社會保險內控機制的存在問題及對策人口老齡化的社會保險對策

《［社會保險內控機制的存在問題及對策］人口老齡化的社會

保險對策》摘要：內控機制不等于內部控制制度，內控制度主要體現(xiàn)內控的個體性，而內控機制主要體現(xiàn)內部控制的整體或系統(tǒng)特性，反映內控制度的內在實質和組成，制訂業(yè)務規(guī)程、內部控制實施辦法、內部管理制度、人員違規(guī)處罰試行辦法等多項規(guī)章制度，將內部控制貫穿于社會保險的全過程，全面規(guī)范各項業(yè)務行為，使各方面工作都有章可循，做到了以制度管權，用制度管人，按制度辦事摘要：本文對內控機制概念進行了介紹，然后針對目前內控機制存在的問題進行了分析，最后有針對性的提出來一些改革的措施，希望相關研究結論能夠為以后的研究提供一些基礎性的研究資料，并期望得到讀者的共鳴。 關鍵詞：社會保險內控機制；存在問題；對策近年來，隨著改革開放的不斷深入以及市場經濟體制的日益完善，各項社會保險制度日趨完備，社會保險事業(yè)正朝著科學化、規(guī)范化的方向發(fā)展。社會保險內部控制建設已成為不斷加強的重點。雖然各級經辦機構都比較重視，但內部控制建設的效果依然參差不齊，在開展的進度、重視的程度、操作的方法均存在較大差距。 一、目前內控機制存在的問題（一）對內控機制認識上存在誤區(qū)。內控機制屬于內部管理，是社會保險經辦機構保證基金安全保值的一項管理職能。內控機制是指經辦機構為保證業(yè)務活動有效進行，保護基金的安全完整，防止、糾正錯誤與舞弊，保證各類業(yè)務資料真實、合法、完整而制定和實施的政策、程序和措施的總和。一些經辦機構對內控機制并不重視，認為已建立各種業(yè)務規(guī)程、財務制度，內控機制純屬多余，執(zhí)行內控制度僅僅是應付上級檢查，敷衍了事，因而工作缺乏主動型，沒有形成領導重視、齊抓共管的良好局面。 （二）現(xiàn)行內控制度缺乏系統(tǒng)性，沒有形成有效的內控機制。內控機制不等于內部控制制度，內控制度主要體現(xiàn)內控的個體性，而內控機制主要體現(xiàn)內部控制的整體或系統(tǒng)特性，反映內控制度的內在實質和組成。目前一些經辦機構雖然制定了內控制度，其實只是原來財務、業(yè)務制度的簡單套用?；蛘哒瞻嵴粘渌麊挝坏闹贫龋雎粤藞?zhí)行內部控制制度、執(zhí)行狀況檢查、評價和糾正執(zhí)行偏差的重要環(huán)節(jié)，與單位的現(xiàn)有制度之間相互獨立甚至抵觸。（三）內控機制力量不足，同級審計難度大。各經辦機構在具體監(jiān)督內控機制執(zhí)行情況的內部審計部門的設置和人員配備上普遍職位低，力量弱。內審部門的地位與經辦機構其他內部職能科室平級，內審工作產生的效益不如其他部門直接和明顯，而內部審計的職能勢必觸及到各部門存在的問題，這種職權、地位與責任的不完全匹配，使其同級審計難度大。被審部門對存在問題的整改敷衍了事，責任追究和處罰措施不能執(zhí)行到位。 （四）重制度建設，輕制度執(zhí)行。近年來各經辦機構均制定了許多旨在加強內控的規(guī)章制度，但這些在一些經辦機構成為應付上級檢查的一種擺設。并且有些制度制定部門和執(zhí)行部門不是同一部門，這本身是一項好的措施，但也帶來一些弊端。制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項制度，不能完全顧及制度的可執(zhí)行性，而執(zhí)行部門因為手續(xù)繁瑣往往以業(yè)務工作忙為由不予執(zhí)行，出現(xiàn)了有章不循，有制度不依、制約走過場等現(xiàn)象，內控制度成了應付檢查的工具，制度的權威性和嚴肅性受到質疑。二、對策思考（一）加強法制和內部審計建設，保證審計機構的獨立性。內部審計機構應在綜合考慮業(yè)務規(guī)模和范圍、組織形式、分支機構設置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質及構成等其他影響控制政策和程序因素的基礎上,建立有效的內部運行機制。要抵制審計風險的發(fā)生,首先要從體制入手,內部審計人員直接聽從上級領導安排，這樣在審計過程中能夠控制審計風險，這是審計工作的雷區(qū)超越不得，只有這樣才能有保障內審部門獨立地、有權威地開展工作，同時也能減少審計工作中的阻礙，爭取更好地為經濟管理出謀劃策。 （二）提高對內控機制的認識，建立風險意識。社會保險經辦機構特別是領導干部必須把內控機制建設當成硬性任務來抓，建立年度內部控制計劃，明確目標任務、責任追究和處罰事項，以此提高內控的責任意識，創(chuàng)造內控工作有人管、有人做、有人查、有人究的良好局面。在人員配備上要選好人、把好關，真正把知識層次高、工作能力強、有高度責任心的人員吸引到社會保險隊伍中。經辦機構工作人員要樹立風險意識、責任意識，主動接受監(jiān)督、參與監(jiān)督，按制度和業(yè)務規(guī)程經辦各項業(yè)務，從源頭上筑牢拒腐防變的思想大堤。 （三）建立健全內控制度，使內控工作有規(guī)可依。社會保險內部控制制度健全與否直接影響到內控工作的成敗。因此必須結合社會保險經辦業(yè)務的具體情況，逐步建立起責權分明、運行有序的工作機制。一是建立健全業(yè)務經辦制度。制訂業(yè)務規(guī)程、內部控制實施辦法、內部管理制度、人員違規(guī)處罰試行辦法等多項規(guī)章制度。將內部控制貫穿于社會保險的全過程，全面規(guī)范各項業(yè)務行為，使各方面工作都有章可循，做到了以制度管權，用制度管人，按制度辦事。二是全面實行崗位責任制。本著科學、合理、相互制約的原則，按照各科室的職能將養(yǎng)老保險業(yè)務分解，所有職能科室和崗位均明確崗位職責和崗位服務標準，崗位設置體現(xiàn)了不相容職務的相互分離，真正將內控的觸角延伸至所有的科室和崗位，有效地防范了責任風險。（四）加強監(jiān)督檢查，著力構建制約機制。為提高各項經辦工作的執(zhí)行力，采取內部監(jiān)督與社會監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)控與非現(xiàn)場監(jiān)控、定期檢查與不定期抽查相結合的辦法，切實加強對各項業(yè)務的監(jiān)督檢查，使每項業(yè)務的辦理流程成為互相交叉、互相制約的內部控制過程。任何一項業(yè)務必須由兩人以上來辦理，而且經辦人員只能在自己的職權范圍內作出處理，即每一項業(yè)務活動都必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。 （五）建立內控機制，發(fā)揮內控制度效能。健全的內控機制必須要有扎實的措施來保障。就目前而言，主要做好以下幾方面工作，首先要建立正常的內部控制檢查機制，依據(jù)社會保險業(yè)務的工作性質，具體策劃檢查計劃，嚴格按照內部審計程序開展工作。要讓被檢查部門確實看到自己存在的問題，扎實進行整改。其次要建立重點風險點監(jiān)控機制，，對社會保險費征繳、退休待遇審批發(fā)放、基金管理等重點崗位進行不間斷的監(jiān)控。監(jiān)控情況要定期通報，警鐘長鳴。再次要建立嚴格的考核獎懲機制，獎優(yōu)罰劣，嚴明紀律。最后要建立風險分析機制，對風險崗位進行實事求