2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》試題（網(wǎng)友回憶版）（5.13上午）

2023年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》試題（網(wǎng)友回憶版）（5.13上午）[單選題]1.根據(jù)個稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的下（江南博哥）列外籍個人中，屬于2022年度非居民個人的是()。A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日離境，期間回國5天B.溫蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日離境C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日離境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日離境參考答案：C參考解析：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。[單選題]2.甲公司在P銀行開立支票存款賬戶，因購買貨物向乙公司簽發(fā)并交付一張轉賬支票，乙公司將該支票背書轉讓給丙公司用于支付欠款，下列當事人中，不屬于支票基本當事人的是()。A.付款人P銀行B.被背書人丙公司C.收款人乙公司D.出票人甲公司參考答案：B參考解析：票據(jù)當事人分為基本當事人和非基本當事人。非基本當事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。[單選題]3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案管理的表述中，正確的是()。A.會計檔案的保管期限從會計年度的最后一天算起B(yǎng).單位的預算方案屬于會計檔案C.當年形成的會計檔案，可由單位會計管理機構臨時保管4年D.單位會計管理機構臨時保管會計檔案期間，出納人員不得兼管會計檔案參考答案：D參考解析：選項B錯誤。單位的預算方案不屬于會計檔案；選項AC錯誤。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經(jīng)單位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過3年。選項D正確。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。[單選題]4.下列行為中，屬于會計工作社會監(jiān)督的是()。A.市財政部門監(jiān)督甲公司的會計行為B.乙基金會會計機構審核收到的原始憑證C.縣稅務機關檢查戊企業(yè)的涉稅會計資料D.丙會計師事務所審計丁公司的年度財務會計報告參考答案：D參考解析：會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。[單選題]5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納增值稅的是()A.孫某將購買1年的一套住房對外銷售B.錢某銷售一套自建自用的住房C.涉及家庭財產(chǎn)分割的陳某無償向其妻子轉讓一套住房D.甲公司為配合國家住房制度改革而投房改成本價出售住房參考答案：A參考解析：北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。涉及家庭財產(chǎn)分制的個人無償轉讓不動產(chǎn)、土地使用權，免征增值稅。個人銷售自建自用住房，免征增值稅。本題中孫某銷售1年的住房需要繳納增值稅。[單選題]6.甲公司為增值稅一般納稅人。2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺W型家電，該型家電同期含增值稅銷售價格為5650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取增值稅價格5141.5元/臺，已知增值稅稅率為13%，計算甲公司當月該業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的()A.100×5141.5*13%=66839.5(元)B.100×5650÷(1+13%)*13%=65000(元)C.100×5650*13%=73450(元)D.100×5141.5÷(1+13%)*13%=59150(元)參考答案：B參考解析：以舊換新應當按照新產(chǎn)品的價格計算增值稅銷項稅額，不得扣減舊貨物的收購價格。并且銷售價格是含增值稅價格需要先換算成不含稅價格，因此應選擇B選項。【考查考點】第四章以舊換新方式銷售下增值稅銷項稅額的計算[單選題]7.甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農(nóng)民手中收購一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價為182000元，甲植物油廠當月將收購的花生80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于無償贈送給客戶，已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲植物油廠當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.182000×9%=16380（元）B.182000÷（1-9%）×9%=18000（元）C.182000×9%×80%=13104（元）D.182000÷（1-9%）×9%×80%=14400（元）參考答案：A參考解析：無償贈送屬于視同銷售，故可以計算抵扣進項稅額。[單選題]8.居民個人鄭某2022年1-10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元，鄭某1-9月工資、薪金所得累計已扣預繳個人所得稅稅額3150元，已知工資，薪金所得預扣預繳個人所得稅累計減除費用按照5000元/月計算，累計預扣預繳應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，計算鄭某當年10月工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()A.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520-3150=630（元）B.（150000-10000）×10%-2520-3150=8330（元）C.（150000-5000×10-27000-10000）×10%-2520=3780（元）D.（150000-5000×10）×10%-2520-3150=4330（元）參考答案：A參考解析：本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用–累計專項扣除–累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。[單選題]9.甲公司以非全日制用工形式聘用張某擔任洗碗工，每日工作3小時，下列關于該勞動關系的表述中，不正確是的()。A.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方B.甲公司可以按小時為單位結算張某勞動報酬C.雙方不得約定試用期D.張某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準參考答案：A參考解析：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。[單選題]10.甲公司錄用應屆大學生吳某并與之訂立了2年期限勞動合同，雙方約定吳某月工資3000元，試用期2個月，已知當?shù)卦伦畹凸べY標準2000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY5000元，試用期內(nèi)，甲公司向吳某支付的試用期月工資最低不得低于()。A.2000元B.3000元C.2400元D.4000元參考答案：C參考解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。勞動合同約定工資的80%：3000*80%=2400；用人單位所在地的最低工資標準2000；故選2400元，C選項[單選題]11.根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致時，由特定機關解決，該機關是()。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.最高人民法院D.國務院參考答案：B參考解析：根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決，選項B正確。[單選題]12.2022年10月甲汽車廠從境外乙公司進口一批滾動軸承，該批滾動軸承的貨價為4600萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費276萬元，已知關稅稅率為8%，計算甲汽車廠關稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（4600+276）×8%=390.08（萬元）B.4600÷（1-8%）×8%=400（萬元）C.4600×8%=368（萬元）D.（4600-276）×8%=345.92（萬元）參考答案：A參考解析：到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，其中還應包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。應納稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率[單選題]13.甲公司對外銷售W貨物，價格100萬元，給予購買方商業(yè)折扣10萬元，銷售Y貨物，價格80萬元，給予購買方現(xiàn)金折扣5萬元，上述銷售業(yè)務中，甲公司應確認的企業(yè)所得稅收入總額為()。A.180萬元B.175萬元C.170萬元D.165萬元參考答案：C參考解析：銷售W貨物：收入100-10=90。企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。銷售Y貨物：收入80。債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。合計收入=90+80=170[單選題]14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.停止出口退稅權B.加收滯納金C.稅收強制執(zhí)行措施D.沒收違法所得參考答案：B參考解析：申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。[單選題]15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.坐落于建制鎮(zhèn)的生產(chǎn)廠家B.坐落于農(nóng)村的倉儲用房C.坐落于市區(qū)的商業(yè)辦公樓D.坐落于縣城的酒店大樓參考答案：B參考解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，其中城市是指國務院批準設立的市，其征稅范圍為市區(qū)、郊區(qū)和市轄縣城，不包括農(nóng)村。選項B在農(nóng)村，不符。[單選題]16.2022年6月居民個人王某獲得從公開發(fā)行和轉讓市場購入的上市公司股票股息紅利9000元，之后王某將該股票轉讓，王某持有該股票的期限為7個月，已知利息，股息，紅利所得個人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額為()。A.1800元B.2250元C.900元D.1080元參考答案：C參考解析：王某持有該股票的期限為7個月，已超過1個月，減按50%計算，9000*20%*50%=900。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得適用20%的稅率計征個人所得稅。[單選題]17.2022年11月甲公司購買一處辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，甲公司購買該辦公用房應繳納契稅稅額為()。A.8.72萬元B.7.2萬元C.10萬元D.8萬元參考答案：D參考解析：應納稅額=計稅依據(jù)×稅率，即200*4%=8（萬元）[單選題]18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中。屬于勞動合同可備條款的是()。A.補充保險和福利待遇B.工作內(nèi)容和工作地點C.勞動保護和勞動條件D.勞動合同期限參考答案：A參考解析：除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者還可以在勞動合同中約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項，稱為可備條款。但約定事項不能違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，否則該約定無效。選項A正確。[單選題]19.下列各項中，屬于刑事責任中主刑的是()A.管制B.賠償損失C.沒收財產(chǎn)D.罰金參考答案：A參考解析：刑事責任中主刑主要有：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。選項A正確。[單選題]20.甲公司法定代表人變更，應該將變更事項書面通知開戶銀行的期限為()。A.30個自然日B.15個工作日C.5個工作日D.10個自然日參考答案：C參考解析：單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。[單選題]21.甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個人出租住房取得含增值稅租金收入6394500元。甲住房租賃公司選擇適用簡易計稅方法計稅。已知向個人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，計算甲住房租賃公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()A.6394500÷（1+1.5%）×5%=315000（元）B.6394500×5%＝319725（元）C.6394500÷（1+5%）×1.5%=91350（元）D.6394500×1.5%=95917.5（元）參考答案：C參考解析：自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。[單選題]22.2022年9月甲汽車制造公司將自產(chǎn)的一輛新款小汽車轉為自用，該新款小汽車無同類應稅車輛銷售價格，成本為44萬元/輛，已知消費稅稅率為12%，車輛購置稅稅率為10%，成本利潤率為8%，計算甲汽車銷售前應繳納車輛的購置稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.44×(1+5%)×10%=4752(萬元)B.44×10%=44(萬元)C.44÷(1-12%)×10%=5(萬元)D.44×(1+8%)÷(1-12%)×10%=5.4(萬元)參考答案：D參考解析：征收增值稅的貨物，同時又征收消費稅的，其組成計稅價格中應包含消費稅稅額。其計算公式為:組成計稅價格=成本×(1＋成本利潤率）+消費稅稅額或:組成計稅價格=成本×(1＋成本利潤率)÷(1-消費稅稅率）車輛購置稅應納稅額=計稅依據(jù)×稅率；[單選題]23.甲公司出納人員張某因工作調動須辦理會計工作移交。甲公司下列人員中，依法負責監(jiān)督張某辦理交接手續(xù)的是()A.人力資源部門負責人趙某B.會計機構負責人王某C.單位負責人李某D.審計機構負責人劉某參考答案：B參考解析：（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。[多選題]1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有()A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.增值稅稅款D.包裝物租金參考答案：ABD參考解析：銷售額，是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括應向購買方收取的增值稅稅款。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。[多選題]2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納耕地占用稅的有()。A.占用園地建設休閑度假村B.占用養(yǎng)殖水面建設水上樂園C.占用林地建設木材檢疫設施D.占用草地建設野生動物保護設施參考答案：AB參考解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建設建筑物、構筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定繳納耕地占用稅。CD不選。建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用上述農(nóng)用地的，不繳納耕地占用稅。（其中有木材檢疫設施、野生動物保護等等）[多選題]3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有()A.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費B.按國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼C.省級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金D.退休人員再任職取得的收入?yún)⒖即鸢福篈BC參考解析：D不選。退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。[多選題]4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國W公司發(fā)生的下列業(yè)務中，屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有()A.將其位于P國的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司B.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權轉讓給境內(nèi)乙公司C.向境外Q國丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓D.向境內(nèi)甲公司轉讓一項完全在境內(nèi)使用的專利參考答案：BCD參考解析：不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn):（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務;（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn);（4）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。[多選題]5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計核算基本要求的表述中，正確的有()。A.偽造，變造會計資料是造成會計資料不真實，不完整的重要手段B.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)C.在中國境內(nèi)的外國企業(yè)，可同時使用中文和其本國文字進行會計記錄D.任何單位和個人不得偽造會計憑證參考答案：ABD參考解析：造成會計資料不真實、不完整的原因可能是多方面的，但偽造、變造會計資料是重要手段之一。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的有()A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎B.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C.改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中產(chǎn)生的改建支出增加計稅基礎D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎參考答案：ABCD參考解析：以上選項均為教材原文表述【考查考點】第五章資產(chǎn)的稅務處理-固定資產(chǎn)計稅基礎的確定[多選題]7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有()A.支票的提示付款期限，自出票日起10日B.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個月C.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個月D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日參考答案：ACD參考解析：[多選題]8.甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療，下列關于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有()A.錢某應享受醫(yī)療期待遇B.甲公司應當按照員工工資福利待遇按月向其支付工資C.錢某應享受停工留薪期待遇D.甲公司可以根據(jù)當?shù)刈畹凸べY標準的80%按月向其支付工資參考答案：BC參考解析：BC正確、D錯誤。選職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。A錯誤。醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因公負傷停止工作，治病休息。[多選題]9.2022年6月1日，華某進入甲公司工作，2022年10月10日，甲公司提出訂立書面勞動合同遭華某拒絕，下列關于雙方勞動關系的表述中，正確的有()。A.該勞動關系終止后，甲公司應向華某支付經(jīng)濟補償B.應視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無固定期限勞動合同C.甲公司應書面通知華某終止勞動關系D.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動關系參考答案：AC參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。[多選題]10.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于自然人民事行為能力的表述中，正確的有()。A.不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人B.自然人的民事行為能力與民事權利能力同時產(chǎn)生C.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人D.限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為參考答案：ACD參考解析：不滿8周歲的未成年人、8周歲以上的不能辨認自己行為的未成年人，以及不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人。選項A正確。行為能力，是指法律主體能夠通過自己的行為實際取得權利和履行義務的能力。法人的行為能力和權利能力是一致的，同時產(chǎn)生、同時消滅。而自然人的行為能力不同于其權利能力，具有行為能力必須首先具有權利能力，但具有權利能力并不必然具有行為能力。選項B錯誤。限制民事行為能力人可以獨立實施純獲，利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應的民事法律行為，選項D正確。16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，選項C正確。[判斷題]1.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，應按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。[判斷題]2.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。[判斷題]3.向稅務機關提供委托人的稅務資料不屬于代理記賬機構的業(yè)務范圍。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：代理記賬機構可以接受委托辦理下列業(yè)務:（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；（2）對外提供財務會計報告;（3）向稅務機關提供稅務資料;（4）委托人委托的其他會計業(yè)務。[判斷題]4.納稅人以外購重晶石原礦與自采重晶石原礦混合為原礦銷售的，在計算資源稅應稅產(chǎn)品銷售額時，不得扣減外購重晶石原礦的購進金額()。A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。[判斷題]5.增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的屬于非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額扣除。[判斷題]6.汽車制造廠將一臺自產(chǎn)小汽車投資入股到汽車租賃公司，應按該臺小汽車的生產(chǎn)成本作為計稅依據(jù)計算消費稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。[判斷題]7.法人被宣告破產(chǎn)的，進行破產(chǎn)清算并完成法人注銷登記時，法人終止。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：有下列原因之一并依法完成清算、注銷登記的，法人終止：①法人解散；②法人被宣告破產(chǎn)；③法律規(guī)定的其他原因。該規(guī)定明確將法人終止和法人解散區(qū)分開來，將法人解散作為法人終止的原因之一。[判斷題]8.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準；用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。[判斷題]9.票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者不一致時以中文大寫為準。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證銀行不予受理。[判斷題]10.用人單位應當在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：勞動合同解除或終止的，用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)。共享題干題個體工商戶劉某經(jīng)營一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊成立，10月18日劉某憑營業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結算賬戶，開戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機構申請開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務。為便于收款，在超市內(nèi)存放了收款掃碼機具，并在柜臺上張貼了靜態(tài)條碼，10月25日，王某在該超市購買了一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機構支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購買了一箱食用油，首次使用本人Q銀行結算賬戶通過M支付機構完成付款，10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購買的白酒退貨退款。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.10月18日劉某在P銀行開立銀行結算賬戶的下列表述中，正確的是()A.開立的是基本存款賬戶B.開立的是一般存款賬戶C.可以作為個人銀行結算賬戶管理D.該賬戶無需經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構核準參考答案：AD參考解析：A正確，B錯誤，首次開立的是基本存款賬戶。C錯誤。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.10月20日支付機構為個體工商戶對某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是()A.登記、驗證、核對并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息B.對個體工商戶劉某實行實名制管理C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務限制協(xié)議參考答案：ABCD參考解析：支付機構為客戶開立支付賬戶的，應當對客戶實行實名制管理，登記并采取有效措施驗證客戶身份基本信息，按規(guī)定核對有效身份證件并留存有效身份證件復印件或者影印件，建立客戶唯一識別編碼，并在與客戶業(yè)務關系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶。支付機構在為單位和個人開立支付賬戶時，應當與單位和個人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計轉賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉賬業(yè)務。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是()A.王某的支付賬戶可為I類支付賬戶B.王某可通過展示本人M支付機構APP付款條碼方式完成付款C.王某可通過本人M支付機構APP識讀個體工商戶劉某靜態(tài)條碼方式完成付款D.王某退貨資金只能退至其M支付機構支付賬戶參考答案：AB參考解析：銀行、支付機構提供收款掃碼服務的，應使用動態(tài)條碼，設置條碼有效期、使用次數(shù)等方式，防止條碼被重復使用導致重復扣款，確保條碼真實有效。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.王某購買食用油付款的下列表述中，正確的是()。A.銀行應當自主識別王某身份B.銀行應當與王某直接簽訂授權協(xié)議C.M支付機構應當分別取得王某和Q銀行的協(xié)議授權D.M支付機構應當自主識別王某身份參考答案：ABCD參考解析：支付機構向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令，扣劃客戶銀行賬戶資金的，應當事先或在首筆交易時自主識別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金；銀行應當事先或在首筆交易時自主識別客戶身份并與客戶直接簽訂授權協(xié)議，明確約定扣款適用范圍和交易驗證方式，設立與客戶風險承受能力相匹配的單筆和單日累計交易限額，承諾無條件全額承擔此類交易的風險損失先行賠付。銀行應核實支付機構驗證手段或渠道的安全性，且對客戶資金安全的管理責任不因支付機構代替驗證而轉移。甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年有關經(jīng)營情況如下；(1)營業(yè)收入20000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出260萬元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。(5)轉讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。A.100萬元B.260萬元C.256萬元D.156萬元參考答案：A參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，本題目中260*0.6=156和營業(yè)收入20000*0.005=100選擇小的，故本題選擇A。(1)營業(yè)收入20000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出260萬元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。(5)轉讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費合計是()。A.260萬元B.240萬元C.280萬元D.300萬元參考答案：B參考解析：準予扣除的職工福利費支出=1000*0.14=140、實際發(fā)生職工福利費支出180萬元，職工教育經(jīng)費支出=1000*0.08=80，職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳的工會經(jīng)費=1000*0.02=20，撥繳工會經(jīng)費20萬元，職工福利以及工費經(jīng)費超過部分不予扣除，合計140+80+20=240(1)營業(yè)收入20000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出260萬元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。(5)轉讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是()。A.33.9萬元B.36.4萬元C.32.5萬元D.27.5萬元參考答案：D參考解析：固定資產(chǎn)入賬是30，當年折舊2.5，因甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除調減數(shù)=30-2.5=27.5。(1)營業(yè)收入20000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出260萬元。(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出180萬元、職工教育經(jīng)費支出100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。(5)轉讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。;要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經(jīng)營用房產(chǎn)繳納的下列稅費中，準予扣除的是()。A.土地增值稅35萬元B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元C.增值稅10萬元D.印花稅0.1萬元參考答案：ABD參考解析：增值稅屬于價外稅，不得在所得稅前扣除。甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務。2022年10月有關經(jīng)營情況如下:(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購的工藝品各套，不含增值稅售價分別1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元?；瘖y品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿(mào)公司已于當月提貨。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.計算甲化妝品公司當月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.3000×1000×15%=450000(元)B.2000×1000×15%=300000(元)C.(2000+100)×1000×15%=315000(元)D.(2000+300)×1000×15%=345000(元)參考答案：D參考解析：采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其情況如下采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票，采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定月應收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自y型高檔化妝品和外購的工藝品各套，不含增值稅售價分別1615元、85元。(3)與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊