內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1

依據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤點(diǎn)工作進(jìn)展了審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)展審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行狀況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)治理、賬卡物相符性等。

審計(jì)程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問(wèn)、觀看等。

一、存貨盤存結(jié)果。

截止xxx年底，公司存貨盤點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車間在制品、工程在建物料共xxx萬(wàn)元，不含托付加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬(wàn)元。詳細(xì)明細(xì)如下：

審計(jì)發(fā)覺：

(1)前期差異形成盤盈xx萬(wàn)元，其緣由是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按肯定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是依據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)展具體盤存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

建議：盤點(diǎn)方法轉(zhuǎn)變時(shí)所確定的差異應(yīng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬(wàn)元，其主要緣由有：

a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.BOM用量消失錯(cuò)誤等。

建議：

a.物控部門做好BOM用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)準(zhǔn)時(shí)與研發(fā)部門進(jìn)展溝通進(jìn)展修改（相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)協(xié)作供應(yīng)相關(guān)信息）；

b.研發(fā)、選購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保BOM、選購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是全都的；對(duì)的確不行統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)展換算時(shí)保持慎重態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)覺差異準(zhǔn)時(shí)改良或進(jìn)展賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬(wàn)元，主要緣由有：

a.工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員準(zhǔn)時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特殊需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的狀況進(jìn)展核實(shí)，同時(shí)在物料卡上依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細(xì)：

重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點(diǎn)因收發(fā)緣由產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面治理。

二、呆滯物料狀況。

依據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。

建議：

（1）對(duì)生產(chǎn)中不行使用或不行替代使用的積壓物料進(jìn)展折價(jià)處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)展物料代用；對(duì)修理配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對(duì)由品管判定的不行使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)展報(bào)廢處理。

（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上掌握呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行鼓勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門可按肯定比例進(jìn)展嘉獎(jiǎng)。

三、其他審計(jì)問(wèn)題。

1、物料存儲(chǔ)方面。

審計(jì)發(fā)覺：部份類別的物料未仔細(xì)進(jìn)展歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該狀況較為突出，監(jiān)盤發(fā)覺16801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)展包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)展適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)。

2、倉(cāng)管人員工作移交方面。

審計(jì)發(fā)覺：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)展了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)展仔細(xì)全面的盤存，也未有人進(jìn)展全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計(jì)建議：編制并公布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有本錢會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)展監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計(jì)發(fā)覺：監(jiān)盤過(guò)程發(fā)覺個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清楚。

如鋁材倉(cāng)存在較多此類狀況，主要緣由有：人員熟悉缺乏，認(rèn)為接近盤點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)展登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時(shí)未進(jìn)展登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡標(biāo)準(zhǔn)，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的全都，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)展實(shí)時(shí)記錄。

4、盤點(diǎn)組織工作。

審計(jì)發(fā)覺：

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參加監(jiān)盤或未對(duì)盤點(diǎn)進(jìn)展全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門未參加光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

審計(jì)建議：

a.嚴(yán)格根據(jù)盤點(diǎn)規(guī)劃實(shí)施存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤工作，對(duì)因監(jiān)盤不力造成盤點(diǎn)停頓、盤點(diǎn)消失重大過(guò)失，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)峻狀況對(duì)監(jiān)盤人員進(jìn)展懲罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)展通報(bào)。

b.對(duì)全部參加盤點(diǎn)工作的人員進(jìn)展培訓(xùn)，特殊要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤點(diǎn)學(xué)問(wèn)考試。

5、其他方面。

（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理；

（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)展存貨跌價(jià)預(yù)備的測(cè)算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)

對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出具體說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月規(guī)劃進(jìn)展處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。

四、整體評(píng)價(jià)

年終盤點(diǎn)根本按規(guī)劃進(jìn)展，盤點(diǎn)結(jié)果說(shuō)明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門的內(nèi)控治理工作仍待加強(qiáng)。

xxxx

xxxx年xx月xx日

內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2

敬重的總經(jīng)理/各部門負(fù)責(zé)人：

自20xx年06月28日導(dǎo)入ISO9001:20xx質(zhì)量治理體系以來(lái)，并于20xx年9月27日實(shí)施了第一次內(nèi)部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和協(xié)作，確保了本次審核工作的順當(dāng)完成，在此表示感謝。下面將詳細(xì)審核狀況報(bào)告如下：

一．內(nèi)審目的：

依據(jù)ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求，對(duì)本公司質(zhì)量治理體系進(jìn)展內(nèi)部審核，認(rèn)清優(yōu)勢(shì)，找出缺乏，必要時(shí)提出訂正與預(yù)防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質(zhì)量治理體系不斷完善和改良，順當(dāng)通過(guò)認(rèn)證本公司的現(xiàn)場(chǎng)審核，順當(dāng)獵取ISO9001：20xx證書。

二．內(nèi)審范圍：

本公司質(zhì)量手冊(cè)掩蓋的涉及質(zhì)量治理體系運(yùn)作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)

三．內(nèi)審依據(jù)：

ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單

四．內(nèi)審方式：

以抽樣的`方式，現(xiàn)場(chǎng)交談、詢問(wèn)、觀看、批閱文件和質(zhì)量記錄等，獵取客觀證據(jù)。

五．內(nèi)審日期：

20xx年10月7日。

六．審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場(chǎng)審核前，審核組集中對(duì)本公司的質(zhì)量治理體系文件進(jìn)展審核，根本上沒(méi)發(fā)覺大的問(wèn)題（嚴(yán)峻不符合），說(shuō)明本公司的質(zhì)量治理體系文件根本上符合ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)果：（見下表）

七．審核綜合評(píng)價(jià)：

1、對(duì)體系文件的評(píng)價(jià)：

1）體系文件根本上符合ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件根本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些掌握，如詳細(xì)操作的指導(dǎo)文件還需完善，建議特地進(jìn)展討論，以有較強(qiáng)的可操作性。

2、對(duì)體系運(yùn)作的評(píng)價(jià)：

1）本公司領(lǐng)導(dǎo)具有劇烈的質(zhì)量意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，工作思路清楚。各部門負(fù)責(zé)人普遍對(duì)本公司實(shí)施ISO9001：20xx標(biāo)準(zhǔn)有正確的熟悉態(tài)度，但基層員工對(duì)體系文件的熟識(shí)程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)根本達(dá)成。

3）體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門均進(jìn)展了文件培訓(xùn)，對(duì)體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由治理者代表組織，各部門協(xié)作，完成了對(duì)各部門的審核，找出了缺乏，提出了訂正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的根底。

4）體系符合性評(píng)價(jià)：從各部門的查核狀況來(lái)看,還有這些存在著這些問(wèn)題：

a)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)及檢驗(yàn)標(biāo)識(shí)方面應(yīng)加強(qiáng)；

b)對(duì)相關(guān)記錄填寫的準(zhǔn)時(shí)性應(yīng)加強(qiáng)。

5）體系有效性評(píng)價(jià)：從20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的削減。員工的精

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改良的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)準(zhǔn)時(shí)填寫，特殊是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗(yàn)、監(jiān)控的表單；

b)對(duì)供給商的品質(zhì)及交期的監(jiān)視跟進(jìn)的有效性需加強(qiáng)；

c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)（各部門要加強(qiáng)文件的培訓(xùn)工作與貫徹）。

八．審核結(jié)論：

質(zhì)量治理體系根本有效。

九．訂正措施：

對(duì)于審核中發(fā)覺的不合格項(xiàng)，由治理者代表要求責(zé)任部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實(shí)施