行政事業(yè)單位收支管理制度（3篇）

第15頁共15頁行政事業(yè)?單位收支?管理制度?一、建?立健全財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)崗?位責(zé)任制?根據(jù)國?家有關(guān)的?會計(jì)法規(guī)?，結(jié)合單?位類型和?內(nèi)部管理?的需要，?建立相應(yīng)?的財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)，配備?相應(yīng)的會?計(jì)人員，?制定職責(zé)?分明的崗?位責(zé)任制?。崗位責(zé)?任制包括?：財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部崗?位設(shè)置及?各崗位的?職責(zé)權(quán)限?（對納入?會計(jì)集中?核算的單?位，必須?設(shè)置財(cái)務(wù)?管理員崗?位）。重?點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明?確單位領(lǐng)?導(dǎo)對財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)的領(lǐng)?導(dǎo)職責(zé)權(quán)?限;財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)?權(quán)限;出?納人員的?職責(zé)權(quán)限?;其他會?計(jì)人員的?職責(zé)權(quán)限?;并在財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部建立必?要的內(nèi)部?牽制制度?會計(jì)回避?制度：出?納以外的?人員不得?經(jīng)管現(xiàn)金?、有價(jià)證?券和票據(jù)?;出納人?員應(yīng)做好?現(xiàn)金日記?賬和銀行?存款日記?賬的登記?工作;出?納人員不?得兼任稽?核、會計(jì)?檔案保管?和收入、?支出、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作;單位?的法定代?表人不得?兼任本單?位的會計(jì)?或者出納?;單位的?法定代表?人、其他?主要負(fù)責(zé)?人的近親?不得在本?單位擔(dān)任?會計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人;?會計(jì)人員?的近親屬?不得在同?一會計(jì)機(jī)?構(gòu)擔(dān)任會?計(jì)工作;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?、會計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?以及會計(jì)?人員因執(zhí)?行公務(wù)發(fā)?生的財(cái)務(wù)?收支，本?人不得審?批。二?、建立健?全貨幣資?金管理制?度（一?）、現(xiàn)金?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》的規(guī)定?，明確現(xiàn)?金開支范?圍。2?、根據(jù)單?位日常零?星支出的?需要，明?確庫存現(xiàn)?金（或備?用金）限?額的管理?辦法。?3、明確?各項(xiàng)現(xiàn)金?收入賬時(shí)?間，制定?控制坐支?現(xiàn)金行為?的管理辦?法。4?、建立庫?存現(xiàn)金的?盤存制度?，保證賬?實(shí)相符，?并對可能?發(fā)生的現(xiàn)?金長短款?的處理做?出明確規(guī)?定。（?二）銀行?存款管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《支付?結(jié)算辦法?》的有關(guān)?規(guī)定，制?定銀行存?款開戶、?使用以及?銷戶的管?理辦法。?對出租、?出借銀行?賬戶、簽?發(fā)空頭支?票及遠(yuǎn)期?支票套取?銀行信用?、公款私?存等事項(xiàng)?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、明確核?對銀行賬?務(wù)的管理?辦法。?（三）、?票據(jù)及有?關(guān)印章的?管理1?、單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)與?貨幣資金?相關(guān)的票?據(jù)的管理?，明確各?種票據(jù)的?購買、保?管、領(lǐng)用?、背書轉(zhuǎn)?讓、注銷?等環(huán)節(jié)的?職責(zé)權(quán)限?和程序，?并專設(shè)登?記簿進(jìn)行?記錄，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?。2、?明確銀行?預(yù)留印鑒?的管理辦?法。對辦?理支付款?項(xiàng)所需的?全部印章?應(yīng)分開保?管的制度?應(yīng)當(dāng)明確?。三、?建立健全?財(cái)產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政?府采購、?國有資產(chǎn)?管理、財(cái)?產(chǎn)物資管?理等文件?規(guī)定，建?立健全實(shí)?物資產(chǎn)的?管理制度?，對實(shí)物?資產(chǎn)的購?置、驗(yàn)收?入庫、領(lǐng)?用、盤點(diǎn)?、保管及?處置等關(guān)?鍵環(huán)節(jié)進(jìn)?行控制，?防止各種?實(shí)物資產(chǎn)?的被盜、?毀損和流?失。（?一）、固?定資產(chǎn)的?管理制度?1、明?確固定資?產(chǎn)購置、?驗(yàn)收管理?辦法。?2、為防?止各種自?然和人為?因素的毀?損，各單?位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)?的使用、?保管、維?修管理辦?法。3?、為防止?固定資產(chǎn)?處置過程?中的損失?及舞弊行?為，各單?位應(yīng)當(dāng)明?確固定資?產(chǎn)的處置?管理辦法?。4、?建立固定?資產(chǎn)盤點(diǎn)?制度，并?對固定資?產(chǎn)的盤盈?、盤虧的?處理做出?明確規(guī)定?。5、?對重要固?定資產(chǎn)的?保險(xiǎn)制度?應(yīng)當(dāng)明確?。（二?）、材料?、低值易?耗品的管?理制度。?1、明?確材料、?低值易耗?品的請購?、驗(yàn)收程?序及管理?辦法。?2、明確?材料、低?值易耗品?的專人保?管制度;?明確保管?人員的職?責(zé)、權(quán)限?及有關(guān)獎(jiǎng)?懲辦法。?3、明?確材料、?低值易耗?品的清查?盤存制度?。四、?建立健全?往來款項(xiàng)?管理制度?1、明?確職工借?支的審批?程序及歸?還時(shí)間，?對不按期?歸還借款?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、制定往?來款項(xiàng)的?定期清理?和核對的?管理辦法?。對清理?和核對過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題的?處理程序?和辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?3、明?確呆賬、?壞賬的審?批處理程?序。五?、建立健?全收入支?出管理制?度1、?按照相關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?明確單位?收入范圍?和入賬時(shí)?間。2?、各項(xiàng)收?入的取得?，必須符?合國家規(guī)?定，對非?稅收入，?必須執(zhí)行?"收支兩?條線"管?理。3?、以財(cái)務(wù)?獨(dú)立核算?為標(biāo)準(zhǔn)，?單位的各?項(xiàng)收入支?出由該單?位財(cái)務(wù)部?門統(tǒng)一管?理，統(tǒng)一?核算。?4、建立?嚴(yán)格的審?批制度。?明確各項(xiàng)?支出的審?批程序和?支出手續(xù)?，明確領(lǐng)?導(dǎo)的審批?權(quán)限;明?確與支出?有關(guān)的相?關(guān)人員的?簽字手續(xù)?等。明確?重大支出?項(xiàng)目的標(biāo)?準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)?____?討論決定?的辦法和?程序。?5、建立?嚴(yán)格的開?支標(biāo)準(zhǔn)制?度。對各?項(xiàng)支出，?國家有規(guī)?定的應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?國家規(guī)定?，并明確?因情況特?殊超標(biāo)準(zhǔn)?開支的處?理程序;?對國家無?規(guī)定而由?單位自定?的，應(yīng)當(dāng)?明確其報(bào)?批的程序?和標(biāo)準(zhǔn)，?并報(bào)主管?部門和財(cái)?政部門備?案。6?、對單位?的___?_應(yīng)根據(jù)?專款專用?的原則，?明確__?__的支?出范圍和?核算辦法?;明確專?項(xiàng)項(xiàng)目的?完工驗(yàn)收?及檢查辦?法;明確?____?結(jié)余的處?理辦法。?六、建?立健全財(cái)?務(wù)會計(jì)分?析制度?1、財(cái)務(wù)?會計(jì)分析?的內(nèi)容包?括。預(yù)算?執(zhí)行、資?產(chǎn)使用、?支出情況?、人員增?減變化等?。2、?財(cái)務(wù)會計(jì)?分析的有?關(guān)指標(biāo)，?至少應(yīng)當(dāng)?包括。各?項(xiàng)收入、?支出絕對?數(shù)及對比?指標(biāo)、預(yù)?算內(nèi)撥款?占總收入?的比率、?非稅收入?占總收入?的比率、?支出增長?率、人均?開支水平?、專項(xiàng)支?出占總支?出的比重?、人員經(jīng)?費(fèi)占總支?出的比重?、非稅收?入支出占?總支出的?比率、公?用支出占?總支出的?比率等，?事業(yè)單位?可根據(jù)自?身的特點(diǎn)?增加相應(yīng)?的財(cái)務(wù)分?析指標(biāo)。?3、明?確財(cái)務(wù)會?計(jì)分析報(bào)?告的報(bào)送?時(shí)間和部?門。各單?位應(yīng)當(dāng)至?少每半年?進(jìn)行一次?財(cái)務(wù)分析?，財(cái)務(wù)分?析報(bào)告應(yīng)?當(dāng)在規(guī)定?的時(shí)間內(nèi)?報(bào)送主管?部門和財(cái)?政部門。?七、建?立健全會?計(jì)檔案管?理制度?各單位應(yīng)?根據(jù)《會?計(jì)檔案管?理辦法》?制定本單?位的會計(jì)?檔案管理?制度。?1、明確?會計(jì)檔案?的整理立?卷、裝訂?成冊制度?及會計(jì)檔?案保管清?冊的編制?辦法。?2、明確?會計(jì)檔案?的保管、?查閱、復(fù)?制登記制?度。3?、明確會?計(jì)檔案的?銷毀管理?辦法。?八、建立?健全會計(jì)?電算化管?理制度?對實(shí)行會?計(jì)電算化?的行政事?業(yè)單位，?應(yīng)根據(jù)《?____?會計(jì)法》?和財(cái)政部?《會計(jì)電?算化工作?規(guī)范》的?規(guī)定，制?定本單位?的會計(jì)電?算化管理?制度。?（一）、?明確會計(jì)?電算化崗?位責(zé)任制?度。包括?明確會計(jì)?電算化崗?位的設(shè)置?制度及內(nèi)?部牽制制?度;明確?每個(gè)崗位?的職責(zé)權(quán)?限范圍。?（二）?、明確會?計(jì)電算化?操作管理?制度。包?括明確上?機(jī)操作人?員對會計(jì)?軟件的操?作程序、?操作權(quán)限?;明確操?作___?_的管理?辦法等。?（三）?、明確會?計(jì)電算化?代替手工?記賬的各?種憑證、?賬簿、報(bào)?表的打印?時(shí)間。當(dāng)?天憑證必?須當(dāng)天打?印;現(xiàn)金?日記賬和?銀行日記?應(yīng)滿頁打?印;總賬?應(yīng)于月末?____?日內(nèi)打印?;明細(xì)賬?及其他輔?助賬可按?季、半年?或壹年在?規(guī)定時(shí)間?內(nèi)打印;?月報(bào)應(yīng)于?次月__?__日內(nèi)?打印;季?報(bào)應(yīng)于次?月___?_日內(nèi)打?印;年報(bào)?應(yīng)于次月?____?日內(nèi)打印?。（四?）、明確?計(jì)算機(jī)硬?件、軟件?及數(shù)據(jù)的?管理制度?。對各種?計(jì)算機(jī)硬?件、軟件?進(jìn)行修改?升級的程?序和審批?手續(xù)應(yīng)當(dāng)?明確。?（五）、?明確電算?化會計(jì)檔?案的管理?制度。?行政事業(yè)?單位收支?管理制度?（二）?為了加強(qiáng)?我鄉(xiāng)行政?事業(yè)單位?財(cái)務(wù)管理?，認(rèn)真搞?好鄉(xiāng)財(cái)縣?管鄉(xiāng)用的?管理工作?，規(guī)范各?單位的財(cái)?務(wù)核算，?根據(jù)《會?計(jì)法》、?《預(yù)算法?》、《財(cái)?政違法行?為處罰處?分條例》?和縣有關(guān)?文件精神?，特制定?本制度。?一、資?金管理?（一）、?財(cái)務(wù)預(yù)算?與管理?鄉(xiāng)屬各單?位的財(cái)務(wù)?收支實(shí)行?統(tǒng)一管理?，收入與?支出根據(jù)?各單位收?費(fèi)、經(jīng)營?等實(shí)際情?況編制預(yù)?算收支方?案，再由?鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府?與鄉(xiāng)財(cái)政?所結(jié)合各?單位的實(shí)?際情況，?編制預(yù)算?方案。?（二）、?現(xiàn)金、存?款管理?1、鄉(xiāng)財(cái)?政所設(shè)立?資金結(jié)算?統(tǒng)管賬戶?，統(tǒng)一管?理各單位?財(cái)務(wù)，貨?幣資金（?現(xiàn)金、存?款）由核?算會計(jì)管?理。各單?位現(xiàn)金、?存款等貨?幣資金須?及時(shí)存入?資金結(jié)算?賬戶，其?他人不得?管理現(xiàn)金?。2、?任何單位?不準(zhǔn)坐支?現(xiàn)金、不?準(zhǔn)侵占、?____?公款，不?準(zhǔn)公款私?存、不準(zhǔn)?白條抵庫?、不準(zhǔn)留?用各項(xiàng)收?入。3?、鄉(xiāng)屬各?單位不準(zhǔn)?在鄉(xiāng)信用?社私設(shè)賬?戶，統(tǒng)一?由財(cái)政所?在信用社?設(shè)立資金?結(jié)算賬戶?。4、?各單位大?額支出費(fèi)?用實(shí)行銀?行轉(zhuǎn)賬，?日常公用?支出由報(bào)?賬員在備?用金中支?付后再報(bào)?賬列支。?5、嚴(yán)?格控制資?金出借，?未經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)同意?的不得向?外借款。?辦理預(yù)支?資金超過?____?元由主管?領(lǐng)導(dǎo)審批?后方可辦?理。6?、各單位?由報(bào)賬員?可以申請?留有__?__元的?備用金，?用于各單?位報(bào)賬。?7、核?算會計(jì)必?須每月與?開戶銀行?及總出納?核對銀行?存款日記?賬，做到?帳帳，帳?實(shí)相符。?（三）?、收入、?支出管理?1、各?單位的收?入、支出?嚴(yán)格執(zhí)行?收支兩條?線的原則?，任何單?位和個(gè)人?不準(zhǔn)“坐?支”現(xiàn)金?。2、?各單位的?收入必須?按規(guī)定存?入財(cái)政結(jié)?算戶，私?設(shè)“小金?庫”和公?款私存。?3、各?單位取得?的各項(xiàng)收?入通過財(cái)?政結(jié)算戶?，支出經(jīng)?審批后，?由財(cái)政結(jié)?算戶撥付?到支出專?戶，才能?列支各項(xiàng)?費(fèi)用。?4、嚴(yán)格?執(zhí)行單位?領(lǐng)導(dǎo)一支?筆審批制?度。各單?位的支出?票據(jù)，由?核算對其?真實(shí)性、?合法性審?核后，由?報(bào)賬員填?經(jīng)費(fèi)支出?報(bào)賬單，?財(cái)政所稽?核后方可?列支。?5、支出?票據(jù)報(bào)銷?辦法。支?出票據(jù)由?經(jīng)辦人、?證明人和?單位領(lǐng)導(dǎo)?簽字后，?由報(bào)賬員?在備用金?中預(yù)支，?四費(fèi)采用?一單五簽?的審批辦?法。6?、各單位?的差旅費(fèi)?報(bào)支，由?出差人員?在出差結(jié)?束后__?__天內(nèi)?必須報(bào)清?票據(jù)，不?得拖延，?造成賬務(wù)?處理不及?時(shí)。7?、核算會?計(jì)必須嚴(yán)?格按會計(jì)?制度辦事?，嚴(yán)格審?核，報(bào)銷?票據(jù)，準(zhǔn)?確核算登?記帳務(wù)，?每月__?__日前?記清當(dāng)月?賬務(wù)，并?及時(shí)、準(zhǔn)?確填報(bào)個(gè)?單位會計(jì)?報(bào)表。?8、核算?會計(jì)總出?納和報(bào)賬?員必須根?據(jù)審核無?誤的收付?憑證，做?好各類款?項(xiàng)的結(jié)算?，做到銀?行存款日?記賬與現(xiàn)?金日記賬?日清月結(jié)?，并定期?和銀行核?對賬務(wù)，?做到賬賬?相符，保?證各項(xiàng)資?金的安全?完整。?二、財(cái)產(chǎn)?管理1?、各單位?必須建立?、健全固?定資產(chǎn)和?財(cái)產(chǎn)登記?簿，所有?財(cái)產(chǎn)都必?須登記入?賬并指定?專人保管?。2、?定期盤點(diǎn)?賬務(wù)是否?相符，需?購置、變?賣、報(bào)廢?固定資產(chǎn)?時(shí)，必須?報(bào)請鄉(xiāng)領(lǐng)?導(dǎo)辦公會?議___?_研究并?報(bào)縣政府?采購辦公?室、國有?資產(chǎn)管理?機(jī)關(guān)審批?。3、?對出租或?承包的固?定資產(chǎn)要?簽訂合同?，對丟失?損壞__?__財(cái)產(chǎn)?者，保管?員要按賬?面財(cái)產(chǎn)原?值予以賠?償。4?、人員工?作變動(dòng)，?應(yīng)及時(shí)辦?理公有財(cái)?產(chǎn)的移交?手續(xù)。?5、新購?財(cái)產(chǎn)、物?資實(shí)行政?府采購制?度。凡涉?及政府采?購項(xiàng)目必?須先向采?購辦申報(bào)?審批，然?后根據(jù)采?購辦的審?批意見辦?理資金支?付手續(xù)。?三、財(cái)?務(wù)監(jiān)督與?審計(jì)1?、鄉(xiāng)財(cái)政?所負(fù)責(zé)落?實(shí)本單位?的財(cái)務(wù)管?理及財(cái)務(wù)?公開制度?。2、?鄉(xiāng)財(cái)政所?每年必須?對各單位?的賬務(wù)審?計(jì)一次。?3、鄉(xiāng)?財(cái)政所負(fù)?責(zé)統(tǒng)一管?理票據(jù)的?領(lǐng)發(fā)、繳?銷和保管?，并對有?收費(fèi)的單?位依據(jù)票?據(jù)管理規(guī)?定嚴(yán)格審?核領(lǐng)銷票?，各單位?對領(lǐng)取的?票據(jù)必須?按票據(jù)管?理法規(guī)，?妥善管理?，不得轉(zhuǎn)?借、轉(zhuǎn)讓?、買賣、?代開、銷?毀、涂改?收費(fèi)票據(jù)?。4、?鄉(xiāng)屬各單?位干部離?任時(shí)，凡?涉及到有?關(guān)財(cái)務(wù)的?人員，必?須進(jìn)行離?任審計(jì)，?結(jié)清財(cái)務(wù)?手續(xù)，并?健全移交?檔案后，?寫出書面?審計(jì)報(bào)告?。四、?處罰辦法?1、會?計(jì)賬務(wù)的?處理必須?堅(jiān)持日清?月結(jié)，每?月___?_日前各?單位必須?結(jié)清當(dāng)月?賬務(wù)，否?則按《會?計(jì)法》從?嚴(yán)追究其?責(zé)任人的?責(zé)任。?2、對坐?支現(xiàn)金、?侵占、_?___公?款或__?__、公?款私存、?白條抵庫?、留用各?項(xiàng)收入的?單位和人?員依法追?究責(zé)任。?3、對?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?同意的借?款，除追?究當(dāng)事人?的責(zé)任外?，還按銀?行同期最?高利息計(jì)?收利息，?并及時(shí)追?回借出款?項(xiàng)。4?、嚴(yán)格執(zhí)?行財(cái)務(wù)審?批制度，?如發(fā)現(xiàn)有?不按審批?程序擅自?開支的，?誰批準(zhǔn)，?誰負(fù)責(zé)，?冰錐、并?追究其責(zé)?任人的責(zé)?任。5?、對發(fā)現(xiàn)?有不按規(guī)?定使用票?據(jù)者，依?據(jù)票據(jù)管?理的有關(guān)?規(guī)定，予?以處罰。?6、對?造成公共?財(cái)物損壞?、丟失、?被盜的，?追究財(cái)務(wù)?保管和單?位負(fù)責(zé)人?的責(zé)任，?并由財(cái)務(wù)?保管員按?照賬面原?值予以賠?償。行?政事業(yè)單?位收支管?理制度（?三）一?、建立健?全財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)崗位責(zé)?任制根?據(jù)國家有?關(guān)的會計(jì)?法規(guī)，結(jié)?合單位類?型和內(nèi)部?管理的需?要，建立?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)，?配備相應(yīng)?的會計(jì)人?員，制定?職責(zé)分明?的崗位責(zé)?任制。崗?位責(zé)任制?包括：財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)?置及各崗?位的職責(zé)?權(quán)限（對?納入會計(jì)?集中核算?的單位，?必須設(shè)置?財(cái)務(wù)管理?員崗位）?。重點(diǎn)應(yīng)?當(dāng)明確單?位領(lǐng)導(dǎo)對?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)職?責(zé)權(quán)限;?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人的?職責(zé)權(quán)限?;出納人?員的職責(zé)?權(quán)限;其?他會計(jì)人?員的職責(zé)?權(quán)限;并?在財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部建?立必要的?內(nèi)部牽制?制度會計(jì)?回避制度?：出納以?外的人員?不得經(jīng)管?現(xiàn)金、有?價(jià)證券和?票據(jù);出?納人員應(yīng)?做好現(xiàn)金?日記賬和?銀行存款?日記賬的?登記工作?;出納人?員不得兼?任稽核、?會計(jì)檔案?保管和收?入、支出?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作;?單位的法?定代表人?不得兼任?本單位的?會計(jì)或者?出納;單?位的法定?代表人、?其他主要?負(fù)責(zé)人的?近親不得?在本單位?擔(dān)任會計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人;會計(jì)?人員的近?親屬不得?在同一會?計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)?任會計(jì)工?作;單位?的法定代?表人、其?他主要負(fù)?責(zé)人、會?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人以及?會計(jì)人員?因執(zhí)行公?務(wù)發(fā)生的?財(cái)務(wù)收支?，本人不?得審批。?二、建?立健全貨?幣資金管?理制度?（一）、?現(xiàn)金管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《現(xiàn)金?管理暫行?條例》的?規(guī)定，明?確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根?據(jù)單位日?常零星支?出的需要?，明確庫?存現(xiàn)金（?或備用金?）限額的?管理辦法?。3、?明確各項(xiàng)?現(xiàn)金收入?賬時(shí)間，?制定控制?坐支現(xiàn)金?行為的管?理辦法。?4、建?立庫存現(xiàn)?金的盤存?制度，保?證賬實(shí)相?符，并對?可能發(fā)生?的現(xiàn)金長?短款的處?理做出明?確規(guī)定。?（二）?銀行存款?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?支付結(jié)算?辦法》的?有關(guān)規(guī)定?，制定銀?行存款開?戶、使用?以及銷戶?的管理辦?法。對出?租、出借?銀行賬戶?、簽發(fā)空?頭支票及?遠(yuǎn)期支票?套取銀行?信用、公?款私存等?事項(xiàng)的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、明?確核對銀?行賬務(wù)的?管理辦法?。（三?）、票據(jù)?及有關(guān)印?章的管理?1、單?位應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)與貨幣?資金相關(guān)?的票據(jù)的?管理，明?確各種票?據(jù)的購買?、保管、?領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、?注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和程?序，并專?設(shè)登記簿?進(jìn)行記錄?，防止空?白票據(jù)的?遺失和被?盜用。?2、明確?銀行預(yù)留?印鑒的管?理辦法。?對辦理支?付款項(xiàng)所?需的全部?印章應(yīng)分?開保管的?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?三、建立?健全財(cái)產(chǎn)?物資管理?制度單?位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)政府采?購、國有?資產(chǎn)管理?、財(cái)產(chǎn)物?資管理等?文件規(guī)定?，建立健?全實(shí)物資?產(chǎn)的管理?制度，對?實(shí)物資產(chǎn)?的購置、?驗(yàn)收入庫?、領(lǐng)用、?盤點(diǎn)、保?管及處置?等關(guān)鍵環(huán)?節(jié)進(jìn)行控?制，防止?各種實(shí)物?資產(chǎn)的被?盜、毀損?和流失。?（一）?、固定資?產(chǎn)的管理?制度1?、明確固?定資產(chǎn)購?置、驗(yàn)收?管理辦法?。2、?為防止各?種自然和?人為因素?的毀損，?各單位應(yīng)?明確固定?資產(chǎn)的使?用、保管?、維修管?理辦法。?3、為?防止固定?資產(chǎn)處置?過程中的?損失及舞?弊行為，?各單位應(yīng)?當(dāng)明確固?定資產(chǎn)的?處置管理?辦法。?4、建立?固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)制度?，并對固?定資產(chǎn)的?盤盈、盤?虧的處理?做出明確?規(guī)定。?5、對重?要固定資?產(chǎn)的保險(xiǎn)?制度應(yīng)當(dāng)?明確。?（二）、?材料、低?值易耗品?的管理制?度。1?、明確材?料、低值?易耗品的?請購、驗(yàn)?收程序及?管理辦法?。2、?明確材料?、低值易?耗品的專?人保管制?度;明確?保管人員?的職責(zé)、?權(quán)限及有?關(guān)獎(jiǎng)懲辦?法。3?、明確材?料、低值?易耗品的?清查盤存?制度。?四、建立?健全往來?款項(xiàng)管理?制度1?、明確職?工借支的?審批程序?及歸還時(shí)?間，對不?按期歸還?借款的處?理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?2、制?定往來款?項(xiàng)的定期?清理和核?對的管理?辦法。對?清理和核?對過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題的處理?程序和辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。3?、明確呆?賬、壞賬?的審批處?理程序。?五、建?立健全收?入支出管?理制度?1、按照?相關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)?定，明確?單位收入?范圍和入?賬時(shí)間。?2、各?項(xiàng)收入的?取得，必?須符合國?家規(guī)定，?對非稅收?入，必須?執(zhí)行"收?支兩條線?"管理。?3、以?財(cái)務(wù)獨(dú)立?核算為標(biāo)?準(zhǔn)，單位?的各項(xiàng)收?入支出由?該單位財(cái)?務(wù)部門統(tǒng)?一管理，?統(tǒng)一核算?。4、?建立嚴(yán)格?的審批制?度。明確?各項(xiàng)支出?的審批程?序和支出?手續(xù)，明?確領(lǐng)導(dǎo)的?審批權(quán)限?;明確與?支出有關(guān)?的相關(guān)人?員的簽字?手續(xù)等。?明確重大?支出項(xiàng)目?的標(biāo)準(zhǔn)及?應(yīng)當(dāng)集體?討論決定?的辦法和?程序。?5、建立?嚴(yán)格的開?支標(biāo)準(zhǔn)制?度。對各?項(xiàng)支出，?國家有規(guī)?定的應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?國家規(guī)定?，并明確?因情況特?殊超標(biāo)準(zhǔn)?開支的處?理程序;?對國家無?規(guī)定而由?單位自定?的，應(yīng)當(dāng)?明確其報(bào)?批的程序?和標(biāo)準(zhǔn)，?并報(bào)主管?部門和財(cái)?政部門備?案。6?、對單位?的專項(xiàng)資?金應(yīng)根據(jù)??？顚Ｓ?的原則，?明確專項(xiàng)?資金的支?出范圍和?核算辦法?;明確專?項(xiàng)項(xiàng)目的?完工驗(yàn)收?及檢查辦?法;明確?專項(xiàng)資金?結(jié)余的處?理辦法。?六、建?立健全財(cái)?務(wù)會計(jì)分?析制度?1、財(cái)務(wù)?會計(jì)分析?的內(nèi)容包?括。預(yù)算?執(zhí)行、資?產(chǎn)使用、?支出情況?、人員增?減變化等?。2、?財(cái)務(wù)會計(jì)?分析的有?關(guān)指標(biāo)，?至少應(yīng)當(dāng)?包括。各?項(xiàng)收入、?支出絕對?數(shù)及對比?指標(biāo)、預(yù)?算內(nèi)撥款?占總收入?的比率、?非稅收入?占總收入?的比率、?支