2021年度會(huì)計(jì)職稱初級經(jīng)濟(jì)法真題答案

初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基本》試題及參照答案

一、單項(xiàng)選取題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一種符合題意對的

答案，請將選定答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

L依照稅收征收管理制度，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不合用稅收保全辦法是（）。

A.機(jī)動(dòng)車B.金銀首飾C.古玩字畫D.維持生活必須住房

【答案】D【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須住房和用品，不在稅收保全辦法范疇之內(nèi)。

2.甲公司5月10日獲得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但始終不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，

該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采用辦法是（）。

A.處以元如下罰款B.沒收經(jīng)營所得C.提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】D【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，

由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取鈔票是（）。

A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶

【答案】I）【解析】（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取鈔票應(yīng)按照國家鈔票管理規(guī)定辦

理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和鈔票存??；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額

賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取鈔票等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保存相應(yīng)賬

戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)特殊款項(xiàng)，不得違背規(guī)定向本單位其她賬戶和

上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；（4）選項(xiàng)D：單位銀行卡賬戶資金必要由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)

賬存入，該賬戶不得辦理鈔票收付業(yè)務(wù)。

4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。

A.1000B.1500C.D.2500【答案】A

【解析】貸記卡首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額10%。

5.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單粘接處簽章是（）o

A.粘單上第一背書背書人B.票據(jù)上最后一手背書背書人

C.票據(jù)上第一手背書背書人D.粘單上地一手背書被背書人

【答案】A【解析】粘單上第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓

給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面3個(gè)背書欄均已使用，

戊可以使用粘單繼續(xù)完畢背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

6.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)是。。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號(hào)碼C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押

【答案】A【解析】票據(jù)偽造，是指無權(quán)限人假冒她人或虛構(gòu)她人名義簽章行為，例如偽造出票簽章、背

書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

7.下列法形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布規(guī)范性文獻(xiàn)是（）o

A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：憲法由全國人民代表大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定；（3）選項(xiàng)

C：法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項(xiàng)D：行政規(guī)章涉及部門

規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

8.依照民事法律制度規(guī)定，對始終不懂得自己權(quán)利受侵害當(dāng)事人，其最長訴訟時(shí)效期間是（）。

A.2年B.5年C.D.30年【答案】C

【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過,

法院不予保護(hù)。

9.依照刑事法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期是（）。

A.15天如下B.1個(gè)月以上6個(gè)月如下C.3個(gè)月以上2年如下D.6個(gè)月以上如下

【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：行政拘留最長期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項(xiàng)B：拘役期

限為1個(gè)月以上6個(gè)月如下；（3）選項(xiàng)C：管制期限為3個(gè)月以上2年如下；（4）選項(xiàng)D：有期徒刑期

限為3個(gè)月以上2年如下。

10.周某于4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某規(guī)定，公司于4月11日才與其訂立勞動(dòng)合同。已知周某每

月工資元，已準(zhǔn)時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償金額是（）元。

A.0B.C.2I）.24000【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同，自用工之日起滿一種月次日至滿一

年前一日（共11個(gè)月）應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資，并視為自用工之日起滿1年當(dāng)天已經(jīng)與勞動(dòng)者

訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同.

11.鄭某于6月15日與甲公司訂立勞動(dòng)合同，商定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立

勞動(dòng)關(guān)系時(shí)間是（）。

A.6月15日B.7月2日C.7月15日D.8月2日

【答案】B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

12.某公司實(shí)行原則工時(shí)制。3月，為完畢一批訂單，公司安排全體職工每工作日延長工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)

于公司向職工支付加班工資下列計(jì)算原則中，對的是（）。

A.不低于職工本人小時(shí)工資原則100%B.不低于職工本人小時(shí)工資原則150%

C.不低于職工本人小時(shí)工資原則200%D.不低于職工本人小時(shí)工資原則300%

【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日原則工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間，按照不低于勞動(dòng)合同

規(guī)定勞動(dòng)者本人小時(shí)工資原則150%支付勞動(dòng)者工資。

13.韓某在甲公司已工作，經(jīng)甲公司與其協(xié)商批準(zhǔn)解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均

工資為7000元，本地人民政府發(fā)布本地區(qū)上年度職工平均工資為元。甲公司應(yīng)向韓某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額

是（）元。

A.0B.24000C.60000D.70000【答案】C

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)市級人民政府發(fā)布本地區(qū)上年度職工月平均工資3

倍，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償原則按職工月平均工資3倍數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金年限最高不超過；在本

題中，甲公司應(yīng)向韓某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=X3X10=60000(元)。

14.依照營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)征收范疇是()。

A.體育業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務(wù)【答案】I)

【解析】依照規(guī)定，銷售貨品和提供加工修理修配勞務(wù)行為，屬于增值稅征稅范疇，不是營業(yè)稅征稅范疇。

15.某餐飲公司6月獲得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120

萬元。已知服務(wù)業(yè)合用營業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額下列計(jì)算中，對的是

A.154X5%=7.7萬元B.(154+20)X5%=8.7萬元C.(154+20+25)X5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)X5%=3.95萬元【答案】C

【解析】依照營業(yè)稅稅收法律制度規(guī)定，飲食業(yè)計(jì)稅根據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)獲得所有收入。因此，該

公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(145+20+25)X5%=9.95(萬元)。

16.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅是()。

A.退休人員再任職獲得收入B.從非任職公司獲得董事費(fèi)收入

C.從任職公司獲得監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)公司獲得監(jiān)事費(fèi)收入

【答案】B【解析】依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，

其獲得董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司任職、受雇(涉及關(guān)聯(lián)公司)，

同步兼任董事、監(jiān)事，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)

人所得稅。

17.錢某在一次表演中獲得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元，減除費(fèi)用800元,

4000元以上，減除20%費(fèi)用，合用稅率為20肌錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.1840B.1600C.D.4800【答案】B

【解析】依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000X(1-20%)X20%=1600(元)。

18.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()o

A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入【答案】A

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不予征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行

公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)貼費(fèi);④差旅費(fèi)津

貼、誤餐補(bǔ)貼。

19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人下列表述中，不符合法律制度規(guī)定是()。

A.房屋出租，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未擬定，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A【解析】依照房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租，出租人為房產(chǎn)稅納稅人。

20.某公司生產(chǎn)經(jīng)營用房原值1萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。

已知房產(chǎn)原值減除比例為30版房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征為1.2%,從租計(jì)征為12%,該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

稅額下列計(jì)算中，對的是()。

A.IX(1-30%)X1.2%=100.8萬元B.IX(1-30%)X1.2%+80X4萬元

C.(1+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76萬元

D.(1+400+600)X(1-30%)XL2%=109.2萬元【答案】B

【解析】依照房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，公司辦幼兒園免征房產(chǎn)稅；公司經(jīng)營性房產(chǎn)要按照從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，

出租房產(chǎn)按照從租計(jì)征方式，計(jì)算房產(chǎn)稅，不按照從價(jià)計(jì)征方式計(jì)算。

21.甲公司于9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明土地合用權(quán)價(jià)款萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500

萬元，已知本地規(guī)定契約稅稅率為3臨甲公司應(yīng)繳納契約稅稅額為()萬元。

A.15B.45C.60D.75【答案】D

【解析】依照契稅法律制度規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)

稅根據(jù)。甲公司應(yīng)繳納契稅=(+500)X3%=75(萬元)。

22.依照車船稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅是（）.

A.載客汽車B.銀行運(yùn)鈔車C.機(jī)關(guān)公務(wù)車D.養(yǎng)殖漁船【答案】D

【解析】依照車船稅法律制度規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

23.甲向乙購買一批貨品，合同商定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人下列表述中，對

的是（）。A.甲和乙為納稅人B.甲和丙為納稅人C.乙和丁為納稅人D.甲和丁為納稅人

【答案】A【解析】依照印花稅稅法律制度規(guī)定，訂立合同各方當(dāng)事人都是印花稅納稅人，但不涉及合同

擔(dān)保人、證人和鑒定人。

24.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行政行為中，納稅人以為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)

先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟是（）?

A.加收稅款滯納金B(yǎng).沒收財(cái)物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A

【解析】依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為不服，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議成果

不服才干提起訴訟，征稅行為，涉及確認(rèn)納稅主體、征收對象、征稅范疇、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、

合用稅率、計(jì)稅根據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等詳細(xì)行政行為，征收稅款、加收

滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位和個(gè)人做出代扣代繳、代收代繳、代征行為。

二、多項(xiàng)選取題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合

題意對的答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

25.依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個(gè)人所得稅有（）。

A.保險(xiǎn)補(bǔ)償B.勞動(dòng)分紅C.退休工資D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)【答案】ACD

【解析】依照個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資屬于免征個(gè)人所得稅

范疇。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

26.關(guān)于契稅計(jì)稅依照下列表述中，符合法律制度規(guī)定有（）。

A.受讓國有土地使用權(quán)，以成交價(jià)格為計(jì)稅根據(jù)

B.受贈(zèng)房屋，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣市場價(jià)格規(guī)定計(jì)稅根據(jù)

C.購入土地使用權(quán)，以評估價(jià)格為計(jì)稅根據(jù)

D.互換土地使用權(quán)，以互換土地使用權(quán)價(jià)格差額為計(jì)稅根據(jù)

【答案】ABD【解析】依照契稅法律制度規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成

交價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅根據(jù)由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣

市場價(jià)格擬定；土地使用權(quán)互換、房屋互換，計(jì)稅根據(jù)為所互換土地使用權(quán)、房屋“價(jià)格差額”。

27.關(guān)于擬定城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人下列表述中，符合法律制度有（）。

A.擁有土地使用權(quán)單位或個(gè)人為納稅人

B.擁有土地使用權(quán)單位或個(gè)人不在土地所在地，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決，以實(shí)際使用人為納稅人

D.土地使用權(quán)共有，以共有各方為納稅人

【答案】ABCD【解析】依照城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度規(guī)定，城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)單位或者

個(gè)人繳納；擁有土地使用權(quán)納稅人不在土地所在地，由代管人或者實(shí)際使用人繳納；土地使用權(quán)未擬定或

者權(quán)屬糾紛未解決，由實(shí)際使用人繳納；土地使用權(quán)共有，由共有各方分別繳納。

28.關(guān)于印花稅計(jì)稅根據(jù)下列表述中，符合法律制度有（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅根據(jù)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保障費(fèi)為計(jì)稅根據(jù)

C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計(jì)稅根據(jù)D.商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計(jì)稅根據(jù)

【答案】ABD【解析】依照印花稅法律制度規(guī)定，權(quán)利允許證照按照件數(shù)作為計(jì)稅根據(jù)，涉及房屋產(chǎn)權(quán)證、

土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證和專利證。

29.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)中，必要提供稅務(wù)登記證件有（）。

A.納稅申報(bào)B.開立銀行賬戶C.領(lǐng)購發(fā)票D.繳納稅務(wù)罰款

【答案】BC【解析】依照稅收征收法律制度規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必要提供稅務(wù)登記證件：一是

開立銀行賬戶；二是領(lǐng)購發(fā)票。

30.依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范疇有（）。

A.應(yīng)納稅額B.實(shí)現(xiàn)稅款費(fèi)用C.稅款滯納金D.實(shí)現(xiàn)稅款滯納金費(fèi)用

【答案】ABCD【解析】依照稅收征收法律制度規(guī)定，納稅擔(dān)保涉及稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金費(fèi)

用。

31.依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列非鈔票支付工具中，屬于結(jié)算方式有（）。

A.票據(jù)B.銀行卡C.匯兌D.委托收款【答案】CD

【解析】國內(nèi)當(dāng)前使用人民幣非鈔票支付工具重要涉及“三票一卡”和結(jié)算方式；“三票一卡”是指三種

票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式涉及匯兌、托收承付和委托收款。

32.關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)下列表述中，對的有（）。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具備真實(shí)商品交易關(guān)系

C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶公司法人以及其她組織

D.貼現(xiàn)到期不獲付款，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人存款賬戶直接受取票款

【答案】BCD【解析】（1）選項(xiàng)A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得鈔票向銀行貼付一定利息

而發(fā)生“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。（2）商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必要具備下列條件：①是在銀行開立存款

賬戶公司法人以及其她組織（選項(xiàng)C對的）；②與出票人或者直接前手之間具備真實(shí)商品交易關(guān)系（選項(xiàng)

B）；③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（3）選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期，

貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請

人存款賬戶直接受取票款。

33.關(guān)于匯兌下列表述中，符合法律制度規(guī)定有（）。

A.單位和個(gè)人均可使用匯兌B.匯款人和收款人均為個(gè)人，方可辦理鈔票匯兌

C.匯兌以收賬告知為匯出銀行受理匯款根據(jù)

D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶憑據(jù)

【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款根據(jù)；收賬告知為銀行將款項(xiàng)確己收入收款

人賬戶憑據(jù)。

34.依照國內(nèi)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體有（）。

A.自然人B.商品C.法人D.行為【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD屬于法律關(guān)系客體。

35.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度有關(guān)內(nèi)容下列表述中，對的是（）。

A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫菳.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

【答案】ABCD

36.依照民事法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式有（）。

A.返回財(cái)產(chǎn)B.沒收非法財(cái)產(chǎn)C.補(bǔ)償損失D.罰款【答案】AC

【解析】選項(xiàng)BD屬于行政責(zé)任。

37.依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，職工不能享有當(dāng)年年休假有（）。

A.依法享有寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)

B.請事假合計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資

C.合計(jì)工作滿1年不滿，請病假合計(jì)2個(gè)月以上

D.合計(jì)工作滿以上，請病假合計(jì)滿3個(gè)月

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：合計(jì)工作滿以上職工，請病假合計(jì)4個(gè)月以上，不得享有當(dāng)年帶薪年休假。

38.某公司擬與張某訂立為期3年勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期商定下列方案中，符合法律制度有（）。A.不

商定試用期B.試用期1個(gè)月C.試用期3個(gè)月D.試用期6個(gè)月

【答案】ABCD【解析】3年以上固定期限和無固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月（W6個(gè)月）。

39.依照勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同有（）。

A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

C,?用人單位未按照勞動(dòng)合同商定提供勞動(dòng)保護(hù)D.用人單位未按照勞動(dòng)合同商定提供勞動(dòng)條件

【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于勞動(dòng)者可隨時(shí)告知解除勞動(dòng)合同情形。

40.依照勞動(dòng)合同法律規(guī)定規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終結(jié)有（）。

A.勞動(dòng)合同期滿B.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡C.用人單位被依法宣布破產(chǎn)D.女職工在哺乳期

【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終

結(jié)勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)情形消失時(shí)終結(jié)。

41.勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)成勞動(dòng)爭議申請仲裁，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)

效期間下列表述中，對的有（）。

A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年

C.勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制D.勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)自勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)之日起1年

【答案】CD【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議，勞動(dòng)者申請仲裁不受I年仲裁時(shí)效期間

限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終結(jié)之日起1年內(nèi)提出。

42.依照營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅有（）。

A.普通貸款業(yè)務(wù)B.融資租賃業(yè)C.債券買賣業(yè)務(wù)D.外匯買賣業(yè)務(wù)

【答案】BCD【解析】依照營業(yè)稅法律制度規(guī)定，選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取所有價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用（涉及殘值）減去出租方承擔(dān)出租貨品實(shí)際成本后“余額”為營業(yè)額；選項(xiàng)CD：外匯、有價(jià)證券、

期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后“余額”為營業(yè)額。

43.依照營業(yè)稅法律值得規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅有（）。

A.美術(shù)館出租展覽場地B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C.俱樂部出租體育場比賽場地

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)AC：出租文化場合和體育場地屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征稅范疇。選項(xiàng)B：房地產(chǎn)公

司出租土地使用權(quán)，屬于''服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征稅范疇。選項(xiàng)D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

行為，屬于營業(yè)稅征收范疇，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

44.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)下列表述中，對的有（）?

A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.食品公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.保險(xiǎn)公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述與否對的。每小題答案對的得

1分，答題錯(cuò)誤口（）.5分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

45.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參加接受投資方利潤分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為，不征收營業(yè)稅。（）

【答案】V

【解析】以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方利潤分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為，不征收營業(yè)稅；

投資后轉(zhuǎn)入其股權(quán)行為，也不征收營業(yè)稅。

46.城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅根據(jù)。（）【答案】V

【解析】城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)是納稅人“實(shí)際占用”土地面積。

47.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采用分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天。（）

【答案】X

【解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售合同規(guī)定收款日期當(dāng)天。

48.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)稅款，不需辦理納稅申報(bào)。（）【答案】X

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

49.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷普通存款賬戶、專用存款賬戶和暫時(shí)存款

賬戶。（）【答案】X

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷普通存款賬戶、專用存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入

基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶撤銷。

50.行政復(fù)議期間被申請人以為詳細(xì)行政行為需要停止執(zhí)行，詳細(xì)行政為可以停止執(zhí)行。（）

【答案】V【解析】行政復(fù)議期間詳細(xì)行政行為不斷止執(zhí)行。但是，有下列情形之一，可以停止執(zhí)行：（1）

被申請人以為需要停止執(zhí)行；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)以為需要停止執(zhí)行；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議

機(jī)關(guān)以為其規(guī)定合理，決定停止執(zhí)行；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行。

51.人民法院審理行政案件，可以對當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)到調(diào)解合同。（）【答案】X

【解析】人民法院審理行政案件不合用調(diào)解；行政補(bǔ)償訴訟可以調(diào)解。

52.勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先通過培訓(xùn)或者調(diào)節(jié)工作崗位，仍不能勝任工作，方可按程序

與其解除勞動(dòng)合同。（）【答案】V

【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作，通過培訓(xùn)或者調(diào)節(jié)工作崗位，仍不能勝任工作，用人單位提前30日以書

面形式告知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除合同。

53.勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭議申請仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不

能承擔(dān)有關(guān)責(zé)任，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。（）【答案】V

【解析】原文見教材67頁第9行。

54.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)送其她單位或者個(gè)人，不征收營業(yè)稅。()【答案】X

【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)“免費(fèi)贈(zèng)送”其她單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳

納營業(yè)稅。

四、不定項(xiàng)選取題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一種或者一種以上

符合題對的答案。每小題所有選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

［資料一］

某公司重要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，可以如實(shí)核算如提供經(jīng)營狀況，

并能對的計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。3月關(guān)于經(jīng)營狀況如下：

(1)獲得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。

(2)獲得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎(jiǎng)5萬元。

(3)獲得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬元，由建設(shè)方自行提供。

(4)獲得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

(5)獲得房屋租金17萬元。支付出租房屋有關(guān)稅金3萬元、取暖費(fèi)2萬元和維修費(fèi)1萬元。

已知：建筑業(yè)知縣營業(yè)稅稅率為3悔服務(wù)費(fèi)合用營業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列條55~58小題。

55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額下列計(jì)算中，對的是()。

A.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180X3%=5.4萬元

B.總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)X3%=4.05萬元

C.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160X3%=4.8萬元

D.分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)X3%=4.95萬元

【答案】BD【解析】選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其她單位，以其獲得所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支

付給其她單位分包款后“余額”為營業(yè)額。選項(xiàng)CD：建筑業(yè)營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安

裝工程、裝飾工程和其她工程作業(yè)所獲得營業(yè)收入，因此分分收入應(yīng)納營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)是選取D。

56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額下列計(jì)算中，對的是().

A.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=12X3%=0.36萬元

B.安裝工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)X3%=4.44萬元

C.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=16X3%=0.48萬元

D.裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)X3%=4.08萬元

【答案】AC【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)涉及工程所用原材料、設(shè)備

及其她物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不涉及建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收

取人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額。

57.該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額下列計(jì)算中對的是()

A.17X5%=0.85萬元B.(17-3)X5%=0.6萬元C,(17-3-2)義5%=0.6萬元

D.(17-3-2-1)X5%=0.55萬元【答案】A

【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)營業(yè)額為獲得租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

58.下列稅額征收方式中，合用于該公司是()

A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收【答案】A

【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，可以如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對的計(jì)算應(yīng)納稅款和如

實(shí)履行納稅義務(wù)納稅人。

［資料二］

張某系中華人民共和國公民，就職于中華人民共和國境內(nèi)甲公司，7月從境內(nèi)獲得如下收入：

(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得元。

(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

(4)將1月投資80萬元購買一套商品房出售給周某，合同注明價(jià)款為120萬元。

(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，獲得計(jì)費(fèi)2000元。

已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用原則為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表

(工資、薪金所得合用

全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%)速算扣除數(shù)

級數(shù)

含稅級距

1不超過1500元30

2超過1500元至4500元某些10105

3超過4500元至9000元某些20555

>>

規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列第59~62小題。

59.張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中，對的是()o

A.(3800-3500)X3%=9元B.[(3800+600)-3500]X3%=27元

C.[(3800+600+300)-3500]X3%=36元D.[(3800+600+300+900)-3500]X10%-105=105元

【答案】D【解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因“任職或者受雇”而獲得工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、

勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇關(guān)于其她所得。

60.張某下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅是()

A.銀行存款利息收人800元B.股票買賣所得元C.授課收入3000元D.稿費(fèi)收入820元

【答案】AB【解析】選項(xiàng)A：自10月9日(含)起，對儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：

對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。選