應(yīng)收賬款管理課件

應(yīng)收帳款管理202X主講：代用名時(shí)間：202X企業(yè)培訓(xùn)/團(tuán)隊(duì)管理/應(yīng)收管理制度/客戶開(kāi)戶管理PARTONE應(yīng)收賬款管理制度01PARTTWO分項(xiàng)管理制度0201應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn),也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn).完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益具有重要意義釋義以本期會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用和收入是否應(yīng)計(jì)入本期損益為標(biāo)準(zhǔn)，處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種制度優(yōu)勢(shì)有利于正確反映各期的費(fèi)用水平和盈虧狀況應(yīng)收賬款管理制度權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收賬款管理制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo)信用額度商業(yè)最高為三個(gè)月O1信用期直銷醫(yī)院最高為4個(gè)月O2應(yīng)收賬款管理制度02分項(xiàng)管理制度應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動(dòng)資產(chǎn),也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn).完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益具有重要意義分項(xiàng)管理制度客戶開(kāi)戶管理新增客戶信用額度管理客戶檔案管理應(yīng)收賬款信用額度管理銷售合同管理銷售發(fā)票管理應(yīng)收賬款賬務(wù)管理收獲回執(zhí)管理應(yīng)收賬款函證管理退貨管理調(diào)貨管理應(yīng)收賬款對(duì)賬管理銷售折扣管理到款及其他費(fèi)用管理清欠與訴訟管理銷售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶授信申請(qǐng)表”，附上年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證開(kāi)戶各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核審核會(huì)計(jì)部復(fù)核，合格后予以開(kāi)戶相關(guān)信息錄入檔案復(fù)核客戶開(kāi)發(fā)制度新增客戶信用額度原則上不授予新增客戶信用額度業(yè)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上填寫(xiě)信用額度,客戶資信條件良好，可以賒銷的01合格的法人或自然人擔(dān)保02權(quán)責(zé)發(fā)生制銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決核決后方可授予信用額度03應(yīng)收賬款管理制度客戶檔案變更客戶更名須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明客戶更改其它檔案，必須提供書(shū)面通知客戶檔案保管有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管客戶檔案收集所有客戶均應(yīng)提供客戶全稱、簡(jiǎn)稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開(kāi)戶行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人客戶檔案存檔營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶的年協(xié)議同步銷售代表寫(xiě)簽呈商業(yè)經(jīng)理提呈銷售副總核準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字發(fā)貨權(quán)責(zé)發(fā)生制依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計(jì)算公式按季度滾動(dòng)核定，年度則對(duì)所有客戶予以全面修訂

應(yīng)收賬款管理制度臨時(shí)超信用額度或信用期限處理流程

權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收賬款管理制度01銷售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶授信申請(qǐng)表”,超出核定信用額度的客戶報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)02各級(jí)經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)03會(huì)計(jì)部核對(duì)追加信用額度的申請(qǐng)流程應(yīng)收賬款管理制度銷售代表整本領(lǐng)用一次最多2本，交舊領(lǐng)新，對(duì)合同使用負(fù)全責(zé)，遺失合同需主管經(jīng)理簽字確認(rèn)合同內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字蓋章銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人予以處罰對(duì)發(fā)票開(kāi)票或其他特殊要求業(yè)務(wù)人員在合同空白處合同存根交會(huì)計(jì)部核對(duì)合同存根件與傳真件不符并造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查銷售發(fā)票管理依據(jù)合同開(kāi)具銷售發(fā)票開(kāi)具發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書(shū)面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全寄往辦事處銷售代表將發(fā)票交予客戶銷售發(fā)票要由客戶簽收交與客戶

權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收賬款的發(fā)票、到款、沖賬費(fèi)用要求當(dāng)日入賬。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款賬齡表等，每月二十號(hào)以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次，每月二十日后每天發(fā)送一次銷售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn)，對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)帳齡超過(guò)半年以上的欠款利息，由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十由上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)

應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表

辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)理省經(jīng)理大區(qū)經(jīng)理應(yīng)收賬款賬務(wù)管理所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉(cāng)儲(chǔ)章，收貨人簽字并注明日期收貨回執(zhí)管理01合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)異地庫(kù)發(fā)貨03由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)負(fù)責(zé)收全回執(zhí)，會(huì)計(jì)部簽收整理保管公司發(fā)貨并公司汽運(yùn)送貨02必須有調(diào)入客戶的收條從客戶處調(diào)貨給其他客戶04以運(yùn)輸郵寄部門(mén)的運(yùn)單為回執(zhí)，由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)保管存檔其他方式發(fā)貨給客戶的會(huì)計(jì)部每年6月末12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)分兩次向客戶函證應(yīng)收賬款函證管理60天內(nèi)回函，函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格將停止一季度發(fā)函證一次發(fā)貨應(yīng)收帳款函證一季度發(fā)函證一次，不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨醫(yī)院的應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款退貨管理客戶提出退貨銷售代表提出申請(qǐng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)退貨入庫(kù)會(huì)計(jì)部處理賬務(wù)20%30天客戶退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還退貨管理100%20%由營(yíng)銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償需要換貨由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十屬非質(zhì)量原因退貨調(diào)貨管理在此處預(yù)設(shè)標(biāo)題文本內(nèi)容經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨的調(diào)貨人員負(fù)全責(zé)調(diào)出直接銷售向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)呈報(bào)主管經(jīng)理審批應(yīng)收賬款對(duì)賬管理依據(jù)半年一次的函證結(jié)合余額、蓋章、回款、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶會(huì)計(jì)部銷售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)銷售部

崗位職責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬管理如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)主管經(jīng)理監(jiān)交銷售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章，也可蓋業(yè)務(wù)章或公章并備注原因，陪同的銷售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)有質(zhì)疑銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)收賬款對(duì)賬管理會(huì)計(jì)部計(jì)算在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶折扣方法銷售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批折扣的其他處理方法到款及其他費(fèi)用管理銷售人員取得匯票十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部破損貨物處理一次性破損金額（售價(jià)）達(dá)一千元以上的需退回公司處理客戶破損及帳務(wù)處理銷售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶的破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明破損證明應(yīng)為對(duì)方倉(cāng)儲(chǔ)的退出單或紅字入庫(kù)單或拒付單清欠與訴訟管理銷售代表清欠認(rèn)為自己能力已很難清回貨款的，可書(shū)面申請(qǐng)（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠專職清