工程管理課件整理后

一工程項目成本管理CostManagementinCP是指施工企業(yè)結合本行業(yè)的特點，以施工過程中直接耗費為原則，以貨幣為主要計量單位，對項目從開工到竣工所發(fā)生的各項收、支進行全面系統(tǒng)的管理，以實現(xiàn)項目施工成本最優(yōu)化目的的過程1、CM的內容:項目成本預測CostEstimating項目成本計劃CostPlanning項目成本控制CostControl

項目成本核算CostAccounting項目成本分析CostAnalysis項目成本考核CostAssessment（1、）成本預測CostForecasting:definition通過取得的歷史數(shù)據(jù)資料（historicaldata），采用經(jīng)驗總結（experiencesummary）、統(tǒng)計分析（logisticalanalysis）和數(shù)學模型（mathematicalmodel）的方法對成本進行判斷和推測。意義：項目投資決策的依據(jù)、項目計劃編制的基礎資料、成本管理的重要一環(huán)

過程：1、制定預測計劃2、搜集并整理預測資料3、選擇合適的預測方法4、進行成本初測5、對影響成本水平的因素進行預測6、對成本進行預測7、研究并分析預測誤差

方法：定性預測法（包括專家會議法、專家調查法、德爾菲法、主管概率法）

定量預測法（包括時間序列分析法、高低點法、回歸分析法、量本利分析法）二、量本利分析法含義：在施工項目成本管理中，用以分析項目的合同價格、工程量、單位成本及總成本相互關系，為工程決策階段提供依據(jù)?；緮?shù)學模型是：

利潤（TP）=銷售收入（Y）-總成本（C）

由于：Y=單價（P）×銷量（Q1）

總成本（C）=變動成本+固定成本（C1）=單位變動成本（C2）×產量（Q2）+固定成本（C1），即C=C2×Q2+C1

假設：產銷平衡（Q1=Q2=Q），則有

TP=Q×（P–C2）–C1

收入函數(shù)Y=P×Q與成本函數(shù)C=C2×Q+C1的交點為盈虧平衡點或保本點，該點對應的銷售量和銷售收入分別是Q0和Y0。由于在保本狀況下，銷售收入與生產成本相等，即：Y0=C1+C2×Q0，則有

保本銷售量Q0=C1/（P-C2）

保本銷售收入Y0=C1/[(P-C2)/P]

等式中P-C2為邊際利潤，(P-C2)/P為邊際利潤率(i)，則Y0=C1/i

直接成本：包括施工中所消耗的主、輔材料，工程設備，施工機械的臺班費、租賃費，工程質量返修費，支付給生產工人的工資等構成工程實體的各項費用。

間接成本：包括現(xiàn)場管理人員的人工費、獎金、資產使用費、工具用具使用費、臨時設施費、保險費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費以及其他費用等。量本利分析法1、相同的施工期間內，同結構類型的項目單位平方米的價格（單價P）是基本接近的。

按實際歷史數(shù)據(jù)資料計算，按物價上漲指數(shù)修正

2、假設項目建筑面積為S，工程合同單位平方米造價為P，施工項目的固定成本C1，單位平方變動成本為C2，項目合同總價為Y元，項目總成本為C，則

項目保本規(guī)模S0=C1/(P-C2)

項目保本合同價Y0=C1/[(P-C2)/P]

3、量本利分析法：exercise（1）盈虧平衡分析

若A公司2001年度磚混結構工程的合同單方造價為450元㎡，工程固定成本為150,000元，單位平方變動成本為250元。據(jù)此建立A公司2001年度的磚混結構的盈虧平衡分析模型。

解：項目保本規(guī)模S0=C1/(P-C2)

=150,000/(450-250)=750㎡

項目保本合同價Y0=C1/[(P-C2)/P]

=150,000/[(450-250)/450]

=337,500元

∴A公司承建的磚混結構工程項目建筑面積不能低于750㎡，或者其合同價不能低于337,500元，否則將虧本。

（2）預測目標成本及可達到的利潤

假設甲公司現(xiàn)擬承建某綜合樓施工項目，該項目為磚混架構，建筑面積1000㎡，通過量本利分析模型估算擬建項目總成本（目標成本）、投標總價以及可達到的利潤。解：目標成本C=150,000+250×1000=400,000元

可接受的投標總價Y=450×1000=450,000元

可達到的利潤TP=450,000-400,000=50,000元（3）目標成本影響的分析

根據(jù)上述資料和計算，該擬建工程項目目標成本為400,000元，其中固定成本150,000元，變動成本為250,000元。據(jù)此我們可以進一步預測分析固定成本和變動成本的變化對目標成本的影響。A、設單方變動成本變化率為α（增加為正，降低為負），則：

目標成本C=C1+C2×(1+α)×S

若α=-0.5，C=150,000+250×(1-5%)×1000=387,500元

即單方變動成本降低5%，目標成本降低400,000-387,500=12,500元，目標成本降低率為12,500/400,000=3.13%

若α=5%，C=150,000+250×(1+5%)×1000=412,500元

即單方變動成本增加5%，目標成本增加412,500–400,000=12,500元

B、設固定成本變化率為β（增加為正，降低為負），則：

目標成本C=C1×(1+β)+C2×S

若β=-5%,C=150,000×(1-5%)+250×1000

=392,500元

即固定成本降低5%，目標成本降低

400,000–392,500=7500元，目標成本降低率為7,500/400,000=1.88%若β=-5%，C=150,000×(1+5%)+250×1000=407,500元

即固定成本增加5%，目標成本增加407500–400000=7500元。（4）制定投標報價策略若預測到成本的降低額之后，可以通過量本利分析模型，在利潤不變的情況下降低投標價；

如預測到工程成本的增加，且企業(yè)不準備通過減少利潤而取得工程，則可以利用量本利分析模型制定更有效的定價策略提高標價，而保證企業(yè)贏得既定的利潤。

根據(jù)以上計算，由于變動成本降低5%，目標成C=387,500元，那么在保持利潤不變的情況下，投標價可由原來的450,000元降低為：

Y=C+TP=387,500+50,000=437,500元

如果變動成本提高5%，目標成本C=412,500元，則在保持利潤不變的情況下，投標價可由原來的450,000元提高為

Y=C+TP=412,500+50,000=462,500元

（5）有目標利潤的保本點的計算每個項目的規(guī)模不同，故不能用一個固定的目標利潤。為便于進行量本利分析，可根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和建筑市場行情所確定的各種類型結構項目的目標邊際利潤率來計算。

目標邊際利潤率i=(P-C2)/P

根據(jù)既定的目標邊際利潤率，可以確定

工程投標單價最低額P=C2/(1-i)

投標總價Y=P×S=C2/(1-i)×S

項目保本規(guī)模S0=C1/(P-C2)=C1×(1/P-C2)

=C1×[1/C2/(1-i)-C2]

=C1×(1-i)/(C2×i)

項目保本合同價Y0=C1/i

練習：若甲公司2010年度磚混結構的目標邊際利潤率定位為50%，固定成本和單位變動成本分別為150,000元和250元/㎡，則1000㎡的項目：

解:項目保本規(guī)模S0=150,000×(1-50%)/(250×50%)=600(㎡)

項目保本合同價Y0=150,000/50%=300,000元

投標單價P=250/(1-50%)=500(元/㎡)

投標總價Y=500×1000=500,000（元）

三、綜合單價法計價程序和工料單價法計價程序

1、綜合單價法計價程序擬建工程材料費占工程直接費用的比例用字母C代表；

擬建項目所在地區(qū)原費用定額測算所選典型工程材料占人工費，材料費，機械費合計的比例用C0來表示

利潤計算基數(shù)由C和C0的關系來決定

綜合計價法練習：某工程相關費用按（2003）206號文件計算已知直接工程費為50萬元直接費用中人工費為15萬元，措施費為4萬元，措施費中人工費為1萬元，間接費率為50%，利潤率為30%綜合計稅系數(shù)為3.41%。當C＜C0時，求該工程含稅造價為多少。某房地產工程直接工程費5000萬元，其中人工費300萬元，機械使用費1000萬元；措施費800萬元，措施費中的人工費200萬元，機械使用費200萬元。間接費率為40%，利潤率為20%，則以直接費為計算基數(shù)時，（1）該工程的利潤是（）萬元；（2）該工程的含稅造價是多少萬元。2、工料單價法計價程序以直接費為基數(shù)基礎、以人工費和機械費為基數(shù)基礎、以人工費為技術基礎

四、項目成本計劃含義：制定計劃期內工程成本支出水平和降低程度的計劃，是以貨幣形式編制施工項目在計劃期內的生產費用、成本水平、降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案

核心內容：確定計劃成本目標、成本降低額（率）在成本預測的基礎上進行。

方法：1、施工預算法：施工預算法計劃成本等于施工預算施工生產消耗水平（工料消耗費用）與技術節(jié)約措施計劃節(jié)約額之差。

2、技術節(jié)約措施法：工程項目技術計劃成本等于工程項目預算成本與技術節(jié)約措施計劃節(jié)約額（成本降低額）之差。3、成本習性法：工程項目計劃成本等于固定成本總額與變動成本總額之和。五、項目成本控制1、概念：是指項目經(jīng)理部在項目成本形成的過程中，為控制人、機、材消耗和費用支出，降低工程成本，達到預期的項目成本目標，所進行的成本預測、計劃、實施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報告等一系列活動。

是成本的過程控制2、重要性：監(jiān)督工程收支，實現(xiàn)計劃利潤。做好盈虧預測，指導工程實施。分析收支情況，調整資金流動。積累資料，指導今后投標。

3、依據(jù)：項目承包合同文件、項目成本計劃、進度報告、工程變更與索賠資料、其他：施工組織設計、分包合同文本等。

4原則：全面控制原則、動態(tài)控制原則、目標管理原則、責、權、利相結合原則、節(jié)約原則開源與節(jié)流相結合原則

5步驟：（1）成本狀況分析：分析的指標工期和進度的分析指標

時間消耗程度=已用工期/計劃總工期×100％

工程完成程度=已完成工程量/計劃總工程量×l00％或

=已完成工程價格/工程計劃總價格×100％或

=已投入人工工時/計劃使用總工時×100％效率比指標

機械生產效率＝實際臺班數(shù)／計劃臺班數(shù)

勞動效率＝實際使用人工工時／計劃使用人工工時

與它相似，還有材料消耗的比較及各項費用消耗的比較。

成本分析指標

對已完成的工程：

成本偏差＝實際成本—計劃成本

成本偏差率＝(實際成本—計劃成本)／計劃成本×100％

利潤＝已完工程價格—實際成本

因素差異分析法

用它不僅可以確定實際和計劃的差異，而且可確定差異影響因素以及它們各自的影響份額。見下例

假設：原計劃安裝30000m2模板，預計勞動效率

力0.8工時/m2，工時單價為20元，則：

計劃人工費=20元/工時×30000m2×0.8工時/m2=480000元。但最后實際工作量為32000m2，實際勞動生產率為0.7工時/m2，工時單價25元/m2，則：

實際人工費=320000×25×0.7=560000元

成本差異=560000-480000=80000元

由于工作量增加造成的成本變化為：

(32000-30000)×20×0.8=32000元

由于工時單價引起的成本變化為：

320O0×(25-20)×0.8=120800元

由于勞動效率引起的成本變化為：

32000×25×(0.7-0.8)=-80000元（2）成本狀況分析：分析報告不同層次的管理人員需要不同的成本信息及分析報告

對工程小組組長、領班，要提供成本的結構，各分部工程的成本（消耗）值，成本的正負偏差，可能的措施和趨向分析；

對項目經(jīng)理要提供比較粗的信息，主要包括控制的結果，項目的總成本現(xiàn)狀，主要的節(jié)約和超支的成本項目和分析。

成本報告通常包括報表、文字說明和圖。例一：某工程計劃直接總成本2557000元，工地管理費和企業(yè)管理費總額5567500元，工程總成本8124500元。

該工程總工期150天，現(xiàn)已進行了60天，已完成工程總價為1157000元，實際工時為14670小時，已完工程中計劃工時14350工時，實際成本1156664，已完工程計劃成本1099583元，則至今成本總體狀況分析：

工期進度＝60天／150天×100％＝40％

工程完成程度=1157000元／8124500元=37％

勞動效率：14670工時／14350工時=102.2％

成本偏差＝1156664-1099583＝57081元

成本偏差率＝57081／1099583＝5.19％

已實現(xiàn)利潤：1157000-1156664=336元

利潤率＝336／1157000=0.029%

結論：1.本工程雖末虧本，但利潤太少，成本超支，勞動效率降低；

2.進一步分析，可以得出人工費用，材料費用機械費用各占的份額，而且還可以分析人工費用中，由于工資單價變化和由于工作量變化，勞動生產率變化所引起的成本變化的份額。

六、項目成本分析—掙值法（贏得值）含義：通過分析項目目標實施與項目目標期望之間的差異，從而判斷項目實施成本、進度績效的一種方法。

基本原理：

通過“三個成本”、“兩個偏差”和“兩個績效”的比較,對成本實施控制。

已完工程的預算費用（BCWP）

BCWP=已完工程量×預算單價

計劃工程的預算費用（BCWS）

BCWS=計劃工程量×預算單價

已完工程實際費用（ACWP）

ACWP=已完工程量×實際單價成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP當CV<0時：成本超支當CV>0時：成本節(jié)約

進度偏差(SV)

SV=BCWP-BCWS當SV<0時：進度拖延當SV>0時：進度提前

成本績效指數(shù)(CPI)

CPI=BCWP/ACWP當CPI<1時：成本超支當CPI>1時：成本節(jié)約

進度績效指（SPI）

SPI=BCWP/BCWS當SPI<1時：進度拖延當SPI>1時：進度提前

案例分析：某項目經(jīng)理部在對某施工項目進行成本管理過程中，對各月的費用進行了統(tǒng)計，有關情況見下表（單位：萬元）：1.求出12個月的掙得值；

2.求出12個月的CV和SV；

3.求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進度情況。

解：12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元，BCWP為3332元。

費用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332—2750=582萬元——CV為正，說明費用節(jié)支；

進度偏差：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－818萬元——SV為負，說明進度延誤。

費用績效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，由于CPI＞1，故費用節(jié)支；

進度績效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，由于SPI＜1，故進度延誤。

凈得值法練習A公司負責某工程的施工任務，編制了施工成本計劃。其中，主體混凝土工程量約3200m3，預算單價550元／m3，計劃4個月內均衡完成。開工后，混凝土實際采購價格為560元／m3。施工至第二個月底，完成混凝土工程量1800m掙值法的優(yōu)缺點優(yōu)點：采用掙值法進行成本分析，可以克服過去進度、費用分開控制的缺點，而掙值法可定量地判斷進度、費用的執(zhí)行效果。

缺點：采用掙值法進行成本分析，不直觀、不能一目了然，信息量較少、不能借助計算機處理?？梢杂脵M道圖法和表格法做補充。成本超支的原因分析原成本計劃數(shù)據(jù)不準確；

外部原因：上級、業(yè)主的干擾，陰雨天氣，物價上漲，不可抗力事件等；

實施管理中的問題：

不適當?shù)目刂瞥绦?，費用控制存在問題，被罰款；

勞動效率低，工人頻繁地調動，施工組織混亂；

采購了劣質材料，工人培訓不充分，財務成本高；

工程范圍的增加，設計的修改，功能和建設標準提高，工作量大幅度增加。

降低成本的措施1、尋找新的更好，更省的效率更高的技術方案，采用符合規(guī)范而成本較低的原材料。

2、購買部分產品，而不是采用完全由自己生產的產品。

3、重新選擇供應商，但會產生供應風險，選擇需要時間。

4、改變實施過程。改變工程質量標準。

5、變更工程范圍。

6、索賠，例如向業(yè)主，承(分)包商，供應商索賠以彌補費用超支等。

降低成本時應注意的問題1、一旦成本失控，要在計劃成本范圍內完成項目是非常困難的。在項目一開始，就必須不放過導致成本超支的任何跡象。

2、當發(fā)現(xiàn)成本超支時，不能貿然采取措施，許多措施會損害工程質量和工期目標，甚至會導致更大的成本超支。

3、在設計階段采取降低成本的措施是最有效的，而且不會引起工期問題,對質量的影響可能小一些。

4、成本的監(jiān)控和采取措施重點應放在：

負值最大的工作包或成本項目上；

近期就要進行的活動；

具有較大的估計成本的活動價值工程案例：

×市大模板高層住宅外墻板的價值分析1選擇價值分析對象：××市用大模板工藝建造了一批高層住宅樓，分析其造價，發(fā)現(xiàn)結構造價占土建工程的70％，而外墻造價又占結構造價的1／3，但外墻體積在結構混凝土量中只占1／4強。從造價的構成上看，外墻是降低造價的主要矛盾，應作為價值分析的主攻目標。

2功能分析：通過調研和功能分析，可以明確回答下列問題：

(1)在大模板住宅建筑體系中，外墻的功能是什么?

答：作為受力部件，抵抗水平力；作為圍護部件，擋風防雨，隔熱防寒。

(2)這種外墻用什么材料做成?答：配鋼筋的陶粒混凝土墻板。

(3)規(guī)格尺寸如何?

答：長×高×厚＝330cm×290cm×28cm，重量約4t，凈面積7.3㎡

(4)有幾道生產工藝?成本如何分配?

答：在構件廠預制板材，300元，占87％；

專用拖車運到工地，30元，占8.7％；

塔式起重機吊裝，15元，占4.3％。

(5)有哪些可供選擇的代替方案?

答：現(xiàn)澆混凝土貼鈣塑保暖板；加氣混凝土拼裝整間大板；玻璃纖維增強水泥復合板。

3評價代替方案：以膨脹珍珠巖做保暖層的玻璃纖維增強水泥復合板，擬定替代產品的規(guī)格為：長×高×厚＝630cm×290cm×12cm；重量約5t，凈面積13.3㎡

生產工藝及成本分配預計為：a.構件廠預制板材，320元，占93.3%;b.專用拖車運到工地，8元，占2.3％;c.塔式起重機吊裝，15元，占4.4％

4.確定方案：經(jīng)過測試，代替方案的物理性能和力學性能都可滿足功能要求，代替方案的經(jīng)濟效益顯著。從表中可以看出，每㎡墻體可節(jié)約成本:47.26元－24.86元＝22.40元，節(jié)約率高達47.4％。據(jù)此，建議采用該代替方案。

價值工程的三種合同方式：一次付清總價合同、單位價格合同、成本費用合同贏得值分析法練習;【例2Z102044】商品混凝土目標成本為443040元，實際成本為473697元，比目標成本增加30657元，資料如表2Z102044—1所示。

商品混凝土目標成本與實際成本對比表

解：分析成本增加的原因：

(1)分析對象是商品混凝土的成本，實際成本與目標成本的差額為30657元．該指標是由產量、單價、損耗率三個因素組成的，排序見表2Z102044—1。

(2)以目標數(shù)443040元(=600×710×1．04)為分析替代的基礎

第一次替代產量因素，以630替代600，

630×710×1．04=465192元；

第二次替代單價因素，以730替代710，并保留上次替代后的值，

630×730×1．04=478296元；

第三次替代損耗率因素，以l．03替代l．04，并保留上兩次替代后的值，

630×730×1．03＝473697元。

(3)計算差額：

第一次替代與目標數(shù)的差額=465192－443040=22152元；

第二次替代與第一次替代的差額=478296－465192＝13104元；

第三次替代與第二次替代的差額=473697－478296=－4599元。(4)產量增加使成本增加了22152元，單價提高使成本增加了l3104元，而損耗率下降使成本減少了4599元。

(5)各因素的影響程度之和=22152+13104－4599＝30657元，與實際成本與目標成本的總差額相等。

為了使用方便，企業(yè)也可以通過運用因素分析表來求出各因素變動對實際成本的影響程度，其具體形式見表2Z102044—2。

商品混凝土成本變動因素分析表表2z102044-2

ConstructionProjects(CP):definition1、project---constructionproject(CP)---constructionprojectmanagement(CPM)

2、CP:one-timeeventtoestablishfixedassetsunderconstrains

3、one-timeevent

4、turninginvestmentintofixedassets

5、constrains(time,financialbudget,humanresources,etc.)

CP:features(1)1、specificconstructiontask(s)(明確的建設任務)

2、specificandclearobjectivesofquality,scheduleandexpenses(明確的質量、進度、費用目標)

3、constructionprocessandproductaregeographicallyfixedatthesamesite(建設成果和建設過程固定在某一地點)

4、aconstructionproductisanintegratedwhole(建設產品具有整體性)

5、managementofCPiscomplicated:multi-unitsinvolved;technologyapplication;bigprojectsize;influencesfromsociety,politicsandeconomy(管理復雜性：單位多、技術難、規(guī)模大、社會、政治、經(jīng)濟環(huán)境影響)

constructionprojectmanagement(CPM):definitionconstructionprojectmanagement(CPM):definitionCPM=DM(developmentmanagement)+PM(projectmanagement)+FM(facilitymanagement)

coretasksofCPM:

1、toaddvaluetoconstruction

2、toaddvaluetofacility

function（使用功能）：residential（居?。?，infrastructure（公共），工業(yè)（industrial），農業(yè)（agricultural）

scale：大量性建筑、大型性建筑

storey：低層、多層、小高層、高層、超高層

materials：磚木結構、磚混結構、鋼筋混凝土結構、鋼結構（抗震）

etc

低層：2層以下（含兩層）

多層：2層以上，7層以下

小高層：8層以上，12層以下

高層：12層以上，24層以下

超高層：24層以上

CPM:typesandtasks1、Investmentopportunitystudy投資機會研究

2、Projectproposalformulationandexamination項目建議書的編制和審批

3、Projectfeasibilitystudyandexamination項目可行性報告的編制和審批

項目建議書的意義：1、thetheoreticalbasisforthegovernmenttochooseacertainproject項目建議書批準后即為立項

2、thetheoreticalbasisforfeasibilitystudy可行性報告的理論基礎

3、projectapprovalhelpsinbringinginforeignfunding有利于開展引進外資

工程項目招投標1、必須招標的建筑工程項目：A在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標

大型基礎設施、公用事業(yè)等關系社會公共利益、公眾安全的項目；

全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；

使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。

B以下各類工程建設項目，包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，達到下列標準之一的，必須進行招標：

施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上的；

重要設備、材料等貨物的采購，單項合同