應收賬款管理制度

應收賬款管理制度1.引言應收賬款是企業(yè)核心財務指標之一，對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理和盈利能力至關重要。應收賬款管理制度是為了規(guī)范企業(yè)對于應收賬款的管理流程和控制措施，以確保應收賬款的及時回款率和降低壞賬率，保障企業(yè)的健康發(fā)展。2.目標應收賬款管理制度的主要目標是：-支持業(yè)務部門的銷售工作，促進銷售額的增長。-提高應收賬款的回款速度，降低壞賬風險。-加強內(nèi)部控制，保障企業(yè)的財務穩(wěn)定和經(jīng)營效益。3.責任分工3.1銷售部門責任銷售部門在應收賬款管理中承擔以下責任：-審查客戶信用狀況，確保合作伙伴的信用可靠。-設定合理的信用期限和付款條件。-定期與財務部門溝通，了解應收賬款的回款情況。-積極參與壞賬的催收工作。3.2財務部門責任財務部門在應收賬款管理中承擔以下責任：-設定應收賬款的管理政策和流程。-根據(jù)銷售部門的要求，評估客戶的信用狀況。-跟蹤應收賬款的回款情況，及時進行催款。-定期進行壞賬的核銷和預警。4.流程4.1銷售流程銷售部門根據(jù)客戶需求提供報價和銷售合同。客戶確認訂單后，銷售部門提供發(fā)貨或服務，并及時開具發(fā)票。銷售部門將相關銷售信息錄入銷售系統(tǒng)，包括客戶信息、銷售額和應收賬款信息。4.2應收賬款管理流程財務部門根據(jù)銷售系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，核對應收賬款的的準確性和完整性。財務部門根據(jù)客戶信用狀況以及內(nèi)部規(guī)定，設定應收賬款的信用期限和付款條件。定期進行應收賬款的催款工作，包括電話催款和發(fā)出催款函。跟蹤回款情況，及時核銷已回款的應收賬款，并記錄未回款的情況。定期進行壞賬的核銷和預警，及時調(diào)整壞賬準備。5.控制措施為了確保應收賬款管理的有效性和內(nèi)部控制的穩(wěn)固性，制定以下控制措施：###5.1客戶信用評估-建立客戶信用評估制度，根據(jù)客戶的信用記錄、財務狀況和市場聲譽評估客戶的信用風險。-設定適當?shù)男庞妙~度和付款條件，確?？蛻裟軌虬磿r支付應收賬款。5.2應收賬款核對和監(jiān)控財務部門定期核對應收賬款的準確性和完整性，確保銷售系統(tǒng)和財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。建立應收賬款監(jiān)控系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，如逾期未付款或有壞賬風險。5.3催款措施建立催款流程，包括電話催款、發(fā)出催款函等方式。設定催款頻率和時間節(jié)點，確保催款工作的及時性和有效性。建立催款記錄和追蹤系統(tǒng)，跟蹤回款情況，及時采取相應措施。5.4壞賬準備根據(jù)內(nèi)部財務規(guī)定，建立壞賬準備制度，預留足夠的資金用于壞賬核銷。定期審計壞賬準備的充足性，預警和調(diào)整壞賬準備的金額。6.監(jiān)督與評估為了確保應收賬款管理制度的有效執(zhí)行和控制措施的有效性，需要進行監(jiān)督與評估：-內(nèi)部審計部門定期對應收賬款管理制度的實施情況進行審計。-定期與銷售部門和財務部門進行溝通，了解應收賬款的回款情況和壞賬的情況。-根據(jù)回款率和壞賬率等指標，評估應收賬款管理的效果，及時調(diào)整制度和流程。7.結(jié)論應收賬款管理制度對于企業(yè)的財務健康和經(jīng)營效益至關重要。通過規(guī)范流程、明確責任分工和加強內(nèi)部控制，可以提高應收賬款的回款速度和降低壞賬風險，為