小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（四篇）

第20頁(yè)共20頁(yè)小學(xué)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度范本?第一章?總則第?一條為促?進(jìn)企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機(jī)制，進(jìn)?一步規(guī)范?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理行為?，推動(dòng)企?業(yè)加強(qiáng)預(yù)?算管理，?根據(jù)財(cái)政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實(shí)?行財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見(jiàn)?》和集團(tuán)?公司實(shí)施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團(tuán)企業(yè)?實(shí)際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對(duì)?企業(yè)內(nèi)部?各部門(mén)、?各單位的?各種財(cái)務(wù)?及非財(cái)務(wù)?資源進(jìn)行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測(cè)和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對(duì)?一定時(shí)期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營(yíng)成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。財(cái)務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營(yíng)利潤(rùn)為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行?編制，并?主要以財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實(shí)。?第三章預(yù)?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對(duì)企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的管理?工作負(fù)總?責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)或?指定企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門(mén)負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對(duì)企?業(yè)法定代?表人負(fù)責(zé)?。第八?條財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?主要擬訂?財(cái)務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財(cái)務(wù)預(yù)?算方案，?____?下達(dá)財(cái)務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問(wèn)題?，___?_審計(jì)、?考核財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?九條財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)?行，企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?部門(mén)具體?負(fù)責(zé)__?__編制?、___?_、匯總?、上報(bào)、?下達(dá)；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的分析?和報(bào)告；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場(chǎng)?營(yíng)銷等職?能部門(mén)具?體負(fù)責(zé)本?部門(mén)業(yè)務(wù)?涉及的財(cái)?務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)做好企?業(yè)總預(yù)算?的綜合平?衡、協(xié)調(diào)?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)的工?作，并對(duì)?本部門(mén)財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?第十一?條企業(yè)是?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會(huì)或?公司經(jīng)營(yíng)?層的指導(dǎo)?下，負(fù)責(zé)?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營(yíng)成果?和各項(xiàng)成?本費(fèi)用預(yù)?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會(huì)?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對(duì)?本單位財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。公司?對(duì)公司所?屬企業(yè)實(shí)?施財(cái)務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?必須上報(bào)?公司總部?審核批準(zhǔn)?。第四?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?第十二?條預(yù)算編?制是實(shí)現(xiàn)?全面預(yù)算?管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，?編制質(zhì)量?的高低直?接影響預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果。財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?要在企業(yè)?全面預(yù)算?管理委員?會(huì)制定的?編制方針?指引下進(jìn)?行。第?十三條企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的責(zé)任權(quán)?限進(jìn)行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅(jiān)持效益?優(yōu)先原則?，實(shí)行總?量平衡，?進(jìn)行全面?預(yù)算管理?；2.?堅(jiān)持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制?；3.?堅(jiān)持權(quán)責(zé)?對(duì)等原則?，確保切?實(shí)可行，?圍繞經(jīng)營(yíng)?戰(zhàn)略實(shí)施?。第十?四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財(cái)務(wù)?預(yù)算的流?程進(jìn)行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)（或營(yíng)?業(yè)活動(dòng)）?的預(yù)算，?一般包括?銷售或營(yíng)?業(yè)預(yù)算、?生產(chǎn)預(yù)算?、制造費(fèi)?用預(yù)算、?產(chǎn)品成本?預(yù)算、營(yíng)?業(yè)成本預(yù)?算、采購(gòu)?預(yù)算、期?間費(fèi)用預(yù)?算、保密?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進(jìn)行資本?性投資活?動(dòng)的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長(zhǎng)短?期借款、?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券?以及對(duì)原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?股票發(fā)行?計(jì)劃、配?股計(jì)劃和?增發(fā)股票?計(jì)劃等資?料單獨(dú)編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費(fèi)用，也?應(yīng)當(dāng)在籌?資預(yù)算中?分項(xiàng)作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費(fèi)?預(yù)算的編?制。公司?內(nèi)部預(yù)算?應(yīng)將保密?工作經(jīng)費(fèi)?作用辦公?經(jīng)費(fèi)的一?部分列入?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，按?照公司的?實(shí)際情況?編制預(yù)算?，但不得?低于__?__萬(wàn)元?/年，并?做到?？?專用，保?證足額開(kāi)?支。保密?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?應(yīng)當(dāng)按照?實(shí)際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費(fèi)分?為保密管?理經(jīng)費(fèi)和?保密專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)，保?密管理經(jīng)?費(fèi)用于單?位保密宣?傳教育培?訓(xùn)、發(fā)放?保密補(bǔ)貼?、獎(jiǎng)勵(lì)保?密先進(jìn)、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)用于?保密設(shè)施?設(shè)備的建?設(shè)配備維?護(hù)等。?第十九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計(jì)資產(chǎn)?負(fù)債表和?預(yù)計(jì)損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照公司制?定的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財(cái)務(wù)預(yù)?算指標(biāo)計(jì)?算口徑進(jìn)?行編制。?第二十?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項(xiàng)目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動(dòng)預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進(jìn)行?編制。同?時(shí)在編制?時(shí)，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費(fèi)作為?預(yù)算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級(jí)?編制、逐?級(jí)匯總”?的程序進(jìn)?行。按照?下達(dá)目標(biāo)?、編制上?報(bào)、__?__平衡?、審議批?準(zhǔn)、下達(dá)?執(zhí)行等編?制程序進(jìn)?行編制，?并制定詳?細(xì)的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當(dāng)?年___?_月底前?將財(cái)務(wù)預(yù)?算方案上?報(bào)集團(tuán)公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復(fù)?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預(yù)算的編?制日程。?年度預(yù)算?的編制，?自預(yù)算年?度上一年?的___?_月__?__日開(kāi)?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實(shí)財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預(yù)?算管理要?求編排預(yù)?算，并制?訂詳細(xì)的?編制日程?和要求，?確保財(cái)務(wù)?預(yù)算的順?利編制。?第五章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下?達(dá)，各預(yù)?算執(zhí)行單?位必須認(rèn)?真___?_實(shí)施，?并將財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?層層分解?，從橫向?和縱向落?實(shí)到內(nèi)部?各部門(mén)、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?。控制方?法原則上?依金額進(jìn)?行管理，?同時(shí)運(yùn)用?項(xiàng)目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?財(cái)務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?基本依據(jù)?，將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份和?季度預(yù)算?，以分期?預(yù)算控制?確保年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應(yīng)強(qiáng)?化現(xiàn)金流?量的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?，按時(shí)_?___預(yù)?算資金的?收入，嚴(yán)?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)?算外的項(xiàng)?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對(duì)于?無(wú)合同、?無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的?項(xiàng)目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?銷售或營(yíng)?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費(fèi)?用預(yù)算，?努力完成?利潤(rùn)指標(biāo)?。一般情?況下，沒(méi)?有預(yù)算的?，要堅(jiān)決?控制其發(fā)?生。對(duì)費(fèi)?用預(yù)算實(shí)?行不可突?破法，節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)，?且預(yù)算項(xiàng)?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項(xiàng)管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)月度?計(jì)劃和成?本費(fèi)用的?定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，?加強(qiáng)適時(shí)?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門(mén)都要相?應(yīng)建立財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第二十八?條在管理?過(guò)程中，?對(duì)納入預(yù)?算范圍的?項(xiàng)目由預(yù)?算執(zhí)行部?門(mén)負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，預(yù)算管?理職能部?門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)?督，并逐?步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)?進(jìn)行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)定期?報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問(wèn)題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)查找?原因，提?出改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報(bào)告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實(shí)際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額；2?.對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進(jìn)?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門(mén)應(yīng)?當(dāng)利用財(cái)?務(wù)報(bào)表監(jiān)?控財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時(shí)向預(yù)算?執(zhí)行部門(mén)?、企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?經(jīng)理辦公?會(huì)提供財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度?、執(zhí)行差?異及其對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財(cái)務(wù)信息?，促進(jìn)企?業(yè)完成財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達(dá)執(zhí)行的?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場(chǎng)環(huán)境?、經(jīng)營(yíng)條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導(dǎo)致財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當(dāng)?某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素?向著劣勢(shì)?方向變化?，影響財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?時(shí)，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來(lái)彌?補(bǔ)，只有?在無(wú)法彌?補(bǔ)的情況?下，才能?提出財(cái)務(wù)?預(yù)算修正?申請(qǐng)。?第三十三?條確需調(diào)?整的財(cái)務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門(mén)?逐級(jí)向企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?提出書(shū)面?報(bào)告，闡?述財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對(duì)?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門(mén)?應(yīng)對(duì)預(yù)算?執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整報(bào)?告進(jìn)行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章財(cái)務(wù)?預(yù)算的專?評(píng)與激勵(lì)?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)向董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)情況?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)進(jìn)?行考核。?第三十?六條財(cái)務(wù)?預(yù)算的考?評(píng)具有兩?層含義。?一是對(duì)整?個(gè)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)?行考核評(píng)?價(jià)，即對(duì)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?進(jìn)行評(píng)價(jià)?；二是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評(píng)價(jià)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵(lì)?作用的必?要措施，?通過(guò)預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵(lì)措施?的付諸實(shí)?施，達(dá)到?“人人肩?上有指標(biāo)?，項(xiàng)項(xiàng)指?標(biāo)連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評(píng)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)?可過(guò)程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟(jì)經(jīng)?責(zé)任制考?評(píng)求要，?制定考評(píng)?細(xì)則?？?評(píng)應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標(biāo)原則?：以預(yù)算?目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情?況評(píng)價(jià)預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績(jī)；?2.激?勵(lì)原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)?，考評(píng)必?須與激勵(lì)?制度相配?合；3?.時(shí)效原?則：預(yù)算?考評(píng)是動(dòng)?態(tài)考評(píng)，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時(shí)進(jìn)?行；4?.例外原?則：對(duì)一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場(chǎng)?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評(píng)時(shí)應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級(jí)?考評(píng)原則?。企業(yè)預(yù)?算考評(píng)要?根據(jù)__?__結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)?算目標(biāo)的?分解層次?進(jìn)行。?第三十八?條為調(diào)動(dòng)?預(yù)算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵(lì)政策?，設(shè)立經(jīng)?營(yíng)者獎(jiǎng)、?效益獎(jiǎng)、?節(jié)約獎(jiǎng)、?改善提案?獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)?。第三?十九條財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)?定期__?__財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?，糾正議?批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)審議?批準(zhǔn)，并?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問(wèn)題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督?作用，維?護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的?嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)可?以全面審?計(jì)或者抽?樣審計(jì)，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項(xiàng)審?計(jì)。審?計(jì)工作結(jié)?束后，審?計(jì)管理部?門(mén)應(yīng)當(dāng)形?成審計(jì)報(bào)?告，直接?提交財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)乃至董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)，作為?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改?進(jìn)內(nèi)部經(jīng)?營(yíng)管理和?財(cái)務(wù)考評(píng)?的一項(xiàng)重?要參考。?第八章?附則第?四十條本?制度自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制?度為準(zhǔn)。?第四十?一條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應(yīng)的?實(shí)施細(xì)則?，并__?__實(shí)施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財(cái)務(wù)中?心負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（二?）1.?目的依?據(jù)北方匯?銀控股集?團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理規(guī)?定，加強(qiáng)?資源配置?，控制經(jīng)?營(yíng)成本，?提高經(jīng)營(yíng)?管理績(jī)效?，全面實(shí)?現(xiàn)集團(tuán)總?體經(jīng)營(yíng)和?管理目標(biāo)?。2.?范圍適?用于中投?國(guó)開(kāi)投資?（北京）?有限公司?預(yù)算管理?過(guò)程。?3.職責(zé)?3.1?財(cái)務(wù)部組?織建立預(yù)?算管理體?系，編制?年度預(yù)算?，根據(jù)實(shí)?際情況調(diào)?整預(yù)算的?編制；強(qiáng)?化預(yù)算基?礎(chǔ)工作，?確保預(yù)算?貫徹公司?整體經(jīng)營(yíng)?戰(zhàn)略；?3.2財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?子公司年?度資金預(yù)?算申請(qǐng)的?審核，日?常資金使?用狀況；?___?_公司負(fù)?責(zé)子公司?對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)?年度資金?預(yù)算申請(qǐng)?的審核，?日常資金?使用狀況?的監(jiān)管；?3.4?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)本公司?的財(cái)務(wù)核?算工作，?按照財(cái)務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)使用?資金，對(duì)?公司財(cái)務(wù)?狀況和資?金使用情?況負(fù)責(zé)；?3.5?財(cái)務(wù)部各?業(yè)務(wù)部門(mén)?的資金使?用情況進(jìn)?行監(jiān)督、?審核；?____?公司各業(yè)?務(wù)部門(mén)按?財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金?并按規(guī)定?途徑提交?資金需求?；3.?7總經(jīng)理?負(fù)責(zé)對(duì)年?度預(yù)算的?最終審批?。4.?定義財(cái)?務(wù)預(yù)算。?財(cái)務(wù)預(yù)算?包括資金?使用預(yù)算?和經(jīng)營(yíng)預(yù)?算，通過(guò)?對(duì)資金預(yù)?算的審批?，控制公?司費(fèi)用開(kāi)?支，以達(dá)?到對(duì)經(jīng)營(yíng)?預(yù)算的控?制。5?.程序?5.1資?金預(yù)算的?程序：?預(yù)算編制?，按照“?上下結(jié)合?、分級(jí)編?制、逐級(jí)?匯總”的?程序進(jìn)行?。根據(jù)公?司制定發(fā)?展戰(zhàn)略和?對(duì)預(yù)算期?經(jīng)濟(jì)形勢(shì)?的初步預(yù)?測(cè)，提出?下一年度?公司預(yù)算?目標(biāo)，并?確定預(yù)算?編制的政?策，下達(dá)?至業(yè)務(wù)部?門(mén)。各預(yù)?算業(yè)務(wù)部?門(mén)按照公?司下達(dá)的?預(yù)算目標(biāo)?和政策，?結(jié)合自身?特點(diǎn)以及?預(yù)測(cè)的執(zhí)?行條件，?提出詳細(xì)?的預(yù)算，?經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)?部審核的?方案，上?報(bào)股東大?會(huì)。5?.1.1?業(yè)務(wù)部門(mén)?根據(jù)實(shí)際?情況，自?行編制本?部門(mén)《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤(rùn)預(yù)?算表》上?報(bào)財(cái)務(wù)部?；5.?1.2財(cái)?務(wù)部組織?有關(guān)部門(mén)?對(duì)《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算表》?及《年度?利潤(rùn)預(yù)算?表》進(jìn)行?審核，經(jīng)?綜合平衡?后將《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算表?》及《年?度利潤(rùn)預(yù)?算表》交?集團(tuán)財(cái)務(wù)?管理中心?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核；?5.1.?45.1?.5經(jīng)各?管理中心?總監(jiān)審核?同意的《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤(rùn)預(yù)?算表》交?總裁，總?裁通過(guò)或?駁回修改?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤(rùn)?預(yù)算表》?、；5?.1.6?經(jīng)總裁批?準(zhǔn)后的《?年度費(fèi)用?預(yù)算表》?、《年度?銷售預(yù)算?》及《年?度利潤(rùn)預(yù)?算表》下?達(dá)到財(cái)務(wù)?管理中心?，財(cái)務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)將批準(zhǔn)?后的《年?度費(fèi)用預(yù)?算表》、?《年度銷?售預(yù)算》?及《年度?利潤(rùn)預(yù)算?表》同時(shí)?發(fā)給各財(cái)?務(wù)管理中?心區(qū)域經(jīng)?理和公司?財(cái)務(wù)部；?5.1?.7財(cái)務(wù)?部根據(jù)經(jīng)?總裁批準(zhǔn)?的《年度?費(fèi)用預(yù)算?表》、《?年度銷售?預(yù)算》及?《年度利?潤(rùn)預(yù)算表?》進(jìn)行預(yù)?算的執(zhí)行?；5.?1.8會(huì)?計(jì)主管負(fù)?責(zé)審核資?金的使用?是否按照?《年度費(fèi)?用預(yù)算表?》、《年?度銷售預(yù)?算》及《?年度利潤(rùn)?預(yù)算表》?的規(guī)定，?并按照實(shí)?際情況按?月上報(bào)《?月度實(shí)際?資金使用?與預(yù)算對(duì)?比表》；?5.1?.9財(cái)務(wù)?管理中心?對(duì)各公司?的資金實(shí)?際使用情?況進(jìn)行監(jiān)?控，并每?月將資金?使用情況?上報(bào)總裁?；5.?1.10?若在預(yù)算?執(zhí)行過(guò)程?中，經(jīng)營(yíng)?環(huán)境發(fā)生?重大變化?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際情?況由集團(tuán)?各個(gè)管理?中心討論?修訂各公?司的預(yù)算?。5.?2預(yù)算匯?報(bào)和預(yù)算?分析5.?2.1財(cái)?務(wù)預(yù)算匯?報(bào)財(cái)務(wù)?預(yù)算匯報(bào)?是指各公?司會(huì)計(jì)就?實(shí)際情況?與預(yù)算情?況向集團(tuán)?公司提供?的財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營(yíng)?指標(biāo)的實(shí)?際數(shù)據(jù)和?預(yù)算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進(jìn)一步的?財(cái)務(wù)分析?提供數(shù)據(jù)?基礎(chǔ)。?5.2.?2財(cái)務(wù)預(yù)?算分析?財(cái)務(wù)預(yù)算?分析是指?財(cái)務(wù)管理?中心就財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)?行審核、?匯總、分?析后從財(cái)?務(wù)角度提?出的相關(guān)?意見(jiàn)。?5.3預(yù)?算監(jiān)督?財(cái)務(wù)管理?中心審計(jì)?部應(yīng)對(duì)日?常經(jīng)營(yíng)信?息和財(cái)務(wù)?信息以及?預(yù)算的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預(yù)算與實(shí)?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門(mén)的預(yù)算?使用，就?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)等各方?面提出意?見(jiàn)和建議?。各公司?財(cái)務(wù)人員?有義務(wù)就?發(fā)生的違?反公司預(yù)?算的事項(xiàng)?上報(bào)財(cái)務(wù)?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團(tuán)財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)解釋?、修訂、?補(bǔ)充，自?下發(fā)之日?起實(shí)施，?原有制度?即行廢止?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（三?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)管理?、規(guī)范運(yùn)?作、防范?風(fēng)險(xiǎn)、提?高效益、?保障公司?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的順利運(yùn)?行，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱預(yù)算?是指公司?結(jié)合整體?目標(biāo)及資?源調(diào)配能?力，經(jīng)過(guò)?合理預(yù)測(cè)?、綜合計(jì)?算和全面?平衡，對(duì)?當(dāng)年的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和?財(cái)務(wù)事項(xiàng)?進(jìn)行相關(guān)?額度、經(jīng)?費(fèi)的計(jì)劃?和安排的?過(guò)程。預(yù)?算管理包?括預(yù)算的?編制、審?批、執(zhí)行?、分析、?考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)?。第三?條預(yù)算管?理的基本?任務(wù)是：?（一）?確定企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)并__?__實(shí)施?；（二?）對(duì)企業(yè)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?進(jìn)行控制?、監(jiān)督和?分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)?算的全面?完成。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵?蓋生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、銷?售和建設(shè)?的各個(gè)環(huán)?節(jié)，公司?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)全部納?入預(yù)算管?理。第?五條公司?預(yù)算是對(duì)?成本、費(fèi)?用、利潤(rùn)?、資金的?籌集和使?用情況預(yù)?計(jì)、安排?，利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部?門(mén)的各種?財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?完成既定?的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以成本?預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?為目標(biāo)進(jìn)?行編制。?第三章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制第?七條公司?預(yù)算編制?依據(jù)是：?（一）?國(guó)家法律?、法規(guī)、?財(cái)務(wù)政策?和有關(guān)規(guī)?定；（?二）會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則的規(guī)?定和要求?；（三?）預(yù)算期?內(nèi)經(jīng)濟(jì)政?策變動(dòng)、?行業(yè)市場(chǎng)?狀況、產(chǎn)?品競(jìng)爭(zhēng)能?力、內(nèi)部?環(huán)境變化?等因素；?（四）?公司經(jīng)營(yíng)?發(fā)展戰(zhàn)略?和整體目?標(biāo)第八?條公司應(yīng)?根據(jù)費(fèi)用?消耗水平?制定科學(xué)?合理的預(yù)?算定額標(biāo)?準(zhǔn)，并依?據(jù)定額標(biāo)?準(zhǔn)進(jìn)行相?關(guān)預(yù)算項(xiàng)?目的編制?。第九?條公司年?度預(yù)算編?制、審批?程序?yàn)椋?一、公?司各部門(mén)?于每季度?末按照職?責(zé)分工編?制下季度?的各項(xiàng)預(yù)?算；二?、由財(cái)務(wù)?管理部匯?總各部門(mén)?提交的各?項(xiàng)預(yù)算申?請(qǐng)表，編?制公司預(yù)?算草案，?向公司總?經(jīng)理匯報(bào)?并經(jīng)其_?___，?根據(jù)其_?___意?見(jiàn)對(duì)預(yù)算?草案修改?完善。?第四章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行第?十條公司?預(yù)算一經(jīng)?確定，必?須嚴(yán)格執(zhí)?行。各部?門(mén)應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)?一步分解?，落實(shí)到?各個(gè)環(huán)節(jié)?和各個(gè)崗?位，形成?全方位的?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?，任何部?門(mén)和個(gè)人?不得超越?權(quán)限調(diào)整?、變動(dòng)預(yù)?算方案。?第十一?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤(rùn)指?標(biāo)。預(yù)算?科目之間?原則上不?得挪用。?第十二?條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制?預(yù)算外支?出，對(duì)于?未納入年?度預(yù)算但?確需發(fā)生?的支出，?一律由有?關(guān)職能部?門(mén)提出申?請(qǐng)，經(jīng)總?經(jīng)理審定?。第十?三條在日?常控制中?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，加?強(qiáng)適時(shí)的?監(jiān)控。財(cái)?務(wù)管理部?門(mén)要建立?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實(shí)際發(fā)?生額、差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額。?第十四條?在管理過(guò)?程中，對(duì)?納入預(yù)算?范圍的項(xiàng)?目由各部?門(mén)負(fù)責(zé)人?進(jìn)行控制?，財(cái)務(wù)管?理部門(mén)負(fù)?責(zé)監(jiān)督。?第十五?條財(cái)務(wù)管?理部應(yīng)定?期報(bào)告預(yù)?算的執(zhí)行?情況，反?饋預(yù)算執(zhí)?行進(jìn)度、?執(zhí)行差異?及其對(duì)企?業(yè)預(yù)算目?標(biāo)的影響?。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問(wèn)題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)?成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部?門(mén)查找原?因，提出?改進(jìn)經(jīng)營(yíng)?管理的措?施和建議?。預(yù)算差?異分析報(bào)?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（一?）本期預(yù)?算額、本?期實(shí)際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計(jì)預(yù)?算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)?生額、累?計(jì)差異額?；（二?）對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析；?（三）產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第十六條?各部門(mén)于?每一季對(duì)?預(yù)算指標(biāo)?與實(shí)際結(jié)?果之間的?重大差異?作出解釋?，并采取?相應(yīng)措施?。第十?七條各預(yù)?算科目于?每季度第?____?月月底前?可提交一?次本季度?預(yù)算變更?申請(qǐng)，并?詳細(xì)說(shuō)明?變更理由?，由各部?門(mén)主管提?交申請(qǐng)，?財(cái)務(wù)部復(fù)?核，報(bào)總?經(jīng)理審批?。第五?章預(yù)算的?考核第?十七條公?司把各部?門(mén)主要預(yù)?算指標(biāo)納?入相關(guān)責(zé)?任人績(jī)效?考核范圍?。第十?八條根據(jù)?每季度預(yù)?算差異報(bào)?表，超支?差異額度?占預(yù)算比?率在__?__%以?內(nèi)扣除應(yīng)?扣除相應(yīng)?kpi值?____?分，比率?為_(kāi)__?_%-_?___%?之間時(shí)扣?kpi分?值___?_分，比?率高于_?___%?扣___?_分；節(jié)?約差異額?度比率高?于___?_%，扣?除相應(yīng)k?pi分值?____?分，比率?為_(kāi)__?_%-_?___%?之間時(shí)扣?除___?_分，比?率為_(kāi)_?__%-?____?%之間時(shí)?扣除__?__分，?以上以該?項(xiàng)考核指?標(biāo)滿分為?____?分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)?算。第?六章附則?第十八?條未能遵?守本制度?，被公司?造成經(jīng)濟(jì)?損失的，?將依據(jù)損?失金額大?小對(duì)有關(guān)?部門(mén)和直?接責(zé)任人?進(jìn)行相應(yīng)?懲罰。?第十九條?本制度經(jīng)?審議通過(guò)?后施行，?由公司財(cái)?務(wù)管理部?負(fù)責(zé)修訂?解釋。?第二十條?本制度自?____?年___?_月__?__日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制度?為準(zhǔn)。?第四十條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十一條?本制度由?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋和修改?。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?范本（四?）榆林?市第十一?小學(xué)為?加強(qiáng)學(xué)校?財(cái)務(wù)管理?，本著量?入為出，?事前控制?的原則，?有計(jì)劃的?調(diào)配使用?教育資金?，合理配?置辦學(xué)資?源，安排?好費(fèi)用支?出，保障?和促進(jìn)學(xué)?校教育教?學(xué)工作，?結(jié)合學(xué)校?實(shí)際，特?制定本制?度。1?.學(xué)校預(yù)?算實(shí)行“?統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)?，分級(jí)管?理，權(quán)責(zé)?結(jié)合”的?管理體制?。學(xué)校預(yù)?算編制要?遵循“量?入為出，?收支平衡?”的總原?則，根據(jù)?學(xué)校事業(yè)?發(fā)展規(guī)劃?和預(yù)算年?度全?？?能組織的?收入情況?，統(tǒng)籌合?理安排支?出項(xiàng)目，?不搞赤字?預(yù)算。?2.財(cái)務(wù)?預(yù)算是根?據(jù)學(xué)校教?育事業(yè)發(fā)?展計(jì)劃和?工作任務(wù)?編制的財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、固定?資產(chǎn)設(shè)備?購(gòu)置計(jì)劃?、資金使?用計(jì)劃、?根據(jù)學(xué)校?的發(fā)展需?要和財(cái)力?結(jié)合單位?工作任務(wù)?安排所需?資金，是?學(xué)校籌集?、分配、?運(yùn)用、控?制資金的?依據(jù)。?3.做好?預(yù)算編制?前期準(zhǔn)備?工作。要?分析上年?度預(yù)算執(zhí)?行情況，?通過(guò)實(shí)際?情況與預(yù)?算的對(duì)比?，摸索收?支規(guī)律，?為本年度?