內(nèi)部專項審計報告

內(nèi)部專項審計報告

內(nèi)部專項審計報告1

依據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進展了審計。

審計目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進展審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行狀況、資產(chǎn)狀況、存儲治理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀看等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、工程在建物料共xxx萬元，不含托付加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。詳細明細如下：

審計發(fā)覺：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其緣由是上年盤點的電池片角片等通過估算并按肯定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是依據(jù)實際瓦數(shù)進展具體盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法轉(zhuǎn)變時所確定的差異應(yīng)準(zhǔn)時進展賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要緣由有：

a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.BOM用量消失錯誤等。

建議：

a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時準(zhǔn)時與研發(fā)部門進展溝通進展修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)協(xié)作供應(yīng)相關(guān)信息）；

b.研發(fā)、選購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、選購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是全都的；對的確不行統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進展換算時保持慎重態(tài)度，并加強檢查，發(fā)覺差異準(zhǔn)時改良或進展賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要緣由有：

a.工程領(lǐng)退料錯誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員準(zhǔn)時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特殊需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的狀況進展核實，同時在物料卡上依據(jù)實際狀況進展完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)緣由產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面治理。

二、呆滯物料狀況。

依據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產(chǎn)中不行使用或不行替代使用的積壓物料進展折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時優(yōu)先考慮是否可進展物料代用；對修理配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不行使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進展報廢處理。

（4）加強責(zé)任追究，從源頭上掌握呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行鼓勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按肯定比例進展嘉獎。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發(fā)覺：部份類別的物料未仔細進展歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該狀況較為突出，監(jiān)盤發(fā)覺16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進展包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進展適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)覺：鋁材倉管工作在xx月份進展了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進展仔細全面的盤存，也未有人進展全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計建議：編制并公布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應(yīng)有本錢會計、倉管負責(zé)人進展監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)覺：監(jiān)盤過程發(fā)覺個別物料卡記錄不完整或記錄不清楚。

如鋁材倉存在較多此類狀況，主要緣由有：人員熟悉缺乏，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進展登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進展登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡標(biāo)準(zhǔn)，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的全都，任何物資的進出均需在物料卡上進展實時記錄。

4、盤點組織工作。

審計發(fā)覺：

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參加監(jiān)盤或未對盤點進展全程跟進，如元月x日多個部門未參加光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計建議：

a.嚴格根據(jù)盤點規(guī)劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點消失重大過失，應(yīng)視情節(jié)嚴峻狀況對監(jiān)盤人員進展懲罰，并在全廠范圍內(nèi)進展通報。

b.對全部參加盤點工作的人員進展培訓(xùn)，特殊要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點學(xué)問考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異準(zhǔn)時進展賬務(wù)處理；

（2）財務(wù)部著手進展存貨跌價預(yù)備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出具體說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月規(guī)劃進展處理的物料作重點說明。

四、整體評價

年終盤點根本按規(guī)劃進展，盤點結(jié)果說明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控治理工作仍待加強。

xxxx

xxxx年xx月xx日

內(nèi)部專項審計報告2

敬重的總經(jīng)理/各部門負責(zé)人：

自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:20xx質(zhì)量治理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和協(xié)作，確保了本次審核工作的順當(dāng)完成，在此表示感謝。下面將詳細審核狀況報告如下：

一．內(nèi)審目的：

依據(jù)ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求，對本公司質(zhì)量治理體系進展內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出缺乏，必要時提出訂正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量治理體系不斷完善和改良，順當(dāng)通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順當(dāng)獵取ISO9001：20xx證書。

二．內(nèi)審范圍：

本公司質(zhì)量手冊掩蓋的涉及質(zhì)量治理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)

三．內(nèi)審依據(jù)：

ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

四．內(nèi)審方式：

以抽樣的`方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀看、批閱文件和質(zhì)量記錄等，獵取客觀證據(jù)。

五．內(nèi)審日期：

20xx年10月7日。

六．審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量治理體系文件進展審核，根本上沒發(fā)覺大的問題（嚴峻不符合），說明本公司的質(zhì)量治理體系文件根本上符合ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）

七．審核綜合評價：

1、對體系文件的評價：

1）體系文件根本上符合ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件根本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些掌握，如詳細操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議特地進展討論，以有較強的可操作性。

2、對體系運作的評價：

1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有劇烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清楚。各部門負責(zé)人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)有正確的熟悉態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟識程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標(biāo)根本達成。

3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進展了文件培訓(xùn)，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由治理者代表組織，各部門協(xié)作，完成了對各部門的審核，找出了缺乏，提出了訂正改善措施，為體系有效實施打下了良好的根底。

4）體系符合性評價：從各部門的查核狀況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標(biāo)識及檢驗標(biāo)識方面應(yīng)加強；

b)對相關(guān)記錄填寫的準(zhǔn)時性應(yīng)加強。

5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的削減。員工的精

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改良的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)準(zhǔn)時填寫，特殊是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

b)對供給商的品質(zhì)及交期的監(jiān)視跟進的有效性需加強；

c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強落實（各部門要加強文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

八．審核結(jié)論：

質(zhì)量治理體系根本有效。

九．訂正措施：

對于審核中發(fā)覺的不合格項，由治理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實施