企業(yè)虧損情形自查報告

企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告企業(yè)虧損情形自查報告篇一：虧損自查報告沈陽飛龍藥業(yè)關(guān)于XX年一XX年經(jīng)營虧損情形自查報告新民市國稅局：公司就XX年一XX年三年度所得稅虧損情形作了全面自查，現(xiàn)將自查情形向貴局匯報如下：我公司系由新民市招商引資XX年在新民注冊成立的中藥制藥公司，公司通過兩年多投資建設(shè)于XX年7月份才正式投產(chǎn)運營，至今才6年的經(jīng)營歷史。因為屬于新創(chuàng)建的企業(yè)，再加上最近幾年來我國中藥制藥行業(yè)的整體蕭條，企業(yè)是在超級困難的情形下成長?，F(xiàn)公司擁有職工70余人，擁有16個制劑品種的生產(chǎn)。公司組織結(jié)構(gòu)簡單，人員配備齊全，通過了國家藥品生產(chǎn)GMP驗證，具有一樣納稅人資格，因為產(chǎn)品質(zhì)量好、品種系獨家專利，年銷售額在慢慢增加，稅收情形在逐年遞增。因為屬于新開辦企業(yè)，治理不到位，人員流動性大，尤其財務(wù)人員的不穩(wěn)固，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，也給貴局帶來很多麻煩，給稅收征輯帶來困難，因為治理不到位造成的雖無偷稅漏稅但在財務(wù)賬面卻表現(xiàn)了不能明白得而不能不以偷稅漏稅論處，公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心，在通過XX年被貴局稽察后，公司進行了大規(guī)模的整改，此刻大體已經(jīng)將財務(wù)問題理順，在爾后的治理中以前的混亂可不能再發(fā)生,咱們在盡力做一個遵紀(jì)遵法的好企業(yè)、好市民，在此貴局對我公司不遺余力的幫忙表示感激。依照中藥制藥行業(yè)整體盈利水平，公司在設(shè)計之初通過測算：盈利平穩(wěn)點是當(dāng)銷售收入超過1500萬時企業(yè)會有盈利產(chǎn)生。一、XX年度情形L要緊納稅情形：(1)納稅申報銷售收入為4,870,423.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,709,315.32元(2)財務(wù)帳記錄銷項稅為1,140,588.22元，進項稅為634,708.43元，繳納增值稅支出為231,088.52元。納稅申報為銷項稅827,972.05元進項稅636,,93.06元，繳納增值稅192,816.71JUo.存在問題及處置：(1)因為財務(wù)人員屢屢更改，賬目錯誤混亂，記賬與申報脫節(jié)，數(shù)據(jù)間無邏輯關(guān)系，問題嚴(yán)峻。通過幾回概略核實，XX年10月我公司補記XX年度銷售收入640,655元補繳稅款108,911.35元。可是再三通過核實，問題仍然很突出，故XX年9月份上報市局稽察立案，通過新民市稽察分局近半年的反復(fù)核查并于XX年2月份做了查補稅加罰款等處置，對XX年--XX年及以前問題做了最終定性結(jié)論。(附遼寧省新民市國家稅務(wù)局稅務(wù)行政懲罰告知書、新民國稅罰告【XX】13號％(2)因為財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，關(guān)于XX年10月補記的XX年銷售收入未及時做賬處置，故造成XX年度財務(wù)記錄與納稅申報顯現(xiàn)誤差,故在本次自查中發(fā)覺此問題，擬在請示貴局后依照稽察分局方法做賬處置,同時歸并兩次補計銷售收入綜合對XX年度所得稅納稅清繳做一次性調(diào)增處置。.企業(yè)虧損情形說明：(1)依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月24日作出的鑒定報告(遼集稅鑒字［XX］第0093號)：XX年度我公司年度虧損1,126,582.53元。(2)我公司尚在初期進展時期，生產(chǎn)規(guī)模不能達到要求，年銷量達不到利潤盈虧平衡點，產(chǎn)品的毛利水平低只有7%,無法承擔(dān)治理費用和銷售費用。今年的虧損主若是費用支出。二、XX年度情形：L要緊納稅情形：(1)納稅申報銷售收入為7,223,077.04元，財務(wù)記賬銷售收入為6,582,422.00元。(2)財務(wù)帳記錄銷項稅為1,227,923.23元，進項稅為1,063,925.81元,繳納增值稅支出為163,861.00元。。納稅申報為銷項稅1,227,923,23元，進項稅為1,064,291.61元。繳納增值稅為163,631.59元。.存在問題及處置(1)因為今年受以前年度財務(wù)混亂的拖累，賬目處置上調(diào)整多，無可幸免的顯現(xiàn)一些小的誤差，如上XX年補稅未合理做賬務(wù)處置，記賬進程中小的失誤等等。(2)從5月份至今年的11月份一直踴躍配合國稅對以前賬目進行核查，盡力糾正以前年度遺留的賬目不清問題。對財務(wù)記賬與申報顯現(xiàn)的640,655.04元未入賬銷售收入誤差擬如上處置。(3)財務(wù)記賬方面因為8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#憑證做以前年度錯誤調(diào)整，顯現(xiàn)進項稅與申報數(shù)有313.49元的誤差，11月份129#憑證因為忘記做進項稅扣除，顯現(xiàn)52.31元的誤差，對后者誤差擬于XX年度終止時統(tǒng)一調(diào)整。.企業(yè)虧損情形說明：(1)依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月7日作出的鑒定報告(遼集稅鑒字【XX】第0050號)：XX年度我公司年度虧損390,558.36元。(2)今年虧損面有減少得益于山白消食合劑和苓翹口服液兩項產(chǎn)品產(chǎn)品材料本錢的降低，毛利率上升至20%,在人工本錢相對無上漲的情形下取得?？墒卿N量不足仍然是企業(yè)虧損的主因，銷售量難以承擔(dān)治理費用、銷售費用。三、XX度情形：L要緊納稅情形：(1)納稅申報銷售收入為6,871,484.38元，財務(wù)記賬銷售收入為6,871,484.38.00元。(2)財務(wù)帳記錄銷項稅為1,168,152.38元，進項稅為963,140.62元，繳納增值稅支出為214,057.05元，進項稅轉(zhuǎn)出15,016.33元。納稅申報為銷項稅1,168,152.38元，進項稅為963,195.83元。進項稅轉(zhuǎn)出15,016.33元，繳納增值稅為219,972.87元。2.存在問題及處置(1)今年伴隨GMP延期復(fù)件工作展開，財務(wù)工作大體上走上完善時期，9月份配合新民國稅稽察將以前年度問題做了一個完美的了結(jié),企業(yè)也步入正規(guī)，而且顯現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺的跡象。(2)財務(wù)記賬方面仍顯現(xiàn)小的問題，確實是在今年9月132#憑證時忘記扣除進項稅55.21元，致使賬面與申報顯現(xiàn)進項稅55.21元的誤差,擬在年末進行一次性調(diào)整賬目處置。3.企業(yè)虧損情形說明：(1)依據(jù)國稅局指定具有法定鑒證資格的沈陽集元稅務(wù)師事務(wù)所在XX年5月14日作出的鑒定報告(遼集稅鑒字［XX］第0049號):XX年度我公司年度虧損1,510,047.41元。(2)因為上半年企業(yè)集中精力在于GMP驗證工作，生產(chǎn)時斷時續(xù)，盡管經(jīng)銷商訂貨定單專門大，企業(yè)能夠組織規(guī)模生產(chǎn)，可是因為驗證需要，不能有效組織生產(chǎn)，所取得的銷售幾乎是集中在6月份以后，可是伴隨中藥材價錢上漲、加工費上漲、人工本錢上漲、驗證在生產(chǎn)方面的改造投入加大了大體生產(chǎn)本錢的上升，企業(yè)毛利率銳減到11%，再加上銷售量仍無法達到盈虧平穩(wěn)點，最終虧損顯現(xiàn)加大。(3)從今年度后半年看到的銷售趨勢能夠預(yù)見XX年企業(yè)將顯現(xiàn)翻倍趨勢的增加，生產(chǎn)規(guī)模的擴大將引導(dǎo)企業(yè)一舉站上盈虧平穩(wěn)點之上,企業(yè)扭虧為盈再也不是妄圖。具體情形可參看XX年1月一6月份統(tǒng)計表。故在XX年初咱們給出的預(yù)測是今年盈利超過30萬。沈陽飛龍藥業(yè)XX年7月20日篇二：公司虧損自查說明XX貿(mào)易經(jīng)營虧損情形說明XX市國家稅務(wù)局XX分局：茲XXXX貿(mào)易經(jīng)XX市工商行政治理局批準(zhǔn)于20XX年X月XX日正式成立，注冊號42XXXXXXXXXXO于XXXX年2月19日在國家稅務(wù)局記錄，稅號420XXXXXXXXXo本公司法人代表：XX0經(jīng)營范圍：電子和電力機械專用設(shè)備、電線電纜、儀器儀表、電氣成套設(shè)備、建筑材料、五金工具、勞保用品、辦公用品、日用百貨銷售；粉煤灰生產(chǎn)、銷售；鋼球、襯板加工、生產(chǎn)、銷售；廢舊物資回收。經(jīng)營地址:xx市xx區(qū)新華路n號。我司XXXX年主營業(yè)務(wù)收入為321367.66元人民幣，以下均為人民幣金額），主營業(yè)務(wù)本錢為316239.32元。因為新開辦企業(yè)，治理不到位，人員流動性大，造成企業(yè)初創(chuàng)時期的混亂，其中治理費用為85585.41元，其它費用為3592.36元，造成虧損金額84049.43元，關(guān)于虧損公司領(lǐng)導(dǎo)及所有人深表痛心。因此XXXX年年度所得稅申報為零申報。希望貴局關(guān)于我司的經(jīng)營情形予以明白得！XXXX貿(mào)易XXXX年5月20日篇三：企業(yè)所得稅虧損自查報告企業(yè)所得稅虧損自查報告目前，開平區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，開平區(qū)局不斷增強鋼鐵行業(yè)專門是虧損鋼鐵企業(yè)的稽察檢查，在XX、XX兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅增進了應(yīng)收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強化虧損鋼鐵企業(yè)治理的背景和工作思路XX-XX年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調(diào)控的大背景下，顯現(xiàn)了必然程度的效益滑坡。表此刻原材料價錢波動較大、成品鋼價錢持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不順暢通。專門對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，阻礙尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全數(shù)申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、〃地址三稅〃外，顯現(xiàn)了所得稅〃零申報〃的〃常常化〃趨勢。在這種大背景下，全面增強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報治理、充分爰惜稅基尤其重要。對此，該局充分落實大稽察的指導(dǎo)思想，要求稽察部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應(yīng)收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調(diào)研情形看，治理分局增強日常治理、稽察局和治理分局聯(lián)手匯算、稽察局增強日常檢查，如止匕〃三位一體〃的模式，能夠加倍切近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，能夠?qū)崿F(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動態(tài)把握,解決企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對不對稱的問題，成效較好。同時，對企業(yè)偷稅偏向有了必然的前瞻性預(yù)測和分析。二、強化虧損鋼鐵企業(yè)治理的方式探討(-)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，實行集約化檢查。從客觀實際看，一樣規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相較其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時刻、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應(yīng)該講究分工和合作，如此才能提高效率、確保成效。該局依照企業(yè)會計科目和相關(guān)稅種設(shè)置，將檢查人員分為不同的小組,即本錢（從材料購進到本錢的結(jié)轉(zhuǎn)）、往來賬目、銷售收入（結(jié)合購銷合一樣相關(guān)資料）、流轉(zhuǎn)稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（治理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務(wù)費用等1固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（本錢、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)覺的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀(jì)錄，并傳遞給相關(guān)分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關(guān)政策的透徹明白得和統(tǒng)一把握，通過對照發(fā)覺新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調(diào)研發(fā)覺，這種方式實際成效較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全數(shù)，而且便于對政策的透徹明白得把握和所負(fù)責(zé)賬戶的深刻熟悉，便于對照問題和發(fā)覺新問題，起到了觸類旁通的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的〃專家〃，對提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)起到了踴躍的增進作用。（二）在查深、查細(xì)、查透上下功夫。一是把本錢檢查作為重點和沖破口。由于企業(yè)本錢核算的復(fù)雜性，本錢檢查成了稅務(wù)治理和稽察的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、本錢的結(jié)轉(zhuǎn)、甩料核算，慢慢細(xì)致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料清點不同、自建行為領(lǐng)用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在XX年的本錢類檢查中，累計調(diào)增應(yīng)稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題取得了重視。XX—XX年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務(wù)費用所有企業(yè)均列支到了當(dāng)期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處置。通過調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當(dāng)期財務(wù)費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當(dāng)期財務(wù)費用。盡管調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處置問題。三是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)納稅調(diào)整。對企業(yè)賬務(wù)處置中，以白條列支勞務(wù)費、占地費；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的〃費用化〃和確實無法支付的應(yīng)付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調(diào)整，累計調(diào)增應(yīng)稅所得額500萬元。四是增強了關(guān)聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一樣規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關(guān)聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局依照當(dāng)期該行業(yè)的市場平均價錢，對有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)方銷售進行了調(diào)整,調(diào)增所得額70萬元；對部份關(guān)聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應(yīng)營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調(diào)增了出租方應(yīng)稅所得；對集團內(nèi)部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過查對貸款協(xié)議戶頭，調(diào)整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉(zhuǎn)移的問題。五是對老鋼鐵企業(yè)的地址三稅嚴(yán)格檢查。部份老企業(yè)改、擴建后，對新增部份不及時申報的現(xiàn)象較為普遍；一些老企業(yè)沒有土地證,土地利用稅少申報現(xiàn)象突出；持續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報。通過檢查，查補地址三稅20多萬元。（三）注重查后鞏固工作。企業(yè)所得稅補虧政策是持續(xù)性的，那么檢查更要注重持續(xù)性，保證高質(zhì)量的持續(xù)深切檢查，是爰惜稅基的必備條件。該局對新情形、新問題，及時向企業(yè)財務(wù)人員作了講解，同時保留了上年檢查記錄，以對來年相