企業(yè)財務管理制度大全

企業(yè)財務管理制度大全財務管理制度范本第一章總則為了加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。第二章公司財務部門的職能公司財務部門的職能包括：1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務效益。3.積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。4.厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。5.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用，規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效地維護公司的合法權益。7.完成公司交給的其他工作。第三章公司財務部門的工作崗位職責公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。1.財務經理負責組織本公司的財務工作，包括編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議；組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀；承辦公司領導交辦的其他工作。2.會計的主要工作職責包括：負責公司各項費用報賬工作；按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作；組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告；負責處理公司的各項稅務工作；根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表；按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項；完成總經理或財務經理交付的其他工作。第四章其他規(guī)定公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第七條規(guī)定了出納員的主要工作職責，包括執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額、建立現(xiàn)金出納各種帳目、配合銀行和會計做好各種帳務處理等。第三章規(guī)定了財務工作的管理，其中第八條明確了會計年度的起止時間，第九條規(guī)定了會計資料的真實、準確、完整和符合會計制度的要求，第十條規(guī)定了財務工作人員辦理會計事項的流程和要求，包括填制或取得原始憑證、編制記帳憑證和在憑證上簽字等。第十一條要求財務工作人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符，而第十二條則規(guī)定了財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，并上報總經理或主管副總經理審核。第十三條要求財務工作人員對公司的各項經濟實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。第十四條要求財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理，但財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第四章規(guī)定了支票管理，其中第十七條要求支票使用時必須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票并由財務經理、總經理審批。支票領用人在完成后將支票存根和發(fā)票交給出納員，出納員統(tǒng)一編制憑證號并按規(guī)定登記銀行帳號。同時，在“支票借款單”及登記簿上注銷原支票領用人的信息。支票借款應在簽發(fā)支票之日起的五個工作日內清算。若超過期限，財務人員將在月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款。在發(fā)工資時，將從領用工資內扣除。如果當月工資扣還不足，將逐月延扣以后的工資。領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。如果報銷時金額短缺，支票領用人需辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須由財務經理會同總經理聯(lián)簽字。如果總經理外出，應授權被授權人代簽。同意后可先付款后補簽。公司可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經理批準的其他開支。結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整由總經理確定。除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應以支票或轉賬的方式支付。如果確需全額支付現(xiàn)金，需經財務經理審核并由總經理批準后支付現(xiàn)金。公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。財務人員從銀行提取現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額。提取前需經財務經理和總經理批準。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核后，交財務經理和總經理批準簽字方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。符合本規(guī)定第二十二條的發(fā)票及報銷單，需經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制支票并由財務經理、總經理審批。支票領用人在完成后將支票存根和發(fā)票交給出納員，出納員統(tǒng)一編制憑證號并按規(guī)定登記銀行帳號。記帳憑證。第三十條：公司的工資由財務人員根據(jù)行政辦公室和各部門提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，然后提交主管副總經理審核，由財務經理和總經理簽字后按時提款并發(fā)放工資。同時，還需填制記賬憑證，進行帳務處理，辦理會計核算手續(xù)。第三十一條：差旅費需要由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，然后交給出納員付款。第三十二條：無論何種匯款，財務人員都必須審核《匯款通知單》，并分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十三條：出納人員需要建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章：會計檔案管理第三十四條：所有會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，都需要按要求整理歸檔。第三十五條：會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。同時，還需要制作目錄。第三十六條：會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，并由財務經理指定專人保管。同時，還需要分類填制目錄。第三十七條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，都需要經過財務經理批準。第七章：處罰辦法第三十八條：如果財務人員出現(xiàn)以下情況之一，將會受到警告并進行相應的經濟處罰：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，或者超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（六）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第三十九條：如果財務人員出現(xiàn)以下情況之一，將會被解聘：（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）不服從公司工作安排的；（三）泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章：附則（一）會計核算基礎工作規(guī)范（二）借款及各項費用開支標準審批程序（五）未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；（六）個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；本文主要介紹了會計核算基礎工作規(guī)定中的相關內容，包括會計科目的運用、記賬憑證的編制和核算組織程序等方面。會計科目的運用及賬戶的設置應按照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。如有個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，必須經過批準。憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，且在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。會計核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序，根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，并根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表。同時，根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬，根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。月末，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是先將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。編制方法是根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。記賬規(guī)則包括必須根據(jù)審核過的會計憑證記賬，每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬和會計主管分別簽名，不能省略。憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。登記賬簿時應使用鋼筆或碳素筆寫，不得使用鉛筆和圓珠筆。明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略。記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補或涂改，應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記賬出現(xiàn)錯誤的處理方法如下：1.在記賬前，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應當先更正或重新制作記賬憑證。對于記賬憑證或賬簿上的數(shù)字錯誤，應在錯誤的數(shù)字中間劃上一條紅線表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章，然后在應該記的欄或行內寫上正確的數(shù)字。2.在記賬后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤，應先用紅字填制一套與原來的科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可以另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.在報出會計報表后，如果發(fā)現(xiàn)記賬差錯，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可以另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬的用途：1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其他必須沖銷原記數(shù)字的事項。(十)在各賬戶的賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄注明“承前頁”。(十一)在月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬。需要加計發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣。在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可以不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)在編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。(十三)在年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。結賬是指在一定時間內記錄的所有經濟業(yè)務全部登記入賬后，進行各種賬簿記錄的結算。在結賬時，首先需要將本期內所有的經濟業(yè)務記入有關賬簿，并按規(guī)定標準予以攤銷提取費用。此外，本期內所有的轉賬業(yè)務也應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。最后，應結算所有的賬簿，具體方法可參考“記賬規(guī)則”的第11點。此過程是企業(yè)管理、人事管理和崗位職責的重要組成部分。對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符。帳證核對是指各種賬簿（如總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對。這種核對主要在日常編制憑證和記賬過程中進行。如果月末發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就需要回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。帳帳核對每月進行一次，主要是核對總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相符，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相符，以及會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相符等。帳實核對分為兩類：第一類是核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相符，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相符，每月進行一次；第二類是核對各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數(shù)額相符，各種往來帳款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，每季進行一次。為了進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定了借款和各項費用開支標準及審批程序。借款及報銷審批程序包括以下幾點：（一）出差人員借款必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額。填寫好該憑證后，需要先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方可借支。如果前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷，不得再借款。（二）職工借用公款時，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時借款（如購置款、業(yè)務費、周轉金等）的審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，需要由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方可辦理。如果借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。借款出差人員回到公司后，必須在三天內前往財務部門報銷。如果欠款未結清或者未在三天內辦理報銷手續(xù)，財務部門有權通知行政部門在當月工資中扣除相應金額。在報銷審批時，必