新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理和運營中存在的問題及對策分析

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理和運營中存在的問題及對策分析張靜社保C081088039摘要：新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金是國家為保障農(nóng)村老年居民的基本生活、建立和完善社會保障制度而設立的專項基金。如何對此項基金實行有效監(jiān)督和管理，以及在目前條件下投資運營，實現(xiàn)農(nóng)村養(yǎng)老基金的保值增值，對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)定、農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展及農(nóng)民生活水平的提高，都有著至關重要的作用。關鍵詞：養(yǎng)老保險基金管理投資運營農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理，是指對籌集和積累的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金收、支運營的管理以及基金核算和監(jiān)督等，它貫穿于社會保險動態(tài)與靜態(tài)管理的全過程?；鸸芾淼哪康氖潜ＷC基金的安全與保值增值，它的管理內容一是基金收支管理，二是基金的投資和運營。目前，我國的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度剛剛起步，尚缺乏對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金進行科學管理和運作的方法及手段。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展，必須改革現(xiàn)行的基金管理體制。一、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理和運營中存在的主要問題（一）運營層次低目前，我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險采取個人繳費為主、集體補助為輔、國家政策扶持的個人賬戶機制，試點階段，新農(nóng)?；鸺性诳h級政府下設的機構管理運營，這使得絕大部分基金的管理運營集中在不具備相應基金管理人才、技術和投資主體的區(qū)縣一級。由于運營層次低，基金不能形成規(guī)模優(yōu)勢，收益不高。而且基金存放在縣級，還存在著被地方政府挪用的風險。（二）缺乏規(guī)范化管理新農(nóng)?；鸬慕?jīng)辦管理體系不健全，信息管理系統(tǒng)開發(fā)滯后，缺乏專職農(nóng)保工作人員。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集、管理及運用都不是按照嚴格的法制化程序執(zhí)行的，而是根據(jù)地方政府的政策來執(zhí)行，這就造成了基金管理的透明度低，缺乏有效的監(jiān)督。由于目前全國沒有統(tǒng)一的相關工作系統(tǒng)軟件，使得新農(nóng)?；饛氖绽U、存儲、移交到保險金的審核、發(fā)放都得使用手工操作，經(jīng)手人員多，手續(xù)龐雜，工作量大，誤差率較高。（三）保值增值能力較弱我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的投資途徑主要是銀行存款和購買國債，盡管這兩種方式安全可靠，無風險，在一定程度上減少了基金的損失，但其收益與國民經(jīng)濟的增長率相比還存在一定差距。只有當農(nóng)民投保的回報率高于銀行儲蓄的利率時，他們才會積極投入到農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的建設中去。針對我國當前農(nóng)村金融體系發(fā)展狀況，選擇合理的基金管理模式對于養(yǎng)老基金的保值增值顯得尤為重要。（四）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法層次低和執(zhí)法無力基本方案中對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的監(jiān)管只作了原則性規(guī)定，而在試點地區(qū)對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的監(jiān)管只是具體依照部門規(guī)章和規(guī)范性文件，法律層次很低。隨著新農(nóng)村社會養(yǎng)老保險?；鸸芾眢w制的變化，除保險經(jīng)辦機構外，財政、稅務、銀行、審計等部門相繼介入農(nóng)?；鹑粘１O(jiān)管當中來，面對諸多部門和機構，基金監(jiān)督工作環(huán)節(jié)增多、鏈條加長，使得農(nóng)保基金監(jiān)管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時，監(jiān)督和被監(jiān)督的主體不明確，沒有處罰權，約束效力差，基金監(jiān)管部門執(zhí)法無力，嚴重影響基金監(jiān)督管理工作的開展。二、完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理的對策（一）加大監(jiān)管機構的監(jiān)管力度農(nóng)村社會養(yǎng)老保險監(jiān)管機構不但要對基金運行的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，這包括基金的收繳、支付、運營等方面進行監(jiān)管，還要對國家財政撥入的資金及其他方式籌集的資金的運作進行監(jiān)控，規(guī)范和加強農(nóng)村社會保險基金的籌集和積累，進一步完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管體系。通過設立準入標準，限定管理機構，強調內部治理和風險控制等限制性措施，實現(xiàn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的有效監(jiān)管，保證農(nóng)村社會保險基金監(jiān)管系統(tǒng)有效發(fā)揮作用。（二）建立有效的信息披露制度農(nóng)村社會養(yǎng)老保險要加強信息化平臺建設，努力提高農(nóng)村社會保險基金監(jiān)管信息化水平，構建起縣、鄉(xiāng)、社區(qū)（村）三級信息網(wǎng)絡，實現(xiàn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險業(yè)務的全程信息化。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構、托管機構定期向有關監(jiān)管部門報告農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理情況，披露有關信息，并保證信息的真實性、完整性，使監(jiān)管者可以隨時了解整個基金收支運行情況。農(nóng)民也可以借助網(wǎng)絡，方便快捷地獲取個人信息及相關信息。只有實現(xiàn)個人賬戶基金透明化，增加農(nóng)保工作透明度，讓農(nóng)保基金實現(xiàn)社會化監(jiān)督，才能使農(nóng)保基金的作用得到真正發(fā)揮。（三）對投資運營加強監(jiān)管，確?；鸨Ｖ翟鲋挡糠值貐^(qū)對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的管理模式進行了許多探索，如新疆呼圖壁模式、四川通江模式等，這些模式既解決了當前我國政府支出與金融機構貸款金額相對有限的條件下農(nóng)民對生產(chǎn)資金的需求問題，又解決了新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金保值增值問題。因此，各地區(qū)可根據(jù)本地實際情況，選擇某種農(nóng)民個人賬戶養(yǎng)老金質押貸款的基金管理方式，利用個人賬戶養(yǎng)老金，在確保安全性的前提下，使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金實現(xiàn)投資運營，獲取貸款利息，達到保值增值的目的，實現(xiàn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度財務的可持續(xù)性。（四）建立完善的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的核心和物質基礎，可以先通過社會保險法這樣的上位法構成農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律基礎，明確所有責任主體的權利和義務，并且要加快農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理條例的立法步伐，再加上其他相關法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，共同構成農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律法規(guī)體系。通過制定農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的相關法規(guī)，提升基金監(jiān)管法律、法規(guī)的可操作性，明確農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管工作中基金監(jiān)管機構的法律地位，保證基金監(jiān)管不受外界干擾，最終實現(xiàn)基金投資運營的監(jiān)管，確保安全性的前提下提高基金收益。三、完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資運營的對策（一）建立新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資運營的組織結構1、成立省級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金理事會理事會負責管理全省農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金(以下簡稱基金),并履行以下職責:制定全省基金的投資經(jīng)營策略并組織實施;選擇并委托基金投資管理人、托管人并對基金資產(chǎn)進行投資運作和托管,對投資運作和托管進行檢查,并在規(guī)定的范圍內對基金進行投資運作;負責基金財務管理和會計預算、定期編制會計報表,起草財務會計報告;定期向社會公布基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金、流量等財務狀況。2、設立立體交叉式的基金管理系統(tǒng)基金運營管理可設立一個立體交叉式的基金管理系統(tǒng),具體可以分為四個子系統(tǒng):一是信息處理系統(tǒng)。由基層代辦員、縣管理處聯(lián)成一定的信息網(wǎng)絡,及時將保費的收取情況、基金結繳情況、運營增值的初步方案及有關統(tǒng)計分析材料交給基金專管員綜合匯總,基金專管員根據(jù)現(xiàn)行情況和決策系統(tǒng)提供必要的決策數(shù)據(jù);二是控制決策系統(tǒng)。根據(jù)信息系統(tǒng)提供的情況及基金運營方式、增值渠道、增值利率投向比例,有目的、有方向、有比例地進行投資;三是財務管理系統(tǒng)。嚴格按照《基金管理規(guī)定》、《財務管理制度》及會計核算辦法,合理安排預算,實行計劃管理,核算基金運營中的各種收支情況,保證資金收支總量平衡,以安全、增值為目的,控制和監(jiān)督資金的運營;四是反饋監(jiān)督系統(tǒng)。本系統(tǒng)著重把握養(yǎng)老保險基金運營及投資經(jīng)營的合法性、合理性、效益性、安全性以及社會效應,向控制系統(tǒng)提供可靠的決策依據(jù)。3、確立中央、省、市各級調控體系確立中央、省、市各級調控體系,設立風險保證金。由于各地經(jīng)濟發(fā)展水平差異大,專業(yè)銀行實力不盡相同,縣級管理機構要爭取最大限度的增值利率,必然會受到一定的限制。農(nóng)村養(yǎng)老保險屬于社會保險,最能體現(xiàn)的是國家與農(nóng)民的關系,巨額的保險基金完全在縣一級增值、運營,很難絕對保證基金獲取更大的增值和安全運營,從基金的性質和強化監(jiān)督管理的要求出發(fā),從分擔、分散基金運營風險的實際需要看,必須強化基金的宏觀管理,建立中央、省、市、縣及貫通的基金分級調控體系,建立各級風險保證金,以保證投保農(nóng)民年老后按月領取養(yǎng)老金。各級要強化政務紀律,按照令行禁止原則,及時、足額結繳風險保證金,不得借口地方利益的特殊性逾期不繳。（二）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資運營的模式選擇1、投資方式農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的傳統(tǒng)的投資方式包括銀行存款和國家債券投資。銀行存款投資優(yōu)點是安全可靠，無風險；缺點是當同期銀行存款利率低于物價上漲指數(shù)時，基金面臨貶值，因而這是一種保守的投資方式。為保證基金投資的安全，應規(guī)定基金用于儲蓄存款的一定比例，但不把它作為基金投資的一種主要方式。國家債券投資是一種比較穩(wěn)妥的養(yǎng)老保險運營方式，在國外常常以立法的形式規(guī)定社?；鹜顿Y于公債的比例，主要原因是國債信譽好，風險小，易于變現(xiàn)。除了上述傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險基金投資方式外，在有效規(guī)避風險的前提下還可以嘗試進行以下投資。（1）投資不動產(chǎn)。這種投資方式是指社會保障基金投資經(jīng)辦機構把社會養(yǎng)老基金用于購買或建造房地產(chǎn)。不動產(chǎn)投資在經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的情況下可以保證有較高的收益率，但由于其投資回收期較長，占用資金量很大，流動性差不易變現(xiàn)，因而不利于養(yǎng)老保險基金的隨時支付，同時受國家經(jīng)濟形勢的影響有一定的風險性，但可以避免高通貨膨脹率對社會保障基金的不利影響。（2）投資境外市場。這種投資方式一是可以擴大養(yǎng)老金的投資范圍，調整其資產(chǎn)結構，促使養(yǎng)老金投資多元化；二是可以根據(jù)投資組合理論，當不同資產(chǎn)收益的相關性較弱時，將這些資產(chǎn)納入一個投資組合，可在保持平均收益不變的情況下，降低投資風險。（3）投資實業(yè)。是指基金經(jīng)辦機構通過自主將基金用于興辦經(jīng)濟實體，或通過參股的方式參與到企業(yè)經(jīng)營活動，這是一種直接的、風險型的投資。這種投資可以獲得較高的收益報酬率，基金直接進入生產(chǎn)流通領域，需要進行專門評估降低投資風險以保障基金投資的安全性?？梢赃x擇一些相對來說風險小、周期短、效益顯著的領域進行實業(yè)投資，在短期內獲得較高利潤并收回本金。（4）發(fā)放委托貸款。在我國禁止銀行以外的機構直接發(fā)放貸款，經(jīng)辦機構可以通過銀行機構發(fā)放委托貸款，從而獲取一定的收益。對發(fā)放的貸款的對象和用途，在風險可控的情況可以根據(jù)當?shù)厍闆r自主選擇。（5）投資國家基礎設施建設。我國正處于國民經(jīng)濟高速發(fā)展的時期，尤其是新農(nóng)村基礎設施建設急需大量資金，這也為養(yǎng)老保險基金開拓了一條新的投資渠道。2、投資組合模式發(fā)達國家的養(yǎng)老基金通過投資運營取得的較好收益和實現(xiàn)了基金的保