Excel 成本模型課件

第五章成本模型Excel成本模型主要內(nèi)容：

一、盈虧平衡分析模型二、成本決策模型三、庫存模型四、經(jīng)營杠桿分析模型Excel成本模型一、盈虧平衡分析1.盈虧平衡分析內(nèi)涵確定公司盈虧平衡時的銷售水平，分析銷量高于或低于此平衡點(diǎn)時的盈利與虧損狀況。

固定成本變動成本總成本銷售收入銷量成本收入Excel成本模型一、盈虧平衡分析2.基本公式

銷售收入（R）=銷售單價（p）×銷量（Q）

總成本（C）=固定成本（F）+單位變動成本（v）×銷量（Q）利潤（π）=銷售收入（R）-總成本（C）Excel成本模型2.基本公式單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價（p）-單位變動成本（v）邊際貢獻(xiàn)=銷售收入（R）-變動成本（V）邊際貢獻(xiàn)率=單位邊際貢獻(xiàn)/銷售單價

=邊際貢獻(xiàn)/銷售收益k=(p-v)/p=1-v/p或k=1-V/R利潤可寫為：Π=kR-F一、盈虧平衡分析Excel成本模型3.盈虧平衡銷量與盈虧平衡銷售收入盈虧平衡銷量Q0=F/(p-v)

盈虧平衡銷售收入R0=F/k一、盈虧平衡分析Excel成本模型4.安全邊際和安全邊際率為了避免不確定因素導(dǎo)致虧損現(xiàn)象而設(shè)定的目標(biāo)銷量超過盈虧平衡銷量的部分稱為安全邊際。S(安全邊際)=Q(目標(biāo)銷量)-Q0(盈虧平衡銷量)安全邊際率s=S/Q=(Q-Q0)/Q=(R-R0)/R一、盈虧平衡分析Excel成本模型4.安全邊際和安全邊際率若目標(biāo)利潤用π0來表示，目標(biāo)銷量、目標(biāo)銷量收入和安全邊際的計算如下：一、盈虧平衡分析Excel成本模型5.盈虧平衡點(diǎn)的求解（1）單變量求解（2）規(guī)劃求解（3）直接用公式計算（4）查表加內(nèi)插值法一、盈虧平衡分析Excel成本模型6.在Excel中建立盈虧平衡模型的基本原則（1）正確性（2）可讀性（3）易維護(hù)性一、盈虧平衡分析Excel成本模型盈虧平衡分析案例一：1.某公司制造一消費(fèi)品，最大生產(chǎn)能力為1500個，固定成本為37800元，每個產(chǎn)品變動成本為36元，當(dāng)前銷量為900個，平均銷售價格為90元/個，試?yán)糜澠胶獗韺ζ髽I(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容：單位邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率、銷售收入、成本、利潤、盈虧平衡點(diǎn)、盈虧平衡點(diǎn)銷售收入、量-本-利圖表以及隨銷量變化的盈利、虧損和保本的決策信息。一、盈虧平衡分析Excel成本模型2.若公司目標(biāo)利潤為2400元時，對應(yīng)的銷量、安全邊際、安全邊際率為多少？通過圖形反映當(dāng)目標(biāo)利潤從10000元按增量1000元變化到40000元時，安全邊際變化情況，以便企業(yè)進(jìn)行決策。一、盈虧平衡分析Excel成本模型3.上例中若制造產(chǎn)品時需要某種零部件，如果自制，單位變動成本為4.8元/個，固定成本共計30000元；若向外采購單價為7元/個，但可以減少固定成本20000元。目前公司對零部件的需求為10000個，公司應(yīng)自制還是外購？一、盈虧平衡分析Excel成本模型4.若外購批量達(dá)到18000個時，單位可以降低到4.1元/個，目前公司需求量為25000個，公司又該如何決策？盈虧平衡分析模型中組合圖表的使用通過控制各參數(shù)的變化，將其動態(tài)反應(yīng)到圖表中一、盈虧平衡分析