財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明

..PAGE4.v.財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明20XX年度〔金額單位：人民幣元〕一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明〔一〕期初權(quán)益重大調(diào)整明細(xì)【對(duì)于期初權(quán)益重大調(diào)整事項(xiàng)〔含未分配利潤(rùn)〕應(yīng)逐項(xiàng)附加詳細(xì)的文字說明。假設(shè)表格不能滿足披露要求，應(yīng)該改用文字分項(xiàng)逐一披露】〔二〕期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)說明【對(duì)于期初未分配利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)附加詳細(xì)的文字說明。假設(shè)表格不能滿足披露要求，應(yīng)該改用文字分項(xiàng)逐一披露】二、非經(jīng)常性損益的說明〔一〕非經(jīng)常性損益明細(xì)表〔二〕本年度公司共發(fā)生非經(jīng)常性損益XXX元，使利潤(rùn)總額【增加/減少】XXX元。三、政府補(bǔ)助情況的說明【說明企業(yè)當(dāng)年度承受政府補(bǔ)助的具體內(nèi)容、金額及主要會(huì)計(jì)處理方法?！克?、承諾事項(xiàng)〔一〕資產(chǎn)負(fù)債表日存在的經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)【資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大經(jīng)營(yíng)租賃事項(xiàng)需要詳細(xì)說明】?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債表日存在的資本性承諾事項(xiàng)【資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大資本性承諾事項(xiàng)需要詳細(xì)說明】。五、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明〔一〕委托理財(cái)投資〔二〕期貨〔權(quán)〕及衍生品投資〔三〕基金投資【按年末余額最大前5項(xiàng)填列】【按年末余額最大前5項(xiàng)填列】〔四〕股票投資【按年末余額最大前5項(xiàng)填列】【從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，還需要披露“占用資金及效益情況〞。僅向財(cái)政部報(bào)送決算的單位必須填報(bào)該工程】六、人工本錢情況的說明【負(fù)擔(dān)數(shù)指公司實(shí)際負(fù)擔(dān)數(shù)即公司在當(dāng)期本錢費(fèi)用中計(jì)提與直接列支以及資本化的人工本錢金額；該項(xiàng)需要說明企業(yè)當(dāng)年負(fù)擔(dān)與實(shí)際發(fā)放的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用情況，應(yīng)按決算報(bào)表口徑披露具體人工本錢費(fèi)用內(nèi)容。對(duì)于當(dāng)年發(fā)生的重大人工本錢支出事項(xiàng)，應(yīng)具體說明其內(nèi)容、當(dāng)年損益或權(quán)益的影響等?！科?、國(guó)有資本保值增值的情況按照?企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行方法?〔國(guó)資委令第9號(hào)〕的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資本保值增值情況進(jìn)展如下披露：〔一〕國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表【詳細(xì)說明國(guó)有資本及權(quán)益本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況，說明其他國(guó)有資金的增減變動(dòng)情況】〔二〕企業(yè)國(guó)有保值增值情況分析說明?！景▏?guó)有保值增值完成情況、客觀增減因素〔需要將證明材料作為附件〕、國(guó)有資本本年年初數(shù)相對(duì)上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動(dòng)或異常變動(dòng)情況、其他國(guó)有資金的增減變動(dòng)情況及其他需要報(bào)告的情況】〔三〕【“消化以前年度潛虧和掛賬而減少〞：反映企業(yè)當(dāng)年消化的按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日以前〔中央企業(yè)為2003年底以前〕發(fā)生的潛虧掛賬而造成國(guó)有權(quán)益減少的數(shù)額，不包括非國(guó)有權(quán)益減少局部。需要逐戶、清楚細(xì)工程作出說明?！堪?、工效掛鉤情況的說明【集團(tuán)本部按上表填列，并說明未納入工效掛鉤范圍企業(yè)的情況，工資總額控制措施等內(nèi)容。其他單位可改為文字描述，披露內(nèi)容包括：說明企業(yè)當(dāng)年工效掛鉤根本情況，詳細(xì)披露工效掛鉤范圍、未納入工效掛鉤范圍企業(yè)的情況，實(shí)提工資情況及工資總額控制措施等內(nèi)容】?！痉墙痤~工程假設(shè)無內(nèi)容，需要填上“-〞】。九、主輔別離輔業(yè)改制情況的說明【集團(tuán)本部按上表填列，詳細(xì)披露主輔別離輔業(yè)改制方案批準(zhǔn)情況、改制企業(yè)范圍等情況；其他單位可改為文字描述，披露內(nèi)容包括：說明企業(yè)實(shí)施主輔別離輔業(yè)改制的工作進(jìn)展情況，詳細(xì)披露企業(yè)主輔別離輔業(yè)改制方案批準(zhǔn)情況、改制企業(yè)范圍、“三類〞資產(chǎn)、人員安置、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、預(yù)留費(fèi)用等主要情況；非金額工程假設(shè)無內(nèi)容，需要填上“-〞】十、資產(chǎn)損失管理情況的說明賬銷案存資產(chǎn)管理情況【根據(jù)國(guó)資委印發(fā)的?中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)那么?〔國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)〕有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說明企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動(dòng)情況、當(dāng)年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計(jì)情況和意見發(fā)表情況等】〔二〕資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作情況【根據(jù)?中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)那么?〔國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)［2005］67號(hào)〕有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)說明企業(yè)當(dāng)年發(fā)生事實(shí)損失的已計(jì)提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核銷情況、清理收入的賬務(wù)處理、中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))對(duì)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作的審計(jì)情況，特別是主審所發(fā)表的審計(jì)意見及對(duì)參審所相關(guān)工作的復(fù)核意見情況等】十一、企業(yè)對(duì)外借款情況【1.借入款單位性質(zhì)按〔1〕國(guó)有獨(dú)資；〔2〕國(guó)有控股；〔3〕集體；〔4〕私營(yíng)；〔5〕外商；〔6〕其他填列；2.借入款單位現(xiàn)狀按〔1〕正常經(jīng)營(yíng)；〔2〕關(guān)停并轉(zhuǎn)；〔3〕清理整頓；〔4〕已進(jìn)入破產(chǎn)程序；〔5〕擬近期出售；〔6〕資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；〔7〕其他填列，該項(xiàng)必須選擇具體內(nèi)容，不能選擇序號(hào)】十二、重要會(huì)計(jì)科目說明〔一〕貨幣資金1、存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制的情況2、存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的資金情況〔二〕短期投資1、債券投資2、委托貸款〔三〕長(zhǎng)期股權(quán)投資1、會(huì)計(jì)政策存在重大差異的被投資單位2、投資變現(xiàn)、投資收益匯回存在重大限制的被投資單位3、三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資4、持股20%以上但未進(jìn)展權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資【對(duì)被投資單位與本公司會(huì)計(jì)政策的重大差異以及投資變現(xiàn)、投資收益匯回的重大限制應(yīng)予以說明；對(duì)三年未分紅利的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)予以說明；對(duì)持股20%以上但未進(jìn)展權(quán)益法核算的原因進(jìn)展說明】〔四〕短期借款1、年初、年末余額2、已到期未歸還的短期借款3、擔(dān)保借款4、抵押、質(zhì)押借款〔五〕長(zhǎng)期借款1、年初、年末余額2、已到期未歸還的長(zhǎng)期借款3、擔(dān)保借款4、抵押、質(zhì)押借款〔六〕未確認(rèn)投資損失【按被投資單位列示其所有者權(quán)益金額及相應(yīng)的未確認(rèn)投資損失金額，該注釋僅適用于合并會(huì)計(jì)報(bào)表工程，編制單戶財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明時(shí)需要?jiǎng)h除此項(xiàng)】〔七〕建造合同【應(yīng)對(duì)建造合同進(jìn)度情況、合同收入與本錢費(fèi)用確認(rèn)方法和金額以及結(jié)算情況予以說明，并分項(xiàng)披露建造合同總金額最大的前10項(xiàng)】〔八〕現(xiàn)金流量【企業(yè)收到或支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金價(jià)值較大的，應(yīng)按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類別披露現(xiàn)金流入及流出金額?！?〕假設(shè)“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金〞和“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金〞〔以下簡(jiǎn)稱“報(bào)表工程〞〕的明細(xì)少于10項(xiàng)〔含〕，那么填報(bào)該附注時(shí)，所列示的明細(xì)合計(jì)金額不少于〔含〕相應(yīng)報(bào)表工程金額的80%且需要按照明細(xì)金額的大小依次填列?！?〕假設(shè)報(bào)表工程的明細(xì)大于10項(xiàng)〔不含〕，那么填報(bào)該附注時(shí)，所列示的明細(xì)不少于10項(xiàng)〔含〕且需要按照明細(xì)金額的大小依次填列；假設(shè)所列示的明細(xì)不能反映企業(yè)該報(bào)表工程的根本信息，那么需要增加明細(xì)列示?！渴?、審計(jì)情況1、本年度對(duì)上年審計(jì)意見的調(diào)整、改良情況【公司上年度會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具XXX號(hào)〔指審計(jì)報(bào)告的文號(hào)〕審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見類型為XXX，具體意見如下：XXX。本年度公司針對(duì)上述意見進(jìn)展了如下會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整：XXXX?！勘灸甓裙踞槍?duì)上述意見進(jìn)展改良的情況：XXX?！俊炯僭O(shè)公司未對(duì)上述意見進(jìn)展財(cái)務(wù)調(diào)整，那么披露：“本年度公司對(duì)上述意見未進(jìn)展相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整〞?！?、對(duì)本年度審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保存事項(xiàng)的說明及未進(jìn)展調(diào)整的原因【公司本年度會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具XXX號(hào)〔指審計(jì)報(bào)告的文號(hào)〕審計(jì)報(bào)告，其強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保存事項(xiàng)如下：XXX。本年度公司針對(duì)上述意見未進(jìn)展調(diào)整的原因：XXXX?！?、對(duì)本年度否認(rèn)意見、無法表示意見審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)的說明及未進(jìn)展調(diào)整的原因【公司本年度會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具XXX號(hào)〔指審計(jì)報(bào)告的文號(hào)〕審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見類型為XXX，其保存事項(xiàng)如下：XXX。本年度公司針對(duì)上述意見未進(jìn)展調(diào)整的原因：XXXX?！渴?、在當(dāng)年損益中消化以前年度損失掛賬【該工程反映企業(yè)當(dāng)年消化處理的按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日以前〔中央企業(yè)為2003年底以前〕未處理的各類損失和潛虧掛賬，包括無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)、積壓存貨、應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤費(fèi)用，以及歷史遺留問題掛賬等。該工程須逐戶、清楚細(xì)項(xiàng)披露?！渴?、其他重大事項(xiàng)【企業(yè)當(dāng)年由于國(guó)家匯率政策變動(dòng)、股權(quán)分置改革向流通股股東支付對(duì)價(jià)等原因，導(dǎo)致對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)予以說明】附件：國(guó)有資本保值增值客觀增減因素證明材料【本會(huì)計(jì)報(bào)表附注補(bǔ)充資料共有15個(gè)大項(xiàng)，假設(shè)某大項(xiàng)無需要披露