有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度樣本

有限責(zé)任企業(yè)財務(wù)管理制度XXX有限企業(yè)財務(wù)管理制度企業(yè)發(fā)展日益壯大，為滿足企業(yè)發(fā)展需求，規(guī)范企業(yè)日常財務(wù)行為，加強企業(yè)財務(wù)管理，依照國家關(guān)于法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)情況，特制訂本財務(wù)管理制度。第一部分：財務(wù)部門職能一、認(rèn)真落實執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)管理制度和稅收管理要求。二、建立健全財務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核實管理，反應(yīng)、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，檢驗監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。三、主動為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，判斷和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)取得很好經(jīng)濟效益。四、厲行節(jié)約，合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支管理，預(yù)防損失，杜絕浪費，良好利用，提升效益。第二部分：財務(wù)機構(gòu)和人員管理一、財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。二、財務(wù)人員詳細(xì)工作中必須堅持標(biāo)準(zhǔn)，照章辦事。三、記賬標(biāo)準(zhǔn)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財務(wù)記賬采取電子記賬方式。四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。五、因為財務(wù)人員崗位特殊性，對于調(diào)開工作或因故離職，須最少提前30天辦理調(diào)動或離職手續(xù)，財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行企業(yè)管理制度要求。必須與接交人員完整交接工作資料及其它手續(xù)，沒有辦理完成移交手續(xù)，不得中止財務(wù)工作。移交包含移交人經(jīng)管會計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其它紙質(zhì)原始資料、未了事項、其它需特殊交代事項等。移交工作必須由部門責(zé)任人監(jiān)督執(zhí)行。第三部分：資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度(一)賬務(wù)處理要求1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時查對，確保賬實相符。4、出納人員應(yīng)依照現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計查對是否與現(xiàn)金日志賬余額相符，確保賬賬相符。(二)現(xiàn)金收款要求1、現(xiàn)金收款時，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非本企業(yè)人員直接交款，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。2、出納人員應(yīng)依照現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。(三)現(xiàn)金付款要求1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清，不得再次借款。2、需支付現(xiàn)金差旅費以外費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整《費用報銷單》有權(quán)拒絕付款。3、需支付現(xiàn)金差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務(wù)出納處領(lǐng)款。4、需要支付現(xiàn)金貨款，由采購員填寫《資金支付證實單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整《資金支付證實單》有權(quán)拒絕付款。5、其它情況需要支付現(xiàn)金，由經(jīng)手人填寫《資金支付證實單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整有權(quán)拒絕付款。6、庫存現(xiàn)金超出限額應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)防止采取現(xiàn)金支付方式，大額支付采取銀行轉(zhuǎn)賬方式。(四)現(xiàn)金保管要求1、為了確?，F(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因造成現(xiàn)金短缺，由出納人員個人負(fù)擔(dān);因不可抗力造成現(xiàn)金短缺，視詳細(xì)情況減輕或免去出納責(zé)任。2、因出納人員請假或其它緣由不能到崗，需提前按要求辦理嚴(yán)格現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)推行出納人員同等職責(zé)。二、銀行存款管理制度1、銀行結(jié)算方式依照企業(yè)實際情況采取以下幾個方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員，方便查對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，標(biāo)準(zhǔn)上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付需調(diào)整賬項。3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證應(yīng)從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)原始憑證附件。4、每個月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章月份對賬單。5、銀行賬戶必須恪守銀行要求開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，禁止借賬戶供外單位或個人使用，禁止為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用要求(一)收據(jù)使用要求1、企業(yè)采取一式三聯(lián)收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專員進(jìn)行保管。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。3、收據(jù)標(biāo)準(zhǔn)上只限企業(yè)財務(wù)部門使用，其它部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照要求登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要標(biāo)準(zhǔn)上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用，應(yīng)依照需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回企業(yè)時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。(二)支票使用要求1、支票領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用保險柜中。為了防范丟失風(fēng)險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、出納人員應(yīng)依照支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字同意。4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;企業(yè)內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證實單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣給予注銷。6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格依照已審批單據(jù)進(jìn)行。7、收取外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。(三)銀行承兌匯票要求1、依照企業(yè)當(dāng)前情況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，通常為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未包括自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2、企業(yè)不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票，同一產(chǎn)品售價要按一定百分比高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部通常采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。3、因為商業(yè)承兌匯票風(fēng)險太大，企業(yè)全部業(yè)務(wù)杜絕采取商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。4、收取銀行承兌匯票時，應(yīng)對銀行承兌匯票記載各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對要素不齊全、不符合要求銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險柜中。(四)財務(wù)印章管理要求1、我企業(yè)對外專用財務(wù)印章主要包含：財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務(wù)印章必須存放在專用保險柜中。財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財務(wù)責(zé)任人進(jìn)行保管。對外專用財務(wù)印章對外具備法律效力，使用時須嚴(yán)格檢驗各項單據(jù)是否正當(dāng)、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。2、對內(nèi)專用財務(wù)印章主要包含現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務(wù)印章僅供企業(yè)內(nèi)部管理需要，對外不具備法律效力;對內(nèi)專用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管四、資金審批流程資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門責(zé)任人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢驗、支付。第四部分：發(fā)票管理制度一、發(fā)票領(lǐng)購1、發(fā)票使用完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)辦剪發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用記錄表》上，方便于后期領(lǐng)用登記。二、發(fā)票開具和保管1、財務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格恪守國家最新公布發(fā)票管理方法要求，按照要求時限、次序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專用章。2、銷售人員依照業(yè)務(wù)要求，需提供銷售發(fā)票，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門開票員開具即可;不包括貨物特殊情況開票申請經(jīng)部門責(zé)任人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整財務(wù)部門開票員應(yīng)給予拒絕開票，不然由此產(chǎn)生經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同負(fù)擔(dān)。3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票，首次開票需要客戶提供相關(guān)資料，資料以下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅通常納稅人資格證書復(fù)印件(因國家政策有所變動，新成立增值稅通常納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅通常納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票，首次開票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或依照情況需提供最少客戶全稱一項信息。4、開票員收到開票申請后，應(yīng)按照申請資料及時開具對應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期而且還未報稅、其它原因)造成不能及時開具發(fā)票，開票員應(yīng)及時將不能及時開票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請人，做好信息傳遞工作，方便于申請人和客戶做溝通工作。5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)及時通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用記錄表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場送達(dá)須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(要求當(dāng)日交回，當(dāng)日交回有實際困難，應(yīng)最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日，節(jié)假日后第一天應(yīng)及時交回)交回財務(wù)部門開票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶，須及時向財務(wù)部門開票員提供郵寄企業(yè)名稱及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失，由領(lǐng)取人負(fù)擔(dān)由此產(chǎn)生全部經(jīng)濟損失。對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)有效證實后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回或者還未收到對方國稅機關(guān)提供有效證實，不得提前開具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開具發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢發(fā)票應(yīng)完整保留全部聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失情況時，應(yīng)及時匯報主管國家稅務(wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開申明作廢，同時接收國家稅務(wù)機關(guān)相關(guān)處理。7、還未開具使用發(fā)票，應(yīng)存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。第五部分：應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理要求1、應(yīng)收應(yīng)付科目采取客戶往來、供給商往來輔助核實。2、為了便于查閱每個客戶交易明細(xì)，不論現(xiàn)銷還是賒銷，均須經(jīng)過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核實，收款時再給予沖銷。應(yīng)付賬款賬務(wù)處理同理應(yīng)收賬款。3、財務(wù)人員統(tǒng)計應(yīng)收賬款憑證時應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。4、財務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理提供給收應(yīng)付明細(xì)。對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。二、應(yīng)收賬款管理要求1、應(yīng)收帳款管理部門為企業(yè)財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶聯(lián)絡(luò)和貨款催收。財務(wù)人員應(yīng)主動配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款對賬工作，銷售人員應(yīng)主動跟蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作。2、財務(wù)會計對部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)督。每期期末提供給收賬款明細(xì)，對于逾期應(yīng)收賬款或2個月以上應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點列示，上報企業(yè)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。3、因為銷售人員原因造成逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員負(fù)擔(dān)對應(yīng)責(zé)任。4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款，應(yīng)及時上交財務(wù)，并在現(xiàn)金收款記錄表上簽字確認(rèn)交款，對于收款不上交或者延期上交銷售人員，一經(jīng)發(fā)覺，企業(yè)從重處罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。5、依照業(yè)務(wù)特點，不允許出現(xiàn)應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。企業(yè)不提倡訂立銷售協(xié)議時預(yù)留質(zhì)保金，依照實際情況確需預(yù)留質(zhì)保金，應(yīng)爭取盡可能縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理同意后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負(fù)責(zé)提供相關(guān)會計資料。6、因為零星業(yè)務(wù)較多，且存在多個銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應(yīng)注意查對相關(guān)銷售單據(jù)完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金，要注意檢驗是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收，要注意檢驗是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷，要注意檢驗是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達(dá)銷售相關(guān)單據(jù)義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢驗單據(jù)完整性義務(wù)。7、部門會計應(yīng)注意查對實際入庫貨物明細(xì)和供給商提供發(fā)票明細(xì)對應(yīng)關(guān)系。第六部分：固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)界定使用年限一年以上，單價人民幣元以上房屋、建筑物、運輸工具、機器、設(shè)備、工具列為企業(yè)固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)折舊年限類別代碼折舊年限凈殘值率1、電子設(shè)備ZC013年5%2、車輛ZC024年5%3、其它設(shè)備ZC035年5%4、辦公家俱ZC045年5%5、房屋、建筑物ZC055%三、固定資產(chǎn)折舊方法企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采取平均年限法進(jìn)行折舊。四、其它固定資產(chǎn)購進(jìn)和處理，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處理收入歸企業(yè)全部，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報賬處理。第七部分：費用報銷制度一、差旅費財務(wù)管理要求1、差旅費是指員工因公出差期間產(chǎn)生住宿費、車船費、伙食補助費、交通補助費等各種費用。2、員工因公出差需事先書寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、事由、用款計劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾顔T工→部門責(zé)任人→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤。事先未辦理出差申請手續(xù)出差，不予報銷出差費用，不予發(fā)放出差補助。出差人員借款需持同意后《出差申請單》，填寫《借款單》，注明資金用途，由部門責(zé)任人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可借款。3、住宿費按出差實際住宿天數(shù)經(jīng)審批后在要求標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真實正當(dāng)有效票據(jù)實報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;出差發(fā)生車船費、交通費經(jīng)審批后憑真實正當(dāng)有效票據(jù)實報銷;餐費不予報銷，實施標(biāo)準(zhǔn)餐補制度，就餐補助按出差天數(shù)計算，財務(wù)薪資專員計算就餐補助出差天數(shù)按照實際住宿天數(shù)+1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計，就餐補助計入當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再另行報銷。4、隨同總經(jīng)理或部門責(zé)任人一同出差，標(biāo)準(zhǔn)上由總經(jīng)理或部門責(zé)任人負(fù)責(zé)費用支付(包含就餐費用)，由總經(jīng)理或部門責(zé)任人進(jìn)行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費，因總經(jīng)理或部門責(zé)任人負(fù)責(zé)安排就餐，不再計算發(fā)放就餐補助。5、出差人員由客戶單位接待，一律不準(zhǔn)再報銷住宿費用。6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工，應(yīng)安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用;兩位異性員工出差同行，按照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷。7、出差人員報銷住宿費，應(yīng)提供真實正當(dāng)有效住宿類發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求審查票據(jù)。8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參考以下：單位：元/間/天地域人員直轄市特殊地域省會城市地級市縣級市及以下總經(jīng)理280220180部門主管200150120其它人員1501201009、出差餐補標(biāo)準(zhǔn)，參考以下：單位：元/天地域人員直轄市特殊地域省會城市地級市縣級市及以下總經(jīng)理12010080部門主管1008060其它人員80605010、出差車船費、交通費采取實報實銷標(biāo)準(zhǔn)，乘用交通工具類別應(yīng)事先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門責(zé)任人審批，并總經(jīng)理同意。有審批權(quán)限審批人簽署《出差申請單》時應(yīng)審查出差人書寫項目是否齊全，防止先審批后補寫情況發(fā)生。11、出差員工返回企業(yè)后，應(yīng)及時填制《出差返回確認(rèn)表》，依照實際情況注明差旅費負(fù)擔(dān)情況、實際出差地點、期限?！冻霾罘祷卮_認(rèn)表》審批流程為：出差員工→部門責(zé)任人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計考勤→財務(wù)薪資專員給予核實工資。12、出差人員出差返回后須在三個工作日內(nèi)填寫《差旅費報銷單》報銷差旅費，結(jié)清借款。逾期未報，從當(dāng)月工資扣發(fā)借款金額。財務(wù)人員審核《差旅費報銷單》時，須依照《出差返回確認(rèn)表》，并檢驗原始票據(jù)真實正當(dāng)有效性。二、業(yè)務(wù)招待費財務(wù)管理要求總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預(yù)發(fā)生客戶招待費用，需事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，經(jīng)部門責(zé)任人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理同意。申請人在同意限額內(nèi)進(jìn)行招待，不得超出同意額度，未經(jīng)事先同意或超出審批額度招待費用財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。報銷業(yè)務(wù)招待費時，報銷人需填寫《費用報銷單》，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息，先經(jīng)部門責(zé)任人審批，再經(jīng)財務(wù)費用審核專員進(jìn)行審核，審核經(jīng)過再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理同意后到出納處報銷。財務(wù)人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生部門分部門記賬。三、通訊費財務(wù)管理要求通訊費執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不一樣標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報銷。四、辦公費用管理要求辦公用具采購由專員負(fù)責(zé)，采購人員持經(jīng)總經(jīng)理同意《辦公用具請購單》進(jìn)行采購。采購人員報銷辦公費用，填寫《費用報銷單》，財務(wù)審核人員須依照《辦公用具請購單》，并檢驗原始單據(jù)真實正當(dāng)有效性。財務(wù)人員應(yīng)按照請購人所在部門分部門記賬。五、車輛費用管理要求1、車輛油費車輛加油一律采取“先充油卡，再加油”方式，標(biāo)準(zhǔn)上不準(zhǔn)報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。2、車輛保養(yǎng)、維修費按照要求發(fā)生企業(yè)用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門責(zé)任人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報銷;因車輛本身特征原因發(fā)生車輛維修費，經(jīng)部門責(zé)任人審批并經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報銷;因違章造成車輛維修費視責(zé)任歸屬情況進(jìn)行報銷或不予報銷。3、停車費因公發(fā)生停車費用，經(jīng)規(guī)范流程同意后準(zhǔn)予報銷。4、違章賠償、罰款車輛違章款標(biāo)準(zhǔn)上不予報銷，由車輛駕駛?cè)俗孕胸?fù)擔(dān)，總經(jīng)理特批除外。六、財務(wù)費用管理要求企業(yè)賬戶發(fā)生銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務(wù)費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。七、其它費用報銷要求其它因公發(fā)生經(jīng)營費用(如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等)報銷，憑正當(dāng)有效票據(jù)，由部門責(zé)任人審核后，經(jīng)總經(jīng)理同意后準(zhǔn)予報銷。八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。出納人員對審批手續(xù)不完備資金使用事項，都有權(quán)拒絕辦理。九、費用賬務(wù)處理要求1、為了便于歸集各事業(yè)部費用發(fā)生情況，費用類會計科目采取部門核實輔助