2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案

2023年高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A、稅權(quán)的劃分B、事權(quán)的劃分C、財(cái)權(quán)的劃分D、收入的劃分2.增值稅的類型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費(fèi)型增值稅3.下列行為不屬于視同銷售的是（）A、將委托加工的貨物無償贈(zèng)送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)4.城市維護(hù)建設(shè)稅的支出具體安排確定是由（）A、財(cái)政部B、國(guó)家稅務(wù)局C、全國(guó)人大D、地方人大5.建立一種稅制模式時(shí)應(yīng)注意哪些問題？6.下列屬于稅收的基本特征的是（）。A、固定性B、無償性C、穩(wěn)定性D、強(qiáng)制性7.自1979年到1994年，對(duì)企業(yè)運(yùn)用的所得稅稅種包括（）。A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅B、私營(yíng)企業(yè)所得稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅E、外商投資企業(yè)所得稅8.為什么要實(shí)行增值稅？9.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是：（）。A、不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算B、分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算C、分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算D、分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算10.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（）A、特約簽訂地B、費(fèi)用收取地C、納稅人機(jī)關(guān)所在地D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地11.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)12.某教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元13.下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）。A、魚塘B、果園C、菜地D、農(nóng)民的宅基地E、前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地14.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種（）A、前轉(zhuǎn)B、中轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)15.簡(jiǎn)述加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。16.下列合同應(yīng)交納印花稅的有（）。A、購(gòu)銷合同B、建筑安裝工程C、承包合同D、財(cái)產(chǎn)租賃合同E、技術(shù)合同17.統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制是在（）。A、1950年統(tǒng)一全國(guó)稅收時(shí)B、1958年稅制改革時(shí)C、1973年稅制改革時(shí)D、1994年稅制改革時(shí)18.為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？19.企業(yè)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應(yīng)為（）A、開采數(shù)量B、計(jì)劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、實(shí)際產(chǎn)量20.某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元； （2）代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元； （3）代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元； （4）協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元； （5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。 要求： （1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。21.應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、投資許可證D、土地使用證E、專利證22.下列稅種中不屬于國(guó)稅局系統(tǒng)征收管理的是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、個(gè)人所得稅D、印花稅23.我國(guó)的企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額課稅，按照其稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于（）A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅24.簡(jiǎn)述居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。25.如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。26.股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額27.為什么要進(jìn)行稅收管理體制的改革，你認(rèn)為要如何改革？28.稅收產(chǎn)生的條件是什么？29.稅收作為國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式，具有的特征包括（）。A、強(qiáng)制性B、公平性C、無償性D、固定性30.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（）A、小規(guī)模納稅人無權(quán)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)算辦法C、小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征稅銷售額在100萬以下31.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用如下：購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元；購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元；購(gòu)入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。購(gòu)買材料、配件時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，其中200臺(tái)售價(jià)4500元/臺(tái)，300臺(tái)售價(jià)5200元/臺(tái)，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時(shí)退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)1000元后，該商品實(shí)際售價(jià)5000元/臺(tái)；另?yè)芨?臺(tái)甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。32.增值稅的銷售額不包括（）A、從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額D、運(yùn)輸裝卸費(fèi)33.如何確定我國(guó)消費(fèi)稅增稅范圍？34.城市建設(shè)稅的特定目的是（）A、取得財(cái)政收入B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C、用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)旆的維護(hù)D、調(diào)節(jié)城市建設(shè)布局35.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）A、5.13萬元B、6萬元C、1.98萬元D、2.317萬元36.在公平社會(huì)財(cái)富方面，最有效的稅率形式是（）A、累退稅B、累進(jìn)稅C、定額稅D、比例稅37.現(xiàn)行資源稅采用（）方法征收。A、從量定額B、從價(jià)定額C、從量比例D、從價(jià)比例38.稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的（）。A、政治保證B、物質(zhì)基礎(chǔ)C、政治基礎(chǔ)D、民主保證39.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D、國(guó)有企業(yè)40.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A、3％－20％B、15％－20％C、5％－15％D、5％—20％41.稅收公平的可以分為以下幾個(gè)層次（）A、稅收的經(jīng)濟(jì)公平B、稅收的收入公平C、稅收的負(fù)擔(dān)公平D、稅收的社會(huì)公平42.分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。43.簡(jiǎn)述運(yùn)用稅收糾正外部收益。44.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的課稅對(duì)象的有（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、加工和修理修配C、公用事業(yè)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)45.稅收管理體制是劃分（）稅收管理權(quán)限的制度。A、地方各級(jí)政府B、中央與地方C、國(guó)務(wù)院和人大D、政府與企業(yè)46.稅收征管權(quán)包括哪些內(nèi)容？47.1959年我田稅收改革的內(nèi)容是（）A、開征集市交易稅B、統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅C、實(shí)行“稅利臺(tái)一”的試點(diǎn)D、調(diào)整工商所得稅48.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； ⑶進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)30萬元，該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； ⑷上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)10000元，售價(jià)12000元（進(jìn)售價(jià)均不含增值稅，下同）； ⑸上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。該企業(yè)購(gòu)銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%。 要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。49.如何區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？50.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（）比例稅率。A、行業(yè)差別B、地區(qū)差別C、產(chǎn)品差別D、收入差別51.什么是增值額？如何理解增值額？52.簡(jiǎn)述開征土地使用稅的意義。53.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除辦法是（）A、標(biāo)準(zhǔn)扣除B、分項(xiàng)扣除C、綜合扣除D、綜合分類扣除54.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)55.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（）。A、7%B、10%C、13%D、17%56.以下誰可以提起行政復(fù)議（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D、納稅擔(dān)保人57.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)為（）。A、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人核算地C、海關(guān)總署所在地D、報(bào)關(guān)地海關(guān)58.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A、從量定額B、從價(jià)定率C、核定稅額D、從量定額和從價(jià)定率混合征收59.簡(jiǎn)述實(shí)行稅務(wù)行政復(fù)議的現(xiàn)實(shí)意義。60.簡(jiǎn)要說明增值稅的幾種不同類型。61.按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為（）A、負(fù)稅人B、法人C、自然人D、扣繳義務(wù)人62.某釀酒廠（一般納稅人）2011年10月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價(jià)格可比，其每噸實(shí)際成本為6000元，該廠將3噸此類白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價(jià)額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。（糧食白酒復(fù)合計(jì)稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）63.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、貨幣收入D、其他收入64.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年65.某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下： （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬元。 （2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額（其價(jià)值20萬元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。 （3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。 （4）廣告費(fèi)84萬元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。 （5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬元。 （6）收到保險(xiǎn)公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計(jì)入其他應(yīng)付款。 （7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。 （9）取得國(guó)庫(kù)券利息收入3萬元，取得國(guó)家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。 （10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價(jià)值30萬元。 （11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。66.土地增值稅應(yīng)納稅額是指（）。A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額B、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的收入額C、國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額D、轉(zhuǎn)讓費(fèi)用67.國(guó)際上通行的居民與非居民的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、法律標(biāo)準(zhǔn)B、戶籍標(biāo)準(zhǔn)C、行政標(biāo)準(zhǔn)D、住房標(biāo)準(zhǔn)E、國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)68.開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場(chǎng)？為什么？69.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（）A、15%B、20%C、25%D、33%70.可反映全社會(huì)稅收負(fù)擔(dān)率的指標(biāo)是（）A、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B、個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率C、稅收占國(guó)民收入的比例D、征稅費(fèi)用占稅收收入的比例71.某企業(yè)出售房地產(chǎn)收入5000萬元，可以扣除的各項(xiàng)成本400萬元、費(fèi)用2000萬元、有關(guān)稅金等共600萬元，該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法為？72.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（）A、必須書面申請(qǐng)B、最長(zhǎng)不超過3個(gè)月C、縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、按月支付10％的利息73.簡(jiǎn)述稅收的職能。74.稅收的管理制度主要有（）A、稅務(wù)登記制度B、稅款征收制度C、違章處理制度D、納稅申報(bào)制度75.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價(jià)外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬元） 要求： （1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。 （2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。76.以下屬于增值稅的課稅對(duì)象的有（）A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、加工和修理修配C、進(jìn)口貨物D、銷售貨物77.你認(rèn)為我國(guó)現(xiàn)行的增值稅是否適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展？為什么？78.稅收職能中，（）是最首要最基本的職能。A、經(jīng)濟(jì)職能B、財(cái)政職能C、調(diào)節(jié)資源配置職能D、調(diào)節(jié)財(cái)富分配職能79.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（）A、分項(xiàng)扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除D、法定扣除80.某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)旅店業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）餐廳餐飲收入50萬元； （2）取得住宿收入60萬元； （3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務(wù)收入5萬元； （4）將多功能廳出租給某會(huì)議室使用10天，每天租金1000元。 根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。81.稅收的形式特征有（）A、無償性B、強(qiáng)制性C、自愿性D、固定性82.我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳83.下列屬于從價(jià)稅的是（）A、增值稅B、資源稅C、關(guān)稅D、營(yíng)業(yè)稅84.企業(yè)所得稅的調(diào)整的項(xiàng)目有（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、各種贊助支出C、廣告費(fèi)D、職工工資和職工福利費(fèi)85.研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實(shí)意義？86.在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅（）A、政府辦公用房B、個(gè)人出租的房屋C、事業(yè)單位用房D、中、小學(xué)校用房87.稅率的形式主要有（）。A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率88.如何理解保護(hù)關(guān)稅政策？89.在確定印花稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，有些合同在簽訂時(shí)，無法確定計(jì)稅金額，對(duì)于這類合同（）。A、按5元貼花B、結(jié)算時(shí)，補(bǔ)貼印花C、按預(yù)計(jì)金額貼花D、先按5元定額貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，貼印花稅90.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)（）A、開采資源的單位和個(gè)人B、銷售資源的單位和個(gè)人C、開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人D、開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人91.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有（）A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、營(yíng)業(yè)稅D、企業(yè)所得稅92.簡(jiǎn)述稅收與社會(huì)供求的關(guān)系。93.由于土地使用權(quán)出售，發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計(jì)算應(yīng)納契稅應(yīng)按（）A、市場(chǎng)價(jià)格B、成交價(jià)格C、協(xié)議價(jià)格D、計(jì)劃價(jià)格94.我國(guó)的增值稅的類型是（）A、收入型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅95.納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是（）A、有時(shí)一致B、始終一致C、在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)有限的、部分的D、稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)完全的96.如何加強(qiáng)稅收的征收管理。97.在公平財(cái)富分配方面，最有效的稅率形式是（）A、累進(jìn)稅B、累退稅C、比例稅D、定額稅98.我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應(yīng)向什么方向發(fā)展？99.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會(huì)計(jì)合算是否健全D、經(jīng)營(yíng)期限100.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:A2.正確答案:A,C,D3.正確答案:A4.正確答案:D5.正確答案: （一）稅種選擇的問題 1、稅收原則2、稅種聯(lián)系3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁歸宿4、稅制繁簡(jiǎn) （二）稅源選擇的問題 區(qū)分稅本、稅源，有稅本才有稅源，有稅源才有稅收。 （三）稅收負(fù)擔(dān)程度選擇的問題6.正確答案:A,B,D7.正確答案:A,B,E8.正確答案: 一、增值稅的前身，產(chǎn)品稅、營(yíng)業(yè)稅采用道道征稅，造成重復(fù)征稅問題。 二、增值稅自身的優(yōu)點(diǎn) 1、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理。 2、有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。 3、適應(yīng)各種生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的建立。 4、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來（增值稅有利于鼓勵(lì)出口、出口退稅）。 5、在進(jìn)口商品方面有利于維護(hù)國(guó)家利益，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)。9.正確答案:B10.正確答案:D11.正確答案:C12.正確答案:A13.正確答案:A,B,C14.正確答案:A,C,D15.正確答案: 一、存在問題 （1）企業(yè)所得稅是國(guó)家稅收主要來源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴(yán)謹(jǐn)。存在一定程度的偷、逃稅款； （3）稅收管理缺乏科學(xué)性。管理手段比較落后。不能進(jìn)一步對(duì)可能存在問題的納稅人進(jìn)行針對(duì)性的檢查。 （4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來隨著所得稅新政策的不斷出臺(tái)，導(dǎo)致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無法真正實(shí)現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性 （1）加強(qiáng)稅治，有效防止稅款流失。 （2）強(qiáng)化評(píng)估，進(jìn)一步提高征管水平。 （3）完善匯繳，切實(shí)提高申報(bào)質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)法，依率計(jì)征。 （4）加強(qiáng)政策執(zhí)行檢查力度。16.正確答案:A,B,C,D,E17.正確答案:B18.正確答案: 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個(gè)方面被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出來的。它的中心思想是：取消某個(gè)階級(jí)或階層免稅的特權(quán)，對(duì)公私經(jīng)濟(jì)一視同仁，對(duì)一切個(gè)人和企業(yè)無論是來自國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的收入都應(yīng)征稅。 對(duì)指導(dǎo)稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個(gè)重要原則。 隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。19.正確答案:C20.正確答案: （1）收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅 代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50（元） 福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25（元） 照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400（元） 國(guó)外咨詢收入60000元免征營(yíng)業(yè)稅 培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50＋25＋1400＋3840=5315（元） （2）代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額=21000×3%=630（元）21.正確答案:A,B,C,D,E22.正確答案:C23.正確答案:A24.正確答案: （1）居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。 （2）居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 （3）非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。 （4）非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。25.正確答案: （1）銷項(xiàng)稅額是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來的，并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 （3）兩者關(guān)系是，在一項(xiàng)購(gòu)銷活動(dòng)中，銷售方銷售貨物的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買方購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，當(dāng)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，納稅人支付的增值稅稅額則不能抵扣。26.正確答案:C27.正確答案: 存在問題： 一、管理被動(dòng)，基礎(chǔ)不實(shí)； 二、分工過細(xì)，協(xié)作不夠，銜接不暢，忙閑不均； 三、信息不真，依托不住； 四、對(duì)納稅人服務(wù)不到位； 五、重點(diǎn)稽查和日常檢查不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。 如何改：（四種思路） 一、征管查專業(yè)分工，稅源監(jiān)控只能一分為三； 二、征管查專業(yè)分工，管理細(xì)化，強(qiáng)化服務(wù)； 三、內(nèi)外有別，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收； 四、內(nèi)外統(tǒng)一，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收。28.正確答案: 一、財(cái)政產(chǎn)生，但不意味著稅收也同時(shí)產(chǎn)生。 二、稅收是憑借政治權(quán)力，這種分配只有在國(guó)家不直接通過財(cái)產(chǎn)所有權(quán)支配社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)家通過財(cái)產(chǎn)所有權(quán)獲得的社會(huì)產(chǎn)品不足以滿足實(shí)現(xiàn)其職能需要的場(chǎng)合才有必要。 三、社會(huì)上存在私有制，國(guó)家這個(gè)共同體利益與其居民的個(gè)體利益存在不一致，因此，當(dāng)國(guó)家具有制定比較穩(wěn)定的法律并且具有進(jìn)行按比例或按定額征稅的管理能力時(shí)，稅收才有可能產(chǎn)生。29.正確答案:A,C,D30.正確答案:A,B31.正確答案: （1）當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82萬元 以舊換新銷項(xiàng)稅額=5000×10×17%＝0.85萬元 撥付產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29萬元 （2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=17+10+10×7%=27.7萬元 （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26萬元32.正確答案:C33.正確答案: （1）一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費(fèi)品； （4）不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。34.正確答案:C35.正確答案:C36.正確答案:B37.正確答案:A38.正確答案:B39.正確答案:C40.正確答案:D41.正確答案:A,C,D42.正確答案:（1）對(duì)購(gòu)銷雙方來說，專用發(fā)票既是納稅的依據(jù)，又是扣稅的憑證。即專用發(fā)票是銷售方記載銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨方記載進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行稅款抵扣的合法憑證。（2）按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅，可以把稅額從一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，直到把貨物銷售給最終消費(fèi)者，從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最終消費(fèi)者身上。43.正確答案: 一、外部收益的產(chǎn)生。 由于公共產(chǎn)品的特性，會(huì)造成企業(yè)的收益和成本的不一致，從而造成企業(yè)不提供公共產(chǎn)品。 2、企業(yè)內(nèi)部收益小于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（正效益）的產(chǎn)品給予減稅，或補(bǔ)貼。使企業(yè)的內(nèi)部收益和成本相等，從而愿意提供公共產(chǎn)品。 3、企業(yè)內(nèi)部收益大于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（負(fù)效益）的產(chǎn)品征收一定數(shù)額的費(fèi)（如排污費(fèi)等）或停產(chǎn)整頓。44.正確答案:A,D45.正確答案:B46.正確答案:稅務(wù)管理權(quán)是對(duì)納稅人進(jìn)行經(jīng)常管理的權(quán)限，主要包括辦理納稅登記、接受納稅申報(bào)、進(jìn)行賬簿憑證管理等；檢查權(quán)是對(duì)納稅人是否履行納稅義務(wù)，有無偷稅、騙稅、欠稅及其他違反稅收法紀(jì)的情況，進(jìn)行稽查、檢查的權(quán)限，如核查賬證權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、存款賬戶稽查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)等。47.正確答案:C48.正確答案: ⑴當(dāng)月銷項(xiàng)稅額銷售貨物銷項(xiàng)稅額=6000000×17％+585000/（1+17％）×17％＝1105000（元） 銷售進(jìn)口貨物的銷項(xiàng)稅額=600000×17％＝102000（元） 進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額＝（300000+150000）×（1+15％）×17％＝87975（元） ⑵當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 購(gòu)進(jìn)貨物及支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=850000+（40000+1000）×7％＝852870（元） ⑶貨物損失及用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)將相應(yīng)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（10000+4000）×17％＝2380（元） ⑷當(dāng)月應(yīng)納稅額=1105000+（102000－87975）－（852870－2380）＝268535（元）49.正確答案: 一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)： 1、①年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的； ②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的； 2、沒有健全的財(cái)務(wù)制度、專職的財(cái)會(huì)人員； 3、不能按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)有關(guān)資料； 4、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣； 5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。 二、一般納稅人 1、可以使用增值稅的專用發(fā)票； 2、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。50.正確答案:B51.正確答案: （1）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的V+M部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國(guó)民收入部分。 （2）從一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位來看，增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這種貨物（包括勞務(wù)）。而外購(gòu)的那部分貨物價(jià)款后的余額。 （3）從一項(xiàng)貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)格。52.正確答案: 通過征收城填土地使用稅，用經(jīng)濟(jì)的手段管理土地，就能促進(jìn)使用地單位在用地時(shí)精打細(xì)算，把結(jié)余不用或可以不用的土地讓出來，從而達(dá)到合理節(jié)約使用土地，提高土地使用效益，調(diào)節(jié)土地價(jià)差收益的目的。53.正確答案:A54.正確答案:A,C55.正確答案:C56.正確答案:A,B,D57.正確答案:D58.正確答案:A,B,D59.正確答案: 一、維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)； 二、防止和糾正違法或不當(dāng)?shù)亩悇?wù)具體行政行為； 三、保護(hù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。60.正確答案:按照增值稅的基本原則，實(shí)行增值稅的國(guó)家，對(duì)于納稅人的生產(chǎn)資料中的非固定資產(chǎn)項(xiàng)目，如原材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力、包裝物等，者是允許扣除的。但對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器、設(shè)備等是否扣除，則不盡相同。增值稅也因之為分三種不同的類型消費(fèi)型增值稅：及征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。也就是說，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都有不在課稅之列。這樣，就整個(gè)社會(huì)來說，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故成為消費(fèi)型增值稅。西方國(guó)家多實(shí)行這種類型的增值稅。這樣做的目的在于鼓勵(lì)投資，加速設(shè)備理新。收入型增值稅，即征收增值稅時(shí)，允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分。這樣，這整個(gè)社會(huì)來說，課稅的依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱為收入型增值稅。這樣類型的增值稅，同消費(fèi)型增值稅相近似，也允許對(duì)生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行扣除，只是扣除的時(shí)間和方法不同。前者是將外購(gòu)固定資產(chǎn)一次性扣除，后者則只允許在應(yīng)納稅款的所屬期間扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊費(fèi)用。生產(chǎn)型增值稅，即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。這樣，就整個(gè)社會(huì)來說，課稅的依既包括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值。即課稅的范圍與國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。由于扣除范圍中不包括固定資產(chǎn)，生產(chǎn)型增值稅仍在一定程序上帶有階梯式流轉(zhuǎn)稅的各種弊端，并且會(huì)人為的提高新投資的成本，影響納稅人投資的積極性；同時(shí)，在計(jì)稅時(shí)也會(huì)遇到劃分上的麻煩61.正確答案:B,C,D62.正確答案: （1）銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元） （2）新型糧食白酒的組成計(jì)稅價(jià)格為6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元） 將白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)視同銷售應(yīng)納消費(fèi)稅為：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元） （3）銷售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅250×10=2500（元） （4）該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅40854.70+7950+2500＝51304.70（元）63.正確答案:C,D64.正確答案:B,C65.正確答案: （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元可計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，但只能扣除實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元，應(yīng)調(diào)增所得額15萬元。 （2）自制設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，其價(jià)值20萬元不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （3）收回已確認(rèn)的壞賬12萬元需并入所得額。 （4）白酒制造企業(yè)的廣告費(fèi)不能扣除，應(yīng)調(diào)增所得額84萬元。 （5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，攤銷期10年，本年多計(jì)入費(fèi)用20萬元，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （6）保險(xiǎn)公司給予的無賠款優(yōu)待2萬元應(yīng)計(jì)入所得額征稅。 （7）工程借款利息資本化，不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增所得額4萬元。 （8）1998年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元，其補(bǔ)虧期限已過應(yīng)稅后彌補(bǔ)，應(yīng)調(diào)增所得額5萬元。 （9）國(guó)庫(kù)券利息收入、國(guó)家指定用途的補(bǔ)貼收入應(yīng)調(diào)減所得額。 3＋3.5＝6.5（萬元） （10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，應(yīng)視同銷售，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元（58.5/（1+17%）萬元－30萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。 （11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，應(yīng)分2年計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元。 應(yīng)納稅所得額＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（萬元） 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝192.5×33%＝63.525（萬元） 年終清繳入庫(kù)所得稅＝63.525－0.36＝63.165（萬元）66.正確答案:A67.正確答案:A,B68.正確答案: 能起到一定的作用，表現(xiàn)在： 一、加強(qiáng)房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整； 三、合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀(jì)人的收入； 四、增加地方財(cái)政的收入。 但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成稅負(fù)不公，削弱了調(diào)節(jié)作用。69.正確答案:A70.正確答案:C71.正確答案: （1）先計(jì)算增值額 增值額7500－3000=4500（萬元） （2）再計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法計(jì)算4500×50%－3000×15%=1800（萬元） 應(yīng)納稅額1800（萬元）72.正確答案:A,B,C73.正確答案: 一、稅收的收入分配職能 二、稅收的資源配置職能 三、稅收的宏觀調(diào)控職能74.正確答案:A,B,C,D75.正確答案: （1）增值稅： ①外購(gòu)、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68＋1.36=69.36（萬元） ②外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬元） ③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（萬元） ④應(yīng)繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬元） （2）消費(fèi)稅 ①收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬元） ②銷售卷煙消費(fèi)稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬元） ③批發(fā)環(huán)節(jié)（價(jià)格40000萬元） 40000×11%=4400（萬元） 18000×250=450（萬元） ④生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150×2×30%=90（萬元） 應(yīng)繳納消費(fèi)稅=28.3843＋20430＋44