學校財務管理制度標準模板（五篇）

第36頁共36頁學校財務?管理制度?標準模板?第一條?：為規(guī)范?學校財務?行為，加?強財務管?理，提高?資金使用?效益，促?進事業(yè)發(fā)?展，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《事業(yè)?單位財務?規(guī)則》、?《濠江區(qū)?教育系統(tǒng)?單位財務?內(nèi)控制度?》、《濠?江區(qū)教育?系統(tǒng)會計?工作職責?》和《濠?江區(qū)教育?系統(tǒng)出納?工作職責?》以及其?他有關財?經(jīng)法規(guī)與?教育法律?法規(guī)的規(guī)?定，結合?我校辦學?特點，制?定本制度?。第二?條：財務?管理的基?本原則是?：貫徹執(zhí)?行國家有?關法律、?法規(guī)和財?務規(guī)章制?度;規(guī)范?財務和會?計行為;?堅持勤儉?辦學的方?針，厲行?節(jié)約，杜?絕奢侈浪?費;正確?處理國家?、集體和?個人三者?利益的關?系。第?三條：財?務管理的?任務是：?合理編制?學校預算?，并對預?算執(zhí)行過?程進行控?制和管理?;科學配?置學校資?源，努力?節(jié)約支出?，提高資?金使用效?益;加強?資金管理?，建立健?全財務規(guī)?章制度，?規(guī)范校內(nèi)?經(jīng)濟秩序?;如實反?映學校財?務狀況;?對學校經(jīng)?濟活動的?合法性、?合理性進?行監(jiān)督。?第一章?總則第?二章財務?組織管理?制度第?一節(jié)財務?管理體制?第一條?：校長對?本校財務?管理、會?計核算和?會計資料?的合法性?、真實性?及完整性?負領導責?任。第?二條：本?校財務工?作接受上?級主管部?門以及財?政、審計?、紀檢、?監(jiān)察、稅?務、物價?等部門的?領導、檢?查、監(jiān)督?和業(yè)務指?導。第?二節(jié)校長?對財會工?作的領導?職責第?一條：貫?徹黨和國?家的財經(jīng)?方針、政?策、法律?和法規(guī)，?執(zhí)行上級?業(yè)務主管?部門的文?件精神，?遵守各項?財會法規(guī)?和財經(jīng)紀?律。第?二條：對?財會人員?進行政治?思想和職?業(yè)道德的?教育，定?期進行專?業(yè)業(yè)務培?訓，提高?專業(yè)人員?的業(yè)務素?質，提高?理財水平?。第三?條：領導?財會人員?建立健全?本校財務?規(guī)章制度?，規(guī)范學?校財務行?為，對學?校重點經(jīng)?濟活動制?定財務控?制和監(jiān)督?辦法。?第四條：?堅持民主?集中制原?則，根據(jù)?學校班子?集體決定?，對學校?的重大經(jīng)?濟事項作?出決策，?審閱學校?各類報表?，對財務?管理提出?指導性意?見。第?三節(jié)會計?工作職責?第一條?：貫徹執(zhí)?行《會計?法》、國?家統(tǒng)一的?會計制度?及財務部?門的各項?財務政策?、法規(guī)和?制度。?第二條：?負責工會?財務、帳?目等會計?檔案的監(jiān)?督、使用?、管理工?作。第?三條：做?好工會年?度經(jīng)費的?預算、決?算工作。?第四條?：根據(jù)各?項財務制?度的規(guī)定?，嚴格審?核預算執(zhí)?行情況，?發(fā)現(xiàn)問題?及時提出?改進措施?。第五?條：嚴格?遵守財經(jīng)?紀律，做?好清帳、?記帳、報?帳工作，?全面、準?確、完整?、真實地?反映會計?資料，及?時為領導?決策提供?可靠的會?計信息。?第四節(jié)?出納員工?作職責?第一條：?在主管校?長和主管?主任的領?導下，從?事學校資?金的收付?、管理工?作。第?二條：認?真學習，?應具有較?高的思想?素質、業(yè)?務素質和?心理素質?;應具有?較強的服?務意識、?育人意識?、主人翁?意識和合?作意識。?堅持原則?，顧全大?局，愛崗?敬業(yè)。?第三條：?認真學習?、掌握并?執(zhí)行國家?的財經(jīng)政?策及學校?的財務工?作制度。?遵守財經(jīng)?紀律。?第四條：?根據(jù)有關?制度規(guī)定?，及時認?真做好經(jīng)?費、存款?及其它各?項費用的?現(xiàn)金和轉?賬的收付?工作。對?違犯政策?、紀律、?制度的一?切收付有?權并應堅?決予以抵?制。第?五條：在?辦理各項?收付工作?時，要防?止一切可?能發(fā)生的?差錯。如?有差錯，?及時匯報?查明原因?，并根據(jù)?會計制度?予以糾正?。第六?條：根據(jù)?每天發(fā)生?的收付憑?證，分別?現(xiàn)金和轉?賬，及時?按科目記?好現(xiàn)金收?付賬，銀?行存款賬?，核對現(xiàn)?金庫存和?銀行存款?金額。做?好現(xiàn)金收?付日結單?，月終做?好結賬工?作。第?七條：按?照現(xiàn)金管?理的有關?規(guī)定和實?施辦法，?做好現(xiàn)金?管理工作?。庫存現(xiàn)?金不得超?過銀行規(guī)?定的限額?，不得以?白條抵庫?，不得保?留賬外公?款。第?八條：認?真管好各?項單據(jù)憑?證，印章?和鑰匙，?嚴守各項?數(shù)字機密?。第三?章基礎管?理制度?第一節(jié)財?務處理程?序第一?條：所有?財務處理?必須按照?規(guī)定的步?驟和方法?進行。根?據(jù)《事業(yè)?單位會計?制度》和?《中小學?財務制度?》及財政?局規(guī)定設?置和使用?的會計科?目進行核?算。根據(jù)?會計制度?的規(guī)定和?業(yè)務管理?的實際需?要設置明?細科目和?輔助賬。?第二條?：辦理任?何一項經(jīng)?濟業(yè)務，?必須按規(guī)?定取得或?填制原始?憑證。經(jīng)?辦人應及?時檢查原?始憑證是?否合法有?效，內(nèi)容?是否齊全?，印章是?否完整、?齊全和清?晰，大小?寫金額是?否相符，?物品申購?單和驗收?手續(xù)是否?齊全，原?始憑證是?否真實、?有效及財?務負責人?是否同意?報銷等。?出納會計?要根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?填制記賬?憑證。?第三條：?財務處理?程序是：?（1）?根據(jù)原始?憑證填制?記賬憑證?;（2?）根據(jù)原?始憑證和?記賬憑證?登記各種?明細分類?賬;（?3）根據(jù)?記賬憑證?登記總分?類賬;?（4）月?末，將現(xiàn)?金日記賬?、銀行存?款日記賬?和各類明?細分類賬?的余額與?總分類賬?有關賬戶?余額核對?，同時將?銀行存款?日記賬與?銀行對賬?單核對。?第二節(jié)?財務監(jiān)督?制度第?一條：財?務監(jiān)督的?依據(jù)：?（1）國?家的方針?、政策。?（2）?國家的財?經(jīng)法律、?法規(guī)、各?類財政、?財務制度?和其他財?經(jīng)制度。?（3）?上級業(yè)務?主管部門?根據(jù)《會?計法》和?國家統(tǒng)一?會計制度?制定的具?體實施辦?法或補充?規(guī)定。?（4）學?校內(nèi)部財?會管理制?度及內(nèi)部?各種經(jīng)濟?、業(yè)務計?劃等。?第二條：?財務監(jiān)督?的對象：?本單位資?金活動情?況。財務?監(jiān)督的內(nèi)?容：（?1）預算?編制的真?實性、科?學性、合?理性，預?算執(zhí)行的?進度與計?劃是否適?應、是否?及時合理?地調整。?（2）?各種收入?的計劃性?、合規(guī)性?是否有增?加的潛力?、是否及?時入賬、?是否全額?納入預算?管理。?（3）各?種開支是?否符合標?準、是否?按計劃與?預算開支?、是否履?行審核和?批報手續(xù)?。（4?）貨幣資?金、往來?款項、存?貨、固定?資產(chǎn)、管?理使用情?況，以及?存貨、固?定資產(chǎn)的?領用、購?建盤點情?況。（?5）負債?的規(guī)模，?各種應繳?款項有無?及時、足?額解繳，?債務是否?及時結清?，債務是?否在可控?范圍內(nèi)。?（6）?國有資產(chǎn)?是否流失?，專用基?金是否專?款專用，?結余資金?的分配情?況。（?7）有無?亂發(fā)獎金?福利、揮?霍浪費、?貪污盜竊?等問題。?（8）?其他財務?制度和財?經(jīng)紀律執(zhí)?行情況。?第三條?：財務監(jiān)?督工作由?校長室、?總務處及?相關人員?按照各自?的分工，?各司其職?。組長由?學校校長?擔任，小?組成員由?教代會推?選。對本?單位所有?經(jīng)濟活動?進行審計?監(jiān)督。?第四條：?財務監(jiān)督?人員有權?監(jiān)管學校?財經(jīng)法律?、法規(guī)、?財務規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?有權監(jiān)管?預算安排?和執(zhí)行情?況;有權?監(jiān)管資金?收付的合?法性、真?實性和財?務資料的?完整性、?及時性、?準確性。?對于監(jiān)管?檢查出的?問題及違?法違紀行?為，監(jiān)督?人員有權?提出處理?意見，并?有權向單?位領導人?反映。?第三節(jié)內(nèi)?部牽制制?度第一?條：為了?加強學校?內(nèi)部的財?務管理，?保證財產(chǎn)?物資的安?全可靠，?保證會計?資料的準?確性和可?靠性，保?證教育經(jīng)?費的使用?效益，財?務管理必?須實行內(nèi)?部牽制。?內(nèi)部牽制?的基本要?求是：任?何財務、?會計事項?的處理，?必須經(jīng)兩?個或兩個?以上的人?員或部門?參與的各?種會計處?理程序規(guī)?定和實物?控制措施?。每項經(jīng)?濟業(yè)務處?理，都要?使下級受?上級的監(jiān)?督，上級?受下級的?制約，促?進上下級?均忠于職?守。第?二條：財?務工作按?照機構分?設，職務?分離#，?錢、賬、?物分管的?原則進行?管理。每?一項業(yè)務?的各種經(jīng)?辦人員相?互牽制，?相互制約?。出納、?記賬、審?批和財務?保管崗位?人員不得?相互兼任?。出納人?員不得兼?任收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作、財?物保管工?作和會計?檔案管理?工作;審?批出入庫?手續(xù)的人?員不得擔?任采購員?和保管員?的工作;?資產(chǎn)核算?與資產(chǎn)保?管崗位分?離;物資?采購與物?資保管、?物資核算?崗位分離?;報賬人?員與內(nèi)審?人員崗位?分離。?第三條：?重大經(jīng)濟?業(yè)務事項?的決策人?員要與執(zhí)?行崗位相?分離，并?對執(zhí)行情?況和執(zhí)行?結果進行?監(jiān)督。任?何一項經(jīng)?濟業(yè)務的?辦理必須?由兩個或?兩個以上?的部門或?人員分工?辦理。經(jīng)?辦人員之?間相互牽?制，相互?制約、相?互監(jiān)督。?重大經(jīng)濟?事項必須?校長辦公?會集體研?究決定。?第四節(jié)?財務審批?制度第?一條：學?校財務收?支審批分?為審核和?批報。審?核由財務?室負責人?負責;批?報由學校?校長擔任?，實行“?一支筆”?批報。審?核和批報?兩項工作?不得兼任?。第二?條：學校?每一筆經(jīng)?濟業(yè)務發(fā)?生后，經(jīng)?辦人首先?要辦理經(jīng)?辦人、證?明人、驗?收人等簽?名手續(xù)，?然后把和?經(jīng)濟業(yè)務?相關的所?有憑證如?物品申購?單、入庫?單、工程?決算書、?購物清單?等原始資?料附在原?始憑證后?報審核人?審核，最?后由學校?校長批報?。第三?條：學校?重大購置?、維修和?活動費用?需報校長?室集體研?究討論決?定，并報?請教育局?批準后方?可組織實?施。第?四條：審?核和批報?人員應嚴?格執(zhí)行各?類收支審?批手續(xù)，?財會人員?嚴格把關?。審核和?批報人員?對違反財?經(jīng)法規(guī)和?財務制度?的收支承?擔責任，?財會人員?承擔相應?責任。?第五節(jié)原?始記錄管?理制度?第一條：?原始記錄?的基本內(nèi)?容包括：?1、原?始記錄名?稱;2?、填制日?期;3?、填制單?位或填制?人姓名;?4、原?始記錄編?號;5?、經(jīng)濟業(yè)?務內(nèi)容;?6、數(shù)?量、單價?和金額或?其他計量?單位;?7、經(jīng)辦?證明、驗?收和審批?人的簽章?等。第?二條：原?始記錄的?格式按財?政部門具?體管理和?核算的要?求執(zhí)行。?各種原始?記錄要由?業(yè)務部門?和總務部?門進行認?真審核，?重點是真?實性、準?確性、規(guī)?范性和合?法性。?第三條：?原始記錄?的填制必?須符合以?下要求：?1、填?寫的內(nèi)容?和數(shù)字必?須真實可?靠，反映?的經(jīng)濟業(yè)?務符合實?際情況。?2、各?種內(nèi)容要?按規(guī)定的?格式填寫?齊全，不?得遺漏，?并由有關?人員簽字?蓋章;經(jīng)?辦人員必?須認真審?查，簽字?蓋章，做?到手續(xù)齊?備。3?、文字簡?明扼要，?數(shù)字清楚?，易于辨?認，阿拉?伯數(shù)字要?逐個寫清?楚，不得?連寫，在?金額數(shù)字?前面應填?寫人民幣?符號，屬?于套寫的?憑證一定?要寫透。?4、各?種憑證必?須連續(xù)編?號，以便?檢查。在?發(fā)生錯誤?作廢時，?應加蓋“?作廢”戳?記，并將?作廢單據(jù)?全部保存?備查，不?得撕毀。?5、不?得涂改、?刮擦、挖?補，填寫?錯誤需要?更正時，?應加蓋經(jīng)?辦人印章?。6、?原始記錄?要及時填?寫，按規(guī)?定程序進?行傳遞。?7、原?始記錄記?載后按財?務管理規(guī)?定科學保?存，不得?遺失。?第六節(jié)現(xiàn)?金管理制?度第一?條：庫存?現(xiàn)金的存?放不得超?過核定的?限額，超?過限額部?分，當日?必須及時?送存銀行?。調整庫?存現(xiàn)金限?額需由總?務處提出?申請，報?主管校長?批準后，?由開戶?銀行核定?。第二?條：收取?大額現(xiàn)金?要及時送?存銀行。?第三條?：不得保?留賬外公?款，不得?用轉賬憑?證、編造?用途或利?用賬戶給?其他單位?和個人套?取現(xiàn)金，?更不得將?學校的現(xiàn)?金收入以?個人名義?存入銀行?。第四?條：從銀?行支取現(xiàn)?金，出納?員應在支?票上寫明?用途，現(xiàn)?金收入必?須當日送?存銀行，?不得將當?天收取的?現(xiàn)金直接?用于支付?，即“坐?支”現(xiàn)金?;不得用?不符合規(guī)?定的“白?條”抵充?庫存現(xiàn)金?。第五?條：出納?人員每天?必須按照?現(xiàn)金業(yè)務?發(fā)生的先?后順序逐?筆序時登?記現(xiàn)金日?記賬，每?日終了，?將庫存現(xiàn)?金的實存?數(shù)和日記?賬上的結?存數(shù)核對?，保證賬?實相符，?如有差錯?，即時查?明原因。?第四章?收入管理?制度第?一條：本?校收入是?指學校開?展教學、?科研、及?其他活動?依法取得?的非償還?資金。收?入包括財?政撥款以?及其他合?法收入。?第二條?：收入管?理的要求?：1、?必須按規(guī)?定的渠道?、標準取?得收入，?不得違反?規(guī)定通過?非正常渠?道組織收?入。2?、各項收?入應按規(guī)?定管理，?對撥入經(jīng)?費要按國?家預算管?理制度加?強管理，?對行政性?收費按收?支兩條線?的規(guī)定執(zhí)?行，實行?財政專戶?管理，接?受財政監(jiān)?督。3?、各項收?入必須統(tǒng)?一納入財?務處核算?，不得設?立“小金?庫”或賬?外賬;各?項收入要?統(tǒng)籌考慮?，綜合安?排，使有?限的資金?發(fā)揮最大?效益。?4、根據(jù)?收入類別?，合理設?置明細賬?，并及時?、準確地?記賬，防?止收入流?失，提高?核算的準?確性度。?第三條?：嚴格實?行收支兩?條線管理?。1、?學校收取?的資金，?統(tǒng)一按規(guī)?定上繳財?政專戶，?再根據(jù)財?政部門的?核定，從?財政專戶?撥回。?2、調整?收費標準?和范圍，?必須按規(guī)?定程序報?經(jīng)有關部?門批準。?3、嚴?格按照規(guī)?定的收費?標準和范?圍收取費?用，憑《?收費許可?證》亮證?收費，并?實行收費?公示制，?嚴禁亂收?費。第?四條：其?他收入納?入學校預?算統(tǒng)籌安?排使用，?作為財政?撥款的補?充。但取?得其他收?入須符合?國家政策?規(guī)定，不?得違法取?得。按照?預算管理?要求，對?其他收入?如實填報?，不得瞞?報、不報?或虛報。?第五章?支出管理?制度第?一條：支?出是學校?開展教學?、科研及?其他活動?發(fā)生的各?項資金耗?費和損失?，包括經(jīng)?常性支出?、專項支?出和自籌?基本建設?支出。?第二條：?支出管理?的任務是?：維護本?校的正常?運轉;保?證學?；?本工作任?務的完成?;節(jié)約使?用各項資?金，提高?資金使用?效益。?第三條：?支出管理?的要求是?：嚴格執(zhí)?行國家的?方針、政?策和財務?規(guī)章制度?;堅持適?度從緊、?實行保障?與控制并?重的原則?;建立健?全各項支?出管理制?度，增強?支出管理?的科學性?，積極采?取措施，?強化支出?管理;深?化支出改?革，優(yōu)化?資源配置?，提高資?金使用效?益。第?四條：完?善和執(zhí)行?重大支出?項目的審?批程序。?對金額較?大或專項?支出項目?的立項、?審批等決?策性工作?，要建立?和完善審?批制度，?嚴格審批?程序。要?嚴格按?照主管部?門制定的?基本建設?投資、固?定資產(chǎn)管?理、大宗?物資采購?的規(guī)定執(zhí)?行。學校?的重大支?出應由校?長辦公會?集體討論?決定，并?列入學校?預算和財?務計劃予?以實施，?防止造成?無計劃開?支和損失?浪費。對?需要報有?關部門批?準的，要?履行報批?手續(xù)。?第五條：?要嚴格執(zhí)?行國家規(guī)?定的開支?范圍和標?準，不得?自行擴大?開支范圍?和提高開?支標準。?用于職工?待遇方面?的支出，?必須嚴格?執(zhí)行人事?、勞動、?財政部門?規(guī)定的范?圍和標準?，執(zhí)行國?家統(tǒng)一規(guī)?定的個人?福利待遇?政策。未?經(jīng)有權部?門批準的?開支范圍?和標準，?包括用于?個人的福?利待遇支?出，一律?不得執(zhí)行?。對違反?財經(jīng)紀律?和不合理?的開支一?律不得支?付。第?六條：支?出管理要?重點保證?人員經(jīng)費?和學校正?常運轉所?必須的開?支，對批?準的人員?經(jīng)費支出?和維持學??；具\?轉的公用?經(jīng)費支出?要予以落?實。在執(zhí)?行過程中?，努力保?證國家規(guī)?定所必需?的人員經(jīng)?費支出，?保證學校?正常運轉?和完成基?本工作所?必需的公?用經(jīng)費支?出。第?七條：堅?持艱苦奮?斗、勤儉?節(jié)約，采?取有效措?施，對薄?弱環(huán)節(jié)加?強管理，?加大控制?力度，杜?絕花錢大?手大腳、?鋪張浪費?的行為。?尤其是要?對節(jié)約潛?力大、管?理薄弱的?支出項目?實行重點?管理和控?制，分別?制定管理?辦法，從?嚴控制這?些支出的?過快增長?。必要時?可根據(jù)情?況適當運?用經(jīng)濟手?段來管理?與個人利?益有關的?支出。?第八條：?專項資金?要專項審?批，對于?其支出要?單獨核算?，?？顚?用，定期?報送使用?情況，同?時建立專?項資金包?干負責制?，落實到?人。專項?工程完工?后，要進?行專項驗?收，驗收?內(nèi)容包括?是否?？?專用，有?無損失浪?費、資金?積壓等情?況，專項?資金的使?用效果如?何，是否?達到預期?的目標。?第六章?附則第?一條：本?制度自修?訂之日起?實施，學?校原有相?關制度與?本制度不?符的，按?本制度執(zhí)?行。第?二條：本?制度適用?于本校各?項經(jīng)濟活?動。本制?度由校長?室負責解?釋，學校?上級財務?單位監(jiān)督?執(zhí)行。?第三條：?本制度與?上級新出?臺的政策?和規(guī)定不?相符的，?則按新政?策和規(guī)定?執(zhí)行。?第四條：?本制度視?國家有關?財務制度?更新和實?際執(zhí)行情?況而定期?修訂。?學校財務?管理制度?標準模板?（二）?（一）主?要內(nèi)容：?1、學?校事業(yè)經(jīng)?費的預、?決算，向?教師公布?。2、?每學期各?項收費的?項目，標?準及收費?出具的票?據(jù)向師生?公布。?3、學生?中餐收支?情況，重?大項目開?支，向師?生公布。?4、經(jīng)?費的使用?情況，包?括公用經(jīng)?費、醫(yī)療?費、公積?金、科研?經(jīng)費、月?績效工資?等各項使?用語發(fā)放?向教師公?布。5?、校車使?用情況及?費用向教?師公布。?6、教?師進修、?出差報銷?情況，向?教師公布?。7、?嚴格經(jīng)費?使用規(guī)定?，合理安?排，以為?改善學校?辦學條件?為主，堅?持勤儉節(jié)?約的原則?。（二?）程序及?規(guī)定1?、學校總?務處開學?初，根據(jù)?學校的安?排，預算?好學校各?項目的經(jīng)?費安排，?并公布預?算情況，?年終公布?財務決算?情況。?2、學校?嚴格執(zhí)行?財經(jīng)制度?，執(zhí)行各?項收費標?準，各項?經(jīng)費全額?上交區(qū)會?計核算中?心，收費?的票據(jù)由?學校統(tǒng)一?向財政局?領取。?3、返回?經(jīng)費使用?情況：自?愿捐資款?返回部分?用于基建?和改善辦?學條件，?學校的公?用經(jīng)費、?教科研經(jīng)?費、辦公?費等，每?學期結算?一次，其?結果向教?職工公布?，嚴格做?到?？顚?用。4?、在校用?餐堅持自?愿原則，?必須堅持?“公益性?”原則，?按照“非?營利性”?要求，進?行食堂成?本單獨核?算，學校?食堂每天?清點人數(shù)?，每周公?開菜譜，?每月公開?收、支經(jīng)?費情況。?5、學?校硬件設?施采購、?電教、網(wǎng)?絡設備采?購與大宗?物資采購?等，按規(guī)?定該由政?府采購的?一律政府?采購，如?果不需要?的，再由?學校校務?公會集體?討論，遵?循“公開?、公平、?公正”的?原則，采?用招標制?，貨比三?家，確保?質優(yōu)價廉?，直接采?購，減少?中間環(huán)節(jié)?，公開數(shù)?量、價格?，接受監(jiān)?督（看貨?→比貨→?定貨價→?驗質量→?付款驗收?入庫）?6、學校?校服采用?政府采購?的原則，?嚴格按照?上級的規(guī)?定辦事。?7、教?師進修出?差，以有?關文件通?知為依據(jù)?，要由校?長室批準?，再由教?導處安排?好課程，?進修（出?差）回來?，嚴格按?照“溫州?市鹿城區(qū)?行政單位?差旅費開?支規(guī)定”?報銷。?8、學校?一切發(fā)票?的報銷：?總務處審?核→經(jīng)手?人簽字→?有關人員?驗收簽字?→校長簽?字→出納?報銷。?學校財務?管理制度?標準模板?（三）?第一章總?則第一?條：為規(guī)?范學校財?務行為，?加強財務?管理，提?高資金使?用效益，?促進事業(yè)?發(fā)展，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》、《事?業(yè)單位財?務規(guī)則》?、《濠江?區(qū)教育系?統(tǒng)單位財?務內(nèi)控制?度》、《?濠江區(qū)教?育系統(tǒng)會?計工作職?責》和《?濠江區(qū)教?育系統(tǒng)出?納工作職?責》以及?其他有關?財經(jīng)法規(guī)?與教育法?律法規(guī)的?規(guī)定，結?合我校辦?學特點，?制定本學?校財務管?理制度。?第二章?財務組織?管理制度?第一節(jié)?財務管理?體制第?二節(jié)校長?對財會工?作的領導?職責第?三節(jié)會計?工作職責?第二條?：負責工?會財務、?帳目等會?計檔案的?監(jiān)督、使?用、管理?工作。?第三條：?做好工會?年度經(jīng)費?的預算、?決算工作?。第四?節(jié)出納員?工作職責?第八條?：認真管?好各項單?據(jù)憑證，?印章和鑰?匙，嚴守?各項數(shù)字?機密。?第三章基?礎管理制?度第一?節(jié)財務處?理程序?第二節(jié)財?務監(jiān)督制?度第三?節(jié)內(nèi)部牽?制制度?第二條：?財務工作?按照機構?分設，職?務分離，?錢、賬、?物分管的?原則進行?管理。每?一項業(yè)務?的各種經(jīng)?辦人員相?互牽制，?相互制約?。出納、?記賬、審?批和財務?保管崗位?人員不得?相互兼任?。出納人?員不得兼?任收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作、財?物保管工?作和會計?檔案管理?工作;審?批出入庫?手續(xù)的人?員不得擔?任采購員?和保管員?的工作;?資產(chǎn)核算?與資產(chǎn)保?管崗位分?離;物資?采購與物?資保管、?物資核算?崗位分離?;報賬人?員與內(nèi)審?人員崗位?分離。?第四節(jié)財?務審批制?度第五?節(jié)原始記?錄管理制?度第六?節(jié)現(xiàn)金管?理制度?第一條：?庫存現(xiàn)金?的存放不?得超過核?定的限額?，超過限?額部分，?當日必須?及時送存?銀行。調?整庫存現(xiàn)?金限額需?由總務處?提出申請?，報主管?校長批準?后，由開?戶銀行核?定。第?二條：收?取大額現(xiàn)?金要及時?送存銀行?。第四?章收入管?理制度?第二條：?收入管理?的要求：?1、必?須按規(guī)定?的渠道、?標準取得?收入，不?得違反規(guī)?定通過非?正常渠道?組織收入?。2、?各項收入?應按規(guī)定?管理，對?撥入經(jīng)費?要按國家?預算管理?制度加強?管理，對?行政性收?費按收支?兩條線的?規(guī)定執(zhí)行?，實行財?政專戶管?理，接受?財政監(jiān)督?。3、?各項收入?必須統(tǒng)一?納入財務?處核算，?不得設立?“小金庫?”或賬外?賬;各項?收入要統(tǒng)?籌考慮，?綜合安排?，使有限?的資金發(fā)?揮最大效?益。4?、根據(jù)收?入類別，?合理設置?明細賬，?并及時、?準確地記?賬，防止?收入流失?，提高核?算的準確?性度。?第五章支?出管理制?度第四?條：完善?和執(zhí)行重?大支出項?目的審批?程序。?學校財務?管理制度?標準模板?（四）?第一條為?規(guī)范市直?中小學校?（包括幼?兒園和直?屬事業(yè)單?位，下同?）財務行?為，加強?財務管理?，提高資?金使用效?益，促進?教育事業(yè)?和諧發(fā)展?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《事業(yè)單?位財務規(guī)?則》、《?中小學校?財務制度?》、《教?育部財政?部關于進?一步加強?中小學財?務管理工?作___?_》（教?財〔__?__〕_?___號?）等法律?法規(guī)和規(guī)?章制度，?結合市直?中小學校?實際，制?定本制度?，學校財?務管理制?度。第?二條本制?度適用于?市直公辦?普通中小?學、中等?職業(yè)學校?、幼兒園?和其他所?屬教育事?業(yè)單位。?第三條?中小學校?財務管理?的基本原?則是：貫?徹執(zhí)行國?家有關法?律、法規(guī)?和財務規(guī)?章制度;?堅持勤儉?辦學的方?針;正確?處理事業(yè)?發(fā)展需要?和資金供?給的關系?;按規(guī)使?用資金，?確保資金?使用有效?安全。?第四條中?小學校財?務管理的?主要任務?是：合理?編制學校?預算，增?強資金使?用的計劃?性;規(guī)范?教育經(jīng)費?核算，提?高資金使?用效益;?加強資產(chǎn)?管理，防?止國有資?產(chǎn)流失;?完善財務?管理制度?，規(guī)范學?校收費和?資金使用?行為;加?強學校經(jīng)?濟活動監(jiān)?督，維護?學校正常?經(jīng)濟秩序?。第二?章財務管?理體制?第五條按?照《中華?人民共和?國教育法?》的管理?體制要求?，學校的?財務收支?嚴格按年?度預算進?行管理，?實行主管?部門統(tǒng)一?領導、統(tǒng)?一管理的?體制。學?校財務活?動和國有?資產(chǎn)、校?辦產(chǎn)業(yè)、?服務活動?等項目的?財務活動?在校長的?領導下，?由財務部?門統(tǒng)一管?理。第?六條學校?一般設立?會計、出?納兩個財?務專業(yè)崗?位。必須?選擇原則?性強，廉?潔奉公，?熟悉國家?有關財經(jīng)?方針、政?策，有一?定專業(yè)知?識，愛崗?敬業(yè)，并?持有《會?計從業(yè)資?格證》的?人員擔任?學校財務?;為保證?財務專業(yè)?人員素質?，各單位?財務專業(yè)?人員的配?備、更換?必須按規(guī)?定上報市?教育局計?財處審核?，主管局?長審批，?學校不得?擅自任免?財務專業(yè)?人員。?第七條學?校要建立?健全財務?管理內(nèi)部?控制制度?，從事學?校財務管?理的記賬?人員、審?批人員、?出納人員?、經(jīng)辦人?員、財物?保管人員?的職責權?限應當明?確，并做?到相互分?離、相互?制約、相?互監(jiān)督。?要建立健?全內(nèi)部會?計監(jiān)督制?度，財會?人員要提?高責任心?，正確行?使會計監(jiān)?督職權，?對違反法?律規(guī)定的?會計事項?，應拒絕?辦理或者?按照職權?予以糾正?，保證會?計機構、?會計人員?依法履行?職責，確?保會計信?息的真實?性、合法?性和完整?性。第?八條建立?健全財會?人員考核?獎勵制度?，按照考?核辦法,?每年組織?一次財會?人員的考?核，對考?核優(yōu)秀的?，給予表?彰獎勵，?對考核不?合格的，?要及時進?行調整。?市教育局?計財處負?責對學校?的財務工?作進行指?導、監(jiān)督?和管理。?第三章?預算管理?第九條?中小學預?算是根據(jù)?學校發(fā)展?規(guī)劃編制?的年度財?務收支計?劃，包括?收入預算?和支出預?算。預算?編制堅持?“量入為?出、統(tǒng)籌?兼顧、保?證重點、?收支平衡?”和真實?性的原則?。第十?條中小學?預算編制?方法：收?入預算，?根據(jù)市財?政局和市?教育局布?置口徑，?參考上年?度預算執(zhí)?行情況及?本年度收?入增減因?素測算編?制;支出?預算，根?據(jù)學校正?常開展教?育教學等?活動及發(fā)?展需要和?財力可能?測算編制?。第十?一條中小?學校的年?度預算經(jīng)?財政部門?審批核定?后，學校?財務活動?嚴格按預?算執(zhí)行。?第十二?條中小學?校在預算?執(zhí)行過程?中，如果?發(fā)生相關?政策重大?調整，可?報請主管?部門和財?政部門調?整預算。?第四章?收入支出?管理第?十三條收?入是指中?小學校開?展教育教?學活動依?法取得的?非償還性?資金。中?小學校收?入包括：?財政補助?收入（教?育經(jīng)費撥?款、其他?經(jīng)費撥款?、撥入專?款、教育?費附加）?，上級補?助收入，?事業(yè)收入?和其他收?入。第?十四條中?小學校必?須嚴格按?照國家有?關政策規(guī)?定依法組?織收入;?各項收費?必須嚴格?執(zhí)行國家?規(guī)定的收?費項目和?標準;收?費必須使?用由市財?政（稅務?）部門統(tǒng)?一?。ūO(jiān)?）制的專?用票據(jù);?除財政補?助收入和?上級補助?收入外的?其他所有?收入必須?全額上繳?市財政專?戶，實行?“收支兩?條線”管?理;各項?收入（特?別是各項?手續(xù)費、?勞務費、?回扣、折?扣等）必?須全部納?入學校預?算，統(tǒng)一?核算管理?，嚴禁公?款私存、?設立賬外?賬、坐收?坐支等私?設“小金?庫”現(xiàn)象?，管理制?度。社?會各界對?學校的捐?資助學款?，應統(tǒng)一?全額繳入?麗水市人?民教育基?金會，按?照基金會?章程統(tǒng)一?用于改善?辦學條件?、幫困扶?貧、獎教?獎學等，?嚴禁學校?擅自收取?和使用。?第十五?條支出是?指中小學?校為開展?教育教學?及其他活?動發(fā)生的?各項資金?耗費和損?失。中小?學校支出?主要包括?：事業(yè)支?出、其他?支出、專?項支出、?教育費附?加等支出?。第十?六條中小?學校的支?出應當嚴?格執(zhí)行國?家有關財?務規(guī)章制?度規(guī)定的?開支范圍?及開支標?準;各項?支出應按?實際發(fā)生?數(shù)列支，?不得虛列?虛報，不?得以白條?及其他不?規(guī)范票據(jù)?作為報銷?憑證，不?得以計劃?數(shù)和預算?數(shù)代替支?出。第?十七條學?校所有支?出實行校?長負責制?，要明確?一位校級?領導分管?財務工作?，劃定審?批權限。?對于招待?費、單項?在___?_元以上?的大額資?金的使用?，須由校?領導二人?以上簽字?。要定期?向全體教?職工公布?學校收支?及管理情?況。第?十八條中?小學校支?出中七項?具體規(guī)定?：1.?招待費支?出。學校?公務接待?遵循熱情?、節(jié)儉、?文明的原?則，嚴格?控制招待?費支出，?不準學校?間以任何?形式輪流?作東相互?吃請，不?準學校內(nèi)?部搞招待?活動。招?待費用按?校務公開?要求，定?期（至少?每季度一?次）向教?職工通報?和公示，?接受群眾?監(jiān)督,招?待費支出?額度原則?上控制在?日常公用?經(jīng)費的_?___%?以內(nèi)。?2.考察?費支出。?學校嚴格?控制考察?費用支出?，團體考?察活動實?行報批制?度。每項?考察活動?實施前，?須將活動?主題、參?與對象、?人數(shù)姓名?、考察地?點、費用?金額和委?托辦理單?位等內(nèi)容?以書面形?式向市教?育局申報?（具體報?市教育局?辦公室）?，經(jīng)市教?育局批復?同意后才?能實施，?批復單作?為考察費?用報銷入?賬支出的?附件。?3.績效?工資支出?。學校認?真貫徹執(zhí)?行《麗水?市義務教?育學?？?效工資實?施辦法》?，嚴禁利?用公用經(jīng)?費和其他?收入自行?發(fā)放津貼?補貼，嚴?禁在平臺?外發(fā)放任?何現(xiàn)金、?實物或有?價證券，?嚴禁違反?規(guī)定的程?序和辦法?進行分配?。4.?大額支出?。學校重?大經(jīng)濟事?項，須經(jīng)?學校黨政?班子集體?討論，在?意見一致?的基礎上?形成科學?決策;大?額支出報?銷必須轉?賬，嚴禁?現(xiàn)金報銷?;報銷的?原始憑證?除了具備?經(jīng)辦人、?證明人和?審批人簽?字手續(xù)之?外，還必?須附注簡?要的情況?說明。?5.專項?支出。學?校取得的?各類專項?資金，不?論來自于?何種渠道?，都必須?按照“專?款專用”?的原則管?好用好;?專款業(yè)務?核算須設?置相應的?明細賬戶?，做到清?晰、準確?、效用。?6.基?建、維修?項目支出?。學?；?建、維修?資金__?__萬元?（含__?__萬元?）以上項?目，必須?先向教育?局辦理報?批立項手?續(xù);教育?基建工程?項目管理?必須嚴格?執(zhí)行有關?規(guī)定，符?合規(guī)定數(shù)?額的小型?建設工程?項目，不?管資金來?源渠道都?必須辦理?公開招標?或政府采?購手續(xù);?____?萬元（含?____?萬元）以?上工程項?目竣工驗?收合格后?，須報送?教育局，?工程審計?報告是結?算工程款?的合法依?據(jù);支付?工程款時?，承建單?位必須提?供稅務部?門印制的?建筑專用?發(fā)票，且?發(fā)票上的?單位名稱?和承建單?位及中標?采購單位?必須一致?。__?__公用?經(jīng)費支出?。嚴格執(zhí)?行《浙江?省中小學?公用經(jīng)費?管理暫行?辦法__?__》（?浙財教字?（___?_）__?__號）?精神，對?照有關使?用標準和?規(guī)定，優(yōu)?化公用經(jīng)?費支出結?構，公用?經(jīng)費不得?用于學校?食堂、商?店等部門?發(fā)生的如?水電費、?管理費等?與教育教?學無直接?關聯(lián)的支?出，做到?厲行節(jié)約?，杜絕浪?費，提高?資金使用?效益。?第十九條?中小學校?因教育教?學需要購?置器材設?備、辦公?用具及圖?書資料等?，符合政?府采購條?件的，必?須辦理政?府采購手?續(xù)，政府?采購批復?單作為采?購業(yè)務報?銷入賬列?支的附件?。第二?十條支出?票據(jù)要求?。一是票?據(jù)合法，?原始憑證?必須是合?法發(fā)票或?正規(guī)收據(jù)?;二是內(nèi)?容清楚，?應寫明商?品和服務?的詳細內(nèi)?容，不能?只寫大類?;三是要?素齊全，?包括日期?、發(fā)票單?位名稱、?商品數(shù)量?、單價、?金額、填?制人簽名?、填制單?位公章;?四是審批?手續(xù)齊全?，按上述?規(guī)定的程?序簽批;?五是無涂?改現(xiàn)象，?隨意涂改?原始憑證?即視為無?效憑證。?第五章?幫困助學?資金管理?第二十?一條認真?做好幫困?助學工作?。各學校?要做好家?庭經(jīng)濟困?難學生資?助資料審?核、保管?工作，要?嚴格執(zhí)行?家庭經(jīng)濟?困難學生?資助政策?，不得任?意擴大或?縮小幫困?范圍和提?高或降低?幫困標準?。第二?十二條學?校要嚴格?執(zhí)行《麗?水市直學?校助學專?項資金管?理辦法》?（麗教計?〔___?_〕__?__號）?的規(guī)定，?加強對助?學資金的?管理，對?各類獎助?學金實行?分賬核算?，?？顚?用，及時?發(fā)放，不?得截留、?擠占、挪?用，提高?資金的使?用效益。?各類資金?發(fā)放表需?由學生本?人簽名。?第二十?三條因流?生、轉學?、或其他?原因引起?獎助學金?等款項有?節(jié)余的，?必須由市?教育局統(tǒng)?籌安排使?用。第?六章代辦?服務費和?食堂管理?第二十?四條學校?和教師不?得在為學?生代辦服?務過程中?獲取任何?利益，確?有折扣，?應按實進?入學校賬?戶，與學?生按實結?算，不得?挪作他用?;嚴格執(zhí)?行收費公?示制度，?代辦服務?性收費應?事先告知?學生家長?，書面征?求學生家?長意見，?明碼標價?，未經(jīng)告?知和書面?征詢，不?得收費;?代辦服務?性收費應?由學校財?務部門統(tǒng)?一收取，?據(jù)實結算?。第二?十五條中?小學校要?加強對學?校食堂的?財務核算?和管理。?學校食堂?要開設銀?行專用賬?戶，設置?會計賬薄?進行財務?核算;學?校食堂應?配備具有?會計從業(yè)?資格的專?（兼）職?會計人員?，建立完?善的內(nèi)部?控制制度?并嚴格執(zhí)?行;學校?食堂應堅?持收支平?衡原則正?確核算盈?虧，對學?校食堂財?務收支情?況、采購?價格等學?生、家長?關心的熱?點，學校?應（每周?或每月）?公示并形?成制度;?按照非營?利原則，?確保向師?生提供良?好的膳食?服務，切?實維護好?學生的合?法利益，?嚴禁學校?將食堂作?為侵占學?生利益的?“平臺”?。第七?章資產(chǎn)管?理第二?十六條資?產(chǎn)是指中?小學校占?有或者使?用的能以?貨幣計量?的經(jīng)濟資?源，包括?各種財產(chǎn)?、債權和?其他權利?。中小學?校的資產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)、流?動資產(chǎn)、?無形資產(chǎn)?和對外投?資等。?第二十七?條中小學?校應當建?立健全現(xiàn)?金及各種?存款的內(nèi)?部管理制?度，對應?收及暫付?款項應當?及時清理?結算，不?得長期掛?賬;對無?法收回的?應收及暫?付款項，?要查明原?因，分清?責任，經(jīng)?規(guī)定程序?批準后?學校財務?管理制度?標準模板?（五）?第一條：?為規(guī)范學?校財務行?為，加強?財務管理?，提高資?金使用效?益，促進?事業(yè)發(fā)展?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《事業(yè)單?位財務規(guī)?則》、《?濠江區(qū)教?育系統(tǒng)單?位財務內(nèi)?控制度》?、《濠江?區(qū)教育系?統(tǒng)會計工?作職責》?和《濠江?區(qū)教育系?統(tǒng)出納工?作職責》?以及其他?有關財經(jīng)?法規(guī)與教?育法律法?規(guī)的規(guī)定?，結合我?校辦學特?點，制定?本制度。?第二條?：財務管?理的基本?原則是：?貫徹執(zhí)行?國家有關?法律、法?規(guī)和財務?規(guī)章制度?;規(guī)范財?務和會計?行為;堅?持勤儉辦?學的方針?，厲行節(jié)?約，杜絕?奢侈浪費?;正確處?理國家、?集體和個?人三者利?益的關系?。第三?條：財務?管理的任?務是：合?理編制學?校預算，?并對預算?執(zhí)行過程?進行控制?和管理;?科學配置?學校資源?，努力節(jié)?約支出，?提高資金?使用效益?;加強資?金管理，?建立健全?財務規(guī)章?制度，規(guī)?范校內(nèi)經(jīng)?濟秩序;?如實反映?學校財務?狀況;對?學校經(jīng)濟?活動的合?法性、合?理性進行?監(jiān)督。?第一章總?則第二?章財務組?織管理制?度第一?節(jié)財務管?理體制?第一條：?校長對本?校財務管?理、會計?核算和會?計資料的?合法性、?真實性及?完整性負?領導責任?。第二?條：本校?財務工作?接受上級?主管部門?以及財政?、審計、?紀檢、監(jiān)?察、稅務?、物價等?部門的領?導、檢查?、監(jiān)督和?業(yè)務指導?。第二?節(jié)校長對?財會工作?的領導職?責第一?條：貫徹?黨和國家?的財經(jīng)方?針、政策?、法律和?法規(guī)，執(zhí)?行上級業(yè)?務主管部?門的文件?精神，遵?守各項財?會法規(guī)和?財經(jīng)紀律?。第二?條：對財?會人員進?行政治思?想和職業(yè)?道德的教?育，定期?進行專業(yè)?業(yè)務培訓?，提高專?業(yè)人員的?業(yè)務素質?，提高理?財水平。?第三條?：領導財?會人員建?立健全本?校財務規(guī)?章制度，?規(guī)范學校?財務行為?，對學校?重點經(jīng)濟?活動制定?財務控制?和監(jiān)督辦?法。第?四條：堅?持民主集?中制原則?，根據(jù)學?校班子集?體決定，?對學校的?重大經(jīng)濟?事項作出?決策，審?閱學校各?類報表，?對財務管?理提出指?導性意見?。第三?節(jié)會計工?作職責?第一條：?貫徹執(zhí)行?《會計法?》、國家?統(tǒng)一的會?計制度及?財務部門?的各項財?務政策、?法規(guī)和制?度。第?二條：負?責工會財?務、帳目?等會計檔?案的監(jiān)督?、使用、?管理工作?。第三?條：做好?工會年度?經(jīng)費的預?算、決算?工作。?第四條：?根據(jù)各項?財務制度?的規(guī)定，?嚴格審核?預算執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)問題及?時提出改?進措施。?第五條?：嚴格遵?守財經(jīng)紀?律，做好?清帳、記?帳、報帳?工作，全?面、準確?、完整、?真實地反?映會計資?料，及時?為領導決?策提供可?靠的會計?信息。?第四節(jié)出?納員工作?職責第?一條：在?主管校長?和主管主?任的領導?下，從事?學校資金?的收付、?管理工作?。第二?條：認真?學習，應?具有較高?的思想素?質、業(yè)務?素質和心?理素質;?應具有較?強的服務?意識、育?人意識、?主人翁意?識和合作?意識。堅?持原則，?顧全大局?，愛崗敬?業(yè)。第?三條：認?真學習、?掌握并執(zhí)?行國家的?財經(jīng)政策?及學校的?財務工作?制度。遵?守財經(jīng)紀?律。第?四條：根?據(jù)有關制?度規(guī)定，?及時認真?做好經(jīng)費?、存款及?其它各項?費用的現(xiàn)?金和轉賬?的收付工?作。對違?犯政策、?紀律、制?度的一切?收付有權?并應堅決?予以抵制?。第五?條：在辦?理各項收?付工作時?，要防止?一切可能?發(fā)生的差?錯。如有?差錯，及?時匯報查?明原因，?并根據(jù)會?計制度予?以糾正。?第六條?：根據(jù)每?天發(fā)生的?收付憑證?，分別現(xiàn)?金和轉賬?，及時按?科目記好?現(xiàn)金收付?賬，銀行?存款賬，?核對現(xiàn)金?庫存和銀?行存款金?額。做好?現(xiàn)金收付?日結單，?月終做好?結賬工作?。第七?條：按照?現(xiàn)金管理?的有關規(guī)?定和實施?辦法，做?好現(xiàn)金管?理工作。?庫存現(xiàn)金?不得超過?銀行規(guī)定?的限額，?不得以白?條抵庫，?不得保留?賬外公款?。第八?條：認真?管好各項?單據(jù)憑證?，印章和?鑰匙，嚴?守各項數(shù)?字機密。?第三章?基礎管理?制度第?一節(jié)財務?處理程序?第一條?：所有財?務處理必?須按照規(guī)?定的步驟?和方法進?行。根據(jù)?《事業(yè)單?位會計制?度》和《?中小學財?務制度》?及財政局?規(guī)定設置?和使用的?會計科目?進行核算?。根據(jù)會?計制度的?規(guī)定和業(yè)?務管理的?實際需要?設置明細?科目和輔?助賬。?第二條：?辦理任何?一項經(jīng)濟?業(yè)務，必?須按規(guī)定?取得或填?制原始憑?證。經(jīng)辦?人應及時?檢查原始?憑證是否?合法有效?，內(nèi)容是?否齊全，?印章是否?完整、齊?全和清晰?，大小寫?金額是否?相符，物?品申購單?和驗收手?續(xù)是否齊?全，原始?憑證是否?真實、有?效及財務?負責人是?否同意報?銷等。出?納會計要?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證填?制記賬憑?證。第?三條：財?務處理程?序是：?（1）根?據(jù)原始憑?證填制記?賬憑證;?（2）?根據(jù)原始?憑證和記?賬憑證登?記各種明?細分類賬?;（3?）根據(jù)記?賬憑證登?記總分類?賬;（?4）月末?，將現(xiàn)金?日記賬、?銀行存款?日記賬和?各類明細?分類賬的?余額與總?分類賬有?關賬戶余?額核對，?同時將銀?行存款日?記賬與銀?行對賬單?核對。?第二節(jié)財?務監(jiān)督制?度第一?條：財務?監(jiān)督的依?據(jù)：（?1）國家?的方針、?政策。?（2）國?家的財經(jīng)?法律、法?規(guī)、各類?財政、財?務制度和?其他財經(jīng)?制度。?（3）上?級業(yè)務主?管部門根?據(jù)《會計?法》和國?家統(tǒng)一會?計制度制?定的具體?實施辦法?或補充規(guī)?定。（?4）學校?內(nèi)部財會?管理制度?及內(nèi)部各?種經(jīng)濟、?業(yè)務計劃?等。第?二條：財?務監(jiān)督的?對象：本?單位資金?活動情況?。財務監(jiān)?督的內(nèi)容?：（1?）預算編?制的真實?性、科學?性、合理?性，預算?執(zhí)行的進?度與計劃?是否適應?、是否及?時合理地?調整。?（2）各?種收入的?計劃性、?合規(guī)性是?否有增加?的潛力、?是否及時?入賬、是?否全額納?入預算管?理。（?3）各種?開支是否?符合標準?、是否按?計劃與預?算開支、?是否履行?審核和批?報手續(xù)。?（4）?貨幣資金?、往來款?項、存貨?、固定資?產(chǎn)、管理?使用情況?，以及存?貨、固定?資產(chǎn)的領?用、購建?盤點情況?。（5?）負債的?規(guī)模，各?種應繳款?項有無及?時、足額?解繳，債?務是否及?時結清，?債務是否?在可控范?圍內(nèi)。?（6）國?有資產(chǎn)是?否流失，?專用基金?是否?？?專用，結?余資金的?分配情況?。（7?）有無亂?發(fā)獎金福?利、揮霍?浪費、貪?污盜竊等?問題。?（8）其?他財務制?度和財經(jīng)?紀律執(zhí)行?情況。?第三條：?財務監(jiān)督?工作由校?長室、總?務處及相?關人員按?照各自的?分工，各?司其職。?組長由學?校校長擔?任，小組?成員由教?代會推選?。對本單?位所有經(jīng)?濟活動進?行審計監(jiān)?督。第?四條：財?務監(jiān)督人?員有權監(jiān)?管學校財?經(jīng)法律、?法規(guī)、財?務規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;有?權監(jiān)管預?算安排和?執(zhí)行情況?;有權監(jiān)?管資金收?付的合法?性、真實?性和財務?資料的完?整性、及?時性、準?確性。對?于監(jiān)管檢?查出的問?題及違法?違紀行為?，監(jiān)督人?員有權提?出處理意?見，并有?權向單位?領導人反?映。第?三節(jié)內(nèi)部?牽制制度?第一條?：為了加?強學校內(nèi)?部的財務?管理，保?證財產(chǎn)物?資的安全?可靠，保?證會計資?料的準確?性和可靠?性，保證?教育經(jīng)費?的使用效?益，財務?管理必須?實行內(nèi)部?牽制。內(nèi)?部牽制的?基本要求?是：任何?財務、會?計事項的?處理，必?須經(jīng)兩個?或兩個以?上的人員?或部門參?與的各種?會計處理?程序規(guī)定?和實物控?制措施。?每項經(jīng)濟?業(yè)務處理?，都要使?下級受上?級的監(jiān)督?，上級受?下級的制?約，促進?上下級均?忠于職守?。第二?條：財務?工作按照?機構分設?，職務分?離#，錢?、賬、物?分管的原?則進行管?理。每一?項業(yè)務的?各種經(jīng)辦?人員相互?牽制，相?互制約。?出納、記?賬、審批?和財務保?管崗位人?員不得相?互兼任。?出納人員?不得兼任?收入、費?用、債權?債務賬目?的登記工?作、財物?保管工作?和會計檔?案管理工?作;審批?出入庫手?續(xù)的人員?不得擔任?采購員和?保管員的?工作;資?產(chǎn)核算與?資產(chǎn)保管?崗位分離?;物資采?購與物資?保管、物?資核算崗?位分離;?報賬人員?與內(nèi)審人?員崗位分?離。第?三條：重?大經(jīng)濟業(yè)?務事項的?決策人員?要與執(zhí)行?崗位相分?離，并對?執(zhí)行情況?和執(zhí)行結?果進行監(jiān)?督。任何?一項經(jīng)濟?業(yè)務的辦?理必須由?兩個或兩?個以上的?部門或人?員分工辦?理。經(jīng)辦?人員之間?相互牽制?，相互制?約、相互?監(jiān)督。重?大經(jīng)濟事?項必須校?長辦公會?集體研究?決定。?第四節(jié)財?務審批制?度第一?條：學校?財務收支?審批分為?審核和批?報。審核?由財務室?負責人負?責;批報?由學校校?長擔任，?實行“一?支筆”批?報。審核?和批報兩?項工作不?得兼任。?第二條?：學校每?一筆經(jīng)濟?業(yè)務發(fā)生?后，經(jīng)辦?人首先要?辦理經(jīng)辦?人、證明?人、驗收?人等簽名?手續(xù)，然?后把和經(jīng)?濟業(yè)務相?關的所有?憑證如物?品申購單?、入庫單?、工程決?算書、購?物清單等?原始資料?附在原始?憑證后報?審核人審?核，最后?由學校校?長批報。?第三條?：學校重?大購置、?維修和活?動費用需?報校長室?集體研究?討論決定?，并報請?教育局批?準后方可?組織實施?。第四?條：審核?和批報人?員應嚴格?執(zhí)行各類?收支審批?手續(xù)，財?會人員嚴?格把關。?審核和批?報人員對?違反財經(jīng)?法規(guī)和財?務制度的?收支承擔?責任，財?會人員承?擔相應責?任。第?五節(jié)原始?記錄管理?制度第?一條：原?始記錄的?基本內(nèi)容?包括：?1、原始?記錄名稱?;2、?填制日期?;3、?填制單位?或填制人?姓名;?4、原始?記錄編號?;5、?經(jīng)濟業(yè)務?內(nèi)容;?6、數(shù)量?、單價和?金額或其?他計量單?位;7?、經(jīng)辦證?明、驗收?和審批人?的簽章等?。第二?條：原始?記錄的格?式按財政?部門具體?管理和核?算的要求?執(zhí)行。各?種原始記?錄要由業(yè)?務部門和?總務部門?進行認真?審核，重?點是真實?性、準確?性、規(guī)范?性和合法?性。第?三條：原?始記錄的?填制必須?符合以下?要求：?1、填寫?的內(nèi)容和?數(shù)字必須?真實可靠?，反映的?經(jīng)濟業(yè)務?符合實際?情況。?2、各種?內(nèi)容要按?規(guī)定的格?式填寫齊?全，不得?遺漏，并?由有關人?員簽字蓋?章;經(jīng)辦?人員必須?認真審查?，簽字蓋?章，做到?手續(xù)齊備?。3、?文字簡明?扼要，數(shù)?字清楚，?易于辨認?，阿拉伯?數(shù)字要逐?個寫清楚?，不得連?寫，在金?額數(shù)字前?面應填寫?人民幣符?號，屬于?套寫的憑?證一定要?寫透。?4、各種?憑證必須?連續(xù)編號?，以便檢?查。在發(fā)?生錯誤作?廢時，應?加蓋“作?廢”戳記?，并將作?廢單據(jù)全?部保存?zhèn)?查，不得?撕毀。?5、不得?涂改、刮?擦、挖補?，填寫錯?誤需要更?正時，應?加蓋經(jīng)辦?人印章。?6、原?始記錄要?及時填寫?，按規(guī)定?程序進行?傳遞。?7、原始?記錄記載?后按財務?管理規(guī)定?科學保存?，不得遺?失。第?六節(jié)現(xiàn)金?管理制度?第一條?：庫存現(xiàn)?金的存放?不得超過?核定的限?額，超過?限額部分?，當日必?須及時送?存銀行。?調整庫存?現(xiàn)金限額?需由總務?處提出申?請，報主?管校長批?準后，由?開戶銀?行核定。?第二條?：收取大?額現(xiàn)金要?及時送存?銀行。?第三條：?不得保留?賬外公款?，不得用?轉賬憑證?、編造用?途或利用?賬戶給其?他單位和?個人套取?現(xiàn)金，更?不得將學?校的現(xiàn)金?收入以個?人名義存?入銀行。?第四條?：從銀行?支取現(xiàn)金?，出納員?應在支票?上寫明用?途，現(xiàn)金?收入必須?當日送存?銀行，不?得將當天?收取的現(xiàn)?金直接用?于支付，?即“坐支?”現(xiàn)金;?不得用不?符合規(guī)定?的“白條