案例思念休閑吧

1、案例思念休閑吧工商治理班共有50名同學(xué),大家決定租用假日風(fēng)情小區(qū)的一戶歐式小別墅開一家名為“思念休閑吧的咖啡店,主要銷售咖啡、點(diǎn)心等,并提供一些休閑效勞.為節(jié)省開支,同學(xué)們輪流值班做效勞員并做賬.在籌備階段2022.11.1-2022.11.5做了以下幾件事：111月1日,50名同學(xué)每人出資1000元,合計5萬元,每位同學(xué)各占2%另外,得到校學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的支持,以低利息率年利率3%借入三年期的長期借款5萬元,半年付息一次.以上共計籌得資金10萬元.211月2日,購置桌椅、空調(diào)器及烹煮、消毒柜等設(shè)備60000元,作為固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計使用年限為5年,無殘值,購置當(dāng)月不提折舊.311月5日,預(yù)付上

2、半年租金6000元,并與戶主約定以后每半年交一次房租.4購入咖啡壺、茶具、杯碟等2000元.5為美化經(jīng)營環(huán)境,表達(dá)休閑主題,購置包括刺繡畫、羽毛畫、陶瓷卡通人物、根雕等各種裝飾品2000元.6為突出思念休閑吧的經(jīng)營特色,購置休閑娛樂用品麻將牌、圍棋等400元.7定做50件印有思念休閑吧文字和圖案的專用圍裙400元.8為滿足不同消費(fèi)群體的需要,預(yù)訂12月份和明年上半年的?休閑?、?時尚?、?動漫?、?旅游?等8種雜志,支付700元.9聘請面點(diǎn)師,工資按點(diǎn)心銷售收入20%確定,在點(diǎn)心月銷售收入低于5000元時,每月的保底工資1000元.在經(jīng)營階段2022.112022.12中,11月發(fā)生以下8筆經(jīng)

3、濟(jì)業(yè)務(wù)：111月9日,購入咖啡豆等原材料15000元.211月22日,購入制作點(diǎn)心的各種原材料1000元.311月份賣出咖啡280杯,每杯25元,銷售各式點(diǎn)心2000元,全部收入收取現(xiàn)金并存入銀行.411月末,庫存咖啡豆12760元、制作點(diǎn)心的材料500元.511月30日,支付11月份工資4000元面點(diǎn)師1000元,其他人員3000元.6計提11月份的利息費(fèi)用.7攤銷預(yù)付房租款.8根據(jù)銷售收入的5彼納營業(yè)稅.12月份發(fā)生了以下10筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1為了擴(kuò)大營業(yè)額,采用發(fā)傳單等形式在校園進(jìn)行宣傳,支出2000元,并將咖啡由每杯25元降至20元.2 12月2日,購入咖啡豆等原材料20000元,購入制作

4、點(diǎn)心材料5000元.3由于宣傳到位和降價的作用,12月份營業(yè)額急劇上升,賣出咖啡2000杯,每杯20元.412月賣出各式點(diǎn)心16000元.512月末,庫存咖啡豆15435元,制作點(diǎn)心材料50元.612月31日,發(fā)放工資8200元其中：面點(diǎn)師3200元,其他人員5000元.7根據(jù)銷售收入的5%敷納營業(yè)稅.8計提利息費(fèi)用、攤銷預(yù)付房租款和計提固定資產(chǎn)折舊.9按稅前利潤的10崎納企業(yè)所得稅.1012月31日,經(jīng)大家協(xié)商定,一致同意將稅后利潤的10000元分配給各位同學(xué),其余利潤作為開展基金.【分析】1請根據(jù)以上資料編制會計分錄并編制12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表；2計算確定思念休閑吧2022年的經(jīng)營利潤和

5、稅后利潤；3計算思念休閑吧年末資產(chǎn)和所有者權(quán)益；4思念休閑吧的核算與治理是否需要有改良的必要.(1)會計分錄籌備階段：1、借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本50000借：銀行存款50000貸：長期借款500002、借：固定資產(chǎn)60000貸：銀行存款600003、借：預(yù)付賬款6000貸：銀行存款60004、借：營業(yè)費(fèi)用-開辦費(fèi)2000貸：銀行存款20005、借：營業(yè)費(fèi)用-開辦費(fèi)2000貸：銀行存款20006、借：營業(yè)費(fèi)用-開辦費(fèi)400貸：銀行存款4007、借：營業(yè)費(fèi)用-開辦費(fèi)400貸：銀行存款4008、借：營業(yè)費(fèi)用-開辦費(fèi)700貸：銀行存款700經(jīng)營階段11月份會計分錄：1、借：原材料15000

6、貸：銀行存款150002、借：原材料1000貸：銀行存款10003、借：銀行存款9000貸：主營業(yè)務(wù)收入90004、借：主營業(yè)務(wù)本錢2740貸：原材料27405、借：營業(yè)費(fèi)用-工資4000貸：銀行存款40006、借：財務(wù)費(fèi)用125貸：應(yīng)付利息1257、借：營業(yè)費(fèi)用-房租1000貸：預(yù)付賬款10008、借：營業(yè)稅金及附加450貸：銀行存款45012月份會計分錄：1、借：營業(yè)費(fèi)用2000貸：銀行存款20002、借：原材料25000貸：銀行存款250003、借：銀行存款40000貸：主營業(yè)務(wù)收入400004、借：銀行存款16000貸：主營業(yè)務(wù)收入160005、借：主營業(yè)務(wù)本錢22775貸：原材料22

7、7756、借：營業(yè)費(fèi)用-工資8200貸：銀行存款82007、借：營業(yè)稅金及附加2800貸：銀行存款28008、借：財務(wù)費(fèi)用125貸：應(yīng)付利息125借：營業(yè)費(fèi)用-房租1000貸：預(yù)付賬款1000借：營業(yè)費(fèi)用1000貸：累計折舊1000借：主營業(yè)務(wù)收入65000所得稅費(fèi)用1328.5貸：主營業(yè)務(wù)本錢25515營業(yè)費(fèi)用22700財務(wù)費(fèi)用250營業(yè)稅金及附加3250借：所得稅費(fèi)用1328.5貸：銀行存款1328.510、宣布分配利潤時：借：本年利潤11956.5貸：利潤分配-未分配利潤1956.5應(yīng)付股利10000發(fā)放股利時:借：應(yīng)付股利10000貸：銀行存款100002經(jīng)營利潤為：13285元,稅后

8、利潤為13285-1328.5=11956.5元、主營業(yè)務(wù)收入165,000.00減：主營業(yè)務(wù)本錢225,515.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加33,250.00二、主營業(yè)務(wù)利潤虧損以“號填列436,235.00加：其他業(yè)務(wù)利潤虧損以“一號填列5減：營業(yè)費(fèi)用622,700.00治理費(fèi)用7“務(wù)費(fèi)用8250.00三、營業(yè)利潤虧損以“一號填列913,285.00減：所得稅151,328.503總資產(chǎn)為:112206.5元貨幣資金233721.50預(yù)付款項(xiàng)74000.00其中：原材料1215485.00固定資產(chǎn)原價2560000.00本年利潤11956.5減：累計折舊261000.00本年折舊固定資產(chǎn)凈值2759000.00資產(chǎn)總計46