套期保值業(yè)務(wù)管理制度

套期保值業(yè)務(wù)管理制度期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度二○一二年十一月目錄第一章總則.............................................3第二章組織機(jī)構(gòu).......................................4第三章授權(quán)制度........................................6第四章套保投資業(yè)務(wù)申請(qǐng)和審批制度...................6第五章業(yè)務(wù)流程........................................7第六章相關(guān)財(cái)務(wù)處理制度................................8第七章風(fēng)險(xiǎn)管理制度..................................10第八章應(yīng)急修正方案控制制度...........................14第九章匯報(bào)制度......................................15第十章檔案管理制度...................................15第十一章保密制度......................................15期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)期貨套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，依照國(guó)資委《關(guān)于深入加強(qiáng)中央企業(yè)金融衍生業(yè)務(wù)監(jiān)管通知》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中央關(guān)于推進(jìn)國(guó)企三重一大決議制度意見(jiàn)》及國(guó)家關(guān)于法律法規(guī)制訂本管理制度。第二條企業(yè)所開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)審查同意，并出具董事會(huì)決議。第三條企業(yè)在期貨市場(chǎng)以從事套期保值交易為主，不得進(jìn)行投機(jī)交易。企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)只限于在期貨交易所交易螺紋鋼、線材、焦炭、鐵礦粉四種期貨物種，主要目標(biāo)是用往返避現(xiàn)貨交易中價(jià)格波動(dòng)所帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。第四條企業(yè)在銷售部設(shè)置期貨辦負(fù)責(zé)制訂企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，執(zhí)行詳細(xì)操作。第五條企業(yè)企業(yè)管理部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序評(píng)價(jià)和監(jiān)督，及時(shí)識(shí)別相關(guān)內(nèi)部控制缺點(diǎn)并采取補(bǔ)救方法。第六條企業(yè)成立期貨套期保值業(yè)務(wù)決議小組，負(fù)責(zé)期貨套期保值方案審核，小組組員須經(jīng)企業(yè)法定代表人授權(quán)，并明確從事此業(yè)務(wù)詳細(xì)職責(zé)，了解并嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行本管理制度。企業(yè)期貨辦負(fù)責(zé)套期保值方案制訂并及時(shí)向期貨業(yè)務(wù)決議小組匯報(bào)交易及相關(guān)業(yè)務(wù)情況。第七條企業(yè)依照實(shí)際需要對(duì)管理制度進(jìn)行審查和修訂，確保制度能夠適應(yīng)實(shí)際運(yùn)作和規(guī)范內(nèi)部控制需要。第二章組織機(jī)構(gòu)第八條企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以下：董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部銷售部總經(jīng)理期貨業(yè)務(wù)決議小組企業(yè)管理部期貨辦主任會(huì)計(jì)核實(shí)資金調(diào)撥交易員檔案管理風(fēng)險(xiǎn)管理第九條企業(yè)相關(guān)人員職責(zé)。企業(yè)期貨業(yè)務(wù)由企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。套保方案須經(jīng)董事長(zhǎng)最終審批執(zhí)行；總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)決議小組負(fù)責(zé)方案討論、審核以及預(yù)案修正、應(yīng)急方案審批；財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)套期保值業(yè)務(wù)資金審批；銷售部長(zhǎng)負(fù)責(zé)指令下達(dá)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)資金劃撥和結(jié)算流程審核，以及結(jié)算單確實(shí)認(rèn)；企管部長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)操作過(guò)程監(jiān)控，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；企管部副部長(zhǎng)是決議小組指定風(fēng)險(xiǎn)控制管理員，負(fù)責(zé)對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；期貨辦主任負(fù)責(zé)方案實(shí)施，上對(duì)決議小組、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)組織匯報(bào)，下對(duì)交易員、盯盤(pán)員進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)制訂相關(guān)制度流程；交易員負(fù)責(zé)執(zhí)行指令下達(dá)人指令，以及交易情況上報(bào)。核實(shí)員負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)對(duì)接進(jìn)行交易結(jié)算單確實(shí)認(rèn)和財(cái)務(wù)核實(shí)，套期保值效果測(cè)算以及期現(xiàn)對(duì)沖。第十條企業(yè)按以上組織機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)應(yīng)崗位，詳細(xì)以下:（一）期貨辦主管：由專職人員擔(dān)任；(二)交易員:由專職人員擔(dān)任;（三）核實(shí)員：由專職人員擔(dān)任；(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員:由企業(yè)管理部副部長(zhǎng)兼任;（四）指令下達(dá)人：由銷售部長(zhǎng)兼任；(五)資金調(diào)撥、結(jié)算單確認(rèn)人:由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)兼任;(六)會(huì)計(jì)核實(shí)員:由財(cái)務(wù)部指定人員兼任;(七)檔案管理員:由銷售部檔案管理員兼任。第三章授權(quán)制度第十一條與經(jīng)紀(jì)企業(yè)訂立開(kāi)戶協(xié)議應(yīng)按企業(yè)訂立協(xié)議關(guān)于要求及程序?qū)徍撕螅善髽I(yè)法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)人員簽署。第十二條企業(yè)對(duì)期貨交易操作實(shí)施授權(quán)管理。交易授權(quán)書(shū)列明有權(quán)交易人員名單、可從事交易詳細(xì)種類和交易限額、交易程序和匯報(bào);期貨交易授權(quán)書(shū)由董事長(zhǎng)授權(quán)專職人員簽署。第十三條被授權(quán)人員只有在取得書(shū)面授權(quán)后方可進(jìn)行授權(quán)范圍內(nèi)操作。第十四條如因各種原因造成被授權(quán)人變動(dòng)，應(yīng)立刻由授權(quán)人通知業(yè)務(wù)相關(guān)各方。被授權(quán)人自通知之時(shí)起，不再享受被授權(quán)一切權(quán)利。第四章套保投資業(yè)務(wù)申請(qǐng)和審批制度第十五條企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)須將詳細(xì)運(yùn)行方案報(bào)期貨套期保值業(yè)務(wù)決議小組，確定套期保值額度、止損限額、業(yè)務(wù)權(quán)限、操作策略、資金調(diào)撥、效果評(píng)定等，最終由決議小組組長(zhǎng)核準(zhǔn)并報(bào)董事長(zhǎng)同意。第十六條經(jīng)同意后期貨套保業(yè)務(wù)，如遇國(guó)家政策、市場(chǎng)發(fā)生重大改變等原因，造成繼續(xù)進(jìn)行該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有顯著增加并可能引發(fā)重大損失時(shí)，應(yīng)按權(quán)限及時(shí)主動(dòng)匯報(bào)，并開(kāi)啟應(yīng)急修正案，采取應(yīng)對(duì)方法。第五章業(yè)務(wù)流程第十七條期貨辦提出保值操作思緒，結(jié)合現(xiàn)貨銷售詳細(xì)情況和期貨市場(chǎng)價(jià)格行情，吸收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員意見(jiàn)，制訂保值操作方案，經(jīng)決議小組開(kāi)會(huì)討論并報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)審核同意后方可執(zhí)行。第十八條財(cái)務(wù)部依照審定方案，籌集套保所需資金，存入預(yù)定賬戶。第十九條指令下達(dá)人依照操作方案，結(jié)合期貨行情詳細(xì)情況，選擇時(shí)機(jī)下達(dá)交易指令。第二十條期貨辦主任全程跟蹤方案審核，并負(fù)責(zé)交易指令執(zhí)行情況。交易員將與期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)初步確認(rèn)成交單傳給結(jié)算員，結(jié)算員進(jìn)行預(yù)結(jié)算處理，并將預(yù)結(jié)算結(jié)果傳遞給期貨部。第二十一條在收到期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)發(fā)來(lái)賬單后，結(jié)算員核查期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)發(fā)來(lái)成交交割單是否與交易員提供交割單一致。若核查無(wú)誤，則由交易確認(rèn)員在賬單上簽字并向期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)發(fā)確認(rèn);若不一致，則需由結(jié)算員同交易員一起核查原因。若發(fā)生錯(cuò)單情況，則按第四十一條交易錯(cuò)單處理程序進(jìn)行處理。結(jié)算員需將最終止算情況傳遞給期貨辦主任、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員和交易員。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員核查交易是否符合套期保值方案，若不符合，須立刻匯報(bào)決議小組組長(zhǎng)。第二十三條結(jié)算員將成交情況及結(jié)算情況信息傳遞給會(huì)計(jì)核實(shí)員，會(huì)計(jì)核實(shí)員對(duì)開(kāi)設(shè)在期貨企業(yè)賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，每個(gè)交易日后對(duì)持有頭寸價(jià)值進(jìn)行分析，并對(duì)資金往來(lái)進(jìn)行查對(duì)。期貨辦按企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)相關(guān)要求及時(shí)將期貨業(yè)務(wù)相關(guān)匯總單證傳遞到企業(yè)財(cái)務(wù)部。第二十四條企業(yè)依照實(shí)際情況，假如需要進(jìn)行實(shí)物交割了結(jié)期貨頭寸時(shí)，提前對(duì)現(xiàn)貨產(chǎn)品銷售部門(mén)、交易員及資金調(diào)撥員等相關(guān)各方進(jìn)行妥善協(xié)調(diào)，以確保交割按期完成。第六章相關(guān)財(cái)務(wù)處理制度第二十五條企業(yè)從事期貨投資須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其余相關(guān)法律法規(guī)要求。第二十六條企業(yè)進(jìn)行套期保值期貨交易會(huì)計(jì)處理按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。第二十七條會(huì)計(jì)核實(shí):(一)企業(yè)開(kāi)倉(cāng)建立套期保值頭寸或追加套期保值合約確保金時(shí)，依照結(jié)算單據(jù)列明金額，借記“期貨確保金—套保合約”科目，貸記“期貨確保金—非套保合約”或“銀行存款”科目。(二)現(xiàn)貨交易還未完成，套期保值合約已經(jīng)平倉(cāng)會(huì)計(jì)處理:套期保值合約平倉(cāng)及結(jié)算盈虧時(shí)。若是盈利，則借記“期貨確保金-套保合約”科目，貸記“遞延套保損益”科目;若是虧損，則作相反會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)套期保值合約在交易或交割時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)，按結(jié)算單據(jù)列明金額，借記“遞延套保損益”科目，貸記“期貨確保金-套保合約”科目。企業(yè)套期保值合約平倉(cāng)了結(jié)時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其占用確保金，借記“期貨確保金-非套保合約”科目，貸記“期貨確保金-套保合約”科目。企業(yè)套期保值合約了結(jié)，將套期保值合約實(shí)現(xiàn)盈虧，同被套期保值業(yè)務(wù)發(fā)生成本相配比時(shí)，若期貨市場(chǎng)上套期保值合約實(shí)現(xiàn)盈利，則借記“遞延套保損益”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目;若套期保值合約實(shí)現(xiàn)虧損，則作相反會(huì)計(jì)分錄。(三)假如現(xiàn)貨交易已經(jīng)完成，套期保值合約應(yīng)該立刻平倉(cāng)，并按財(cái)務(wù)處理第2條進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(四)財(cái)務(wù)核實(shí)依據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[]第19號(hào)文件，主要內(nèi)容能夠概括為:1.期貨投機(jī)與套期保值財(cái)務(wù)需分別核實(shí);2.套期保值期貨盈虧在財(cái)務(wù)處理上不作為期貨投資收益，其盈虧經(jīng)過(guò)“遞延套保損益”過(guò)渡科目來(lái)調(diào)整套保商品存貨成本，最終反應(yīng)在商品銷售利潤(rùn)中。3.套期保值需執(zhí)行成本標(biāo)準(zhǔn)，期貨套保頭寸數(shù)量需與現(xiàn)貨數(shù)量相對(duì)等，不對(duì)等部分不作為套期保值財(cái)務(wù)核實(shí)，其期貨投機(jī)盈虧反應(yīng)在期貨投資收益中。第二十八條期貨交割增值稅財(cái)務(wù)處理期貨交割及套期保值在進(jìn)入實(shí)物交割階段就等同于通常商品貿(mào)易，稅收上與通常商品貿(mào)易所包括到稅種基本一致，只是期貨交割增值稅有其相正確特殊性。我企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)期貨貨物征收增值稅相關(guān)政策執(zhí)行，主要有:(一)《貨物期貨征收增值稅詳細(xì)方法》通知國(guó)稅發(fā)[1994]244號(hào)，主要內(nèi)容為:1.期貨交易增值稅納稅步驟為期貨物實(shí)物交割步驟。2.貨物期貨交易增值稅計(jì)稅依據(jù)為交割時(shí)不含稅價(jià)格(不含增值稅實(shí)際成交額)。不含稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1+增值稅稅率)含稅價(jià)格=期貨交割價(jià)+包裝物(二)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅通常納稅人期貨交易進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)[]45號(hào))(三)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅通常納稅人期貨交易關(guān)于增值稅問(wèn)題通知》國(guó)稅函[]1060號(hào)文。其主要是處理期貨交易升貼水關(guān)于稅款征收與專用發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題。包括大連商品交易所期貨交易要求以下:1.投資者進(jìn)行期貨賣出交割時(shí)，均可按照標(biāo)準(zhǔn)貨物數(shù)量和交割結(jié)算價(jià)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(此時(shí)不包括升貼水)。2.倉(cāng)單注冊(cè)人注冊(cè)貨物發(fā)生升水，該倉(cāng)單注銷時(shí)，注銷人向倉(cāng)庫(kù)支付升水款項(xiàng)，倉(cāng)庫(kù)將升水款項(xiàng)轉(zhuǎn)付注冊(cè)人。注冊(cè)人應(yīng)該就升水款項(xiàng)向注銷人開(kāi)具增值稅發(fā)票。(四)倉(cāng)單注冊(cè)人注冊(cè)貨物發(fā)生貼水，注冊(cè)人向倉(cāng)庫(kù)支付貼水款項(xiàng)，該倉(cāng)單注銷時(shí)，倉(cāng)庫(kù)將貼水款項(xiàng)支付給注銷人。注冊(cè)人應(yīng)錄就貼水款項(xiàng)向注銷人開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票。第二十九條套期保值業(yè)務(wù)收益處置。企業(yè)一次性開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)開(kāi)倉(cāng)確保金不得超出5000萬(wàn)元人民幣，套期保值業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收益20%放入風(fēng)險(xiǎn)確保金賬戶，其余用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)確保金賬戶資金達(dá)成5000萬(wàn)元人民幣，則不再繼續(xù)補(bǔ)充。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理制度第三十條企業(yè)在開(kāi)展期貨套期保值業(yè)務(wù)前須明確及落實(shí)工作:(一)嚴(yán)格恪守國(guó)家法律法規(guī)，充分關(guān)注期貨套期保值業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂切合實(shí)際業(yè)務(wù)計(jì)劃;嚴(yán)格按要求程序進(jìn)行確保金及清算資金收支;建立持倉(cāng)預(yù)警匯報(bào)和交易止損機(jī)制，預(yù)防交易過(guò)程中因?yàn)橘Y金收支核實(shí)和套期保值盈虧計(jì)算錯(cuò)誤而造成財(cái)務(wù)匯報(bào)信息不真實(shí);預(yù)防因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而造成損失;確保交易指令準(zhǔn)確、及時(shí)、有序統(tǒng)計(jì)和傳遞;(二)充分評(píng)定、認(rèn)真選擇期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè);(三)合理設(shè)置期貨業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，建立崗位責(zé)任制，明確各相關(guān)部門(mén)和崗位職責(zé)權(quán)限:1.企業(yè)期貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)臵應(yīng)嚴(yán)格按照本制度“第二章組織機(jī)構(gòu)”執(zhí)行;2.期貨業(yè)務(wù)人員要求:(1)有很好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)及管理經(jīng)驗(yàn)、具備良好職業(yè)道德;(2)有較高業(yè)務(wù)技能，熟悉期貨交易相關(guān)法律、法規(guī)，恪遵法律、法規(guī)及期貨交易各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范本身行為，杜絕違法、違規(guī)行為;(3)必須經(jīng)過(guò)專業(yè)期貨知識(shí)培訓(xùn);(4)大專以上學(xué)歷，在企業(yè)工作兩年以上，具備良好工作表現(xiàn)。第三十一條企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金劃撥、資金使用和持倉(cāng)情況進(jìn)行監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制;企業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員崗位，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員直接對(duì)企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員崗位不得與期貨業(yè)務(wù)其余崗位交叉。第三十二條企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員主要職責(zé)包含:(一)制訂期貨業(yè)務(wù)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理政策及管理工作程序;(二)監(jiān)督期貨業(yè)務(wù)關(guān)于人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)管理工作程序;(三)審查期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)資信情況;(四)參加審核企業(yè)詳細(xì)保值方案;(五)核查交易員交易行為是否符合套期保值計(jì)劃和詳細(xì)交易方案;(六)對(duì)期貨頭寸風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)定，確保套期保值過(guò)程正常進(jìn)行;(七)發(fā)覺(jué)、匯報(bào)，并按程序處理風(fēng)險(xiǎn)事故;(八)評(píng)定、防范和化解企業(yè)期貨業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條企業(yè)期貨開(kāi)戶及期貨經(jīng)紀(jì)協(xié)議訂立程序以下:(一)企業(yè)選擇境內(nèi)具備良好資信和業(yè)務(wù)實(shí)力期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)，作為企業(yè)期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè);(二)企業(yè)法定代表人或經(jīng)法定代表人書(shū)面授權(quán)人員代表企業(yè)與期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)訂立期貨套期保值業(yè)務(wù)經(jīng)紀(jì)協(xié)議，并辦理開(kāi)戶工作。第三十四條期貨辦應(yīng)隨時(shí)跟蹤了解期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)發(fā)展改變和資信情況，并將關(guān)于發(fā)展改變情況匯報(bào)總經(jīng)理，方便企業(yè)依照實(shí)際情況來(lái)選擇或更換經(jīng)紀(jì)企業(yè)。第三十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員須嚴(yán)格審核企業(yè)套期保值產(chǎn)品是否為本制度第三條要求內(nèi)容，若不是，則須立刻匯報(bào)總經(jīng)理。第三十六條套期保值要嚴(yán)格按照決議小組決議執(zhí)行，并按照不一樣月份實(shí)際生產(chǎn)能力來(lái)確定和控制當(dāng)期套期保值量，任何時(shí)候不得超出決議范圍進(jìn)行保值。第三十七條企業(yè)在已經(jīng)確認(rèn)對(duì)實(shí)物協(xié)議進(jìn)行套期保值情況下，期貨頭寸建立、平倉(cāng)要與所保值實(shí)物協(xié)議在數(shù)量上及時(shí)間上相匹配。第三十八條企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算系統(tǒng)以下:(一)資金風(fēng)險(xiǎn):測(cè)算已占用確保金數(shù)量、浮動(dòng)盈虧、可用確保金數(shù)量及擬建頭寸需要確保金數(shù)量、企業(yè)對(duì)可能追加確保金準(zhǔn)備數(shù)量;(二)保值頭寸價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn):依照企業(yè)套期保值方案測(cè)算已建倉(cāng)頭寸和需建倉(cāng)頭寸在價(jià)格出現(xiàn)變動(dòng)后確保金需求和盈虧風(fēng)險(xiǎn)。第三十九條企業(yè)建立專用風(fēng)險(xiǎn)確保金賬戶，用于確保當(dāng)套期保值過(guò)程中出現(xiàn)虧損時(shí)，及時(shí)補(bǔ)充確保金，防止因期貨賬戶中資金無(wú)法滿足和維持保值頭寸時(shí)被強(qiáng)制平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。第四十條企業(yè)建立以下內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)制度和風(fēng)險(xiǎn)處理程序:(一)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)制度:1.當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大或發(fā)生異常波動(dòng)情況時(shí)，交易員應(yīng)立刻匯報(bào)部門(mén)主管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員;當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生異常波動(dòng)情況時(shí)，期貨辦和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員應(yīng)立刻匯報(bào)總經(jīng)理。2.當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員應(yīng)立刻向總經(jīng)理匯報(bào):(1)期貨業(yè)務(wù)關(guān)于人員違反風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)管理工作程序;(2)期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)資信情況不符合企業(yè)要求;(3)企業(yè)詳細(xì)保值方案不符合關(guān)于要求;(4)交易員交易行為不符合套期保值方案;(5)企業(yè)期貨頭寸風(fēng)險(xiǎn)情況影響到套期保值過(guò)程正常進(jìn)行;(6)企業(yè)期貨業(yè)務(wù)出現(xiàn)或?qū)⒊霈F(xiàn)關(guān)于法律風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)套保業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或可能出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，套保業(yè)務(wù)發(fā)生虧損或者出現(xiàn)浮動(dòng)虧損占企業(yè)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，且虧損金額超出1000萬(wàn)元人民幣時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理員應(yīng)立刻將詳細(xì)情況向企業(yè)總經(jīng)理匯報(bào)。(二)風(fēng)險(xiǎn)處理程序:1.企業(yè)總經(jīng)理及時(shí)召開(kāi)期貨辦和關(guān)于人員參加會(huì)議，充分分析、討論風(fēng)險(xiǎn)情況及應(yīng)采取對(duì)策;2.明確企業(yè)期貨交易和風(fēng)險(xiǎn)限額，以及對(duì)越權(quán)行為處罰方法;3.相關(guān)人員執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理決定。第四十一條企業(yè)交易錯(cuò)單處理程序:(一)當(dāng)發(fā)生屬期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)過(guò)失錯(cuò)單時(shí):由交易員通知期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)，并由期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)及時(shí)采取對(duì)應(yīng)錯(cuò)單處理方法，再向期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)追償產(chǎn)生直接損失;(二)當(dāng)發(fā)生屬于企業(yè)交易員過(guò)失錯(cuò)單時(shí)，須推行企業(yè)匯報(bào)制度，再由交易員采取對(duì)應(yīng)指令，對(duì)應(yīng)交易指令要求能消除或盡可能減小錯(cuò)單對(duì)企業(yè)造成損失。第四十二條企業(yè)應(yīng)合理計(jì)劃和安排使用確保金，確保套期保值過(guò)程正常進(jìn)行。應(yīng)合理選擇保值月份，防止市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第四十三條企業(yè)嚴(yán)格按照要求設(shè)置和安排期貨從業(yè)人員、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員，對(duì)從事期貨業(yè)務(wù)關(guān)于人員嚴(yán)格執(zhí)行輪換與強(qiáng)制休假制度，加強(qiáng)相關(guān)人員職業(yè)道德教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升相關(guān)人員綜合素質(zhì)。第四十四條企業(yè)建立與交易系統(tǒng)銜接風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)提供期貨業(yè)務(wù)相關(guān)交易和其余數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控交易實(shí)際情況。第四十五條企業(yè)設(shè)置符合要求交易、通訊及信息服務(wù)設(shè)施系統(tǒng)，確保交易系統(tǒng)正常運(yùn)行，確保交易工作正常開(kāi)展。第八章應(yīng)急修正方案控制制度第四十六條企業(yè)執(zhí)行套期保值交易方案時(shí)，如遇國(guó)家制度、市場(chǎng)發(fā)生重大改變等原因時(shí)，造成繼續(xù)進(jìn)行該業(yè)務(wù)將造成風(fēng)險(xiǎn)顯著增加、可能引發(fā)重大損失時(shí)，應(yīng)按權(quán)限及時(shí)主動(dòng)匯報(bào)，有必要時(shí)填制《套期保值應(yīng)急修正方案》報(bào)總經(jīng)理審批，并在最短時(shí)間內(nèi)平倉(cāng)或鎖倉(cāng)。第四十七條若遇地震、泥石流、滑坡、水災(zāi)、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、暴亂、騷亂、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力原因造成損失，按中國(guó)期貨行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、期貨合約及相關(guān)協(xié)議要求處理。第四十八條如因突發(fā)停電、計(jì)算機(jī)及企業(yè)網(wǎng)絡(luò)故障使交易不能正常進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)及時(shí)啟用備用無(wú)線網(wǎng)絡(luò)、筆記本電腦等設(shè)備或經(jīng)過(guò)電話委托期貨經(jīng)紀(jì)企業(yè)進(jìn)行交易。第四十九條因企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備故障等原因造成不能按時(shí)進(jìn)行交割，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)采取必要方法進(jìn)行平倉(cāng)或組織貨源交割。第九章匯報(bào)制度第五十條企業(yè)套保業(yè)務(wù)實(shí)施每日內(nèi)部匯報(bào)制度。期貨辦在每個(gè)交易日內(nèi)以書(shū)面或電話向決議小組匯報(bào)當(dāng)日交易情況、交易結(jié)算情況、資金使用情況及浮動(dòng)盈虧等。套保資金帳戶如出現(xiàn)盈余，帳戶金額連續(xù)5個(gè)交易日超出要求限額應(yīng)將超出部分劃入企業(yè)指定銀行帳戶。第五十一條交易員應(yīng)每日與結(jié)算員查對(duì)交易成交單、套保資金帳戶交易確保金和清算準(zhǔn)備金余額和套保頭寸，預(yù)防出現(xiàn)透支開(kāi)倉(cāng)，或被交易所強(qiáng)制平倉(cāng)情況發(fā)生。第五十二條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)超限額交易和確保金給付監(jiān)控，一旦發(fā)覺(jué)未按事先計(jì)劃進(jìn)行交易，應(yīng)及時(shí)反饋和匯報(bào)給企業(yè)期貨決議小組。第十章檔案管理制度第五十三條企業(yè)對(duì)期貨套期保值交易原始資料、結(jié)算