2023年遼寧省上半年稅務師財務與會計凈現(xiàn)金流量考試試卷

遼寧省2023年上半年稅務師《財務與會計》：凈鈔票流量考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構代理建賬，合用的范圍不涉及__。A．有固定資產(chǎn)經(jīng)營場合的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶B．一人有限責任公司C．名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶D．經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶2、王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為__元。A．81B．972C．156D．9363、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過__日。A．15B．20C．30D．604、某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經(jīng)所有對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產(chǎn)權轉移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按本地政府的規(guī)定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是__萬元。A．11840B．11832.5C．9625D．112255、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日B．10日C．15日D．30日6、某冶金鐵礦山2023年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，合用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．26B．29C．43.5D．657、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰B．減輕或免去處罰C．從輕、減輕處罰或免去處罰D．從重處罰8、公司交納的下列稅款，應計入管理費用，但不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅B．耕地占用稅C．印花稅D．土地使用稅9、根據(jù)《物權法》規(guī)定，關于用益物權設立的表述中錯誤的是__。A．土地承包經(jīng)營權自土地承包經(jīng)營權協(xié)議生效時設立B．建設用地使用權自建設用地使用權出讓協(xié)議生效時設立C．地役權自地役權協(xié)議生效時設立D．建設用地使用權自登記時設立10、假定某居民公司(增值稅一般納稅人)2023年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團隊向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該公司應繳納公司所得稅__萬元。A．2475B．2575C．2630D．2675

11、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務機關開具的__作為依據(jù)。A．進貨退出及索取折讓證明單B．外出經(jīng)營稅收管理證明單C．開具紅字專用發(fā)票證明單D．銷貨退回證明單12、行政征收的重要特性不i對的的是__。A．行政征收的重要特性是行政主體針對公民、法人或其他組織實行的一種多方面具體行政行為B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權C．其實行須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實行的13、下列哪種情況可以預征土地增值稅，待辦理結算后再進行清算__。A．以一次交割、付清價款方式轉讓房地產(chǎn)的B．以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的C．納稅人在項目所有竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入的D．以其他方式轉讓房地產(chǎn)的14、下列各項中，應征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B．兼并公司從被兼并公司得到的房地產(chǎn)C．抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)15、某長途運送公司2023年擁有大客車150輛，用于客運業(yè)務；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，重要用于對外租賃業(yè)務。本地省級人民政府規(guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額40元/噸。該公司2023年應繳納車船使用稅__元。A．51400B．56400C．57000D．6140016、對個人轉讓自用__以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。A．1年B．2年C．3年D．5年17、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。A．有線電視臺收取的初裝費B．電臺的廣告播映業(yè)務C．健美表演D．以租賃形式為體育比賽提供場合的業(yè)務18、已知甲上市公司的市價8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__A．11.04B．16.52C．15.02D．10.0419、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。A．購貨種類B．購貨時間C．購貨來源D．購貨憑證20、以下各項中，__屬于稅務行政許可范疇。A．發(fā)票領購簿的審批B．稅收保全措施的批準C．代征單位擬定的審批D．減免稅審批21、納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是__。A．投資者實際認繳的所有投資額B．公司賬面載明的實收資本額C．公司章程規(guī)定的各方投資總額D．工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額22、某國有公司2023年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免反復征稅的稅收協(xié)定)。則2023年該國有公司應納公司所得稅__萬元。A．300B．305C．308D．31623、某市區(qū)一公司2023年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該公司所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨品應退增值稅35萬元。該公司6月份應納城市維護建設稅稅額__元。A．95550B．124579C．71050D．12282924、某礦山聯(lián)合公司主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2023年3月份銷售入選鐵精礦2023噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2023年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元B．8400元C．12480元D．37200元25、某公司當年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動鈔票流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應收項目和經(jīng)營性應付項目年末比年初分別增長10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當年的盈余鈔票保障倍數(shù)為（）。A．0.90B．0.98C．1.10D．1.62二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具有的條件的是__。A．有欠稅事實的存在B．行為人為了不繳納稅款實行了轉移或者隱匿財產(chǎn)的行為C．行為人轉移或隱匿財產(chǎn)的行為達成了足以使行為人逃稅的限度D．稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上E．稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上2、以下有關應稅消費品課稅數(shù)量的表述不對的的有__。A．納稅人通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)消費品的，應按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費稅B．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，其計稅依據(jù)為應稅消費品的實際使用數(shù)量C．委托加工的應稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應稅消費品數(shù)量D．進口的應稅消費品，其計稅依據(jù)為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量3、下列出口貨品的公司，享受增值稅出口免稅并退稅__。A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車B．外貿(mào)公司出口一批其收購的藤編用品C．小規(guī)模生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口的自產(chǎn)貨品D．商貿(mào)公司委托外貿(mào)公司出口軍用毛毯一批4、下列金融業(yè)務中，有關營業(yè)稅計稅依據(jù)的擬定，表述對的的是__。A．金融機構從事外匯買賣業(yè)務，以賣出價為營業(yè)額B．金融機構銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額C．金融機構將吸取的存款貸與別人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額D．金融機構進行債券轉讓業(yè)務，以買賣債券的價差收入為營業(yè)額5、稅務檢查權具體涉及__。A．查賬權和詢問權B．場地檢查權C．責成提供資料權D．在交通要道查證權E．存款賬戶核查權6、關于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述對的的有__。A．納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅B．單位出租設備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅C．各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地D．納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，其營業(yè)稅納稅地點為納稅人機構所在地E．納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產(chǎn)，在其機構所在地或居住地申報納稅7、對于乙公司的納稅情況分析對的的是：__A．乙公司是增值稅納稅人，應納增值稅3.45萬元。B．乙公司是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅6.57萬元。C．乙公司不是增值稅納稅人。D．以公司是營業(yè)稅納稅人，應納營業(yè)稅0.048萬元。8、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是__。A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．王某轉讓兩項專利，每次均為50000萬元D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2023元9、“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，重要涉及__。A．納稅人稅務登記的基本情況B．各項核定、認定、減免緩抵退稅審批事項的結果C．納稅人申報納稅資料，財務會計報表以及稅務機關規(guī)定納稅人提供的其他相關資料D．增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果E．納稅人積極提供的相關資料10、以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是__。A．加熱修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油

11、下列關于反映公司財務狀況的指標的表述中，對的的有__。A．應收賬款周轉次數(shù)越多，說明公司賒銷量越大B．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明公司所有者權益的獲利能力越強C．資產(chǎn)凈利潤率越高，說明公司運用所有資產(chǎn)的獲利能力越強D．市盈率越高，說明公司債務比重越低E．存貨周轉天數(shù)越少，說明公司實現(xiàn)的利潤越多12、下列各項中構成不妥得利的情形是__。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚C．營業(yè)員多找給顧客的錢D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務13、注冊稅務師對自用房產(chǎn)審核要點有__。A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規(guī)定增長其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍解決的情況C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已竣工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況D．必要時，要進一步實地查看，看公司是否有賬外房產(chǎn)E．是否有房產(chǎn)證14、某鹽場200．8年7月份發(fā)生的業(yè)務如下：(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸；(2)外購液體鹽2萬噸用于加工固體鹽；(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當月外購液體鹽2萬噸加工固體鹽1.5萬噸，當月生產(chǎn)的固體鹽所有對外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場本期應納的資源稅稅額為__。A．162萬元B．228萬元C．192萬元D．222萬元15、N公司12月末在“應交稅余——應交增值稅”科目結賬后，其期末余額在__。A．借方B．貸方C．借方或貸方D．無法擬定16、下列項目中，應計入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷協(xié)議而交納的印花稅B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險金D．為特定客戶設計產(chǎn)品而支付的設計費E．外購原材料運送途中發(fā)生的超定額損耗17、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關提供的證件是__。A．工商營業(yè)執(zhí)照原件B．稅務登記證原件C．稅務登記證復印件D．土地使用權證書18、居間協(xié)議屬于__協(xié)議。A．有償性B．諾成性C．實踐性D．不要式E．無名19、“材料成本差異”科目貸方核算的內(nèi)容有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額C．結轉發(fā)出材料應分擔的材料成本差異額D．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整增長的計劃成本E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本20、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關規(guī)定，下列表述不對的的有__。A．對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退增值稅B．運用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅C．中遠集團的輪船修理業(yè)務，可免征增值稅D．營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅E．營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅21、假如甲公司使用該印版私自印制增值稅專用