年終結(jié)賬實(shí)用技巧課件

年終結(jié)賬技巧與指導(dǎo)年終結(jié)賬技巧與指導(dǎo)1本朝內(nèi)容介紹各類預(yù)是、待攤項(xiàng)目盤點(diǎn)、賬戶核對(duì)編制相關(guān)憑證特別注意案例分享本朝內(nèi)容介紹2年終結(jié)賬實(shí)用技巧課件3核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目需要及的檢查1現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),現(xiàn)金沒有收入,何來支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬2.銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回,未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表3往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對(duì)賬,一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理4.檢查固定資產(chǎn)折日計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定。5采用權(quán)益法核算對(duì)子公司的投資時(shí),應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整。6.檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符,如不符,應(yīng)及時(shí)査明原因并進(jìn)行處理。7檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符。核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目4核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目需要及的檢查8.檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入,老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響。9檢查毛利率是否明顯不合理,成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確10.檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符11檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益今年匯率變動(dòng)較大,如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多,是否計(jì)算匯兌損益對(duì)利潤的影響也較大。12.檢查所得稅的計(jì)算是否正確,如存在應(yīng)交,是否在本年度正確計(jì)。13.檢査總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細(xì)賬是否相符,檢查賬表是否相符。核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目5核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目需要及時(shí)處理1預(yù)提費(fèi)用全部沖平2.利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求。3.一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求。4各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確,有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬,或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了,比如招待費(fèi)5%廣告費(fèi)2%等核算各類預(yù)提、待雄項(xiàng)目6年終結(jié)賬實(shí)用技巧課件702盤點(diǎn)、賬戶核對(duì)028盤點(diǎn)、賬戶核1.資產(chǎn)盤點(diǎn)有款年末,企業(yè)要組織專門的人員對(duì)貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)(一般先由實(shí)物管理部門自行預(yù)盤,再由財(cái)務(wù)人員配資金合監(jiān)盤,無形資產(chǎn)需進(jìn)行相關(guān)評(píng)估),確保賬實(shí)、賬證相符,對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項(xiàng),要及時(shí)報(bào)告并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.清理債和債務(wù)賬務(wù)年末,企業(yè)要對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理,對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)需主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對(duì)賬函進(jìn)行書面確認(rèn),對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)則在收到債權(quán)方對(duì)賬函時(shí)謹(jǐn)慎核實(shí)。大型集團(tuán)化公司,還要對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位之間的往來和交易進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng),還要進(jìn)行收回可能性的評(píng)估,計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備3.夯實(shí)收λ和成本費(fèi)用收入和成本費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個(gè)主要決定因素,需逐一梳理并進(jìn)一步夯實(shí)是清理對(duì)外開具發(fā)票情況,對(duì)于達(dá)到收入確認(rèn)條件的及時(shí)確認(rèn)收λ不-定開發(fā)票)二是及時(shí)催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等),及時(shí)確認(rèn)成本費(fèi)用(對(duì)于那些付款時(shí)間久遠(yuǎn)卻未進(jìn)行核銷的事項(xiàng)要進(jìn)行專項(xiàng)清理)三是全面梳理費(fèi)用報(bào)銷情況并按要求報(bào)銷嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,盡可能避免發(fā)票跨年報(bào)銷)盤點(diǎn)、賬戶核903編制相關(guān)憑證特別注意0310年終結(jié)賬實(shí)用技巧課件11