2023年上半年海南省注冊會計師考試《審計》：利用內(nèi)部審計工作考試試題

2023年上半年海南省注冊會計師考試《審計》：利用內(nèi)部審計工作考試試題一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、在運用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定干脆相關(guān)D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體2、作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個支配，內(nèi)容是下一年度將進行審計的具體日程支配、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)料起先時間。特定審計的時間支配是依據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個支配并不全面，因為沒有A：a.引用諸如準則等權(quán)威支持。B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明支配中全部審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準支配。3、假如出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)覺這一遺漏的措施是A：每月進行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查全部差異。D：對全部的收和返回文件進行批處理(batching),并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。4、限制生產(chǎn)實力的成本應(yīng)由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產(chǎn)量差異5、某公司將可變成本提高60%作為零售價。假如平均減價10%,公司的邊際貢獻率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%6、以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當(dāng)將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)當(dāng)獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計,并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。A：只有Ib：只有nc：只有niD：IIIII7、某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)當(dāng)選購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額選購合同。在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份珍貴禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔(dān)當(dāng)該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反nA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：假如不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反HA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。8、假設(shè)一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺瞞在財務(wù)報表上有什么影響？A：干脆影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。C：歸入產(chǎn)品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。D：原來被劃分為應(yīng)收賬款，因為員工對貨物負責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。9、首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的困難程度；？各部門員工的勝任實力；？開支受管理人員推斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作實力達成一樣看法，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分數(shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因為這些評級不行量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)當(dāng)通過多元回來分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃螌嵙Α?0、驗收部門保留選購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務(wù)，選購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A：向為經(jīng)批準的供應(yīng)商付款；B：對未經(jīng)批準的選購業(yè)務(wù)付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽擱選購的記賬時間。11、某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭供應(yīng)資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師支配對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)當(dāng)是A：a.該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.供應(yīng)應(yīng)國家政府的發(fā)放報告的精確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟問題的充分性。12、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。假如在某一年度，固定資產(chǎn)只運用了產(chǎn)能的8。％,銷售水平為$2,000,000o則完全產(chǎn)能銷售水平為A：$2,500,000B：$10,000,000C：$1,600,000D：$2,000,00013、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種限制的目的是保證A：a.以一種剛好的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數(shù)。D：d.收貨后貨物不會遺失。14、依據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；B：如能干脆向董事會報告，將更有利；C：須要由董事會審批審計工作支配、支配與預(yù)算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。15、針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當(dāng)著重分析A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否實行成本與市價孰低法16、內(nèi)部審計部門運用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵限制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)覺任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論A：該系統(tǒng)精確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了精確的處理；B：全部員工的全年工資都是精確支付的，并且這些支付是精確計算的；C：計算機化的應(yīng)用軟件及其限制程序在過去的年份里對工資的處理是精確的；D：以上答案都正確。17、管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的實力和義務(wù)，能夠A：a.編制人力資源支配B：b.推斷組織員工是否稱職C：c.預(yù)料將來的人事須要D：d.確定將要提升的員工18、在審計中，審計人員發(fā)覺一個從事探討開發(fā)工作的雇員，始終在申請一些與公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為,但總的方針是雇員的一切新探討成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他接著為公司多做貢獻。對于以上狀況，假如審計人員作出不予報告的確定，那將會A：違反了職業(yè)道德守則；B：違反了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求；C：是合理的。因為部門管理人員清晰地知道這一行為，并且它不違反公司的政策；D：A和B19、依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)開展以下哪項工作？A：承認全部公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和支配審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。20、審計執(zhí)行主管在限制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容A：將每年關(guān)于內(nèi)部限制的推斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部限制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對全部限制過程進行評價。21、假如執(zhí)行有效的話，以下限制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是A：要求選購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。B：要求三個選購代理進行崗位輪換。C：要求將驗收報告干脆傳遞給應(yīng)付帳款部門。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。22、在對無法說明的存貨削減進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部限制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不行靠。在這種狀況下，下列文件中能供應(yīng)關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是A：選購申請B：選購訂單C：供應(yīng)商發(fā)票D：供應(yīng)商對賬單23、在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的實力時，以下哪項內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險因素？A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性；B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；D：公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量。24、大部分支付支配具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出25、貸款主管供應(yīng)應(yīng)虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的具體文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保；C：對比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；D：要求貸款主管供應(yīng)全部在外貸款的正面確定文書。二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分)1、某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)當(dāng)選購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈送了一份珍貴的禮物，下面對接受這份禮物的陳述正確的是A：假如不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。B：接受禮物將違反HA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的C：由于該CIA并不是該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該機構(gòu)行為規(guī)范的約束。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機構(gòu)的行為規(guī)范。2、對公司應(yīng)付賬款的審計發(fā)覺，負責(zé)維護賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意訂正此問題。那么，在對應(yīng)付賬款進行跟蹤審計時，審計師應(yīng)當(dāng)期望發(fā)覺以下哪種狀況？A：管理層已將維護賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息;D：管理層已修改訪問限制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。3、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約10。萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道須要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)運用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來⑴實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分相識到其自動化支配非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單起先，此時就會打算空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會常常出現(xiàn)誤差,即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此,公司從不準確知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點時B：得到補充和供應(yīng)時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時4、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本5元，預(yù)料明年固定成本40000元，年銷售量達100000件，通過對敏感系數(shù)的計算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定成本B：銷售量C：單價D：變動成本5、內(nèi)部審計師須要理解以下哪個學(xué)科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原則與技術(shù)；C：管理原則；D：營銷技術(shù)。6、以下哪項不是計算機協(xié)助審計技術(shù)(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計師的推斷實力；B：CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計過程的每一個階段；D：CAAT可以提高審計過程的成本有效性。7、對于要求3和4,應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運用，因為審計人員在這兩個領(lǐng)域都賜予了合理的關(guān)注和實力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求4賜予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3賜予合理的關(guān)注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3和4賜予合理關(guān)注。8、高曠工率最有可能和哪種支付支配聯(lián)系起來？A：a.一次性薪金增加B：b.全部工資C：c.以技能為基礎(chǔ)的評定D：d.自助餐式福利9、微型計算機軟件程序的口令是用來防止A：不正確地處理數(shù)據(jù)。B：未經(jīng)批準訪問計算機。C：不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。D：未經(jīng)批準運用軟件。10、以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé)B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計支配中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍11、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)覺一位受重用的雇員始終在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新獨創(chuàng)的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的獨創(chuàng)申請專利沒有特地的政策規(guī)定。盡管全部雇員的新獨創(chuàng)都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是寬恕了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的確定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標準中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了狀況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B12、某首席審計執(zhí)行官(CAE)認為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險水平是其所在公司所不能接受的。依據(jù)《標準》，該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)首先與誰探討該事項？A：公司高層管理人員。B：公司審計委員會。C：公司的外部審計師。D：公司董事會。13、某首席審計執(zhí)行官支配進行某些變更，審計人員對這些變更可能存在否定相識。降低抵觸的最好的方式是A：在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。B：要求首席執(zhí)行官批準這些變更，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些變更。C：向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參加規(guī)劃變革。D：讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些變更。14、為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計師必需證明以下哪項內(nèi)容？A：存在內(nèi)部限制缺陷。B：串通作案的證據(jù)。C：受害人遭遇的經(jīng)濟損失。D：嫌疑人的意圖。15、在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信任性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程限制D：改進組織流程16、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采納了一個主動方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他支配在運用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程,以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而實行的行動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)切成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)覺。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②全部審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的細致審查以便征求他們的看法。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要細致考慮被審計單位的看法。③在計算機應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參加對擬加入主要計算機應(yīng)用的限制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證全部的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都運用標準的內(nèi)部限制問卷調(diào)查表。⑥假如內(nèi)部審計師發(fā)覺管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行探討，制定特定標準并交給被審計單位批閱，如？a：I和n。b：只有ni。c：只有I。d：i和ni。17、以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣支配的標準離差？A：比率估計B：發(fā)覺抽樣C：回來D：試驗樣本18、以下哪一個審計證據(jù)最具勸服力？A：在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約。B：由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票。C：由經(jīng)理保管的雇員時間卡。D：由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票。19、銀行的管理層推斷已經(jīng)不能合理保證從銀行最大的借款人那里收回本金和利息，這對銀行的財務(wù)報表有什么影響？A：針對這損失，沒有必要作會計處理或披露。B：針對這損失，作為或有事項披露是必需的。C：貸款數(shù)額應(yīng)當(dāng)被削減，并干脆降低留存收益。D：貸款數(shù)額應(yīng)當(dāng)被削減，并干脆在損益表中列支。20、內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計看法。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的看法應(yīng)當(dāng)A：局限于限制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達看法C：以閱歷為基礎(chǔ)，無偏見。D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達審計看法。21、內(nèi)部審計師想要證明公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了全部未到