商業(yè)銀行財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿之利息收入-資金業(yè)務(wù)

進(jìn)一步審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：,,立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）,,,,,,,,

被審計(jì)單位：,,XXX銀行股份有限公司,,,審核員：,審核員A,日期：,2013.XX.XX,索引號(hào)：,SA1

審查項(xiàng)目：,,金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入,會(huì)計(jì)期間：,2012年度,復(fù)核員：,復(fù)核員B,日期：,2013.XX.XX,頁(yè)次：,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

審計(jì)目標(biāo),,,,,a,b,c,d,e,f

,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

A,利潤(rùn)表中記錄的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。,,,,√,,,,,

B,所有應(yīng)當(dāng)記錄的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入均已記錄。,,,,,√,,,,

C,與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,√,,,

D,金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,√,,

E,金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,,,,√,

F,金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。,,,,,,,,,√

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二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接：,,,,,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注：結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿）,,,,,,,,,

,控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（注：結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿）,,,,,,,,,

,需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度,,,,,,,,,

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三、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

審計(jì)目標(biāo),可供選擇的審計(jì)程序,,,,,,,是否計(jì)劃實(shí)施（√）,與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,索引號(hào)

C,"1.編制或獲取金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，核對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入與貸款利息收入、債券利息收入、買入返售金融資產(chǎn)利息收入合計(jì)與報(bào)表發(fā)生額是否相符，結(jié)合利息支出科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符",,,,,,,,c,

ABC,2.將本年度金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入與上年度的進(jìn)行比較，分析結(jié)構(gòu)和金額變動(dòng)是否正常,,,,,,,,abc,

ABC,3.比較本年度各月各種金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，,,,,,,,,abc,

ABCE,4.按各類款項(xiàng)金額，復(fù)核各類利息收入是否恰當(dāng),,,,,,,,abce,

D,5.實(shí)施截止性測(cè)試，抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入，檢查金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入的會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨年度現(xiàn)象，對(duì)跨年度的重大金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入應(yīng)予以調(diào)整；結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收利息的函詢程序，查明有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入；,,,,,,,,d,

,6.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。,,,,,,,,,

F,7.檢查金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。,,,,,,,,f,

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四、調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明及調(diào)整分錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無(wú)需調(diào)整事項(xiàng),,,,,,,,,

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五、本期發(fā)生數(shù)：,,,,,,,,,,

,,上年發(fā)生額,,,,本年發(fā)生額,,,,

,,上年審定數(shù)（或未審數(shù)）,,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),,

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六、審計(jì)結(jié)論：,,,,,,,,,,

1、本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：,,,,,,,,,√,

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2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：,,,,,,,,,,

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3、因,,,,原因，本科目余額不能確認(rèn)：,,,,,,

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七、復(fù)核記錄：,,,,,,,,,,

,本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。,,,,,,

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,本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。,,,,