初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)多項(xiàng)選擇題

多項(xiàng)選擇題1、商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有()。A、在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織B、與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C、提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)交易所復(fù)印件D、提供商品發(fā)運(yùn)單據(jù)原件正確答案:ABC解析:商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備如下條件：在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)交易所復(fù)印件。2、票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人有可能是。A、票據(jù)上記載的收款人B、最后被背書人C、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人D、背書人正確答案:ABCD解析:票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人有可能是票據(jù)上記載的收款人、最后被背書人、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。3、辦理支付結(jié)算時(shí)，()的結(jié)算憑證銀行不予受理。A、未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式B、更改過(guò)簽發(fā)日期C、金額大、小書寫不一致D、更改過(guò)收款人名稱正確答案:ABCD解析:本題考核點(diǎn)為支付結(jié)算的基本要求。4、下列款項(xiàng)中，()可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。A、繼承款項(xiàng)B、納稅退還C、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存D、工資、獎(jiǎng)金收入正確答案:ABCD解析:個(gè)人銀行結(jié)算賬戶共有11種可以轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)。5、下列資金中可以開立專用存款賬戶的有()。A、證券交易結(jié)算資金B(yǎng)、住房基金C、注冊(cè)驗(yàn)資資金D、信托基金正確答案:ABD解析:開立專用存款賬戶還包括期貨交易保證金、單位銀行卡備用金等。6、開戶單位在開立銀行賬戶的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定()。A、只能開立一個(gè)基本存款賬戶B、工資的支付只能通過(guò)基本存款賬戶C、開立基本存款賬戶必須取得人民銀行簽發(fā)的開戶許可證D、更新改造資金可以開立專用存款賬戶正確答案:ABCD解析:這些都是我國(guó)目前關(guān)于銀行賬戶的一些主要規(guī)定。7、我國(guó)的票據(jù)權(quán)利包括下列權(quán)利()。A、要求交付與票據(jù)有關(guān)的貨物的權(quán)利B、付款請(qǐng)求權(quán)C、追索權(quán)D、提示承兌權(quán)正確答案:BC解析:票據(jù)權(quán)利只有付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)兩種。8、銀行匯票的持票人在向銀行提示付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列憑證()。A、收款人與付款人之間的合同B、證明合同已經(jīng)履行的有關(guān)單證C、銀行匯票D、解訖通知正確答案:CD解析:銀行匯票的持票人在提示付款時(shí)必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺一不可。9、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)法律關(guān)于銀行本票的規(guī)定的是()。A、銀行本票適用于同城和異地結(jié)算B、銀行本票只能轉(zhuǎn)賬，不能支付現(xiàn)金C、銀行本票的出票銀行必須保證支付D、銀行本票見票即付正確答案:CD解析:銀行本票適用同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各種款項(xiàng)的結(jié)算;銀行本票既可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算，標(biāo)明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。10、在下列有關(guān)銀行卡的事項(xiàng)中，符合我國(guó)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的是()。A、申領(lǐng)單位卡必須憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證B、貨記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元C、同一信用卡單筆透支發(fā)生額不得超過(guò)10萬(wàn)元D、貸記卡的首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支余額的10%正確答案:ABD解析:C不對(duì)，因?yàn)橥恍庞每ǔ挚ㄈ藛喂P授支發(fā)生額單位不得超過(guò)人民幣5萬(wàn)元，個(gè)人不得超過(guò)2萬(wàn)元。1、在下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證的表述中，符合我國(guó)有關(guān)規(guī)定的是()。A、開證行付款后，對(duì)議付銀行或受益人不具有追索權(quán)B、即使申請(qǐng)人保證金和賬戶資金不足支付，開證行也必須在規(guī)定期限付款C、議付行付款后可以對(duì)受益人行使追索權(quán)D、開證行應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金正確答案:ABCD解析:這些都是我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證的基本特點(diǎn)和主要規(guī)定。2、下列有關(guān)商業(yè)匯票期限方面的表述中，符合我國(guó)法律規(guī)定的是()。A、商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月B、商業(yè)匯票提示付款期限為自出票日起10日C、定日付款的匯票持票人應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌D、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌正確答案:ACD解析:商業(yè)匯票的提示付款期限有兩種，見票即付的商業(yè)匯票的提示付款期限是自出票之日起1個(gè)月，其他商業(yè)匯票的提示付款期限是自匯票到期日起10日。3、甲公司為了支付貨款而向丙公司簽發(fā)了金額為50萬(wàn)元的支票一張，規(guī)定提示付款期限為5日，票面上沒(méi)有印章，但有公司董事長(zhǎng)的簽名;丙公司在向甲公司的開戶銀行提示付款時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的賬上無(wú)錢。針對(duì)這種情形，下列說(shuō)法中正確的是()。A、支票確定的提示付款期限不符合規(guī)定B、支票上還應(yīng)加蓋公司的公章或財(cái)務(wù)專用章C、丙公司可以要求甲公司賠償1萬(wàn)元D、銀行可以對(duì)甲公司處以2.5萬(wàn)元的罰款正確答案:ABCD解析:支票的提示付款期限為自出票日起10日;支票上應(yīng)同時(shí)有單位簽章和有關(guān)人個(gè)的簽章;甲公司簽發(fā)空頭支票，持人(丙公司)有權(quán)要求出票人甲公司按照支票金額(50萬(wàn)元)的2%支付賠償金(即1萬(wàn)元)對(duì)于簽發(fā)空頭支票的行為，開戶銀行可以按照票面金額(50萬(wàn)元)的5%處以罰款，即罰款2.5萬(wàn)元。4、在下列有關(guān)托收承付的承付方式的表述中，符合我國(guó)規(guī)定的是()。A、驗(yàn)單付款，承付期為10天B、驗(yàn)貨付款，承付期為3天C、驗(yàn)單付款，承付期為3天D、驗(yàn)貨付款，承付期為10天正確答案:CD解析:注意驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款在承付期限上的差異。5、我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證應(yīng)當(dāng)屬于下列類型()。A、不可撤銷信用證B、不可轉(zhuǎn)讓信用證C、可轉(zhuǎn)讓信用證D、跟單信用證正確答案:ABD解析:C不對(duì)，因?yàn)槲覈?guó)的國(guó)內(nèi)信用證均不能轉(zhuǎn)讓。6、根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行在票據(jù)上簽章時(shí)，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章有效的有()。A、單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權(quán)的代理人的簽名B、個(gè)人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名C、支票的出票人在票據(jù)上簽名用其預(yù)留銀行的簽章D、銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章正確答案:AC解析:⑴法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項(xiàng)A是正確的;⑵支票的支票人的簽章，為該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)人的代理人的簽名或者蓋章(出票人為個(gè)人的，為該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章)。因此，選項(xiàng)C是正確的;⑶銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。7、下列業(yè)務(wù)中，國(guó)有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有()。A、商品寄銷B、由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)C、商品賒銷D、商品代銷正確答案:ACD解析:辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng);代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。8、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以成為托收承付的付款人向銀行提出拒絕付款的理由有()。A、合同未訂明以托收承付方式結(jié)算款項(xiàng)B、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)C、代銷商品的款項(xiàng)D、賒銷商品的款項(xiàng)正確答案:ABCD解析:拒絕付款的情形共包括7種。9、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有()。A、確定的金額和付款人名稱B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C、收款人名稱和收款人簽章D、收款日期正確答案:ABC解析:當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載下列事項(xiàng)：表明"委托收款"的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱;委托日期;收款人簽章。10、下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有()。A、變更票據(jù)金額B、變更票據(jù)上的到期日C、變更票據(jù)上的簽章D、變更票據(jù)上的付款日正確答案:ABD解析:本題考核點(diǎn)為票據(jù)變?cè)斓慕缍?。票?jù)變?cè)觳话ㄗ兏睋?jù)上的簽章1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除()。A、建造固定資產(chǎn)的支出B、支付的違約金C、因意外事故造成的損失D、廣告性贊助支出正確答案:A解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。2、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬(wàn)元、盈利10萬(wàn)元、虧損30萬(wàn)元、盈利40萬(wàn)元、虧損20萬(wàn)元、虧損50萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為()。A、180萬(wàn)元B、130萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、50萬(wàn)元正確答案:C解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過(guò)1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬(wàn)元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過(guò)5年，不得稅前彌補(bǔ);其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過(guò)5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。3、某企業(yè)在2003年在國(guó)內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬(wàn)元，從某外國(guó)取得收入30萬(wàn)元，并在該國(guó)繳企業(yè)所得稅13萬(wàn)元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為()。A、16.5萬(wàn)元B、26.4萬(wàn)元C、13.4萬(wàn)元D、15萬(wàn)元正確答案:A解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過(guò)國(guó)外所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額(即9.9萬(wàn)元)，因此，應(yīng)納稅額=8033%-9.9。4、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為()。A、13.2萬(wàn)元B、19.8萬(wàn)元C、6.6萬(wàn)元D、33萬(wàn)元正確答案:C解析:每季預(yù)繳稅款為401/433%，共預(yù)繳13.2萬(wàn)元，年終匯算稅款為6033%，即19.8萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。5、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年通過(guò)民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬(wàn)元以解決其資金短缺問(wèn)題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為()。A、3萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、8萬(wàn)元D、9萬(wàn)元正確答案:C解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過(guò)有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬(wàn)元)，可以全部扣除。6、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是()。A、按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額C、按實(shí)際捐款額全額扣除D、按收入總額的3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額正確答案:B解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。7、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。A、40B、60C、18D、50正確答案:C解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=15005‰+35003‰=18(萬(wàn)元)8、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過(guò)服務(wù)金額的()。A、2%B、3%C、5%D、10%正確答案:C解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5%。9、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是()。A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C、有專職會(huì)計(jì)人員D、獨(dú)立計(jì)算盈虧正確答案:C解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是()。A、2%、1.5%、14%B、2%、14%、1.5%C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%正確答案:B解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表B、預(yù)繳所得稅C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額正確答案:AC2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、教育費(fèi)附加C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠諨、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失正確答案:CD3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有()。A、國(guó)債利息收入B、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入C、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金D、教育費(fèi)附加返還款正確答案:AC解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。4、符合下列()條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。A、通過(guò)一定的媒體傳播B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票C、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)正確答案:ABC解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定的媒體傳播。5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有()。A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款正確答案:BCD解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人()。A、國(guó)有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、律師事務(wù)所正確答案:AD解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。()A、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元B、開發(fā)專利的支出40萬(wàn)元C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元D、賄賂某官員支付5萬(wàn)元正確答案:ABCD解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表B、預(yù)繳所得稅C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額正確答案:AC2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、教育費(fèi)附加C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠諨、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失正確答案:CD3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有()。A、國(guó)債利息收入B、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入C、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金D、教育費(fèi)附加返還款正確答案:AC解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。4、符合下列()條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。A、通過(guò)一定的媒體傳播B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票C、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)正確答案:ABC解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定的媒體傳播。5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有()。A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款正確答案:BCD解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人()。A、國(guó)有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、律師事務(wù)所正確答案:AD解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。()A、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元B、開發(fā)專利的支出40萬(wàn)元C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元D、賄賂某官員支付5萬(wàn)元正確答案:ABCD解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是()。A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的正確答案:ACD2、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有()。A、非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)B、關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款C、購(gòu)銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款正確答案:AB解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。3、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有()。A、使用期限超過(guò)半年的廠房B、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器C、使用期限超過(guò)2年的汽