財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度第一章總則為了保障日常管理流程順暢，促進(jìn)高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度以明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)。第二章報(bào)銷基本程序?yàn)榱舜_保報(bào)銷程序的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：1.費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2.實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3.特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。4.總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。第三章審核審批基本內(nèi)容為了確保審核審批的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，各級(jí)審核人員需核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。1.經(jīng)辦人需核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。2.部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）需確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3.財(cái)務(wù)審核需審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。4.總經(jīng)理審批需審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四章出納付款程序?yàn)榱舜_保付款程序的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，出納在付款時(shí)必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五章報(bào)銷基本要求為了確保報(bào)銷的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，報(bào)銷基本要求如下：1.審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。2.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。3.各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。4.報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。5.報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。6.除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用由相應(yīng)的部門(mén)統(tǒng)一辦理，并在報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。行政部負(fù)責(zé)衛(wèi)生管理費(fèi)、行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)和治安管理費(fèi)的處理；質(zhì)檢部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的辦理；人力資源部負(fù)責(zé)社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用的處理；銷售部負(fù)責(zé)涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用的辦理。修理費(fèi)由行政部辦理，裝修費(fèi)由銷售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部確認(rèn)并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。廣告費(fèi)用分為日常小額和大額策劃性兩種。小額廣告費(fèi)用如POP等在1000元以下，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，總經(jīng)理審批后付款。大額或策劃性的廣告費(fèi)用由市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。會(huì)務(wù)費(fèi)包括參會(huì)人員的辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。各部門(mén)組織會(huì)議前，要評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。每次會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。促銷費(fèi)用分為產(chǎn)品促銷和外購(gòu)商品促銷。產(chǎn)品促銷以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，全面或大額促銷由市場(chǎng)部和產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。外購(gòu)商品促銷以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，全面促銷或大額促銷由銷售部和產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。返利費(fèi)用在合同規(guī)定范圍內(nèi)的由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后兌現(xiàn)；在合同規(guī)定范圍外的，在活動(dòng)發(fā)生前需事先上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，活動(dòng)發(fā)生后由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后兌現(xiàn)。財(cái)產(chǎn)損益方面，公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。2、財(cái)務(wù)部將在第三季度組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)進(jìn)行全面稽查，以確認(rèn)壞賬。確認(rèn)為壞賬的情況應(yīng)在下一季度的第一個(gè)月10日前提交給銷售部進(jìn)行進(jìn)一步確認(rèn)。銷售部收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并與財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、公司所有的存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益都?xì)w公司所有。相關(guān)人員應(yīng)查明原因并辦理手續(xù)，以便在當(dāng)月入賬。第三十二條規(guī)定了公司對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出的審批流程，需要總經(jīng)理進(jìn)行審批。第三十三條規(guī)定了年終獎(jiǎng)金的支付安排，需要總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同安排支付。第三十四條規(guī)定了工傷事故支出的處理程序，由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行付款。第三十五條規(guī)定了非常損失的處理程序，包括罰款、賠償和不可抗力等。在5000元以上2萬(wàn)元以下的情況下，經(jīng)過(guò)部門(mén)確認(rèn)和財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批。在2萬(wàn)元以上的情況下，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審核后，需要報(bào)董事會(huì)審批。第三十六條規(guī)定了其他費(fèi)用的審批流程，由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條規(guī)定了各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，否則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。第四章存貨第三十八條規(guī)定了原輔材料或外購(gòu)商品的入庫(kù)程序，需要倉(cāng)管員、采購(gòu)員和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后方為有效單據(jù)。采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。第三十九條規(guī)定了銷售出庫(kù)的程序，由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品需要總經(jīng)理審批后，銷售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。第四十條規(guī)定了銷售退貨的程序，由銷售部門(mén)或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料和質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)開(kāi)具紅字出庫(kù)單，銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來(lái)。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條增加其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)主要包括電腦等IT辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。采購(gòu)方面，按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。管理方面，其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)的出售方面，經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。報(bào)廢、盤(pán)虧方面，由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。管理方面，其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整其他資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報(bào)銷時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。借條必須存在出納處，在報(bào)銷時(shí)直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個(gè)人因公借款，金額在1000元以下的，由各部門(mén)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)1個(gè)月，超過(guò)1個(gè)月應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條借款責(zé)任如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)15%以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。第七章收入第四十七條主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在5萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。銷售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。第四十八條其他收入廢品收入款項(xiàng)