銀行授信分析報(bào)告撰寫要求

銀行授信分析報(bào)告撰寫要求授信分析報(bào)告的撰寫要求一、授信客戶背景分析企業(yè)概況：1.介紹企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資本及其構(gòu)成、注冊資本或所有制結(jié)構(gòu)的變化、投資方概況，著重介紹控股方；2.描述企業(yè)擁有下屬子公司的數(shù)量及管理控制情況；3.說明企業(yè)經(jīng)營范圍、所屬行業(yè)、主導(dǎo)產(chǎn)品及其質(zhì)量或優(yōu)勢，包括企業(yè)的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力及實(shí)際產(chǎn)銷水平。銀企關(guān)系及授信政策：1.分析與我行建立授信業(yè)務(wù)關(guān)系的時(shí)間和信用記錄，我行是否為主辦行，我行話語權(quán)的強(qiáng)弱，他行開戶行名稱及賬號等；2.評估我行在與該客戶存在信貸關(guān)系的銀行中所處的位置、業(yè)務(wù)份額，客戶對我行的忠誠程度；3.綜合考慮上年及近期該企業(yè)結(jié)算賬戶和保證金賬戶日均存款、國際結(jié)算量、發(fā)卡量和用卡效益及所獲取利潤等直接綜合效益，以及通過其影響力所帶來的其他客戶和業(yè)務(wù)的連帶效益。如果該企業(yè)是首次新增授信客戶，應(yīng)分析是否可以發(fā)展為我行潛在客戶，企業(yè)在他行的信譽(yù)和有關(guān)商業(yè)信譽(yù)情況，并說明預(yù)期綜合效益；4.介紹我行對該客戶近期及中期授信政策、發(fā)展目標(biāo)和策略；5.分析在他行授信情況，包括在他行的授信額度、授信條件及額度使用情況、信用情況，客戶對外擔(dān)保情況等。二、授信業(yè)務(wù)背景分析分析客戶目前在我行的授信業(yè)務(wù)情況，包括授信金額、品種、期限、質(zhì)量狀況，以及此次申請新的授信業(yè)務(wù)或發(fā)生變化和調(diào)整的授信業(yè)務(wù)的情況及質(zhì)量，分析變化和調(diào)整的原因，新業(yè)務(wù)給本行將帶來什么潛在收益，授信用途和第一還款來源。需要對應(yīng)每筆業(yè)務(wù)寫明授信客戶使用貸款等授信業(yè)務(wù)的具體用途。客戶經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行借款原因分析，確定借款人需要借款的真實(shí)原因和預(yù)期的主要還款來源。在分析用途時(shí)，要針對授信的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，包括業(yè)務(wù)過程的具體描述、上下家情況、結(jié)算方式、業(yè)務(wù)周期、進(jìn)展情況、配套資金及其他資金的落實(shí)情況，授信需求的品種、金額、期限、銷售回款情況等進(jìn)行具體分析。同時(shí)應(yīng)有相應(yīng)的購銷合同、訂單、中標(biāo)通知或批件、設(shè)計(jì)方案等作為依據(jù)，反映用途的真實(shí)、合理及合法合規(guī)。三、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析分析該客戶在行業(yè)中所處的位置，一般由公司規(guī)模、市場份額、產(chǎn)品創(chuàng)新、領(lǐng)先地位及與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)等多種因素決定其在行業(yè)中的地位，對此分析應(yīng)具有一定的前瞻性。這篇文章主要是對企業(yè)進(jìn)行分析，包括市場、供應(yīng)、生產(chǎn)、渠道和管理等方面的分析，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。其中，需要考慮企業(yè)所提供的產(chǎn)品或服務(wù)是最終消費(fèi)品還是中間產(chǎn)品，以及滿足哪一類市場和產(chǎn)品的最終消費(fèi)者。對于銀行來說，一個(gè)穩(wěn)定且盈利的市場，消費(fèi)類型和科學(xué)技術(shù)方面沒有變更的情況，代表著最低的風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)分析方面，需要說明企業(yè)生產(chǎn)（銷售）所需要或起決定性作用的主要原輔材料及其取得渠道和議價(jià)能力，以及企業(yè)采購特征和采購成本是否穩(wěn)定。同時(shí)，需要分析企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)和存貨管理水平，說明原材料的合理采購儲(chǔ)備需求和儲(chǔ)備期間，反映企業(yè)原材料管理水平。在生產(chǎn)分析方面，需要主要分析企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)能是否得以發(fā)揮，生產(chǎn)是否保持持續(xù)性，生產(chǎn)流程的工藝技術(shù)及適應(yīng)性，一個(gè)生產(chǎn)流程的長度。并通過分析存貨中產(chǎn)成品存放量，說明企業(yè)產(chǎn)成品存放需求和存放期間，反映企業(yè)產(chǎn)成品管理水平。同時(shí)，需要關(guān)注對災(zāi)害的易受損程度、生產(chǎn)安全性上的保障要求、勞資關(guān)系等。在渠道分析方面，需要分析分銷系統(tǒng)包括從產(chǎn)品離開車間或提供服務(wù)時(shí)開始，到產(chǎn)品被消費(fèi)者購買時(shí)截止。對銷售風(fēng)險(xiǎn)，主要分析其競爭程度、競價(jià)能力、需求和密集程度等四個(gè)方面；對銷售風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)應(yīng)主要放在可預(yù)測性和穩(wěn)定性上，即公司是否能長期保持穩(wěn)定的銷售業(yè)績。在管理分析方面，需要著重在于對管理層的評價(jià)和生產(chǎn)經(jīng)營中管理所發(fā)揮的作用的分析。對管理層的評價(jià)常通過以下一些基本特征加以檢查：經(jīng)驗(yàn)是否豐富、公司業(yè)績依賴于關(guān)鍵人物的程度、各功能領(lǐng)域內(nèi)管理者的素質(zhì)如何、董事會(huì)成員狀況。最后，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面，需要使用“交通銀行財(cái)務(wù)工具中表1—7”進(jìn)行分析。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前，首先必須對據(jù)以分析的財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性進(jìn)行評價(jià)。主要分析客戶的財(cái)務(wù)狀況，從中反映客戶的經(jīng)營業(yè)績、管理能力和現(xiàn)金獲得能力，揭示財(cái)務(wù)狀況中影響還款的弱點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn))和優(yōu)勢(化解風(fēng)險(xiǎn)的能力)。財(cái)務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)在分析影響借款原因和還款來源的因素上。在分析重要科目及附注方面，需要關(guān)注企業(yè)的重要科目和附注，以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。需要注意的是，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過會(huì)計(jì)(審計(jì))事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)情況(會(huì)計(jì)／審計(jì)所名稱和有無保留意見)；需對報(bào)表的取得、報(bào)表的性質(zhì)(合并或獨(dú)立)、是否經(jīng)過帳帳、帳表、帳證核對，會(huì)計(jì)政策是否連續(xù)、是否符合報(bào)表的業(yè)務(wù)特征、是否全面反映企業(yè)情況等作出評價(jià)。分析在處理公司的年報(bào)和近期報(bào)表時(shí)，需要對金額較大或金額變化較大的科目和財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行分析，以更清晰地了解公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量、資金來源結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性以及或有負(fù)債情況等。資產(chǎn)科目的分析包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。對負(fù)債科目的分析主要是短期借款、應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付款和長期負(fù)債。對所有者權(quán)益的分析主要是資本公積、盈余公積和未分配利潤。對損益表的分析主要是分析近年收入、費(fèi)用和利潤來源的結(jié)構(gòu)變化情況，其中主營業(yè)務(wù)利潤是最穩(wěn)定的利潤。在銷售和盈利能力方面，需要注明銷售收入和變動(dòng)情況，凈利潤和變動(dòng)情況。主營業(yè)務(wù)收入絕對值和增長率需要分析變化趨勢和變化原因，并評價(jià)其銷售能力的持續(xù)穩(wěn)定性。毛利率需要分析企業(yè)毛利率變化趨勢和變化原因，并與同行業(yè)比較，評價(jià)企業(yè)獲利能力。凈利潤和凈利潤率需要注明變化率，并結(jié)合經(jīng)營利潤率變化及各層次成本、費(fèi)用和稅額(率)變化，分析變化趨勢及變化原因，并與行業(yè)凈利潤率比較，評價(jià)企業(yè)盈利水平。此外，還需要分析資產(chǎn)收益率、股本收益率、股利支付率等指標(biāo)變化趨勢和原因，評價(jià)企業(yè)的盈利能力和持續(xù)盈利水平。在償債和利息保障能力方面，需要分析有形凈資產(chǎn)和保障比率等主要指標(biāo)。保障比率指授信對象產(chǎn)生足夠利潤以償付總債務(wù)(包括償付利息和分期償還本金)的能力。利潤可作為評價(jià)授信對象長期還款能力的參考指標(biāo)。資產(chǎn)管理效率方面，需要分析周轉(zhuǎn)比率中的各項(xiàng)指標(biāo)，了解趨勢和變化，并了解原因，衡量這些指標(biāo)發(fā)生重大變化時(shí)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量影響情況。最后，需要分析流動(dòng)性，以了解企業(yè)銷售回款的整體狀況及現(xiàn)金流量的合理性，分析企業(yè)的真實(shí)資金需求。分析借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力是銀行授信的重要環(huán)節(jié)。其中，流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率和存貨依賴比率是評估公司可供還貸資源的主要指標(biāo)。一般來說，流動(dòng)比率在1.5-2之間被認(rèn)為足夠。存貨依賴比率越高，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)就越大。長期償債能力和再融資能力則可以通過杠桿比率來評估。杠桿比率反映了公司所有者和債權(quán)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比重，同時(shí)也反映了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和再融資能力。借款人以往的現(xiàn)金流量分析可以通過現(xiàn)金流量總結(jié)表進(jìn)行，分為主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量、主營業(yè)務(wù)利潤現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后的現(xiàn)金凈流量、扣除長期負(fù)債攤銷后的現(xiàn)金凈流量、扣除投資活動(dòng)后的現(xiàn)金剩余和包含外部資金注入的現(xiàn)金變動(dòng)等8個(gè)層次。分析借款人的真實(shí)借款原因是屬于短期原因還是長期原因，可以從經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)周期、財(cái)務(wù)狀況等多個(gè)方面進(jìn)行考慮。需要注意的是，不能簡單地將借款原因歸結(jié)于銷售收入增長，必須有切實(shí)可信的預(yù)測依據(jù)，并對資金需求量進(jìn)行定量判斷。對于存在季節(jié)性或周期性資金需求的企業(yè)，需要充分分析企業(yè)經(jīng)營周期特點(diǎn)，合理安排放款日期和貸款期限。對于置換他行貸款的情況，不宜簡單將貸款原因歸結(jié)為置換其他銀行貸款?？蛻艄芾韺有枰贫☉?yīng)對未來可能風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，同時(shí)銀行也需要考慮客戶變化的可能性，并在必要時(shí)采取相應(yīng)措施。銀行還需要考慮潛在變化和風(fēng)險(xiǎn)對利潤、償債能力等方面的影響，并建立早期預(yù)警系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)對償付產(chǎn)生不利影響的變化。在設(shè)計(jì)授信方案時(shí)，客戶經(jīng)理和審查審批人員需要與客戶充分溝通，以制定一個(gè)同時(shí)滿足銀行和客戶需求的授信方案。如果客戶提出的方案不符合銀行貸款政策，銀行不應(yīng)過于遷就客戶。授信方案應(yīng)包括授信金額、授信品種、授信期限、寬限期、授信方式、提款方式、償還方式等方面。授信額度的確定應(yīng)根據(jù)授信需求分析確定需求金額，并考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和客戶關(guān)系因素等。在充分分析這些因素的前提下，確定授信額度，避免過度授信。授信條件包括申請授信時(shí)尚未達(dá)到、授信使用時(shí)必須達(dá)到的條件，對客戶有關(guān)財(cái)務(wù)