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房地產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)類主要會計科目(一)(1)現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借:現(xiàn)金貸:銀行存款支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借:其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目貸:現(xiàn)金(2)銀行存款(3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借:應(yīng)收賬款——XX公司或個人貸:主營業(yè)務(wù)收入②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項借:應(yīng)收賬款——XX公司貸:其他業(yè)務(wù)收入收回款項時:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(4)壞賬準(zhǔn)備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法提取壞賬準(zhǔn)備金借:管理費用貸:壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬時借:壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款借:應(yīng)收賬款貸:壞賬準(zhǔn)備借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款(5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司貸:主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期:若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)若為有息商業(yè)匯票借:銀行存款貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司財務(wù)費用(6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請書、付款單)借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸:銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸:庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時(所附單據(jù):工程價款結(jié)算單)借:開發(fā)成本貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款同時,從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款用銀行存款補付余額借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸:銀行存款②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款貸:銀行存款材料驗收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
借:庫
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