2023年下半年北京內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：外部審計師試題

2023年下半年北京內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：外部審計師試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L運用團隊之所以能促進全面質(zhì)量管理支配的有效運方，一個主要的緣由在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。C：團隊的運用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作支配做打算，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要支配對選購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要改變；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。.下列那些項目是IIA道德準則所允許的？A：依據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息確定購買雇主公司發(fā)行股票。C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中贊揚過該被審者。D：不向審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)覺，因為管理局已表示要處理這些問題。.某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計供應的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿足程度進行隨機調(diào)查C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿足程度進行比較.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會減弱內(nèi)部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.審計師在審計描述公司選購部門的流程圖時最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)節(jié)？A：公司的選購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按選購數(shù)量供應的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。.在審計業(yè)務的支配階段制定流程圖的目的是什么？A：評估某項活動中內(nèi)部限制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部限制框架的理解狀況。C：開展內(nèi)部限制測試。D：評估內(nèi)部限制風險。.以下哪項內(nèi)容并非審計部門實施的限制自我評價的典型做法？A：一名審計師常常在研討會期間協(xié)調(diào)促進探討的進行，而另一位審計師則記錄關于今后運用限制自我評價的看法；B：參與人員探討有礙目標實現(xiàn)的限制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試，確認公司是否存在限制薄弱環(huán)節(jié)；D：審計師和業(yè)務部門員工以團隊形式開展工作。.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息平安專家組成的獨立事務所，來開展特地的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種狀況下才可依靠專家們所開展的工作A：專家們依據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們依據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作.下列哪個因素最可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估狀況。B：審計師期望發(fā)覺被抽樣的大量項目是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母依次排列。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)覺的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)覺的錯誤多。.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采納。.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)；C：審查特地項目和新支配；D：考慮企業(yè)各層面的活動；.現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以運用微型計算機干脆進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是運用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它削減了對支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許運用電子表格工作底稿馬上處理審計數(shù)據(jù)；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的干脆確認。.一位在空氣質(zhì)量問題上很有閱歷的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、平安與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)覺該經(jīng)理對有關限制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當A：將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經(jīng)理介紹相關學問。C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的狀況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告。.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已閱歷收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來應付款進行抽樣，核對計算機中儲存的選購 訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一樣C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并干脆向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的全部收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.內(nèi)部審計師正在對以前12個月實行的銷售傭金支配的有效性進行評價，對此項支配的有效性供應強有力支持的審計程序應當是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回來分析過去兩年每月外部經(jīng)濟狀況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預料報告進行比較;D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。.在通貨膨脹時期，某國中心銀行可以實行以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢？A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B：激勵收取更高的稅率C：出售政府證券D：調(diào)低銀行打算金要求.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處選購該產(chǎn)品，但正打算以18美元的單價從A部門選購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？A：市場價格法B：以談判未基礎法C：全面汲取成本法D：可變成本法.一家大型國際詢問公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了運用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。n.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加簡單受到攻擊。HL不相容的職責分別在公司的總部可能得不到貫徹。W.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mb：b」、n、川和iv全有c：c.只有I、n和ivD：d.只有?和n.項目限制過程起先于A：基準支配B：工作吩咐表C：工作安排表D：時間與成本的權衡.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額B：時間因素C：任務描述D：資源要求.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，依據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其應付款的限制？A：依據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商供應監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。.依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于困難。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。.審計師留意到某計算機程序不能正確計算通過商品書目訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采納抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費,或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？A：運用發(fā)覺抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已閱歷收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來應付款進行抽樣，核對計算機中儲存的選購 訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一樣C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并干脆向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的全部收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教化與閱歷最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求全部內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(QA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的實力有不利影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與學問時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門運用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景學問狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。.在防止作案人獲得用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶運用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C：不激勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到.內(nèi)部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應當測試A：應用軟件限制(applicationcontrol)B：組織限制(organizationalcontrol)C：環(huán)境限制(environmentalcontrol)D：系統(tǒng)限制(systemcontrol).審計工作的目標之一是評價愛護存貨的內(nèi)部限制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是A：a.財務審計B：b.合規(guī)性審計(compliance)C：c.經(jīng)營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults).對計算機系統(tǒng)限制措施的測試A：可以只運用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以運用實際交易數(shù)據(jù)，也可以運用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。.依據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應當開展以下哪項工作？A：承認全部公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和支配審計業(yè)務所用的風險分析工作。.以下哪項是審計委員會的恰當職責A：對組織的選購 職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作支配；C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任實力；D：對具體的業(yè)務支配具體的內(nèi)部審計人員提出建議。.某合規(guī)性審計業(yè)務沒有發(fā)覺任何不合規(guī)問題，但的確發(fā)覺被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責任是I、在報告中反映沒有發(fā)覺任何嚴峻不合規(guī)問題n、在報告中反映被審計機構存在嚴峻限制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度山、與管理層會面，確定應實行何種訂正措施w、開展監(jiān)測，以確定是否已實行訂正措施a：只有I和ni是對的B：只有I是對的c：只有n和ni是對的D：I,II,III和IV都對.工作底稿應由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；B：IIA的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。.以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是精確的A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務結果之前應當開展具體的測試；B：在內(nèi)部審計師肯定確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內(nèi)容；C：絕不應當將業(yè)務溝通看作是對有關內(nèi)容供應了肯定正確的事實；D：內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。.應用計算機協(xié)助軟件工程技術的一大好處是它可以保證A：全部程序的效率得到優(yōu)化；B：數(shù)據(jù)一樣性規(guī)則得到連貫應用；C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域；D：用戶堅決地運用新系統(tǒng)。.對很多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。B：消退令員工不滿足的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實行最優(yōu)化組織酬勞制度，并向員工供應所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。D：更換工作以滿足員工的須要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。.針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險A：錯誤接收不合格產(chǎn)品B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C：向關聯(lián)方支付較高價款D：接收未訂購產(chǎn)品.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：視察有關狀況；B：與人們面談；C：檢查相關記錄；D：計算差異。.舞弊最常常通過以下哪種方式得到發(fā)覺？A：對雇員或公民供應的線索進行追蹤；B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然攻擊方式對程序或部門開展審計或審查。.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務時所放棄的運用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本.在一項對災后復原支配的效果進行的測試中，審計師支配從5個不同部門各選5名職員進行采訪（共25名）。經(jīng)這兒次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中接著保持關注，最好的方法是A：打算完全不同的問題。B：稍不同的方式和不同的依次提問。C：其余的職員以書面寫出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。.審計委員會最有可能參與批準；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內(nèi)部審計主管任命。.內(nèi)部審計活動的人力資源方案勝利的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出詢問建議的正式方案；B：依據(jù)多年的閱歷做出的后備支配；C：對人力資源選擇標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特別愛好的方案。.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行.某內(nèi)部審計師發(fā)覺一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的支配。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的支配，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項支配的實施。該審計師應當A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在實行進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的說明。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)覺，并且探討下一步可能實行的調(diào)查行動。C：接著找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。.質(zhì)量限制中最重要的組成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：確定合適的檢查時間。C：確保產(chǎn)品與服務符合設計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。.依據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到困難的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，運用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯