企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控(提示)項(xiàng)目介紹

企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)

監(jiān)控（提示）項(xiàng)目介紹兩項(xiàng)內(nèi)容企業(yè)所得稅預(yù)繳網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控（提示）項(xiàng)目企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)監(jiān)控（提示）項(xiàng)目監(jiān)控與提示監(jiān)控項(xiàng)目是指納稅人在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)，如未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)將無法完成；提示項(xiàng)目是指導(dǎo)納稅人正確填報(bào)申報(bào)表，納稅人未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報(bào)申報(bào)表，網(wǎng)上申報(bào)仍可完成。預(yù)繳申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

1.彌補(bǔ)以前年度虧損監(jiān)控 當(dāng)納稅人填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額大于CTAIS中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”時(shí)，系統(tǒng)提示【根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。企業(yè)申報(bào)“彌補(bǔ)以前年度虧損”累計(jì)金額大于稅收征管系統(tǒng)中“計(jì)算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”，請(qǐng)攜帶近五年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行手工申報(bào)?！款A(yù)繳申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

2.總分機(jī)構(gòu)企業(yè)比對(duì)監(jiān)控 企業(yè)錄入《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》完畢后，在上傳前進(jìn)行比對(duì)監(jiān)控，如《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第28行與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”數(shù)額不符，系統(tǒng)提示【根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)）規(guī)定，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第28行應(yīng)等于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”?！款A(yù)繳申報(bào)新增提示項(xiàng)目

1.免稅收入提示、減免所得稅額提示 企業(yè)進(jìn)入《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》錄入界面時(shí)自動(dòng)提示，【根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問題的公告》（公告[2012]5號(hào)）規(guī)定，除部分情形外，納稅人應(yīng)在符合稅收優(yōu)惠條件之日起至享受稅收優(yōu)惠政策的首次納稅申報(bào)前辦理備案。如企業(yè)填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第7行“免稅收入”與第12行“減免所得稅額”，請(qǐng)按相關(guān)規(guī)定辦理?！款A(yù)繳申報(bào)新增提示項(xiàng)目

2.與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表比對(duì)不符提示 企業(yè)進(jìn)入《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》錄入界面時(shí)，系統(tǒng)提示【請(qǐng)?jiān)阡浫胂嚓P(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表之后，再填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表?！?一般企業(yè)保存《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，如申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”與《利潤(rùn)表》中數(shù)據(jù)不符，系統(tǒng)自動(dòng)提示企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司對(duì)申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“利潤(rùn)總額”與《利潤(rùn)表》中數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

1.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A類）第1行“營(yíng)業(yè)收入”如填報(bào)為0或空，且納稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買過發(fā)票的，系統(tǒng)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說明等材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所），稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?/p>

鑒于目前網(wǎng)上申報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”由附表一自動(dòng)帶出，本監(jiān)控項(xiàng)目在附表一保存時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)，具體為：附表一（1）第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”、附表一（2）第1行“營(yíng)業(yè)收入”、附表一（3）第2至7行合計(jì)。年度申報(bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

2.核定征收企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）第1行“收入總額”為0或空，且納稅所屬年度在國(guó)家稅務(wù)局購(gòu)買過發(fā)票的，系統(tǒng)將在申報(bào)表保存時(shí)提示【你單位申報(bào)營(yíng)業(yè)收入為0，請(qǐng)攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說明等材料到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所），稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)你單位申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！磕甓壬陥?bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

3.查賬征收企業(yè)零申報(bào)、核定征收企業(yè)零申報(bào)（主表全部數(shù)據(jù)為零），且企業(yè)納稅所屬年度內(nèi)未購(gòu)買過發(fā)票，在主表保存時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。 （1）如查賬征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)主表申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)資料，以及未經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)說明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所）進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)?！?/p>

（2）如核定征收企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請(qǐng)攜帶未經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)說明，到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（管理所）進(jìn)行咨詢，再行申報(bào)?！磕甓壬陥?bào)新增監(jiān)控項(xiàng)目

4.企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，部分有比例限制行次應(yīng)進(jìn)行監(jiān)控：（1）第23行“職工福利費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%，