走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇

走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇發(fā)布時間：2024-08-0614:35:27影響了：人

調(diào)研報告是調(diào)研任務的書面表達，是完成一項項目的文件參考，對于調(diào)研報告，大家務必要遵照領導的要求，制定出可以執(zhí)行的調(diào)研方案。職場我今日就為您帶來了走訪企業(yè)調(diào)研報告6篇，相信肯定會對你有所關心。

走訪企業(yè)調(diào)研報告1

一、調(diào)查背景

改革開放以來，隨著中國市場經(jīng)濟的確立和進展，民營企業(yè)像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。它是解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、進展高科技、支援國家經(jīng)濟建設等眾多方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長中的一環(huán)亮點。但是民營企業(yè)究竟存在著很多先天的不足和缺陷，共性是財務管理工作存在的諸多問題，使得企業(yè)不能適應市場經(jīng)濟的快速進展。

我選取民營企業(yè)作為考察點，對xxxx有限公司的財務管理工作的問題進行調(diào)查分析，找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善企業(yè)的財務管理工作帶給借鑒和啟示。

二、調(diào)查結(jié)果

透過這次調(diào)查，發(fā)覺公司崗位設置、賬冊設置基本齊全，記載準時，基本上做到了帳帳、帳實相符、帳實相符。賬務做到了日清月結(jié)。財務人員都能遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)覺帶給虛假財務報告、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿。財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等于會計職務有關的違法行為發(fā)生。而且公司財務制度完善。健全，并制定了各項規(guī)章制度。但同時我還發(fā)覺公司有幾點不好的地方：

1、管理者素養(yǎng)低下，財務管理意識不強。

思想重視不夠，財務管理重于形式。財務管理只是個形式，對其熟悉不夠，致使很多制度過于簡潔，趨于形式，擺擺樣貌。甚至部分資料不愿建賬，也有怕多繳稅，不感建賬的想法，還有部分資料由于缺乏財務會計學問，不會建賬。公司內(nèi)部財權(quán)集中地關鍵人手中，過于留意掌握，而疏于管理。在財務管理方面仍停滯于過去簡潔的收付記賬法，會計基礎非常薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。

2、專業(yè)人員素養(yǎng)較低，缺乏管理專業(yè)學問。

會計專員聘請專職三人，非專職兩人，個別人員缺乏會計專業(yè)學問，不具備會計從業(yè)資格，例如，劉某10年前十港下鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層的一名村會計，沒有取得過會計從業(yè)資格證，xxxx有限公司財務負責人就聯(lián)系上退閑在家的劉某到公司從事會計工作，劉某憑借幾十年前積累下來的閱歷處理日常會計業(yè)務。有的雖然參與短期培訓取得會計證，但對會計金融學問了解甚少，基本不懂成本核算，更談不上現(xiàn)代企業(yè)的財務管理。

3、資金管理不善，使用資金不夠合理。

有些公司為躲避銀行的監(jiān)督，多開戶頭。很多業(yè)務不透過銀行來結(jié)算，超限額、超范圍地支取現(xiàn)金，且數(shù)額巨大。而卻還不根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定對現(xiàn)金進行管理，常常坐支現(xiàn)金，在發(fā)覺現(xiàn)金短臨時盤查但是徹底；除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產(chǎn)更新或改造中存在問題，占用了超多的資金，降低了資金的使用效率。據(jù)記載為了節(jié)省支出，部分時段還會計、出納一人兼。只記銀行帳、現(xiàn)金賬依據(jù)需要任意調(diào)整。

4、成本核算混亂，賬目設置不夠規(guī)范

企業(yè)沒有嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、應計入成本支出和不應計入成本支出的界限、本期費用和以后各期費用的界限、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限，成本核算不準，庫存不實。該企業(yè)的存貨發(fā)出不是根據(jù)國家或行業(yè)的規(guī)定來計算，而是采納目測或估推，任意擴大或縮小范圍，從而失去了存貨發(fā)出成本和期末存貨的真實性和精確?????性。

5、預算編制缺乏，資本結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。

預算經(jīng)過規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量化系統(tǒng)的編制，可使企業(yè)的目標及策劃詳細的顯現(xiàn)。例如：企業(yè)目標是追求利潤極大化？降低成本？或是提高成本？全能生產(chǎn)？目標一旦擬定，就能夠制定策略及政策，并定期檢討執(zhí)行成果。xxxx有限公司經(jīng)過17年的進展歷程，伴隨著所在行業(yè)的進展以超常規(guī)的速度不斷膨脹，近年來公司勝利地實施了外部擴張型戰(zhàn)略，成為資產(chǎn)總額超過千萬元的公司。公司現(xiàn)有的進展規(guī)模迫切需要提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，行業(yè)的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進一步進展帶來了機會與壓力，規(guī)范經(jīng)營管理、合理掌握成本成為企業(yè)亟待解決的問題。因此，如何利用先進的預算管理理論，建立貼合公司特點生物全面預算管理體系，以實現(xiàn)合理的資源配置、更好地規(guī)劃經(jīng)營活動、掌握公司生物成本，讓公司在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速進展，是擺在公司負責人面前的首要課題。

6、融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足，使用缺乏科學性，財務管理成斷源之湖。

目前，我國民營企業(yè)初步建立較為獨立，渠道多元的融資體系，但是融資難、擔保難，仍舊是制約民營企業(yè)進展的最突出的問題，主要問題是：

第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成民營企業(yè)信用等級低，資信相對較差。

其次，大多數(shù)民營企業(yè)是非大型企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

第三，中介機構(gòu)不健全，缺乏特地為民營企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。

分析其主要緣由表此刻兩個方面：一是金融業(yè)對民營企業(yè)的信貸支持部夠。我國金融系統(tǒng)從設置到服務項目，大都是以大企業(yè)為服務對象，民營企業(yè)的信貸服務往往被忽視，由于貸款難，生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需資金不足，極大制約了民營企業(yè)的進展。有的民營企業(yè)，雖存在臨時困難，但銀行一旦支持就能起死回生；而是民營企業(yè)的日子渠道單一，難以適應市場需求的變化。由于有的民營企業(yè)，在既得不到銀行的貸款支持，又不具有自我融資或向社會公開融資潛力，無形中，加強企業(yè)財務管理也就成了一句空話，財務管理也就成了斷源之湖！

除此之外在資金投放或活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對將來風險的預算及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不留意資金的節(jié)省，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。

三、解決問題的方法及對策

1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務管理意識及綜合素養(yǎng)

提高民營企業(yè)的財務管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素養(yǎng)。民營企業(yè)主要提高管理水平，透過考察或參與專項研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學，邊工作邊函授，聽講座，參與短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自我財務管理水平。

民營企業(yè)應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資新的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面務必加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓，提高他們的綜合素養(yǎng)。企業(yè)要依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求，轉(zhuǎn)變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2、重視貨幣時間價值，做出科學的投資決策

要重視貨幣時間價值，應有一批專業(yè)的財務管理人員，還應有一批效率高，潛力強的市場調(diào)查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進行周密的市場和全面可行性論證，保證決策的平安性和科學性。企業(yè)還需在決策實施后，跟蹤實施結(jié)果，準時依據(jù)市場的變化進行新的決策。當然，企業(yè)的投資決策不能只思索到貨幣時間價值，還有項目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應地思索。

3、加強資金管理，提高使用效率和合理性

（1）要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低；

（2）要加強貨款壞賬的管理；

（3）要加強存貨資金成本管理。

（4）要加強固定資本更新或改造。

4、建立科學、嚴謹、有用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

財務部門要利用自身擁有超多有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，削減無效或低效勞動。同時，查找適合企業(yè)產(chǎn)品共性的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算當面要遵守重要性原則，對嚴峻影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向比較，把成本鋪張毀滅在產(chǎn)品生產(chǎn)選購的源頭，實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參加和超前掌握。

拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能量化的指標盡盡量量化，透過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算資料，不僅僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本。職責成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本掌握。

5、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確定最佳資本結(jié)構(gòu)區(qū)域。

實踐告知我們把企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)設定在一個點是不盡合理，并且缺乏實際應用價值。企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)就應在一個最佳資本結(jié)構(gòu)區(qū)域，只要企業(yè)經(jīng)營方向，銷售策略等打算企業(yè)方向因素不變，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)只要在最有區(qū)域內(nèi)都是能夠理解的，企業(yè)也必要常常調(diào)整。

6、實施預算管理體系，保證生產(chǎn)經(jīng)營有序進行

企業(yè)要編制全面的銷售預算、選購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。預算管理的關鍵是制定嚴密、具體、可行的預算方案，制定具體的方案需要企業(yè)各個部門的親密協(xié)作，也需要財務部門有精干人員參加這項工作；預算的執(zhí)行、總結(jié)、分析也是很重要的方面，透過預算執(zhí)行狀況的總結(jié)、分析，能夠發(fā)覺變動因素及緣由，使企業(yè)實行的對策更具有針對性。

四、調(diào)查體會

經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會到應對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中，應對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，共性是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得非常重要。企業(yè)就應不斷強化自身各項管理措施，準時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康進展。

走訪企業(yè)調(diào)研報告2

依據(jù)縣紀委《關于開展以“企業(yè)大走訪、沖突大排查”為主題的企業(yè)評機關（單位）活動實施方案》要求，縣物價局紀檢組于4月28-29日對太白鎮(zhèn)5家企業(yè)進行了走訪，全面調(diào)查目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的沖突和問題，重點了解企業(yè)對縣直機關（單位）服務進展、提高效能、優(yōu)化環(huán)境方面的建議和意見，現(xiàn)將走訪調(diào)研狀況匯報如下：

一、目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀

太白鎮(zhèn)大多數(shù)企業(yè)屬冶金壓延、機械制造類行業(yè)，受金融危機影響較大，所走訪的5家企業(yè)也均經(jīng)營鋼材、機械加工、建材貿(mào)易等，去年下半年以來，始終處于虧損狀態(tài)。如市興祥金屬材料工貿(mào)有限公司，去年7-11月份虧損30多萬元，產(chǎn)品庫存積壓相當嚴峻，今年x月份后，受國家4萬億投資拉動，市場略有回暖，但銷售經(jīng)營仍非常困難；市華明機械廠資金不足，研發(fā)投入不夠，產(chǎn)品需求下降，去年實現(xiàn)利潤較上一年大幅下降120%；太白誠信建材貿(mào)易公司去年銷售也大幅下降，且資金回籠太慢，造成如今始終處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)；龍山橋礦山公司、鑫森機械公司也都不同程度地受到國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的影響，企業(yè)效益持續(xù)下滑。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的沖突和問題

1、資金周轉(zhuǎn)壓力大。由于受到金融危機影響，加上冶金

壓延、機械加工等行業(yè)的激烈競爭，產(chǎn)品價格提升潛力小，銷售壓力大，造成庫存積壓較多。所調(diào)查走訪的5家企業(yè)中有4家資金周轉(zhuǎn)消失困難。其中，華明機械廠因產(chǎn)品檔次不高、競爭力弱，市場需求下降，目前擬上馬科研改造項目，但研發(fā)資金缺口達100多萬；誠信建材由于資金回籠慢，造成周轉(zhuǎn)困難；龍山橋礦山公司則由于礦石售價下降幅度達，加上購置了一批平安設備，生產(chǎn)經(jīng)營的周轉(zhuǎn)資金非常緊急。

2、融資困難，且利息重。調(diào)查走訪中，發(fā)覺大多數(shù)企業(yè)一方面資金吃緊，另一方面則融資渠道狹窄，且利息較高。走訪的5家企業(yè)方案年內(nèi)總投資300萬元，其中技改、技術創(chuàng)新等內(nèi)涵投資項目200萬元。由于融資渠道狹窄，基本靠銀行貸款，且利率還不低。貸款形式主要采納抵押標的物，企業(yè)存貨、設備和第三方擔保次之，擔保方式單一，融資渠道狹窄，缺乏必要的信用擔保，目前這些中小企業(yè)均面臨著融資困難問題，制約了企業(yè)的進展。

3、優(yōu)待政策輻射不到。調(diào)查走訪中，發(fā)覺5家企業(yè)都屬中小企業(yè)，這些年來，為促進地方經(jīng)濟進展、解決當?shù)貏趧恿蜆I(yè)等方面做出了很多貢獻，但由于規(guī)模小、影響不大，普遍得不到政策的眷顧，而且缺乏地方政府及部門的支持與關心。如太白誠信建材貿(mào)易公司反映在工商登記年審、稅收返還等優(yōu)待政策方面，與縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)相比差距較大；龍山橋礦山公司反映供電部門實行預交電費，企業(yè)由于用電量較多，預交金額大，本身資金周轉(zhuǎn)就困難，造成企業(yè)很大壓力。

三、幾點建議和思索

1、加強融資支持，創(chuàng)新?lián)７绞?。多管齊下解決融資難瓶頸，引導銀行業(yè)金融機構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，打破只片面強調(diào)大客戶的陳舊觀念，提高小企業(yè)融資力量，簡化信貸業(yè)務流程，完善金融產(chǎn)品創(chuàng)新。支持進展中小企業(yè)擔保機構(gòu)，要加強對小企業(yè)的輔導和服務，建立合理的小企業(yè)信用評級體系，促進中小企業(yè)信用擔保體系建設。

2、加大幫扶力度，營造進展環(huán)境。為中小企業(yè)制造良好的外部進展環(huán)境，供應優(yōu)質(zhì)的服務，加快政府職能轉(zhuǎn)變，促進中小企業(yè)健康進展。涉及到多個部門、各種進展環(huán)境，多個部門要形成工作合力，聯(lián)合解決進展難題。同時，政府應當樹立“小企業(yè)大就業(yè)”的意識，增加公共服務的供應。

3、完善政策體系，推動企業(yè)創(chuàng)新。要從財稅金融支持、實施政府選購促進、促進人才流淌、降低創(chuàng)新風險、支持企業(yè)投入等方面入手，制定和落實相應的政策措施，鼓舞中小企業(yè)提升自主創(chuàng)新力量。實行政府支持引導、企業(yè)自主運作、社會廣泛參加的方式，建立一批服務機構(gòu)，搭建一些必要的服務平臺，為企業(yè)創(chuàng)新供應全方位服務。鼓舞和支持企業(yè)與科研院所開展聯(lián)合、合作，發(fā)揮社會力氣為中小企業(yè)創(chuàng)新服務。

4、建立預警機制，增加風險意識。把有關信息和可能發(fā)生的風險準時地傳遞給廣闊中小企業(yè)，使其早作預備，制定應對措施，削減損失，以利穩(wěn)健進展。

走訪企業(yè)調(diào)研報告3

近年來，民營企業(yè)成了社會關注的熱點。社會經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)組織形式?jīng)]有像經(jīng)典經(jīng)濟學家所預言的那樣，從自然競爭走向集中再走向壟斷。相反，民營企業(yè)成了各個國家中最活躍的經(jīng)濟因素。中國也不例外，在國內(nèi)經(jīng)濟最發(fā)達的幾個地區(qū)如：江蘇、浙江、廣東、上海都是以中小企業(yè)為主。這些地區(qū)之所以經(jīng)濟能夠騰飛，都是由于它們有各自的優(yōu)勢和特色。產(chǎn)業(yè)積聚區(qū)是浙江經(jīng)濟的一大特色和優(yōu)勢，基本特點是某一行業(yè)或產(chǎn)品，在一個特定的地域內(nèi)，高度積聚進展，在國內(nèi)甚至在國際市場占有較大比重，在當?shù)亟?jīng)濟中具有舉足輕重的地位。

在我們朝歌街道辦事處，民營企業(yè)在經(jīng)濟進展中也有著舉足輕重的地位，但是，我們在調(diào)研的過程當中發(fā)覺了其中存在的一些問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

（一）資金問題

這主要表現(xiàn)在兩個方面，一是民營型企業(yè)的融資渠道單一。大部分企業(yè)的再投資的資金都是來自利潤，還有一小部分來自銀行貸款。其二是“三角債”問題的嚴峻性。這個問題是一個企業(yè)間普遍存在的問題，由于沒有法律制度的規(guī)范和商界商業(yè)道德的缺乏，“三角債”問題愈演愈烈，這嚴峻阻礙了民營企業(yè)的進展

（二）管理模式的一成不變

民營企業(yè)大部分是由家族式的作坊進展而來的，企業(yè)雖然做大

了，但是管理模式仍舊走不出家族式的管理模式。這種模式雖然在企業(yè)創(chuàng)辦初期具有很大的優(yōu)勢，但是隨著社會的進展和各種管理理念的推陳出新，這種家族式的管理模式越來越被社會所拋棄。而他們卻還是死守著舊的東西不放，特殊是企業(yè)中的一些中老年干部，他們的思想是根深蒂固的，一些年輕人提出的新思維新理念在他們看來是顛覆一個企業(yè)的腐蟲，是要肯定隔離的。因此這也就阻礙了民營企業(yè)的進一步向前邁進。

（三）惡性的價格戰(zhàn)

惡性的價格競爭的消失是由于產(chǎn)品工藝簡潔，易于仿造，從而導致新產(chǎn)品一上市面不到半年生產(chǎn)同樣商品的企業(yè)就數(shù)以千計了。這樣一來，新產(chǎn)品在市場上很快就達到飽和了，再加上時間太短，再次更新的產(chǎn)品無法快速上市面，價格戰(zhàn)也就應勢而生了。價格戰(zhàn)的消失加速了產(chǎn)品的衰退，大大縮短了產(chǎn)品的生命周期，使產(chǎn)品的銷售呈現(xiàn)曇花一現(xiàn)的態(tài)勢。更嚴峻的是，價格戰(zhàn)使產(chǎn)家的利潤一跌再跌，為了削減成本，許多產(chǎn)家就不惜犧牲產(chǎn)品的質(zhì)量、企業(yè)名譽進行低質(zhì)的生產(chǎn)。由于資金短缺，廠家無法引進高科技的先進設備，也無法購買優(yōu)質(zhì)的原材料。這樣就勢必迫使一些小企業(yè)停止生產(chǎn)，宣布倒閉。

對現(xiàn)存問題的一些建議和看法：

（一）健全機構(gòu)完善管理、注意人才的培育

盡快形成以科技進步為先導，以民營產(chǎn)業(yè)為依托，以商品市場和生產(chǎn)要素市場想統(tǒng)一為特色，一個面對全國，外向開拓的技術市場系統(tǒng)。其實家族企業(yè)特別適合小企業(yè)，在中國目前最稀缺的資源就是誠信，這種企業(yè)就是在這樣的環(huán)境下應運而生。但是隨著社會的進展，他們的企業(yè)組織形式的轉(zhuǎn)變是勢在必行的，家族成員應當逐步從企業(yè)中退出，取而代之的是職業(yè)的管理人員。這樣機構(gòu)才能更加健全起來，管理也可以更加的達到預期的目的，不會由于家族成員的違例不受約束而影響體制的嚴格性。

再者就要注意培育人才，正所謂，人才是企業(yè)生存之本，學問是力氣之源。良精的宋工程師認為企業(yè)需要的是方方面面的人才，不論是專業(yè)人才，還是銷售、策劃、計算機等方面的人才，而企業(yè)最缺少的是通才。企業(yè)在聘請人員時，應更加重視的不再僅僅是學歷而已，一張文憑越為越不能讓老總放心。而且需要的還有是員工的責任心——敬業(yè)愛崗及員工的豐富學問與力量。只有具備如此素養(yǎng)的人才，才是真正的“人才”。有人說如今的市場競爭是人才的競爭，這話一點兒都不假。企業(yè)不惜重金引進人才，培育人才，而且每個企業(yè)都設有相應的人力資源管理部。企業(yè)不僅要鼓舞員工連續(xù)學習深造，老總還可以親自為員工講授企業(yè)文化課，從而提高員工的文化素養(yǎng)。

（二）提倡創(chuàng)新思維

創(chuàng)新在企業(yè)生存進展過程中起著打算性的作用。但是，私營企業(yè)中年輕經(jīng)營者占全廠高層管理者的比很小。所以我們需要做的就是，將我們的創(chuàng)新意識逐步灌輸給企業(yè)中的職員和高層管理者。要讓他們明白，創(chuàng)新在企業(yè)生存進展過程中起著打算性的作用。

走訪企業(yè)調(diào)研報告4

在兒童平安領域許多客戶沒有意識到它的市場潛力。XX年智能穿戴產(chǎn)品市場的整體出貨量是1800萬，其中主打平安定位的產(chǎn)品占據(jù)市場份額的28%，相當于504萬只設備。截至XX年統(tǒng)計數(shù)據(jù)，中國學齡前兒童人數(shù)高達1.8億，其中0-6歲學齡前人口超過1億。城市0-6歲學齡前人口接近4000萬，更甚的是農(nóng)村的留守兒童數(shù)量高達6000萬。這一系列錚錚的數(shù)字無不揭示在兒童平安及訓練投資方面的市場前景。

“每年全國有20萬兒童丟失，找回的不到千分之一，人世間最苦痛的事情莫過于此……”

隨著假期模式開啟，孩子可以盡情歡快，同時孩子外出時的平安問題成為家長們最擔憂的事。防丟失手表、防丟失背包、防丟失運動鞋……各種兒童防丟失“神器”紛紛蹦了出來。但是最火爆的無疑還是兒童通話定位手表。目前安徽市場兒童手表在家長認知中基本是100%，但是使用轉(zhuǎn)化率較低，緣由大多是消費者持觀望態(tài)度，沒能正確使用和操作。

定位手表為家長對兒童平安筑起一道堅實的防火墻，隨著電子信息技術的進展，產(chǎn)品的有用性和易用性不斷提升，成本不斷降低，老百姓越來越多的接收此類產(chǎn)品。

安徽博天信息科技有限公司正在努力開拓兒童手表的藍海市場，并且成效斐然。“衛(wèi)小寶”這一款產(chǎn)品深受廣闊消費者的認可，并且公司即將增加“搜狗糖貓”這一互聯(lián)網(wǎng)品牌連續(xù)完善產(chǎn)品線，以滿意更多消費者的多元化需求。

日益激增的市場需求和市場上供需不平衡的沖突照舊在加深，各地市終端店面的工作人員對產(chǎn)品的認知與操作不嫻熟更是直接影響了產(chǎn)品的宣揚推廣和現(xiàn)場成單。

速途討論院分析師于澤明認為，目前國內(nèi)市場流通的幾款智能手表都還處于市場培育階段，還沒有多少市場認可度。一方面價格比較高，使得許多有意購買的人望而卻步，另一方面就是產(chǎn)品的性能還不夠齊全。智能手表市場還需要更多的引導和競爭，這樣才能使得產(chǎn)品的價格和性能更上一個檔次。從科技進展來看，可穿戴設備會有很好的市場前景而智能手表則會占到很大的市場份額。但是，智能手表能不能夠像智能機一樣受市場歡迎還有待時間檢驗。

走訪企業(yè)調(diào)研報告5

一、我國小企業(yè)的現(xiàn)狀特點

（一）數(shù)量種類多樣化

我國小企業(yè)數(shù)量眾多，截止到2024年11月底，國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶，中小型企業(yè)占99.7%，小微企業(yè)占97.3%。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要支柱，是經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎。同時，我國小企業(yè)種類簡單多樣：根據(jù)全部權(quán)劃分，小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、股份公司、外資企業(yè)等多種類型，95%以上是非公有經(jīng)濟；根據(jù)行業(yè)劃分，小企業(yè)幾乎分布于全部的行業(yè)類型，而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導性的行業(yè)；根據(jù)上市與否劃分，小企業(yè)以非上市為主，上市企業(yè)占比不到1%。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導致其內(nèi)控差異化程度高，也相應加大了監(jiān)管難度。

（二）治理水平差異化

我國小企業(yè)全部權(quán)屬性存在諸多差異，既有全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、全部權(quán)結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè)，也有全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)分別或全部權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè)、股份企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè)，這種全部權(quán)性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化。

1、非上市民營企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)覺，作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè)，由于其全部權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)高度統(tǒng)一，有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)全部者作出的。企業(yè)全部者親自管理企業(yè)，有利于對經(jīng)營活動進行直接掌握，實現(xiàn)快速反應和決策，有效降低經(jīng)營成本。但將決策權(quán)委任于一人具有很高的風險性，企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機率相對比較大。隨著企業(yè)的進展，科技含量提升、資本規(guī)模變大、業(yè)務多元化、地域分布擴大，企業(yè)整體必定會超越原有企業(yè)全部者力量、閱歷和學問所能掌控的范疇，客觀上就要求企業(yè)全部權(quán)與管理權(quán)適當分別，引入專業(yè)化的管理人才或團隊，但這一點往往是小企業(yè)在成長過程中簡單忽視的。在全部權(quán)和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中，企業(yè)文化往往是全部者文化，全部者對內(nèi)控的熟悉與想法至關重要。

2、上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中，其重大決策是由董事會和專業(yè)委員會作出的，未上市的股份公司比例雖然略低只有67%，但是仍比其他全部性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高，這說明股權(quán)多元化能明顯促進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是，依據(jù)《2024中國中小上市公司公司治理50強》的統(tǒng)計顯示：85.2%的中小板企業(yè)和80.6%的創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司的實際掌握人是單一自然人和家族，90%中小上市公司的“出身”還是民營企業(yè)，因此上市中小板和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，其公司治理的一大特點就是實際掌握人起關鍵作用，實際掌握人的行為打算了公司的決策模式和治理風格。

因此，中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板上市公司亟待從形式上的治理結(jié)構(gòu)合規(guī)轉(zhuǎn)變成實質(zhì)上治理機制有效。在現(xiàn)場調(diào)研期間，我們也發(fā)覺，當企業(yè)實際掌握人在遭受實際管理挫折或其他外部緣由打擊后，往往通過增加外部獨立董事等方式強化自身治理水平，從而為企業(yè)帶來有利變化。同非上市民營企業(yè)一樣，當實際掌握人能對企業(yè)產(chǎn)生重大影響時，其對內(nèi)部掌握的態(tài)度就打算了內(nèi)部掌握的成效。

3、國有企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在小型國有和集體企業(yè)中，其重大決策由董事會及專業(yè)委員會作出的占38%的，由總經(jīng)理辦公會作出的占42%，由董事長或總經(jīng)理作出的占10%。其中，集體決策總體比例高，這說明地方國有企業(yè)對“三重一大”要求的遵循度很高。但是董事會和總經(jīng)理辦公室決策方式的比例持平，又說明董事會、總經(jīng)理辦公會兩者概念在這些企業(yè)中的區(qū)分度不高，公司治理還有待進一步完善。國有企業(yè)開展內(nèi)部掌握往往源于其全部權(quán)人代表（國資委）的要求，并且相對別的企業(yè)類別而言，其開展內(nèi)部掌握工作的正式程度普遍較高。

4、外資企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，超過62%的外資企業(yè)，其重大決策是由董事會及專業(yè)委員會作出的，其中外商獨資企業(yè)雖然由于其股權(quán)集中而造成比例略低于平均水平（58%），但仍高于民營企業(yè)的整體水平，這可能與治理意識比較強的外方有關。在實地調(diào)研中，我們發(fā)覺，通常外方投資人的管理水平相對較高，因而在其影響下，外資企業(yè)的整體管理和內(nèi)控意識普遍較好。比如，江蘇萬新光學有限公司在與法方合資后，雖然企業(yè)決策主導權(quán)屬于中方，但是法方會定期通過管理評審方式對企業(yè)的經(jīng)營管理施加影響。中方股東認為這些建議事實上對企業(yè)有用，自然就聽從并接受。因此，在合資期間，法方通過管理理念的傳遞，有效地推動了企業(yè)管理水平的整體提升。

（三）管理非正式化

小企業(yè)往往處于初創(chuàng)期和成長期。初創(chuàng)期的主要目標是開拓市場，利潤是生命線，企業(yè)最關注生存問題。成長期的主要目標是擴大市場，不進則退，企業(yè)最關注進展問題。在這些階段中，一方面市場競爭日趨激烈，要求企業(yè)的管理模式能實現(xiàn)快速轉(zhuǎn)化，以敏捷協(xié)作客戶需求的變化；另一方面由于小企業(yè)資源有限，企業(yè)對不能直接與所要達成目標掛鉤的管理投入都不太熱衷，對管理成本降低的意愿劇烈。因此，與大型企業(yè)相比，小企業(yè)的管理具有“非正式化”的特征。

1、機構(gòu)簡潔。由于規(guī)模相對小、業(yè)務處理相對簡潔，小企業(yè)整體機構(gòu)設置簡潔、管理層級少、決策集中。調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)顯示，超過50%小型企業(yè)主要以口頭或其他非正式溝通方式來傳遞管理要求。機構(gòu)簡潔使得企業(yè)扁平化程度高，內(nèi)部溝通便利敏捷，決策者能快速全面地把握信息。對于大型企業(yè)，則需要更正式的溝通方式（如大型企業(yè)中有超過70%的業(yè)務管理事項均通過完善的制度政策進行約束）來傳送信息，才能保持信息質(zhì)量不在傳輸過程中損耗。相比之下，小型企業(yè)的快速溝通優(yōu)勢就體現(xiàn)出來。比如，魚躍醫(yī)療管理層將辦公桌搬到生產(chǎn)一線，這樣使得管理者能隨時發(fā)覺問題、了解問題并解決問題。小企業(yè)機構(gòu)設置簡潔還與人手不足相關，人員兼崗狀況普遍，尤其是后臺支持職能（財務、行政、管理等）。在這種狀況下，一旦監(jiān)督不力，職責未分別就會給企業(yè)帶來一系列風險。

2、制度文檔少。企業(yè)管理的文檔化水平明顯與企業(yè)規(guī)模水平正相關。在小型企業(yè)中，有49%的企業(yè)已建立實施了內(nèi)部管理制度體系，而在大型企業(yè)中，這一比例上升到了72%。同時，有21%的小型企業(yè)認為現(xiàn)有管理制度對實際的指導性不高，而在大型企業(yè)中，持這個觀點的比例僅有8%。主要緣由是小企業(yè)進展變化快，經(jīng)營內(nèi)容、業(yè)務方式和人員相對不固定，工作程序和管理標準也無法完全固化，即使記錄下來也可能時效較差。同時，由于需要快速反應，內(nèi)部溝通通常以非正式的方法，無法留下完整的文檔記錄。

3、信息化程度低。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，有25%的小型企業(yè)未建立運行任何業(yè)務信息管理系統(tǒng)（大型企業(yè)的比例是3%），小型企業(yè)信息化程度相對比較低。在建立信息系統(tǒng)的小型企業(yè)中，掩蓋部分業(yè)務的企業(yè)數(shù)與掩蓋全部業(yè)務的企業(yè)數(shù)相比，比例是1.41:1（在大型企業(yè)中是0.75:1），并且信息化應用度最高的仍舊是財務管理軟件。這是由于小型企業(yè)資源有限，更多著眼于解決眼前急迫的管理問題，盼望借助信息化建設準時把握企業(yè)核心業(yè)務信息。

同時，通過現(xiàn)場調(diào)研我們發(fā)覺，達到肯定規(guī)模的企業(yè)往往會考慮自主開發(fā)符合企業(yè)需要的系統(tǒng)，而更多的小企業(yè)則采納直接購買成熟套裝軟件或外包簡潔開發(fā)的模式。此外，很多小企業(yè)普遍沒有關注到信息系統(tǒng)所帶而來的風險。如富安娜在建立了掩蓋產(chǎn)供銷全過程的信息系統(tǒng)后，才開頭關注信息系統(tǒng)的不相容崗位分別風險。

（四）監(jiān)督機制相對缺失

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，只有31%的小企業(yè)設置了內(nèi)部審計部門，還不到大型企業(yè)的一半。數(shù)據(jù)統(tǒng)計發(fā)覺，隨著企業(yè)規(guī)模上升，內(nèi)審監(jiān)督機構(gòu)在企業(yè)中設置的比例也隨之上升。雖然在上市企業(yè)中設置內(nèi)部審計機構(gòu)的比例高達94%，但一些上市企業(yè)反映他們設置內(nèi)審機構(gòu)只是為了遵循監(jiān)管法規(guī)的強制要求，是不得已進行的形式上配置，實際上內(nèi)部審計的職能作用還沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于小型企業(yè)中存在著大量“三權(quán)”統(tǒng)一，當企業(yè)全部者或?qū)嶋H掌握人認為自己有力量洞悉企業(yè)全部的狀況時，就不會情愿為額外監(jiān)督成本而買單。

（五）激勵機制不夠完善

小型企業(yè)激勵機制的作用在于從根本上解決核心管理和技術人員與企業(yè)的利益沖突，激發(fā)各級人員的樂觀性和制造性，從而促使其為公司制造更大的價值。調(diào)查問卷數(shù)據(jù)顯示，約50%的企業(yè)采納了績效考評機制，這與我們在現(xiàn)場調(diào)研時所了解的狀況是全都的。但是，我們也留意到，小型企業(yè)對于核心技術人員，主要采納的還是傳統(tǒng)的現(xiàn)金激勵方式，而很少采納股權(quán)激勵之類長期激勵機制。

（六）信息披露流于形式

對于上市的小企業(yè)，其信息披露屬于法定要求，并且相關法規(guī)對披露的內(nèi)容和形式有明確規(guī)定，企業(yè)普遍執(zhí)行程度較高。但目前內(nèi)控報告披露消失了千篇一律、流于形式的狀況，市場投資人對這些內(nèi)容關注度越來越低。對非上市小企業(yè)，其信息披露的需求主要來自于外部投資者或者債權(quán)人。由于企業(yè)信息主要把握在公司內(nèi)部人手中，高度不透亮?????，使得外部利益相關方會因信息不對稱風險，而不愿向小企業(yè)供應融資等服務，影響了小企業(yè)的可持續(xù)進展。

我們在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)覺，目前小企業(yè)和其利益相關方雙方都在通過各種方法，為提升信息的透亮?????度而努力。比如中信銀行介紹其通過建設企業(yè)管理信息化平臺，一方面關心小企業(yè)供應管理支持、強化內(nèi)控、提升信息披露質(zhì)量，另一方面也確保了銀行能高質(zhì)量地獵取企業(yè)信息。這樣，債權(quán)債務雙方在基本信息上趨于對稱后，能建立兩方長期的“雙贏”合作。

二、小企業(yè)內(nèi)控體系建設的基本狀況

調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：開展內(nèi)部掌握建設的比例，小型企業(yè)（42%）小于大型企業(yè)（70%）；未上市企業(yè)（46%）小于上市企業(yè)（90%）；非國有企業(yè)（48%）小于國有企業(yè)（55%）；存續(xù)時間短的企業(yè)小于存續(xù)時間長的企業(yè)（3年以下企業(yè)38%，3-10年42%，10年以上57%）?？傮w來說，小企業(yè)的內(nèi)部掌握體系建設仍處于起步階段。

（一）對內(nèi)部掌握的需求

目前，“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟進展的新引擎，小企業(yè)既是其中的重點也是難點，國家對小企業(yè)供應了有力的扶持政策。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時，也應注意合理合法合規(guī)，適時出臺小企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范是在我國經(jīng)濟進展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以幫助幫扶小企業(yè)進展為目的的政策需求。

同時，很多小企業(yè)經(jīng)營混亂，職責不清，經(jīng)營管理效率低下，企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點領域問題頻發(fā)，甚至在財務報表不能真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，會計信息存在不同程度的失真等等狀況，因此適時出臺相關內(nèi)部掌握規(guī)范將有力促進小企業(yè)查漏補缺，解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必定。

此外，對將來進展預期越好的小企業(yè)，一些小型企業(yè)，在經(jīng)受了創(chuàng)業(yè)、進展的階段后，所面臨的管理提升問題就更為緊迫，對內(nèi)控的需求程度越高，部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部掌握建設并持續(xù)實施內(nèi)部掌握完善?，F(xiàn)場調(diào)研發(fā)覺，企業(yè)認為內(nèi)部掌握是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具，對企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部掌握給企業(yè)帶來的實際效果包括：厘清了授權(quán)責任、明晰了跨部門職責、增加了其投資者對企業(yè)的信念、降低了經(jīng)營成本。

（二）風險識別

小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風險水平，尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司，在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性，使得小型企業(yè)的風險特征、風險水平都異于大型企業(yè)。因此，風險識別力量對小型企業(yè)來說是至關重要的。

通過調(diào)研我們發(fā)覺，小型企業(yè)管理者對風險的態(tài)度是趨于保守的，他們普遍很在意風險，情愿花錢管理他們所識別出的風險，并持續(xù)關注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在進展多區(qū)域經(jīng)營后，管理者無法準時把握各地項目執(zhí)行狀態(tài)，企業(yè)面臨著重大的項目成本掌握風險。因此，董事長作出決策，投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對每個項目從立項到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控，有效掌握了項目成本超支風險。

小型企業(yè)的風險評估方法相對非正式，較少采納定期（占14%）和系統(tǒng)組織（占18%）的方式，更多地采納不定期（占42%）和業(yè)務部門自行評估（占47%）的方式。在實地調(diào)研中，我們發(fā)覺由于缺少風險評估方法指引，小型企業(yè)對風險的識別主要依靠管理者個人的推斷，而很多時候這些基于個人學問和力量的推斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個人閱歷特征，經(jīng)常只關注與“錢”直接相關的傳統(tǒng)型風險，而會忽視因企業(yè)進展、外部環(huán)境變化、技術更新而產(chǎn)生的新風險。比如在采納新技術與新方法時，只評估成本與現(xiàn)時效果，而不考慮新技術的伴生風險。魚躍集團覺得微信信息溝通成本低廉、實時高效，于是就立刻在包括核心技術團隊在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應用，完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術泄密的問題。

（三）內(nèi)控建設與推動方式

小型企業(yè)的內(nèi)部掌握建設往往不是系統(tǒng)和全面的，很多是從局部重要業(yè)務領域開頭起步，等閱歷相對成熟后，再復制推廣到其他領域。比如，科瑞技術在建立了ISO9000，ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后，才引入美國卓越績效模式，并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下，內(nèi)部掌握成果往往會更多以業(yè)務流程體系形式體現(xiàn)，而非正式的內(nèi)部掌握手冊或政策。這個結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

小型企業(yè)在不同領域開展內(nèi)控時，會應用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，72%的企業(yè)采納了質(zhì)量管理體系，37%的企業(yè)采納了職業(yè)健康和平安管理體系，33%的企業(yè)采納了環(huán)境管理體系，21%的企業(yè)采納了社會責任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關行業(yè)普遍運用，如食品平安管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領域采納了2種及以上的管理工具。

（四）內(nèi)控主責部門

調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小型企業(yè)的內(nèi)控主責部門主要設在辦公室、財務部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時，62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力氣開展內(nèi)控建設。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)覺，在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下，內(nèi)控建設成果推動相對簡單。比如，科陸電子內(nèi)控建設秉承“從業(yè)務中來，到業(yè)務中去”的理念，組建了由各業(yè)務層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組，共同參加內(nèi)控建設，各組員會將在此過程中所學習到的內(nèi)控學問以及管控要求帶回到業(yè)務層面，真正做到內(nèi)控思想與管理實踐相結(jié)合。同時，這種方式也提升了公司基層人員對內(nèi)控的感性熟悉，他們在工作中會主動思索如何提升效率、管住風險，于是內(nèi)控就從意識漸漸變成了習慣。

（五）企業(yè)高管的作用

調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示，84%的被調(diào)查企業(yè)認為內(nèi)部掌握體系發(fā)揮效果的關鍵在于管理層重視，這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是全都的。但是，我們留意到，企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對這種說法其實仍存在熟悉上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認為，假如老板內(nèi)控建設的意愿劇烈，那么他們的工作就變得簡單得多，否則只能做到形式上的合規(guī)。比如，冰川網(wǎng)絡的老板很重視資金管理，因此公司在資金管理領域的內(nèi)部掌握成效很顯著。

而被調(diào)研的企業(yè)高管層認為一把手的作用當然重要，但詳細執(zhí)行部門也要工作得力，否則什么事都要讓老板拍板，內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點的差異主要由于雙方立場不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作，高層賜予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行力量是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”，不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中，我們的確也發(fā)覺了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如，歐普照明在高度包涵性的領導支持下，強有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動制造價值，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)供應增值服務，贏得了同事、上級的敬重和認同，內(nèi)控工作匯報成為公司管理睬議的固定議題。

三、存在的問題及緣由分析

（一）對內(nèi)控的熟悉不精確?????

在本次調(diào)研問卷中預設了兩道測試題，試圖了解企業(yè)對內(nèi)控理念的認知狀況。調(diào)研結(jié)果發(fā)覺，只有不到34%的企業(yè)全部答對，這說明很多問卷填報人對內(nèi)控基礎概念的熟悉還不到位。這種狀況會直接影響企業(yè)開展內(nèi)部掌握的效果，包括直接導致內(nèi)部掌握工作流于形式，造成企業(yè)資源鋪張。事實上，企業(yè)受訪者們對此也有充分的熟悉，在問卷中，有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部掌握體系發(fā)揮應有的作用，需要有正確的熟悉和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研，我們進一步了解到企業(yè)對內(nèi)部掌握存在的普遍誤會，主要包括：

1、內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作，不是出于企業(yè)自身管理的需要，而是為了應對監(jiān)管機構(gòu)、債權(quán)人和投資者的要求。因此，在開展內(nèi)控工作時，通常會采納被動應付而非主動執(zhí)行的方式。

2、內(nèi)控是區(qū)分于現(xiàn)有管理的一套新體系。很多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨立的體系，因此，普遍認為內(nèi)控建設是從無到有地去形成一套新體系的過程。在對調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進一步分析后我們發(fā)覺，2197家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設的小企業(yè)中，實際僅有68家企業(yè)未實施過其他管理工具和標準，而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應用了各種管理體系、認證標準或管理工具和方法，但是他們不認為這些與內(nèi)控有關。

眾所周知，企業(yè)不行能同時依照兩套標準來實施管理，假如在同一領域內(nèi)消失一套以上的管理體系，那么必定有一些體系是用來滿意形式要求的，并不會真正被用于管理中。因此，假如企業(yè)不能正確熟悉內(nèi)控與管理的關系，而是將內(nèi)控定位為一個形式上的管理體系，那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負擔，關于內(nèi)控體系建設的成本效益的爭論都將毫無意義。

3、內(nèi)控建設、評價和審計概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明，41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設，32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評價，36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計。內(nèi)控評價和內(nèi)控審計數(shù)據(jù)倒掛，其根本緣由是由于很多企業(yè)不清晰內(nèi)控建設、評價、審計的區(qū)分與聯(lián)系，現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點，企業(yè)要么將內(nèi)控建設和評價割裂開展，要么將內(nèi)控評價與內(nèi)控審計混為一談。

（二）管理者的內(nèi)在驅(qū)動不足

小型企業(yè)由于規(guī)模小、流程簡潔、人員關系緊密，內(nèi)控的效果往往不是立竿見影，再加上對內(nèi)部掌握的誤會，企業(yè)的管理者簡單對內(nèi)控形成熟悉上的抵觸，將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對立面。內(nèi)控實施的勝利閱歷是，先驅(qū)動企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作，然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部掌握對企業(yè)管理的意義，使其能從被動接受到主動參加。因此，如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作的驅(qū)動力是很重要的起點。依據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析，企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設的驅(qū)動力主要來自于以下兩方面：

1、法規(guī)紅線。包括各類強制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求、稅務要求、籌融資評價標準等，雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控，但至少可以推動企業(yè)開頭啟動內(nèi)控體系建設。但是，在調(diào)研中我們也發(fā)覺，假如相關監(jiān)管機構(gòu)對這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和懲罰措施，那么這個因素的驅(qū)動力就會消逝。

2、實質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對實施內(nèi)部掌握的顧慮。究其緣由，主要是擔憂效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)覺，假如能讓企業(yè)全部者了解到通過內(nèi)控可以關心企業(yè)降低成本、提升收益、贏得市場這些這些效果，那么其開展內(nèi)控的意愿會極大的提升。

比如，騰邦國際的財務部門在一開頭推行預算掌握時，老板并不重視和認同，只是牽強同意先對費用實施預算掌握。但是，當老板看到費用掌握實施所產(chǎn)生的顯著效果后，就開頭主動介入，要求在企業(yè)內(nèi)全面推動預算掌握工作。同時小企業(yè)全部者盼望將來在內(nèi)部掌握方面要強調(diào)實質(zhì)重于形式，充分考慮投入產(chǎn)出比。

（三）內(nèi)控閱歷不足

在調(diào)查問卷中，有62%的企業(yè)提到了人員閱歷不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設是一項系統(tǒng)性工程，需要了解企業(yè)實際狀況的人，以及把握內(nèi)控技術的人共同參加。大型企業(yè)通?？梢酝ㄟ^聘請專業(yè)人才或者外包的方式，去解決內(nèi)控閱歷和技術力量不足的問題，但小型企業(yè)因資源有限而很難做到，并進而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實施面。因此，如何關心小型企業(yè)解決內(nèi)部人員閱歷不足的問題，是將來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務。

（四）方法不正確

在現(xiàn)場調(diào)研的座談會上，有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領域缺少政策指導”、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進一步了解這些企業(yè)的做法后，我們發(fā)覺這些企業(yè)往往采納的是國內(nèi)流行的“對標法”來開展內(nèi)部掌握建設工作，即根據(jù)內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對比實施，工作成果往往就是對標后的一套內(nèi)控手冊。

這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務，建設過程純粹按圖索驥、沒有對政策的融會貫穿、缺少因地制宜，不能將掌握要求落實于執(zhí)行，加之沒有建立后續(xù)的完善更新機制，這樣的內(nèi)控建設不行能對企業(yè)管理供應關心，工作成果勢必被企業(yè)束之高閣。這些錯誤做法中，其實蘊含了對內(nèi)部掌握的另一些普遍性誤會，包括：將內(nèi)控建設視為一次性的項目，做完就一勞永逸；內(nèi)控建設就是編一套制度或手冊，建設過程往往不考慮執(zhí)行效果；內(nèi)控建設就是保證對政策條款的全部符合，無偏差，等等。

（五）現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對小企業(yè)的適用性差

《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對象，沒有考慮小型企業(yè)的管理特點。因此，對小型企業(yè)而言，要全面遵循的確存在較大難度，比如公司治理的相關條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)章。這對治理水平相對不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。

調(diào)查問卷結(jié)果顯示，內(nèi)控規(guī)范對大型企業(yè)的適用度較高，51%的企業(yè)認為完全適用，3%的企業(yè)認為成本高而不適用。但對小型企業(yè)而言，只有31%的企業(yè)認為完全適用，11%的企業(yè)認為成本高而不適用，3%的企業(yè)認為完全不適用。此外，現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對開展內(nèi)控工作的方法進行系統(tǒng)說明，直接導致實務中正確和錯誤內(nèi)控工作方法并存，這在肯定程度上減弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實施效果，企業(yè)也會因錯誤的工作方法而加深對內(nèi)控的誤會。依據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，小企業(yè)認為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進一步規(guī)范：整體掌握環(huán)境如何梳理與加強；如何將掌握活動體系化；如何規(guī)范風險評估的程序；如何實現(xiàn)掌握活動執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評價掌握活動的有效性。

四、相關政策建議

黨中心、國務院始終高度重視小企業(yè)的進展，國務院于2024年10月發(fā)布了《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康進展的意見》，進一步明確了我國促進小微型企業(yè)進展的政策方向；2024年5月8日，國務院又發(fā)布了我國實施制造強國戰(zhàn)略第一個十年的行動綱領《中國制造2025》，為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)“專精特新”，供應了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范力量，建議有關部門聚焦我國小企業(yè)實際需求，以關心小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運營、培育企業(yè)不斷進展壯大為目標，盡快制定出臺一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范，并指導小企業(yè)有效開展內(nèi)部掌握建設與實施工作。

（一）以“關心小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

內(nèi)控規(guī)范的制定目的打算了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。假如以實現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的，那么應以財務報告掌握為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范，對超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說，就沒有很大吸引力和實質(zhì)性關心。

假如以關心小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升為目的，那么應以管理全過程為主線制定規(guī)范，但為保證規(guī)范的操作性，有可能需要依據(jù)合規(guī)要求，對合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補充一些特殊的說明。無論對于哪種性質(zhì)、處于哪個行業(yè)的小型企業(yè)，要成長進展、要做大做強，都會對管理提升有著迫切的需求。因此，我們建議，在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎上，將關心企業(yè)實現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標，核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎，強化“小企業(yè)”特點。

（二）以“強化實施效果和工作方法、弱化掌握手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應重點解決內(nèi)控是什么（即內(nèi)控的效果）、內(nèi)控要做什么（即內(nèi)控的內(nèi)容）和怎么做內(nèi)控（即內(nèi)控的方法）。專家調(diào)研的結(jié)果表明，93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果；36%的專家認為應在規(guī)范中涵蓋詳細領域的掌握內(nèi)容；64%的專家認為應考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認為，內(nèi)控的效果可用來端正對內(nèi)控的熟悉，內(nèi)控的方法可為企業(yè)供應有利于企業(yè)管理的工具，這兩部分是必需的。在內(nèi)控效果部分可以參照COSO框架（2024）的表述方式，分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容，同時特殊要補充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征；在內(nèi)控的方法部分應秉承“功能達成、操作簡化”的設計原則，重點考量功能實現(xiàn)方法的經(jīng)濟性，強調(diào)建設與執(zhí)行的關系、建設與完善的關系以及長效保障機制等。

而內(nèi)控的詳細掌握手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過詳細等問題，無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時，由于管理方法日新月異，很簡單造成規(guī)范內(nèi)容的過時。因此，我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的詳細掌握手段，而將其放在配套的解讀或指引中，以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領域中的管控方法。

（三）以“給予企業(yè)更多選擇權(quán)”為引導內(nèi)控規(guī)范實施的根本

工信部對小型企業(yè)的劃分標準，主要涉及定量指標，雖操作簡潔，但缺乏敏捷性，且在經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化的狀況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標相比，定性指標雖缺乏直觀性，但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點、進展趨勢等方面認定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限，彌補定量指標的不足。國際上基于不同的目的（如政府監(jiān)管、信息披露等）對中小企業(yè)的劃型應用不同類別的指標，這其中既包含了量化指標又兼顧了定性指標。我們建議規(guī)范應以引導為主，給予企業(yè)更多的自主選擇權(quán)。

在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標準，而在推廣實施時，依據(jù)不同的披露要求去設定不同的定量劃型標準。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)進展特點、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務進展階段、業(yè)務事項的簡單程度，對比定性標準自行衡量選擇其適用的規(guī)范，自主建設完善內(nèi)控機制。

對管理基礎好的企業(yè)，可以鼓舞其參照《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設；而對管理基礎條件相對較差的企業(yè)，可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》開展內(nèi)控工作，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風險重點防范，把控重點業(yè)務事項和關鍵領域的風險，適應不同進展階段對企業(yè)內(nèi)控的實際需求變化。

（四）以“實質(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

上市公司自愿披露內(nèi)部掌握審計報告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部掌握運行有效和財務信息真實牢靠的樂觀信號。因此，我們建議，小企業(yè)內(nèi)控信息披露應強調(diào)實質(zhì)重于形式，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法，鼓舞差異化、有信息含量的內(nèi)部掌握信息披露。同時，參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法，將有關內(nèi)控信息分為強制披露和建議披露兩部分，相應降低內(nèi)控實施成本。

（五）以“全方位、多舉措”的宣揚和培訓作為推廣和應用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

通過加強宣揚，普及訓練推廣，強化內(nèi)控建設和責任意識，為小型企業(yè)全面建設有效的內(nèi)部掌握體系營造良好的環(huán)境基礎。對于企業(yè)，主要以案例方式宣揚內(nèi)控與管理的關系以及對企業(yè)管理的好處，增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動力，加強管理層對內(nèi)控工作的重視程度；對于監(jiān)管部門，主要宣揚內(nèi)控的實質(zhì)內(nèi)涵，使之更好地而非教條式地對企業(yè)進行監(jiān)管；對于銀行等金融機構(gòu)，主要宣揚企業(yè)內(nèi)控有效帶來的好處（比如降低貸款壞帳風險等），促使其主動加入到驅(qū)動企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部掌握的建設和實施能否勝利，關鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任力量。

一是要充分發(fā)揮各級財政部和地方小型企業(yè)協(xié)會、內(nèi)審協(xié)會等行業(yè)機構(gòu)的作用，為小型企業(yè)的高級管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員供應更多的內(nèi)控業(yè)務培訓，切實提升人員的技能素養(yǎng)，提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果；二是定期組織閱歷溝通研討會，請內(nèi)部掌握做得比較好的企業(yè)共享閱歷、介紹實踐成果，并鼓舞各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員相互溝通心得、探討勝利模式；三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓納入會計人員連續(xù)訓練內(nèi)容，加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及。

走訪企業(yè)調(diào)研報告6

為加快推動商貿(mào)流通現(xiàn)代化，充分發(fā)揮商貿(mào)流通業(yè)在推動全縣經(jīng)濟進展中的先導作用，助推工業(yè)進展，提升城鎮(zhèn)化水平，培育新的經(jīng)濟增長點和進展優(yōu)勢。我縣根據(jù)規(guī)劃引導、政府扶持、企業(yè)主體原則，制定出臺了相關扶持政策，各項措施推動扎實有效，加強了商貿(mào)流通現(xiàn)代化建設，全面促進了我縣商貿(mào)流通業(yè)健康進展。

一、我縣商貿(mào)企業(yè)進展現(xiàn)狀。

1、總量快速增長，進展主體不斷壯大。隨著存量商貿(mào)企業(yè)的做大做強，國家惠民政策的拉動，大型商貿(mào)流通企業(yè)的入駐，以及對市場主體的全力服務，我縣商貿(mào)流通企業(yè)進展迅猛。截止20xx年xx月，我縣新增商貿(mào)企業(yè)xx個，其中個體戶xx個，法人企業(yè)xx個，全縣商貿(mào)企業(yè)累計達到xx個，其中個體戶xx個，法人企業(yè)xx個；限額以上商貿(mào)流通企業(yè)xx個以上，法人企業(yè)xx個以上。

2、經(jīng)濟貢獻增大，主體地位不斷提高。

20xx年我縣商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)社會消費品零售總額xx億元，同比增長xx%，其中限額以上商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)xx億元，同比增長xx%；20xx年我縣批零住餐商貿(mào)企業(yè)共實現(xiàn)稅收xx元，同比增長xx%；20xx年全縣商貿(mào)企業(yè)共供應就業(yè)崗位約xx萬個，同比增長5%。商貿(mào)企業(yè)在財政增收、供應就業(yè)、居民致富等方面作出了很大的貢獻，對推動我縣經(jīng)濟健康、持續(xù)、快速增長，構(gòu)建和諧遠安發(fā)揮著日益重要的作用。

3、品質(zhì)明顯提升，持續(xù)進展不斷增加。

一是人才培育力度得到加強。三年來，我縣xx餐飲公司、鳴鳳賓館、國酒等重點商貿(mào)流通企業(yè)參與了我縣與華中科技高校共同舉辦的工商管理（EMBA）高級研修班及全縣企業(yè)管理創(chuàng)新培訓，通過與知名教授、業(yè)界精英溝通互動，了解和把握國內(nèi)外經(jīng)濟形勢及市場走向，培育創(chuàng)新思維，進一步提高決策者戰(zhàn)略規(guī)劃與掌控全局的力量；

二是管理水平得到提升。全縣90%以上的限額以上商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度和監(jiān)督約束機制實現(xiàn)了科學化、制度化和規(guī)范化。一大批懂經(jīng)營、善管理的優(yōu)秀企業(yè)人才進入企業(yè)核心領導層，涌現(xiàn)出一批以遠安國酒、中百倉儲為代表的龍頭型商貿(mào)企業(yè)和以聚鳳鸞餐飲、鳴鳳賓館為代表的成長型商貿(mào)企業(yè)；

三是品牌創(chuàng)建力度得到加強。近年來，我縣商貿(mào)流通企業(yè)不斷重視自身進展，加大對商貿(mào)流通品牌的創(chuàng)建力度，涌現(xiàn)了聚鳳鸞、馬婆等知名品牌商標；四是提檔升級步伐不斷加快。目前我縣國酒、鳴鳳賓館2家商貿(mào)企業(yè)已達到四星級標準，通過招商引資引進擬建五星級標準企業(yè)項目1個，目前正順當推動之中。五是知名零售企業(yè)不斷入駐。

近幾年來，我縣大力引進知名零售企業(yè)進駐我縣，已勝利引進中百倉儲、雅斯、世紀華聯(lián)等購物廣場，即將引進武商集團、北山超市等知名零售企業(yè)。通過知名品牌的創(chuàng)建、大型企業(yè)的引進以及本主企業(yè)的提檔升級、理念更新等舉措，將為我縣商貿(mào)企業(yè)的做大做強，商貿(mào)流通業(yè)