內(nèi)部控制手冊(cè)-融資管理

.6融資管理概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司有關(guān)融資管理流程，旨在為保障生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，規(guī)范資金籌集渠道及籌集方法，保證資金的有效使用，保持資本結(jié)構(gòu)合理，降低資金成本。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX有限公司-財(cái)務(wù)管理制度》職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制公司的融資計(jì)劃和融資具體方案；負(fù)責(zé)在規(guī)定權(quán)限內(nèi)簽訂融資合同，并妥善保管相關(guān)的融資合同；負(fù)責(zé)對(duì)融資的資金入賬、還款、股利支付、借款或者債券利息支付等進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)定期對(duì)公司融資資金使用情況、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資資金使用效益進(jìn)行跟蹤分析。財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部提交的融資需求和融資具體方案進(jìn)行審核批示；負(fù)責(zé)對(duì)融資合同以及合同修訂等進(jìn)行審核。董事會(huì)/股東大會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部提交的融資需求和融資具體方案進(jìn)行最終審核；負(fù)責(zé)對(duì)融資合同以及合同修訂等進(jìn)行最終審批。法務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)融資合同以及合同修訂等進(jìn)行合法性審核。流程圖控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施編號(hào)控制類型控制措施應(yīng)用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時(shí)/日/周/月/季/年）控制實(shí)施證據(jù)對(duì)應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施6.6-PR1未根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、投資計(jì)劃及公司當(dāng)前的資金狀況編制融資需求計(jì)劃，可能導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)，削弱公司盈利能力6.6-C1預(yù)防性財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、投資計(jì)劃及公司當(dāng)前的資金狀況編制融資需求計(jì)劃年融資計(jì)劃書6.6-PR2融資計(jì)劃和報(bào)告未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能造成公司經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加大和經(jīng)濟(jì)損失6.6-C2預(yù)防性會(huì)計(jì)人員編制的融資計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核提出修改意見，經(jīng)修訂后報(bào)公司總經(jīng)理審批確認(rèn)年領(lǐng)導(dǎo)審批意見書6.6-PR3融資具體方案的選擇沒(méi)有考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要，可能造成融資結(jié)構(gòu)安排會(huì)不合理，融資成本過(guò)高，影響公司的盈利能力6.6-C3預(yù)防性會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制幾項(xiàng)可供選擇的融資方案報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并選擇最優(yōu)方案，并將選出的最優(yōu)方案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批；如果無(wú)法選出最優(yōu)方案，則將融資方案返回財(cái)務(wù)部重新修改年融資方案6.6-PR4融資具體方案沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能造成公司經(jīng)濟(jì)損失6.6-C4預(yù)防性融資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織評(píng)估小組對(duì)融資方案進(jìn)行評(píng)估年融資方案評(píng)審意見6.6-PR5未按規(guī)定權(quán)限或短期授信額度融資，可能導(dǎo)致融資不足或融資成本過(guò)大。6.6-C5預(yù)防性財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資計(jì)劃和方案確定融資的限額額度，并報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批年領(lǐng)導(dǎo)審批單6.6-PR6未按規(guī)定權(quán)限簽署融資合同（協(xié)議），可能導(dǎo)致融資不足或融資成本過(guò)大，或合同的變更未經(jīng)審核，導(dǎo)致融資不到位6.6-C6A預(yù)防性財(cái)務(wù)部按照實(shí)際融資需求與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談并辦理相關(guān)融資業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署融資合同（協(xié)議）年融資合同6.6-C6B預(yù)防性境內(nèi)外重大項(xiàng)目融資合同和銀團(tuán)貸款合同，法務(wù)部須參與談判、審核合同，并向相關(guān)部門出具書面法律意見年融資合同6.6-PR7融資合同未經(jīng)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審核，可能導(dǎo)致合同條款存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞，造成法律風(fēng)險(xiǎn)6.6-C7預(yù)防性合同文本提交財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等相關(guān)職能部門審核確認(rèn)，相關(guān)職能部門審核確認(rèn)后提交分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核確認(rèn)年合同會(huì)審表6.6-PR8借款合同、融資租賃等合同條款內(nèi)容不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失或法律風(fēng)險(xiǎn)6.6-C8預(yù)防性由法務(wù)部對(duì)融資合同或融資租賃合同等合同進(jìn)行法律合規(guī)性審核，確保合同條款及內(nèi)容不存在法律漏洞，避免法律風(fēng)險(xiǎn)年合同會(huì)審表6.6-PR9債券承銷商的選擇不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致債券發(fā)行失敗，影響公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)6.6-C9預(yù)防性公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定選擇合格的承銷商，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，選定承銷商后應(yīng)與承銷機(jī)構(gòu)簽訂書面承合同年領(lǐng)導(dǎo)審核意見6.6-PR10未與承銷機(jī)構(gòu)簽訂承銷合同，可能導(dǎo)致公司法律風(fēng)險(xiǎn)6.6-C10預(yù)防性財(cái)務(wù)部按照債券發(fā)行需求與有債券承銷機(jī)構(gòu)洽談并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署債券承銷合同年債券承銷合同6.6-PR11融資資金到賬后財(cái)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確、不完整6.6-C11發(fā)現(xiàn)性財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在收到融資資金后，進(jìn)行審核并及時(shí)作賬務(wù)處理，記賬會(huì)計(jì)將完成的賬務(wù)處理交會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核年財(cái)務(wù)記賬憑證6.6-PR12融資資金分割協(xié)議未按權(quán)限審批，可能導(dǎo)致資金分配不合理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性6.6-C12預(yù)防性財(cái)務(wù)部根據(jù)投資計(jì)劃和公司的用款申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限辦理長(zhǎng)短期借款、債券和融資租賃的內(nèi)部分割協(xié)議以及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款，并辦理資金撥付手續(xù)，融資用款申請(qǐng)書和融資分割協(xié)議書經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)年領(lǐng)導(dǎo)審核意見6.6-PR13未定期計(jì)算并支付借款利息、租金等，可能導(dǎo)致融資成本過(guò)高，造成資金風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛并影響公司的信用評(píng)級(jí)等價(jià)6.6-C13發(fā)現(xiàn)性財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款利息、租金、應(yīng)付股利的計(jì)算及支付工作，建立明細(xì)臺(tái)賬，月末及時(shí)核對(duì)并審批付款，如有差異，及時(shí)查清原因處理月財(cái)務(wù)記賬憑證6.6-PR14借款利息、租金和股利分配等資金支付未經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的適當(dāng)審核和批準(zhǔn)，可能造成資金截留的風(fēng)險(xiǎn)6.6-C14預(yù)防性借款利息、融資租賃租金款項(xiàng)及應(yīng)付股利等融資還款須按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批手續(xù)，按時(shí)償還融資款項(xiàng)月付款審批單6.6-PR15借款利息、租金和股利分配支付等款項(xiàng)的劃撥未進(jìn)行及時(shí)的賬務(wù)處理，造成賬實(shí)不一致，影響財(cái)務(wù)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確性6.6-C15預(yù)防性借款利息、租金和股利分配支付等款項(xiàng)的劃撥要進(jìn)行及時(shí)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)人員記賬后由會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)，相關(guān)原始憑證應(yīng)附在記賬憑證之后月財(cái)務(wù)記賬憑證及附件6.6-PR16未對(duì)融資款的使用情況持續(xù)進(jìn)行跟蹤，可能導(dǎo)致融資款項(xiàng)的管理混亂6.6-C16預(yù)防性相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的使用情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤并記錄，包括款項(xiàng)使用的時(shí)間、用途，貸款余額，還款情況等，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期進(jìn)行檢查核對(duì)，確保融資資金的正常使用季資金使用情況匯總表6.6-PR17融資風(fēng)險(xiǎn)管理方案未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，可能造成公司負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)加大6.6-C17預(yù)防性財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)融資方案提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行審核，確保融資實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)年投融資管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案6.6-PR18延期還款未簽訂展期合同或新的貸款合同，可能導(dǎo)致銀行利息罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失6.6-C18預(yù)防性因公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)無(wú)法及時(shí)還款時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)與銀行或相關(guān)債權(quán)方協(xié)