部門(mén)決算分析報(bào)告提綱

附件3：部門(mén)決算分析報(bào)告提綱第一部分：部門(mén)（單位狀況）（一）基本狀況.主要職能。.機(jī)構(gòu)狀況，包括當(dāng)年變動(dòng)狀況及緣由。3、人員狀況，包括當(dāng)年變動(dòng)狀況及緣由。（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效概述部門(mén)（單位）工作開(kāi)展?fàn)顩r及主要事業(yè)成效。其次部分：收入支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析（一）收入支出預(yù)算支配狀況包括部門(mén)（單位）收入、支出年初預(yù)算支配狀況，與上年對(duì)比狀況及增減變動(dòng)緣由，年度執(zhí)行中調(diào)整狀況，調(diào)整緣由說(shuō)明。（二）收入支出執(zhí)行狀況當(dāng)年收入支出基本狀況，與上年度對(duì)比狀況，包括增減肯定值與幅度，增減變動(dòng)主要緣由（可用柱形圖或折線圖）。收入支出與預(yù)算對(duì)比分析預(yù)、決算差異狀況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出詳細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)對(duì)比（可列表）。差異緣由分析。差異較大的應(yīng)分析到詳細(xì)收入支出功能科目和詳細(xì)單位。收入支出結(jié)構(gòu)分析各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。收入支出按部門(mén)所屬單位分布狀況（可列表）。重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)支出執(zhí)行狀況“三公”經(jīng)費(fèi)支出狀況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出狀況分析（可做表、柱圖、折線圖）。會(huì)議費(fèi)支出狀況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比,人均支出狀況分析（可做表、柱圖、折線圖）。重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)支出中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。其他對(duì)部門(mén)（單位）影響較大的支出狀況。4、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題、緣由及改進(jìn)措施（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余狀況1、分資金來(lái)源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況，特殊是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余狀況。2、分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況。3、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的緣由分析。（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題、緣由及改進(jìn)措施第三部分：資產(chǎn)負(fù)債狀況分析年末部門(mén)（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本狀況，與上年度對(duì)比狀況,包括增減肯定值與幅度，增減變動(dòng)主要緣由（可用柱形圖或折線圖）。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)狀況對(duì)資產(chǎn)負(fù)債詳細(xì)構(gòu)體進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說(shuō)明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本狀況、變動(dòng)狀況及緣由。（二）資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比分析計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)年度的對(duì)比，分析部門(mén)（單位）資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避開(kāi)潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。部分：本年度部門(mén)決算等財(cái)務(wù)工作開(kāi)展?fàn)顩r（一）本部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核狀況。（二）本部門(mén)（單位）決算公開(kāi)工作、主管部門(mén)對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開(kāi)展?fàn)顩r。（三）對(duì)部門(mén)（單位）決算管理及報(bào)表涉及的看法建議。（四）對(duì)加強(qiáng)部門(mén)決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析可參考部門(mén)決算分析評(píng)價(jià)表（見(jiàn)軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）。附:行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo).支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為:支出增長(zhǎng)率二（本期支出總額?上期支出總額T）X100%.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度，計(jì)算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率二年中執(zhí)行數(shù)?。瓿躅A(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù).人均開(kāi)支，衡量行政事業(yè)單位人均年消費(fèi)經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開(kāi)支二本期支出數(shù):本期平均在職人員數(shù)X100%.項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：項(xiàng)目支出比率二本期項(xiàng)目支出數(shù):本期支出總數(shù)X100%.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率二本期人員支出數(shù):本期支出總數(shù)又100%公用支出比率二本期公用支出數(shù):本期支出總數(shù)X100%.人均辦公運(yùn)用面積，衡量行政單位辦公用房配備狀況，計(jì)算公式為：人均辦公運(yùn)用面積二本期末單位辦公用房運(yùn)用面積+本期末在職人員數(shù).人車(chē)比例，衡量行政單位公務(wù)用車(chē)配備狀況。計(jì)算公式為：人車(chē)比例二本期末在職人員數(shù)?本期末公務(wù)用車(chē)實(shí)有數(shù)：1二、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo).預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：預(yù)算收入完成率二年終執(zhí)行數(shù)?。瓿躅A(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)預(yù)算支出完成率二年終執(zhí)行數(shù)：（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù).人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率二人員支出?事業(yè)支出X100%公用支出比率二公用支出?事業(yè)支出X100%.人均基本支出，衡量事業(yè)單位依據(jù)實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為：人均基本支出二（基本支出-離退休人員支出）?實(shí)際在編人數(shù).資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位