匯款資料---有意或無(wú)意；d、上下聯(lián)分開(kāi)填。2023/8/815常用的結(jié)算方式③承兌匯票結(jié)算A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票④銀行本票（先在銀行存入保證金）2023/8/816發(fā)票及增值稅知識(shí)發(fā)票種類

普通發(fā)票（不能抵扣）

銷售商品------增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）

運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%

服務(wù)業(yè)發(fā)票----營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）