國際保理業(yè)務(wù)管理辦法培訓(xùn)課件

總行押匯部2023年12月國際保理業(yè)務(wù)管理措施

第1頁

主要內(nèi)容保理起源保理定義及類型保理與其他貿(mào)易融資產(chǎn)品比較解讀《廈門國際銀行國際保理業(yè)務(wù)管理暫行措施》第2頁當(dāng)代保理起源保理起源于五千年前古巴比倫時(shí)期當(dāng)代保理起源于英國與美洲殖民地之間貿(mào)易往來（17、18世紀(jì)）當(dāng)代保理成熟于美國西進(jìn)運(yùn)動(dòng)中

（19世紀(jì)）當(dāng)代保理在歐美發(fā)展（20世紀(jì)）當(dāng)代保理在亞洲等新興市場發(fā)展

（20、21世紀(jì)）第3頁

主要內(nèi)容保理起源保理定義及類型保理與其他貿(mào)易融資產(chǎn)品比較解讀《廈門國際銀行國際保理業(yè)務(wù)管理暫行措施》第4頁保理定義賣方將目前或?qū)砘谄渑c買方(債務(wù)人)簽訂貨物銷售/服務(wù)協(xié)議所產(chǎn)生應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、帳款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保等一攬子綜合性服務(wù)。第5頁保理類型按當(dāng)事方所處地域分：國際保理與國內(nèi)保理按是否有追索權(quán)分：有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理按是否提供融資分：到期保理與融資保理按貨款是否付保理商分：公開型保理與隱蔽型保理第6頁

主要內(nèi)容保理起源保理定義及類型保理與其他貿(mào)易融資產(chǎn)品比較解讀《廈門國際銀行國際保理業(yè)務(wù)管理暫行措施》第7頁保理與福費(fèi)廷比較保理福費(fèi)廷追索權(quán)有限無追索權(quán)完全無追索權(quán)結(jié)算方式O/A、D/A一般為L/C基礎(chǔ)交易不適合資本性貨物資本性貨物也可融資期限一般在180天以內(nèi)可長至十年單據(jù)要求不需要流通性票據(jù)一般需要匯票、本票等流通性票據(jù)第8頁保理與信用保險(xiǎn)比較第9頁

主要內(nèi)容保理起源保理定義及類型保理與其他貿(mào)易融資產(chǎn)品比較解讀《廈門國際銀行國際保理業(yè)務(wù)管理暫行措施》第10頁第一章總則本措施所指“國際保理業(yè)務(wù)”范圍暫為國際保理項(xiàng)下出口保理業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)范圍僅限于在境內(nèi)注冊法人客戶與境外(含港、澳、臺(tái)地域)客戶之間采取賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等信用銷售方式進(jìn)行商品交易，付款期限限制在出口商出具發(fā)票之日起180天之內(nèi)。第11頁包括交易商品應(yīng)具有標(biāo)準(zhǔn)化程度較高、無發(fā)票期后義務(wù)特點(diǎn)；對于季節(jié)性商品、鮮活商品標(biāo)準(zhǔn)上不予辦理保理業(yè)務(wù)；對于出口商與進(jìn)口商之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系交易，標(biāo)準(zhǔn)上不予辦理保理業(yè)務(wù)第12頁本行為出口商提供保理融資是無追索權(quán)融資，即：本行承當(dāng)買方信用風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行操作模式：本行以出口保理商身份，借助保理業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)豐富本行代理行（下列稱“受托行”）國際保理商聯(lián)合會(huì)（FCI）系統(tǒng)平臺(tái)，由受托行代本行與進(jìn)口保理商進(jìn)行業(yè)務(wù)信息傳遞。本行與受托行之間通過簽訂保理業(yè)務(wù)合作協(xié)議建立代理關(guān)系。第13頁管理措施中包括幾個(gè)定義：國際保理：是賣方（出口商）在采取賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等信用方式向買方（進(jìn)口商、債務(wù)人）銷售貨物時(shí)，由出口保理商和進(jìn)口保理商共同提供一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款催收與信用風(fēng)險(xiǎn)控制及貿(mào)易融資于一體綜合性金融服務(wù)。第14頁應(yīng)收賬款：用發(fā)票表達(dá)且債務(wù)人尚未歸還銷售貨款出口保理商：在出口商所在國與出口商簽有協(xié)議保理商進(jìn)口保理商：在買方（債務(wù)人）所在國與出口保理商簽有協(xié)議保理商出口保理融資：指本行在取得應(yīng)收賬款債權(quán)之后，向出口商提供貿(mào)易融資出口保理融資額度：指本行受讓應(yīng)收賬款后，發(fā)放保理融資最高信用限額第15頁買方信用額度（或稱“出口保理信用額度”）：

是指本行受理出口保理業(yè)務(wù)申請后，經(jīng)進(jìn)口保理商核準(zhǔn)，為買方（債務(wù)人）信用風(fēng)險(xiǎn)提供信用擔(dān)保最高限額。進(jìn)口保理商核批買方信用額度分為預(yù)評(píng)額度和正式核準(zhǔn)額度兩種，只有正式核準(zhǔn)額度才組成進(jìn)口保理商對買方信用風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)定承諾。第16頁

第二章額度與審批

本行為出口商核定出口保理融資額度是以買方信用額度和進(jìn)口保理商額度為前提買方信用額度：是進(jìn)口保理商對買方（債務(wù)人）信用風(fēng)險(xiǎn)提供信用擔(dān)保最高限額。進(jìn)口保理商核準(zhǔn)正式買方信用額度，是本行辦理出口保理業(yè)務(wù)前提條件。進(jìn)口保理商額度：本行根據(jù)進(jìn)口保理商資信情況核定對各進(jìn)口保理商承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)最高限額。第17頁出口保理融資額度：本行根據(jù)進(jìn)口保理商核定正式買方信用額度為有融資需求出口商核定出口保理融資額度，該額度專項(xiàng)用于出口保理融資，不得與其他額度串用本行僅為已授予出口保理融資額度出口商提供出口保理項(xiàng)下融資服務(wù)。第18頁第三章風(fēng)險(xiǎn)控制出口商向本行申請辦理國際保理業(yè)務(wù)應(yīng)符合下列條件：具有法人資格和進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，未因違法經(jīng)營遭致監(jiān)管部門處罰在本行已開立本/外幣結(jié)算賬戶外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)較豐富，從事國際貿(mào)易最少1年以上，以往貿(mào)易往來正常、信譽(yù)良好、無不良交易統(tǒng)計(jì)；履約能力較強(qiáng)與買方（進(jìn)口商）貿(mào)易關(guān)系正常穩(wěn)定，買方歷史付款統(tǒng)計(jì)正常組織管理體系及財(cái)務(wù)制度健全，具有較強(qiáng)財(cái)務(wù)實(shí)力，在本行評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)上必須達(dá)成A級(jí)以上。與銀行往來信譽(yù)良好，無任何不良統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量可靠，市場穩(wěn)定，供貨方式及付款周期合理第19頁擬辦理保理業(yè)務(wù)商品交易應(yīng)滿足下列條件：出口商產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量穩(wěn)定、銷售渠道通暢、履約能力強(qiáng)，且買方（進(jìn)口商）付款統(tǒng)計(jì)良好具有真實(shí)合法基礎(chǔ)交易背景出口商擁有基礎(chǔ)貿(mào)易項(xiàng)下商品所有權(quán)，標(biāo)準(zhǔn)上不接收轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下商品辦理保理貿(mào)易商品不屬于嚴(yán)禁或限制出口范圍，假如包括進(jìn)出口配額，應(yīng)符合國家進(jìn)出口配額管理有關(guān)要求貿(mào)易商品不屬于容易變質(zhì)腐爛貨物，流行性或季節(jié)性較強(qiáng)商品，通過郵購或目錄銷售等因商品本身或交易方式特殊性容易引發(fā)貿(mào)易爭議應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)上不予辦理國際保理第20頁擬辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款應(yīng)滿足下列條件：以賒銷（O/A）或承兌交單（D/A）為付款方式進(jìn)行國際貨物買賣交易以可自由兌換貨幣表達(dá)并支付付款期限標(biāo)準(zhǔn)上不超出180天，且尚未到期屬出口商合法所有并依法能夠轉(zhuǎn)讓，未被用于任何形式擔(dān)保，也不存在任何爭議不屬于以信用證（不包括備用信用證）、憑單付現(xiàn)或任何種類鈔票交易為基礎(chǔ)銷售貿(mào)易協(xié)議買賣雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，標(biāo)準(zhǔn)上不予辦理國際保理第21頁基礎(chǔ)貿(mào)易協(xié)議條款應(yīng)滿足下列條件：不得具有協(xié)議/應(yīng)收賬款嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓條款不得載有“銷售不成即可退貨”條款協(xié)議成立和生效沒有任何附帶條件協(xié)議沒有商定售后服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、交貨方式等義務(wù)隨債權(quán)轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)明確買賣雙方出現(xiàn)爭議處理方式第22頁第四章保理融資以及利息、手續(xù)費(fèi)收取出口保理項(xiàng)下融資金額標(biāo)準(zhǔn)上不超出發(fā)票金額80％，按發(fā)票幣別（應(yīng)屬于可自由兌換貨幣）進(jìn)行融資出口保理融資按月計(jì)提息，收款時(shí)一次性結(jié)息第23頁保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)本行對出口商業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)應(yīng)包括：進(jìn)口保理商報(bào)價(jià)、本行本身手續(xù)費(fèi)及受托行代理費(fèi)用其中本行手續(xù)費(fèi)以0.20-0.30％為基準(zhǔn)費(fèi)率按本行《國際保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》要求計(jì)算確定詳細(xì)費(fèi)率

手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上在出口商進(jìn)行發(fā)票轉(zhuǎn)讓時(shí)收取第24頁第五章保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核實(shí)創(chuàng)辦出口保理業(yè)務(wù)各分支行應(yīng)分別設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目：表外科目：應(yīng)收買方保理款項(xiàng)、應(yīng)付賣方保理款項(xiàng)應(yīng)收賬款購買——保理融資（應(yīng)收賬款購買二級(jí)科目）利息收入——保理手續(xù)費(fèi)收入——保理應(yīng)付及暫收款項(xiàng)——保理應(yīng)收及暫付款項(xiàng)——借支及墊付款（按客戶名稱、明細(xì)摘要）應(yīng)收利息——應(yīng)收賬款購買——保理第25頁第六章業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)及檔案管理總行押匯部、創(chuàng)辦出口保理業(yè)務(wù)分行押匯處應(yīng)分別設(shè)置出口保理業(yè)務(wù)臺(tái)賬，按同一出口商、同一買方、同一進(jìn)口保理商分別建賬總分行間每個(gè)月應(yīng)最少查對一次，以確保上述臺(tái)賬數(shù)據(jù)精確性創(chuàng)辦出口保理業(yè)務(wù)分行押匯處應(yīng)對每一筆出口保理業(yè)務(wù)分別設(shè)置出口保理業(yè)務(wù)卷宗，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間次序歸檔

第26頁第七章部門職責(zé)主要介紹：各機(jī)構(gòu)押匯處受理出口商保理業(yè)務(wù)申請，按照本行有關(guān)制度要求，對業(yè)務(wù)單據(jù)表面真實(shí)性進(jìn)行審核，查對申請人預(yù)留印鑒。將出口商提交出口保理業(yè)務(wù)申請書、貨物銷售協(xié)議、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)副本或正本復(fù)印件等掃描提交給總行押匯部審核負(fù)責(zé)國際收支申報(bào)，業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記、管理等負(fù)責(zé)按要求保管業(yè)務(wù)有關(guān)紙質(zhì)檔案負(fù)責(zé)通知出口商出口保理業(yè)務(wù)申請成果，發(fā)放有關(guān)業(yè)務(wù)回單。

第27頁總行押匯部負(fù)責(zé)審核各機(jī)構(gòu)提交出口保理業(yè)務(wù)申請書、貨物銷售協(xié)議、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)副本或正本復(fù)印件等；負(fù)責(zé)按要求登記或沖銷進(jìn)口保理商額度；負(fù)責(zé)國際保理業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，向分行押匯處反饋