2019年整理經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題一

2019年整理經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題一多選題1、以下各項(xiàng)中，()是國際上對(duì)對(duì)外貿(mào)易管制通常的分類形式按照限制手段分為配額管理和許可證管理按照管制對(duì)象分為禁止進(jìn)出口和限制進(jìn)出口按照管制手段分為關(guān)稅措施和非關(guān)稅措施按照管制目的分為進(jìn)口貿(mào)易管制和出口貿(mào)易管制單選題2、下列關(guān)于稅收的表述中，正確的是()。房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是房產(chǎn)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，必須按照交易合同上載明的價(jià)格征收契稅農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用稅城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)單選題3、房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)()的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。向戶口所在地向納稅人居住的房產(chǎn)所在地C?按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地多選題4、限制進(jìn)口的手段主要有()等。進(jìn)口關(guān)稅配額非關(guān)稅壁壘反傾銷稅衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)多選題5、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是 （）教育費(fèi)附加印花稅C?耕地占用稅D.契稅簡(jiǎn)答題6某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2010年1月一9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月一12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2010年3月1日起將2009年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2010年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用 500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；單選題7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同要求，采用不同方法，正確組織應(yīng)交稅金的核算。月末按規(guī)定的稅種、稅率和課稅對(duì)象，計(jì)算出應(yīng)交納的房地產(chǎn)稅、車船使用稅及土地使用稅后，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。管理費(fèi)用銷售費(fèi)用C?財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銀行存款單選題8、企業(yè)應(yīng)繳納的下列各種稅，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）房產(chǎn)稅車船使用稅消費(fèi)稅土地使用稅單選題9、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有士地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。08.4萬元9.96萬元84萬元單選題10、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為（）1.2%12%4%6%單選題11、某個(gè)人2005年4月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，該住房于2000年7月以32萬元的價(jià)格購入，購入時(shí)繳納契稅5萬元，其他各種費(fèi)用0.85萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共475萬元（不包括個(gè)人所得稅）?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納士地增值稅是()萬元。A．1.28B．3.23C．2.56D．4.55單選題12、(一)某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2011年1月至2011年9月末開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米，有關(guān)經(jīng)營情況如下：2010年6月簽訂土地購買合同，支付與該寫字樓相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款2400萬元，相關(guān)稅費(fèi)200萬元；該寫字樓開發(fā)過程中，發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)300萬元，支付工程價(jià)款4200萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)400萬元，開發(fā)間接費(fèi)用300萬元，與另一開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)期間共同發(fā)生利息支出 200萬元，且另一開發(fā)項(xiàng)目已于2011年5月完工，并于當(dāng)年全部銷售，取得銷售收入5000萬元，上述利息支出不能按項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?；該房地產(chǎn)開發(fā)公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用300萬元，管理費(fèi)用(不包括該寫字樓應(yīng)納的房產(chǎn)稅、印花稅)400萬元，10?12月份向銀行支付貸款利息50萬元；該寫字樓平均每平方米售價(jià)為15000元，截至2011年10月31日已銷售8000平方米，并確認(rèn)收入12000萬元，剩余2000平方米已用于對(duì)外出租，租賃合同規(guī)定：租賃期限為2011年11月1日至2012年10月31日，每月租金20萬元，全部租金在租賃開始日一次性支付，2011年已收到租金240萬元。注：該公司2011年共有兩個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按銷售收入對(duì)所涉及的共同成本費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?；?dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2011年該公司應(yīng)就該寫字樓所涉及業(yè)務(wù)，繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。A．673.02B．618.12C．667.00D．620.10單選題13、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是()企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)出租土地使用權(quán)用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)單位之間相互交換的房地產(chǎn)單選題14、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評(píng)估價(jià)格為30萬元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，售價(jià)為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬元。A.3.2B.6.4C.8D.7.3單選題15、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是()企業(yè)間互換辦公用房企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)多選題16、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A區(qū)人民法院B區(qū)人民法院C區(qū)人民法院D區(qū)人民法院?jiǎn)芜x題17、根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，對(duì)于增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為()。A.60%B.50%40%30%單選題18、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年初企業(yè)擁有房產(chǎn)750萬元，同年8月職工食堂建設(shè)完工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確定房屋入賬價(jià)值為 50萬元；擁有載貨汽車5輛，自重噸位分別是25噸、12.5噸、10.3噸、56.6噸、20.1噸。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：當(dāng)年銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額500萬元，增值稅額85萬元；經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元；當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81.46萬元，繳納消費(fèi)稅222.42萬元，城建稅和教育費(fèi)附加30.39萬元；當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為221萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元；發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，含房產(chǎn)稅和車船稅)；銷售費(fèi)用10萬元(含廣告費(fèi)8萬元)；計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元(取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù))，支出職工福利費(fèi)22.5萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)7.5萬元；營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈(zèng)4萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元；“投資收益”賬戶表明有來源于境外 A國的投資收益27萬元，該境外所得在境外按照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款；2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營虧損為13.39萬元。(房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為 25%，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅的單位稅額為60元/噸，房產(chǎn)稅、車船稅已經(jīng)按照會(huì)計(jì)的核算準(zhǔn)則計(jì)入了管理費(fèi)用中)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A．+1.6B．-2.1C．-2.4D．+2.4單選題19、被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產(chǎn)，如投資企業(yè)全部采用貨幣資金出資，然后由被投資企業(yè)向投資企業(yè)購入此房產(chǎn)，則下列說法不正確的是()。投資企業(yè)需要繳納土地增值稅投資企業(yè)需要繳納營業(yè)稅C?投資企業(yè)需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加D.投資企業(yè)不需要承擔(dān)選項(xiàng)ABC的稅收單選題20、下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是()。土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的比例均不包括本比例數(shù)土地增值稅實(shí)行按次征收，但為了簡(jiǎn)化征收，一般是按季度征收C?房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒有利息支出的，不可以按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除開發(fā)費(fèi)用D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除答案：C,D[解析]貿(mào)易管制基本上都是按照進(jìn)口和出口管制手段進(jìn)行分類。但不管是進(jìn)口管制還是出口管制，其主要的管制手段是關(guān)稅措施和非關(guān)稅措施，其他各項(xiàng)措施都離不開這種管制措施。答案：A房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，為了保護(hù)房屋產(chǎn)權(quán)交易雙方的合法權(quán)益，體現(xiàn)公平交易，應(yīng)以評(píng)估價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按規(guī)定稅額減半征收耕地占用稅；土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，房產(chǎn)稅應(yīng)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。答案：C[解析]房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。答案：A,B,D限制進(jìn)口的手段主要有：①進(jìn)口關(guān)稅。一般分為從價(jià)稅和從量稅，即分別按進(jìn)口金額和進(jìn)口數(shù)量作為征稅的基數(shù)。它是一種價(jià)格限制手段。②配額。對(duì)進(jìn)口的數(shù)量規(guī)定一個(gè)限額，通常采用許可證發(fā)放的方式。它是一種比關(guān)稅更為嚴(yán)厲的數(shù)量控制手段。③關(guān)稅配額，即在一定配額內(nèi)，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對(duì)超過配額部分的進(jìn)口產(chǎn)品征收高額關(guān)稅。④反傾銷稅。即對(duì)被認(rèn)定有傾銷行為的進(jìn)口產(chǎn)品征收懲罰性稅。此外，安全衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)等級(jí)、政府采購、原產(chǎn)地原則、海關(guān)手續(xù)、自愿出口限制、外匯管制等也常常被用來限制進(jìn)口。通常關(guān)稅形成的貿(mào)易限制稱為關(guān)稅壁壘，其他手段則統(tǒng)稱為非關(guān)稅壁壘。答案：B,C,D[解析]“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，也通過本項(xiàng)目列示。企業(yè)繳納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，在繳納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。其中印花稅一般發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到管理費(fèi)用，而耕地占用稅和契稅是要計(jì)入到相關(guān)資產(chǎn)的成本。答案：取得土地使用權(quán)所支付金額=400+400X3%=412萬元）暫無解析答案：A暫無解析答案：C［解析］計(jì)入管理費(fèi)用的稅金，土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅。答案：C暫無解析答案：A房產(chǎn)稅根據(jù)計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)稅的稅率也有兩種，即依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為 1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%；從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。答案：A計(jì)算步驟如下： 扣除項(xiàng)目金額=500000X70%+24750=374750（元） 土地增值額=460000-374750=85250（元） 增值率=85252374750F10C%=22.75%.適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅=85250F30%-2=12787.5（元）=1.28（萬元）答案：C［解析］應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20X2X12%=4.80（萬元），應(yīng)納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（12000X5%+2X2X5%）X（1+7%+3%）=662.20萬元），上述稅金合計(jì)=667.00（萬元）。答案：D［解析］選項(xiàng)A屬于暫免征收土地增值稅，選項(xiàng)B、C均未發(fā)生房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，不是土地增值稅的征收范圍。答案：A［解析］出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值稅，滿3年未滿5年的減半征收，未滿3年的按規(guī)定征收。增值額=52-30-2=20（萬元）增值率=20-32X100%=62.5%所以適用40%勺稅率和5%的速算扣除系數(shù)。應(yīng)繳納的土地增值稅=（20X40%-32X5%）X50%=3.2（萬元）答案：D解析： 選項(xiàng)ABC要照章征收土地增值稅，不享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政答案：B,C,D[解析]本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒有履行合同管轄的