企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用手冊(cè)之固定資產(chǎn)管理-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

,風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,公司名稱：,機(jī)關(guān)總部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱：,固定資產(chǎn)管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,子流程名稱,控制目標(biāo)及對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),,,,控制活動(dòng),,,,,,,,,控制運(yùn)行有效性測試,,合規(guī)對(duì)比（企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引）,,內(nèi)部控制缺陷,,,,

,,控制目標(biāo)編號(hào),控制目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),控制活動(dòng)編號(hào),標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng),現(xiàn)有控制活動(dòng),重要性程度,制度,文檔,責(zé)任部門及崗位,控制形式,執(zhí)行頻率,測試底稿編號(hào),測試結(jié)論,條款,規(guī)定內(nèi)容,控制缺陷編號(hào),內(nèi)控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級(jí)

,固定資產(chǎn)的購置,FA-CO-01,固定資產(chǎn)的取得符合公司經(jīng)營與發(fā)展的需要，計(jì)劃合理，安排有序,FA-R-01,固定資產(chǎn)取得沒有經(jīng)過有效審批，資源配置未能實(shí)現(xiàn)合理優(yōu)化，造成資源浪費(fèi)或影響業(yè)務(wù)運(yùn)營。,FA-CA-01,每年年末，固定資產(chǎn)使用部門填寫購置申請(qǐng)計(jì)劃表，向固定資產(chǎn)管理部門提出下一年度的購置需求。固定資產(chǎn)管理部門審核并匯總編制公司整體固定資產(chǎn)年度購置計(jì)劃與預(yù)算。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃與預(yù)算應(yīng)得到管理層的批準(zhǔn)和認(rèn)可。,"固定資產(chǎn)購置計(jì)劃與預(yù)算

IT電子設(shè)備：

每年年末，成本管理中心信息管理部專員調(diào)查各中心辦于未來一年內(nèi)對(duì)電子設(shè)備類固定資產(chǎn)的需求，并分析預(yù)估設(shè)備運(yùn)維及新投入方面的需要，編制《公司整體電子設(shè)備年度購置計(jì)劃與預(yù)算》，依次報(bào)成本管理中心領(lǐng)導(dǎo)、主管副總審核，并提交至公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。

車輛：

每年年末，辦公室行政辦專員調(diào)查分析公司車輛配置需求，同時(shí)收集下屬單位提交的車輛配置計(jì)劃，匯編形成《集團(tuán)整體車輛年度購置計(jì)劃》，依次報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)、主管副總審核，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后由董事長審核，最后提交至董事會(huì)審議通過后方正式生效。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,"《公司整體電子設(shè)備年度購置計(jì)劃與預(yù)算》

《集團(tuán)整體車輛年度購置計(jì)劃》","成本管理中心信息管理部專員

辦公室行政辦專員

辦公室領(lǐng)導(dǎo)

成本管理中心領(lǐng)導(dǎo)

主管副總

總經(jīng)理辦公會(huì)

董事長",手工控制,每年,FA-T-01,0,無,無,無,無,無,無,無

,,FA-CO-02,固定資產(chǎn)的取得經(jīng)過適當(dāng)審批，確保固資產(chǎn)需求合理,,,FA-CA-02,固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表提交部門經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核。固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等有關(guān)部門根據(jù)職責(zé)范圍對(duì)使用部門所提出之需求的合理性和必要性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并比對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的購置預(yù)算，形成審核意見。固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)通過復(fù)核、審核后，依據(jù)公司審批授權(quán)體系由相關(guān)授權(quán)人員進(jìn)行審批。,"固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)

IT電子設(shè)備：

固定資產(chǎn)使用部門經(jīng)辦人或資產(chǎn)使用個(gè)人根據(jù)實(shí)際工作需求填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)、成本管理中心信息管理部、財(cái)務(wù)管理中心分別簽署意見后，依次經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并按涉及金額區(qū)分最終審批權(quán)限：

?預(yù)算內(nèi)開支且單次支付金額在10萬元以下的資產(chǎn)購置，由總經(jīng)理最終審批；

?預(yù)算內(nèi)開支且單次支付金額在10萬元以上（含）的資產(chǎn)購置，由總經(jīng)理審核后，董事長最終審批；

?未編制預(yù)算的資產(chǎn)購置，由總經(jīng)理審核后，董事長最終審批。

車輛：

公司僅可購置已納入《車輛年度購置計(jì)劃》中的車輛，未納入計(jì)劃的一律禁止購置。

辦公室行政辦專員編制《車輛購置申請(qǐng)表》，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理中心簽署意見，并經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批后，辦公室方可組織采購事宜。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,"《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》

《車輛購置申請(qǐng)單》","固定資產(chǎn)使用部門經(jīng)辦人/資產(chǎn)使用個(gè)人

所在部門領(lǐng)導(dǎo)

成本管理中心信息管理部專員

財(cái)務(wù)管理中心專員

辦公室領(lǐng)導(dǎo)

主管副總

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理

董事長",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),FA-T-02,0,無,無,無,無,無,無,無

,,FA-CO-03,固定資產(chǎn)取得后通過恰當(dāng)?shù)尿?yàn)收、交接手續(xù)，驗(yàn)收結(jié)果得到適當(dāng)審核，確保固定資產(chǎn)的運(yùn)行達(dá)到期望水平,FA-R-02,驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符。,FA-CA-03,購置固定資產(chǎn)由供應(yīng)商交付后，由固定資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收人會(huì)同使用部門驗(yàn)收人按照采購合同內(nèi)容進(jìn)行必要的檢驗(yàn)或調(diào)試，并填寫驗(yàn)收單據(jù)。,"固定資產(chǎn)驗(yàn)收

公司所購置的固定資產(chǎn)由供應(yīng)商交付后，成本管理中心信息管理部/辦公室采購經(jīng)辦人依據(jù)供銷條款、購置批件等檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)與數(shù)量，并進(jìn)行必要的驗(yàn)收、安裝及調(diào)試后，在送貨/提貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)送貨/提貨單》,成本管理中心信息管理部/辦公室采購經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),FA-T-03,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十三條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。,無,無,無,無,無

,,FA-CO-04,固定資產(chǎn)的登記內(nèi)容真實(shí)、完整,FA-R-03,資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等情況，影響公司對(duì)資產(chǎn)的有效監(jiān)控。,FA-CA-04,資產(chǎn)管理部門及時(shí)更新固定資產(chǎn)清單，以保證系統(tǒng)記錄與實(shí)物資產(chǎn)情況相符。,"固定資產(chǎn)入庫登記

成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員根據(jù)驗(yàn)收資產(chǎn)信息，進(jìn)行入庫登記，維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、使用部門/人員等信息。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》,成本管理中心信息管理部/辦公室采購經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十四條

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四章——控制活動(dòng)

第三十二條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-05,固定資產(chǎn)支付及賬務(wù)處理經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，固定資產(chǎn)記錄在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)點(diǎn),FA-R-04,未經(jīng)授權(quán)支付，導(dǎo)致資金管控失效；固定資產(chǎn)入賬時(shí)點(diǎn)不正確，違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,FA-CA-05,申請(qǐng)付款的部門填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事項(xiàng)，原因及金額后交本部門經(jīng)理審批。審批后的申請(qǐng)單連同發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等一并提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行款項(xiàng)支付。,"固定資產(chǎn)購置價(jià)款支付

需要付款時(shí)，采購經(jīng)辦人填寫《付款申請(qǐng)表》，經(jīng)中心辦領(lǐng)導(dǎo)審核通過后連同合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始資料一并按照公司資金審核權(quán)限報(bào)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批后提交財(cái)務(wù)管理中心辦理款項(xiàng)支付。后續(xù)的款項(xiàng)支付控制具體參見“資金管理”流程。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《付款申請(qǐng)表》,成本管理中心信息管理部/辦公室采購經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)

第二十一條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。

企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。

企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-06,固定資產(chǎn)的入賬準(zhǔn)確、及時(shí),FA-R-05,對(duì)固定資產(chǎn)的入賬處理不當(dāng)，導(dǎo)致賬實(shí)不符、無法進(jìn)行正確的后續(xù)計(jì)量,FA-CA-06,財(cái)務(wù)部門根據(jù)新增固定資產(chǎn)的原始單證，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登記詳細(xì)信息，制作固定資產(chǎn)卡片，同時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬。,"固定資產(chǎn)入賬

財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員根據(jù)購置批件、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)等資料在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)名稱、規(guī)格、購置時(shí)間、折舊費(fèi)用承擔(dān)部門、固定資產(chǎn)使用部門、原值及折舊等詳細(xì)信息，生成《固定資產(chǎn)卡片》。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)卡片》,財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十四條

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四章——控制活動(dòng)

第三十二條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。",無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-07,固定資產(chǎn)取得后，財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，行政部根據(jù)編號(hào)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽并粘貼到固定資產(chǎn)明顯位置。,"固定資產(chǎn)編號(hào)與標(biāo)簽管理

固定資產(chǎn)正式交付使用前，成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員按照財(cái)務(wù)管理中心提供的固定資產(chǎn)編號(hào)在《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》上登記，同時(shí)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽并粘貼在實(shí)物上。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,"《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》

《固定資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)簽》",成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十四條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。",無,無,無,無,無

,固定資產(chǎn)的使用與維護(hù),FA-CO-07,固定資產(chǎn)被充分利用,FA-R-06,固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)不到位，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費(fèi)、甚至發(fā)生安全事故。,FA-CA-08,需要領(lǐng)用/借用固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用固定資產(chǎn)詳情、領(lǐng)用事由及預(yù)計(jì)歸還時(shí)間，并將申請(qǐng)表依次提交至其部門經(jīng)理、固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審批。資產(chǎn)管理部門對(duì)預(yù)計(jì)歸還時(shí)間進(jìn)行關(guān)注，督促經(jīng)辦人按時(shí)歸還固定資產(chǎn)，并且在接收歸還時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門需仔細(xì)檢查實(shí)物，確保完好無損。,"領(lǐng)用固定資產(chǎn)

需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，領(lǐng)用人根據(jù)經(jīng)審批的申購表/新入職人員的相關(guān)領(lǐng)用證明，到成本管理中心信息管理部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，由成本管理中心信息管理部專員在《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》上登記領(lǐng)用情況。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》,成本管理中心信息管理部專員,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十三條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。,無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-09,固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌安排和資源分配，當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理人員及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，并調(diào)整固定資產(chǎn)相關(guān)臺(tái)賬。,"固定資產(chǎn)調(diào)撥

部門之間的內(nèi)部調(diào)撥：

固定資產(chǎn)需要內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，調(diào)出部門（個(gè)人）與調(diào)入部門（個(gè)人）溝通并達(dá)成一致后，由調(diào)出單位（個(gè)人）現(xiàn)將固定資產(chǎn)歸還給成本管理中心信息管理部入庫，調(diào)入部門（個(gè)人）再申請(qǐng)領(lǐng)用。成本管理中心信息管理部和財(cái)務(wù)管理中心核實(shí)調(diào)轉(zhuǎn)資產(chǎn)的編號(hào)、型號(hào)規(guī)格和數(shù)量，相應(yīng)更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的《固定資產(chǎn)卡片》。

集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的調(diào)撥：

成本管理中心信息管理部專員填寫《固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓審批表》，并附上固定資產(chǎn)評(píng)估意見（如有），固定資產(chǎn)原使用部門、成本管理中心信息管理部、財(cái)務(wù)管理中心分別簽署意見后，報(bào)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，原值10萬元以上的還須董事長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。進(jìn)行實(shí)物交接時(shí)，交接雙方核對(duì)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的編號(hào)、型號(hào)規(guī)格和數(shù)量，形成《轉(zhuǎn)讓交接清單》并在其上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)管理中心以《固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓審批表》、《轉(zhuǎn)讓交接清單》作為憑證進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,"《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》

《固定資產(chǎn)卡片》

《固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓審批表》

《轉(zhuǎn)讓交接清單》","成本管理中心信息管理部專員

財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員

主管副總

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理

董事長",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),FA-T-04,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十三條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。,FA-CD-01,固定資產(chǎn)的購置與調(diào)撥未按規(guī)范程序辦理,"公司目前已制定了相關(guān)管理辦法，規(guī)范了與固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的程序。但對(duì)于固定資產(chǎn)的購置與調(diào)撥，在實(shí)際中常出現(xiàn)某些部門/員工未按照制度辦理規(guī)范手續(xù)的情況，典型表現(xiàn)包括：

-購置固定資產(chǎn)之前沒有交至財(cái)務(wù)管理中心簽署意見；

-人員發(fā)生調(diào)動(dòng)卻未及時(shí)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，直至年末進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)才補(bǔ)辦。","我們建議：

1）對(duì)全體員工在資產(chǎn)管理方面的意識(shí)進(jìn)行加強(qiáng)，可結(jié)合課堂培訓(xùn)、定期刊物、知識(shí)測試、有獎(jiǎng)問答等多種手段，將固定資產(chǎn)的相關(guān)管理辦法，特別是各環(huán)節(jié)的規(guī)范程序，深化員工的理解。

2）公司利用系統(tǒng)中的流程控制功能，將規(guī)范的程序通過系統(tǒng)固化在流程中，減少人為干預(yù)，避免出現(xiàn)必要步驟被跳過的情況。",一般缺陷

,,FA-CO-08,固定資產(chǎn)的日常檢查與保養(yǎng)維護(hù)工作有序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的使用效率,,,FA-CA-10,固定資產(chǎn)管理部門與使用部門制定日常檢查與維修計(jì)劃，定期開展固定資產(chǎn)的日常檢查工作。檢查結(jié)果被匯總成書面報(bào)告并被提交至固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審閱。,"固定資產(chǎn)日常檢查與維護(hù)

成本管理中心信息管理部制定《設(shè)備檢查與維修計(jì)劃》，定期開展日常檢查工作，形成《設(shè)備維護(hù)日志》并提交至部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。",一般,《設(shè)備管理規(guī)定》,"《設(shè)備檢查與維修計(jì)劃》

《設(shè)備維護(hù)日志》","成本管理中心信息管理部專員

成本管理中心領(lǐng)導(dǎo)",手工控制,每周,無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十三條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。,無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-11,對(duì)于需要進(jìn)行維修的固定資產(chǎn)，需由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，說明維修原因，上報(bào)管理層審批并簽字確認(rèn)；維修費(fèi)用的支付需由相關(guān)部門提交申請(qǐng)表單，注明維修相關(guān)信息，報(bào)管理層授權(quán)審批。,"固定資產(chǎn)維修

固定資產(chǎn)需要維修時(shí)，使用部門/個(gè)人向公司內(nèi)部技術(shù)人員報(bào)修，技術(shù)人員檢查實(shí)物后若可自行維修的則直接實(shí)施維修。確實(shí)無法自行維修并且預(yù)計(jì)維修費(fèi)用低于重置成本的，由成本管理中心信息管理部專員聯(lián)系供應(yīng)商售后服務(wù)人員前來維修。

針對(duì)涉及產(chǎn)生費(fèi)用的固定資產(chǎn)維修，按照資產(chǎn)維修的性質(zhì)，經(jīng)由所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核，并由成本管理中心信息管理部、財(cái)務(wù)管理中心會(huì)審后，進(jìn)一步報(bào)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行維修。保養(yǎng)、維修、升級(jí)等原因引起固定資產(chǎn)增值的，成本管理中心、財(cái)務(wù)管理中心對(duì)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》、《固定資產(chǎn)卡片》等進(jìn)行更新。維修后使用部門/個(gè)人對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行領(lǐng)用驗(yàn)收。",關(guān)鍵,《設(shè)備管理規(guī)定》,《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)》,"成本管理中心信息管理部專員

財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員

主管副總

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),FA-T-05,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十四條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱患。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-09,完整地進(jìn)行固定資產(chǎn)的投保,FA-R-07,固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)該投保資產(chǎn)未投保、索賠不利，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。,FA-CA-12,"定期對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值和損失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定擬投保的資產(chǎn)名單。擬投保的固定資產(chǎn)，須經(jīng)過合理的審批方可辦理投保手續(xù)。

投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失，需要進(jìn)行索賠時(shí)，按照合同條款進(jìn)行。","固定資產(chǎn)投保/續(xù)保與索賠

公司對(duì)車輛類固定資產(chǎn)以及抵押的固定資產(chǎn)進(jìn)行投保。

進(jìn)行首次投?；蚶m(xù)保時(shí)，辦公室行政辦專員提交申請(qǐng)，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)簽后，進(jìn)一步報(bào)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，辦公室行政辦專員聯(lián)系保險(xiǎn)公司辦理投保/續(xù)保手續(xù)。

已投保固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，辦公室行政辦專員及時(shí)調(diào)查原因及受損金額，并按照合同條款進(jìn)行向保險(xiǎn)公司辦理相關(guān)索賠手續(xù)。財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)《保險(xiǎn)理賠通知書》、銀行回單等資料進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。",關(guān)鍵,無,《固定資產(chǎn)投保申請(qǐng)》,"辦公室行政辦專員

財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員

主管副總

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理",手工控制,每年,FA-T-06,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十六條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。,無,無,無,無,無

,固定資產(chǎn)盤點(diǎn),FA-CO-10,盤點(diǎn)計(jì)劃編制合理，盤點(diǎn)工作按計(jì)劃執(zhí)行,FA-R-08,固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度不完善，工作程序不規(guī)范，可能因固定資產(chǎn)丟失、損毀等造成賬實(shí)不符、或者資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。,FA-CA-13,公司在相關(guān)的固定資產(chǎn)管理辦法中明確規(guī)定，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)至少每年一次組織使用部門以及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面實(shí)地盤點(diǎn)，并在平時(shí)根據(jù)公司實(shí)際情況組織季度盤點(diǎn)或臨時(shí)性盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部門與固定資產(chǎn)管理部門確定盤點(diǎn)日期，制定盤點(diǎn)計(jì)劃。,"固定資產(chǎn)清查

《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》中明確規(guī)定了固定資產(chǎn)的清查程序，具體如下：

?每年6月份由成本管理中心信息管理部、辦公室行政辦與財(cái)務(wù)管理中心相互核對(duì)臺(tái)賬，對(duì)差錯(cuò)及時(shí)查實(shí)糾正；

?每年12月份，成本管理中心信息管理部、辦公室行政辦會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面實(shí)地盤點(diǎn)。在實(shí)施盤點(diǎn)的上月或當(dāng)月的月度辦公例會(huì)上，由財(cái)務(wù)管理中心提出盤點(diǎn)計(jì)劃，會(huì)同其他部門討論并落實(shí)盤點(diǎn)參與人員。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,"《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》

《辦公例會(huì)會(huì)議紀(jì)要》（關(guān)于盤點(diǎn)計(jì)劃的部分）","成本管理中心信息管理部專員/行政辦專員

財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員",手工控制,每年,無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十八條

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四章——控制活動(dòng)

第三十二條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-11,盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確有效。,,,FA-CA-14,固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)范圍為公司全部固定資產(chǎn)，包括租出、借出的資產(chǎn)。盤點(diǎn)采用雙人盤點(diǎn)的方式，且至少一人為使用部門外的人員。參與盤點(diǎn)人員仔細(xì)核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量與存放位置，并檢查資產(chǎn)的狀態(tài)，關(guān)注固定資產(chǎn)是否運(yùn)作正常，是否有閑置情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。,"實(shí)施固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

每年，財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)明細(xì)制作《盤點(diǎn)表》，與成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員逐一查核實(shí)物，并檢查資產(chǎn)狀態(tài)，關(guān)注固定資產(chǎn)是否運(yùn)作正常，是否有閑置情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)人員在《盤點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》,"財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員

成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員",手工控制,每年,FA-T-07,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十八條

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四章——控制活動(dòng)

第三十二條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-12,盤點(diǎn)結(jié)果得到恰當(dāng)分析，盤點(diǎn)差異得到恰當(dāng)審批與處理。,,,FA-CA-15,固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門按照根據(jù)盤點(diǎn)表編制盤點(diǎn)報(bào)告。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見。,"固定資產(chǎn)盤盈/盤虧查因

財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員根據(jù)《盤點(diǎn)表》編制《盤點(diǎn)報(bào)告》。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和成本管理中心信息管理部/辦公室行政辦逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見。",一般,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》,"財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部專員

成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員",手工控制,每年,無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十八條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。",無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-16,公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)盤點(diǎn)處理報(bào)告，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。,"審閱固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告及對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行后續(xù)處理

《盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)、分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審批的《盤點(diǎn)報(bào)告》及相關(guān)處理意見對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)成本管理中心信息管理部專員在《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》上更新相關(guān)信息。",關(guān)鍵,《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》,《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》,"財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)

主管副總

總經(jīng)理

財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員

成本管理中心信息管理部專員",手工控制,每年,FA-T-08,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理

第十八條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。",無,無,無,無,無

,固定資產(chǎn)折舊與減值,FA-CO-13,固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提及時(shí)、準(zhǔn)確，并得到適當(dāng)審核,FA-R-09,由于未充分、合理利用折舊方法和年限的選擇，從而導(dǎo)致公司遭受資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。,FA-CA-17,公司設(shè)立的折舊政策必須符合會(huì)計(jì)規(guī)范并經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)已審批的固定資產(chǎn)折舊政策和方法，由專人制作固定資產(chǎn)卡片，并同時(shí)設(shè)定折舊參數(shù)，如折舊年限、殘值率等。并由獨(dú)立第三方對(duì)參數(shù)設(shè)置進(jìn)行復(fù)核。,"固定資產(chǎn)折舊政策

按照公司的《會(huì)計(jì)核算制度》中有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理中心每月按直線法計(jì)提折舊，按照固定資產(chǎn)的類別規(guī)定對(duì)應(yīng)的凈殘率、預(yù)計(jì)可使用年限。

在財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化時(shí)期已對(duì)每一類固定資產(chǎn)已設(shè)置了對(duì)應(yīng)的折舊參數(shù)。在制作固定資產(chǎn)卡片的過程中，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)默認(rèn)的凈殘率、預(yù)計(jì)可使用年限等再次檢查以確保其正確性。",一般,《會(huì)計(jì)核算制度》,無,財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告

第五條","企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。

企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。",無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-18,當(dāng)需要對(duì)固定資產(chǎn)折舊參數(shù)進(jìn)行修改時(shí)，應(yīng)在收到相關(guān)管理層正式通知的情況下由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理授權(quán)相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行；未經(jīng)通知及授權(quán)任何人不得私自對(duì)參數(shù)進(jìn)行修改。對(duì)修改的信息由獨(dú)立第三方進(jìn)行復(fù)核。,"固定資產(chǎn)折舊參數(shù)修改

如確需改變固定資產(chǎn)可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員編制書面報(bào)告，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。具體參見“財(cái)務(wù)報(bào)告”流程的會(huì)計(jì)政策變更處理相關(guān)的控制活動(dòng)。

財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審批的決議在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)折舊參數(shù)執(zhí)行修改操作，由其他會(huì)計(jì)崗位交叉復(fù)核操作結(jié)果。",一般,《會(huì)計(jì)核算制度》,《關(guān)于折舊參數(shù)修改的通知》,財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無,無,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告

第五條","企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。

企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。",無,無,無,無,無

,,,,,,FA-CA-19,每月月結(jié)時(shí)固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期折舊費(fèi)的計(jì)算，計(jì)算結(jié)果由財(cái)務(wù)部門主管進(jìn)行復(fù)核，比對(duì)上期計(jì)算結(jié)果分析合理性，必要時(shí)對(duì)計(jì)算過程（如參數(shù)、變量、公式等）進(jìn)行檢查。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，將折舊計(jì)提數(shù)計(jì)算報(bào)表作為憑證附件，提交至財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批。,"計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

每月月結(jié)期間，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)管理模塊啟動(dòng)折舊程序，系統(tǒng)將根據(jù)折舊參數(shù)計(jì)算本月折舊，自動(dòng)生成計(jì)提折舊的記賬憑證及相應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表。會(huì)計(jì)主管或憑證審核崗檢查記賬憑證與固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，核對(duì)無誤后在系統(tǒng)上執(zhí)行審核操作。",關(guān)鍵,《會(huì)計(jì)核算制度》,《記賬憑證》,財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員,手工控制,每月,FA-T-09,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告

第八條","企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤。

各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。

各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。

利潤由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤。",無,無,無,無,無

,,FA-CO-14,定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值檢查，發(fā)現(xiàn)減值后及時(shí)報(bào)告，經(jīng)審批后正確處理,FA-R-10,公司資產(chǎn)減值未經(jīng)恰當(dāng)審批就進(jìn)行賬務(wù)處理，可能造成公司經(jīng)濟(jì)損失。,FA-CA-20,"每年末，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測試，并編制固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告，對(duì)需要減值的資產(chǎn)詳細(xì)說明資產(chǎn)狀況和減值理由；若不存在需要計(jì)提減值的固定資產(chǎn)，在報(bào)告中注明“未發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)減值現(xiàn)象”。

固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告（減值申報(bào)表）須提交會(huì)計(jì)主管/財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理審核通過后，提交財(cái)務(wù)部門總裁審議批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員根據(jù)審批后的減值申報(bào)表計(jì)提減值準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管對(duì)固定資產(chǎn)減值計(jì)提憑證進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)。","固定資產(chǎn)減值

每季度末，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員進(jìn)一步收集相關(guān)信息，實(shí)施減值測試，編制《固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告》，對(duì)需要減值的資產(chǎn)詳細(xì)說明資產(chǎn)狀況和減值理由。

《固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告》依次經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核后，提交董事會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告》進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理。",關(guān)鍵,《會(huì)計(jì)核算制度》,《固定資產(chǎn)減值評(píng)估報(bào)告》,"財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員

財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理

董事長

董事會(huì)",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),FA-T-10,0,"企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告

第七條","企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。

各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。

各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。

所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實(shí)收資本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。",無,無,無,無,無

,固定資產(chǎn)的處置,FA-CO-15,確保固定資產(chǎn)的處置清理程序規(guī)范、合理，經(jīng)過適當(dāng)申請(qǐng)與審批，以保障資產(chǎn)安全,FA-R-11,固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成資產(chǎn)流失,FA-CA-21,公司在管理權(quán)限表中明確規(guī)范了固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。處置固定資產(chǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門/使用部門擬訂申請(qǐng)報(bào)告或填報(bào)申請(qǐng)表，根據(jù)管理權(quán)限表提交至授權(quán)人員進(jìn)行逐級(jí)審批。,"固定資產(chǎn)處置

對(duì)于達(dá)到正常使用年限的固定資產(chǎn)，或因自然災(zāi)害、意外事故等導(dǎo)致毀損無法修復(fù)，喪失使用價(jià)值的可申請(qǐng)報(bào)廢。成本管理中心信息管理部專員/辦公室行政辦專員填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，列明報(bào)廢原因，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，送交資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)管理中心簽署意見，報(bào)主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理最終審批。

針對(duì)未達(dá)使用年限或原值超過10萬以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢另須經(jīng)董事長審批。

固定資產(chǎn)處置完畢后，經(jīng)辦部門將與處置相關(guān)的資料（如合同、發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、銷毀實(shí)