論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善(以完善)

你一定要堅(jiān)強(qiáng)，即使受過傷，流過淚，也能咬牙走下去。因?yàn)?，人生，就是你一個(gè)人的人生。============================================================================命運(yùn)如同手中的掌紋，無論多曲折，終掌握在自己手中==============================================================論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善目錄摘要………………1Abstract…………………………2緒論………………3養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概述………………………3養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念……………………3（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征……………………5養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展過程…………………6我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問題以及如何解決這些問題………………7（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問題……………………7（二）如何解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問題………………9四、如何完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度……………………9五、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的展望…………………10六、結(jié)語…………………………11參考文獻(xiàn)…………………………12致謝………………13摘要我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)保障體系的一個(gè)重要組成部分也是社會(huì)保障制度的核心，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)穩(wěn)定有著十分重要的作用，建立和完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)穩(wěn)定、國(guó)家長(zhǎng)治久安的重要保證?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度被稱為社會(huì)的穩(wěn)定器。本文通過分析基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法現(xiàn)狀，探討了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題，提出了完善我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保障完善AbstractChina'sold-ageinsurancesystemisanimportantcomponentofthesocialsecuritysystemisthecoreofthesocialsecuritysystem,constructionofthesocialistmarketeconomyandsocialstabilityhasaveryimportantrole,setupandimprovethebasicold-ageinsurancesystemisanimportantguaranteeofsocialstabilityandnationalsecurity.Thebasicold-ageinsurancesystemisreferredtoasthestabilizerofthesociety.Thisarticlethroughtheanalysisofthelegislativestatusquoofbasicold-ageinsurancesystem,probesintotheproblemsexistinginthebasicold-ageinsurancesystem,putsforwardtheSuggestionsofperfectingourcountry'sbasicold-ageinsurancesystem.【keywords】theendowmentinsuranceofsocialsecurityperfect緒論養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，也是社會(huì)保險(xiǎn)中最重要的一項(xiàng)。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者因喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后獲得維持基本生活來源而建立的一種社會(huì)保障制度。隨著社會(huì)的進(jìn)步，世界各國(guó)紛紛開始重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。德國(guó)1889年頒布的《殘廢和老年人保險(xiǎn)法》，是最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家，之后一些國(guó)家相繼頒布了有關(guān)養(yǎng)老險(xiǎn)制度、法律法規(guī)，至今，已經(jīng)有一百多個(gè)國(guó)家頒布了養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度。我國(guó)自古以來就有尊老愛幼的傳統(tǒng)美德，當(dāng)然了贍養(yǎng)父母還是我們每個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)，因此，我國(guó)高度重視公民的養(yǎng)老問題。我國(guó)現(xiàn)行憲法明確指出：“中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利?！薄吨腥A人民共和國(guó)憲法》第四十五條第一款?，F(xiàn)行的勞動(dòng)法明確規(guī)定：國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者在年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)等情況下獲得幫助和補(bǔ)償?！吨腥A人民共和國(guó)憲法》第四十五條第一款?！吨腥A人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第九章第七十條。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的概述在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過社會(huì)勞動(dòng)獲得勞動(dòng)收入，是一般社會(huì)成員通常的謀生手段。而自然規(guī)律決定，進(jìn)入老年以后，人的勞動(dòng)能力將逐步地喪失，不再適合參加社會(huì)勞動(dòng)。在現(xiàn)代社會(huì)，養(yǎng)老已經(jīng)由個(gè)人的私人事務(wù)演變?yōu)橐环N普遍化的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，需要建立社會(huì)化的保障機(jī)制。在世界各國(guó)社會(huì)保障制度中，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面廣，保障水平高，財(cái)務(wù)收支規(guī)模大，成為最重要的項(xiàng)目。（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)，是指國(guó)家統(tǒng)一實(shí)施的旨在使社會(huì)成員在達(dá)到一定年齡、喪失勞動(dòng)能力、退出社會(huì)勞動(dòng)過程時(shí)能夠獲得維持基本生活的一定收入來源的社會(huì)保險(xiǎn)方案，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容之一。郭捷主編：《勞動(dòng)法與社會(huì)保障法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社。世界各國(guó)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有三種模式，可以概括為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。鄭秉文、和春雷主編：《社會(huì)保障分析導(dǎo)論》，法律出版社2000年版。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分類：傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，最早為德俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家所采納。然后再以支出來確定總繳費(fèi)率。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個(gè)人繳費(fèi)時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個(gè)人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前孤雁歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計(jì)算，并定期自動(dòng)調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國(guó)家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為兩種：福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。該制度實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部來源于政府稅收，個(gè)人不虛言繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對(duì)象不僅僅是勞動(dòng)者，還包括社會(huì)全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對(duì)較低，通常只能保障最低生活說平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金水平值相當(dāng)于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度，以彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。該制度在于運(yùn)作簡(jiǎn)單，通過收入再分配的方式，對(duì)老年人提供基本生活保障，以抵消市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響。但是，這個(gè)制度也有一定的缺陷，即導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過重。由于政府財(cái)政的大部分用于社會(huì)保障支出，而且經(jīng)濟(jì)維持如此龐大的社會(huì)保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的負(fù)擔(dān)，同時(shí)，社會(huì)成員享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制，只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。在職勞動(dòng)者保險(xiǎn)制度。該制度是由國(guó)家來包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)待遇水平，勞動(dòng)者無須繳費(fèi)，退休后可享受退休金，不定期的調(diào)整養(yǎng)老金水平。3.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型有兩種模式：公積金模式。該模式強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個(gè)人公積金賬戶。由勞動(dòng)者于在職期間與雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶利領(lǐng)取，也可以分期領(lǐng)取。國(guó)家隊(duì)個(gè)人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。智利模式。該模式也強(qiáng)調(diào)自我保障，也采取個(gè)人賬戶模式，但，對(duì)于個(gè)人賬戶的管理完全實(shí)行私有化。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)調(diào)效率，忽視公平，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的保障功能。養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)項(xiàng)目，除具備社會(huì)保險(xiǎn)的一般特征外，還具有以下特征：謝建華、巴峰主編：《社會(huì)保險(xiǎn)法學(xué)》，北京大學(xué)出版社1999年版。1.以保障老年生活安全為目的 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)方案通過向達(dá)到一定年齡而被推定為喪失勞動(dòng)能力的特定社會(huì)成員提供物質(zhì)幫助，使社會(huì)成員老年生活獲得基本的物質(zhì)保障。養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特點(diǎn)意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種適用極廣的社會(huì)保險(xiǎn)。在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著城市化的擴(kuò)展，因年老而可能失去生活保障的人越來越多，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求也越來越大。國(guó)家在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)時(shí)，必須充分考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特征，以便使各種可能因年老而失去生活保障的人，都能夠通過社會(huì)保險(xiǎn)渠道獲得必要的維持基本生活的收入來源。2.養(yǎng)老保險(xiǎn)針對(duì)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是人們?cè)谀昀蠁适趧?dòng)能力時(shí)生活不能維持的風(fēng)險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)所針對(duì)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不同于一般風(fēng)險(xiǎn)，就一般風(fēng)險(xiǎn)而言，其發(fā)生與否或然性較大，因此，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過嚴(yán)密的精算，完全可以維持一定的盈利水平。而養(yǎng)老保險(xiǎn)所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)—年老，則具有高度的確定性。對(duì)于一個(gè)正常度過一生的人來說，獨(dú)有一個(gè)年老問題。3.養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種綜合性的生活保障就一般保險(xiǎn)而言，當(dāng)事人投保的目的是為了在意外的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠通過保險(xiǎn)人獲得一定的補(bǔ)償，一邊是自己的損失一定程度的減輕，具有單項(xiàng)行和局部性。養(yǎng)老保險(xiǎn)則是一種綜合性的保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人參加保險(xiǎn)的目的是為了獲得維持其整個(gè)生活的收入來源。這一特征決定，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排中，要建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，一方面要確保被保險(xiǎn)人的基本生活安全，另一方面也要照顧到被保險(xiǎn)人更高的生活需求。如不區(qū)分需求層次，建立普遍高待遇的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，則可能嚴(yán)重地影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。4.養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種時(shí)間跨度最長(zhǎng)的保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中，被保險(xiǎn)人達(dá)到法定年齡后，還可能度過相當(dāng)長(zhǎng)的老年期，在這段相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，保險(xiǎn)人都應(yīng)為其提供基本生活的收入來源，否則養(yǎng)老保險(xiǎn)就不能達(dá)到其預(yù)期的目的。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅涉及同代人之間的財(cái)富分配，而且也涉及到代際之間的利益分配。養(yǎng)老保險(xiǎn)的這一特征還決定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)具有非常重要的意義，在幾十年的時(shí)間跨度中，一方面，物價(jià)波動(dòng)、通貨膨脹等因素，可能使養(yǎng)老保險(xiǎn)的積累資金大量貶值，根本不能維持被保險(xiǎn)人的最基本生活水準(zhǔn)；另一方面，經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能使得被保險(xiǎn)人維持其退休時(shí)的生活水平已經(jīng)不能為社會(huì)的道德觀念所接受，因此在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，必須充分考慮通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，使被保險(xiǎn)人能夠分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果，在整個(gè)老年階段都能維持體面的生活。二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展過程我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)以1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為起點(diǎn)，經(jīng)歷了幾十年風(fēng)風(fēng)雨雨，其發(fā)展可概括為四個(gè)階段：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條列》第二章第十條。創(chuàng)建階段（1951-1965年）該階段以政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為標(biāo)志，主要工作是著手建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并逐步趨向正規(guī)化和制度化。嚴(yán)重破壞階段（1966-1976年）由于當(dāng)時(shí)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)與全國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化一樣遭受到嚴(yán)重破壞，社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌調(diào)集制度停止，相關(guān)負(fù)擔(dān)全部由各企業(yè)自理，社會(huì)保險(xiǎn)變成了企業(yè)保險(xiǎn)，正常的退休制度中斷?；謴?fù)和調(diào)整階段（1977-1992年）十年動(dòng)亂結(jié)束后，我國(guó)采取漸進(jìn)的方式對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了調(diào)整，恢復(fù)了正常的退休制度，調(diào)整了養(yǎng)老待遇計(jì)算辦法，部分地區(qū)實(shí)行了退休費(fèi)統(tǒng)籌制度。創(chuàng)新改革階段（1993-現(xiàn)在）該階段主要是創(chuàng)建了適應(yīng)中國(guó)國(guó)情、具有中國(guó)特色的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，改變了計(jì)算養(yǎng)老金的辦法，建立了基本養(yǎng)老金增長(zhǎng)機(jī)制和實(shí)施了基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放，最終基本建成我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問題以及如何解決這些問題由于我國(guó)仍處于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)體制下，現(xiàn)階段我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取了城鎮(zhèn)和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。在城鎮(zhèn)按企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位分別實(shí)施不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；在農(nóng)村以傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老為主，在政府的引導(dǎo)下正在試辦農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。黨的十七大報(bào)告提出，要促進(jìn)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自始至今，已經(jīng)經(jīng)過了十幾年的歷程，在這期間，從個(gè)別城市的試點(diǎn)開始，經(jīng)過政府有關(guān)部門的規(guī)劃和引導(dǎo)，理論聯(lián)系實(shí)際不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，目前已初步建立了全國(guó)統(tǒng)一的“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但同時(shí)，在面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與人口老齡化的雙重壓力下，該制度在實(shí)施過程中還是暴露出了一系列的問題。（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問題1．養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄黃勁松主編：《中國(guó)養(yǎng)老金制度存在的缺陷及政策建議》，2008年第2期。近年來，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍不斷擴(kuò)大，其中，國(guó)有企業(yè)基本實(shí)施全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)僅為17%還有很多外商投資企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)未參保。雖然各級(jí)政府重點(diǎn)抓“擴(kuò)覆”工作，但離全面覆蓋的目標(biāo)仍有距離。2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，咸亨是就業(yè)人口比例為36.77%。截至2010年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為2.5億人。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率仍然不足，我個(gè)人認(rèn)為導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面狹窄最根本的因素是個(gè)人參保意識(shí)不高，以及政策宣傳和組織實(shí)施，力度不大。2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次較低由于十年“文革”動(dòng)亂，養(yǎng)老保險(xiǎn)淪為企業(yè)保險(xiǎn)的歷史原因，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次至今依然很低。就全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)展情況看，少數(shù)省份實(shí)行了省級(jí)調(diào)劑金制，但調(diào)劑的比例和數(shù)額極為有限，大部分省、市、縣仍實(shí)行分級(jí)統(tǒng)籌政府功能未能得到及時(shí)很好的體現(xiàn)。我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金，所以只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)只有基本養(yǎng)老保障。這樣帶來諸多問題:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力脆弱，很容易造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失;養(yǎng)老保險(xiǎn)跨地區(qū)關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)以及領(lǐng)取不便;不利于建立全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度只會(huì)形成企業(yè)年金缺位。集體經(jīng)濟(jì)薄弱個(gè)人經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，政府管理機(jī)制不完善導(dǎo)致基金統(tǒng)籌層次低。3.人口老齡化日益嚴(yán)重馬紅鴿主編：《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀與對(duì)策研究》，西北農(nóng)林科技大學(xué)出版社2006年版。為應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰，我國(guó)政府1997年決定把長(zhǎng)期實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問題。所謂隱性債務(wù)，是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半基金積累制轉(zhuǎn)變過程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒有過去的積累，而他們又必須按新制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么他們應(yīng)得的，實(shí)際又沒有“積累”的那部分資金。隱性債務(wù)包括兩部分:一部分是應(yīng)繼續(xù)付給新制度實(shí)施前已離退休人員的離退休金總額;另一部分是新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的人員，在新制度實(shí)施前沒有積累的養(yǎng)老金總額。這兩部分債務(wù)的具體規(guī)模依賴于退休年齡、繳費(fèi)率和投資回報(bào)率等重要參數(shù)。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行改革后的新制度，按照制度設(shè)計(jì)，對(duì)已經(jīng)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金應(yīng)該用社會(huì)統(tǒng)籌資金。但是，由于現(xiàn)在的退休者沒有(或很少有)個(gè)人賬戶的資金，又要按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，社會(huì)統(tǒng)籌的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠支付龐大的退休群體的需要。各省、市、縣為了按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金，就挪用了本應(yīng)是將來才能支付的現(xiàn)在在職職工個(gè)人賬戶的資金(社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶沒有分開管理)，從而造成了全國(guó)范圍內(nèi)養(yǎng)老基金的有名無實(shí)，空賬運(yùn)行。究其根源，空賬的出現(xiàn)還是要?dú)w因于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)軌所形成的隱性債務(wù)。4.養(yǎng)老保險(xiǎn)保值增值效率低下，難以應(yīng)付過高的通貨膨脹率由于歷史原因我國(guó)城鄉(xiāng)差距較大，所以在我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同的養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度的主體內(nèi)容。（二）如何解決養(yǎng)老保險(xiǎn)所面臨的問題隨著改革深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)保障體系不健全、就業(yè)壓力大等問題的顯現(xiàn)，同時(shí)伴隨著人口老齡化、城鎮(zhèn)化等進(jìn)程的加大，社會(huì)化服務(wù)的要求越高，政府管理壓力的增大，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著嚴(yán)峻的問題和巨大的挑戰(zhàn)，改革迫在眉睫。針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所面臨的問題提出一系列解決方案：1.全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳納費(fèi)用的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、企業(yè)年金等多層次的養(yǎng)老保障制度模式。由于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機(jī)制，然而這種以擴(kuò)大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使得一部分繳費(fèi)將被用于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)。首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國(guó)家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全積累制。盡快把各社保機(jī)構(gòu)收繳的農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入國(guó)家統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，實(shí)行集中管理。以免各社保局收繳的農(nóng)民工社?；鸨慌灿没蛞蛱岣叱擎?zhèn)職工社保待遇的發(fā)放水平被擠占，導(dǎo)致形成國(guó)家對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)的新債務(wù)。因此，凡是被地方政府挪用或擠占的農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)基金，都必須由該地方財(cái)政彌補(bǔ)。其次，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。具體措施可采取實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑的管理方式，不僅有利于促進(jìn)人力資源的科學(xué)合理流動(dòng)，而且也有利于強(qiáng)化基金管理，增加基金的保值增值，增強(qiáng)調(diào)劑功能，更有利于大數(shù)法則的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的共濟(jì)性。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌，這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。最后，對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。2.擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍擴(kuò)大基本養(yǎng)老覆蓋范圍是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一個(gè)基本目標(biāo)。當(dāng)前，國(guó)家開始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。雖然國(guó)家對(duì)他們繳費(fèi)已經(jīng)有所優(yōu)惠，但僅僅養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人就需承擔(dān)20%的工資，這對(duì)任何一個(gè)人來說都無疑是一個(gè)很大的負(fù)擔(dān)。這部分人參保后，由于繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，就會(huì)出現(xiàn)拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問題，個(gè)別經(jīng)濟(jì)較為困難者，還會(huì)出現(xiàn)退?，F(xiàn)象。要減輕這部分人群的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，激勵(lì)他們多參保、少退保?，F(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面。二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。由于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的制度中資金不平衡的需求缺少統(tǒng)籌機(jī)制，然而這種以擴(kuò)大覆蓋范圍為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使得一部分繳費(fèi)將被用于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)。3.確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能社會(huì)保障制度是現(xiàn)代社會(huì)的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。當(dāng)前一些社會(huì)成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過去曾為國(guó)家建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職能得以發(fā)揮。由于政府直接管理過度導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時(shí)，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個(gè)人賬戶中積累的基金很難得到有效的運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。4.建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度根據(jù)我國(guó)的實(shí)際國(guó)情在結(jié)合當(dāng)?shù)貤l件建立符合本地區(qū)的養(yǎng)老保障制度，將有利于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，從而消除一部分貧困以保障我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的完善。目前國(guó)家開始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是加快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)項(xiàng)目。把全面建設(shè)小康社會(huì)這一宏偉目標(biāo)提到日程上來，社會(huì)保障是小康社會(huì)的重要指標(biāo)，我們要努力把城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入制度覆蓋范圍，讓更多人享有社會(huì)保障實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，目前一些公有制單位的職工已基本上納入了社會(huì)保障范疇，但大量非公有制經(jīng)濟(jì)的單位人員以及一些農(nóng)民群眾還沒有參保，對(duì)于他們而言納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇是很有必要的。這就要求盡快建立具有城鄉(xiāng)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，擴(kuò)大覆蓋范圍，切實(shí)保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。四、如何完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度陳曉燕主編：《我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及今后發(fā)展方向》，學(xué)術(shù)探索2006年版。社會(huì)保障制度作為一種收入再分配手段，事關(guān)廣大社會(huì)成員的切身利益和積極性的發(fā)揮。建設(shè)適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的社會(huì)保障體系，必須考慮增進(jìn)公平與提高效率的有機(jī)結(jié)合。當(dāng)前一些社會(huì)成員的收入較低，缺乏生活保障，如一些退休早、養(yǎng)老金水平偏低的從業(yè)人員，過去曾為國(guó)家建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)通過建立政策的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制來保障他們的基本生活，再比如一些下崗工人在就業(yè)后收入比較低，應(yīng)當(dāng)通過實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼等辦法幫助他們參保，現(xiàn)行各省市繳費(fèi)基數(shù)一般分兩檔，建議低檔每?jī)赡曜円淮位鶖?shù)，從而直接或間接地提高參保率，擴(kuò)大覆蓋面，從而保證政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職能得以發(fā)揮。由于政府直接管理過度導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，政府直接管理時(shí)，即作為監(jiān)管者，又作為養(yǎng)老基金賬戶的直接管理者，在這種情形下個(gè)人賬戶中積累的基金很難得到有效的運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府飛管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌部分，也就是確定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能而不是讓其作為所有者出現(xiàn)。由政府、企業(yè)、個(gè)人提供養(yǎng)老基金，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的方式。通過提高個(gè)人和企業(yè)的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率，由政府部門管理，執(zhí)行保障和再分配。按照“多勞多得”原理，實(shí)行多繳費(fèi)著可多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。（二）鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障從發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障制度的發(fā)展看，社會(huì)保障最初只覆蓋工業(yè)工人，隨后一次逐漸擴(kuò)展到商業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)者、公務(wù)員和農(nóng)業(yè)工人、個(gè)體勞動(dòng)者和小業(yè)主，甚至工薪勞動(dòng)者的配偶。擴(kuò)大社會(huì)保障范圍，使之逐步覆蓋城鄉(xiāng)所有勞動(dòng)者，還要鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障，以保障企業(yè)員工的基本權(quán)利得以維護(hù)。鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金，不論是國(guó)有企業(yè)還是非國(guó)有企業(yè)，實(shí)行激勵(lì)制度，對(duì)建立企業(yè)年金的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。刺激各個(gè)企業(yè)大力發(fā)展企業(yè)年金制度，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主個(gè)人為輔提供資金實(shí)行積累制籌資方式，保證繳費(fèi)者，繳費(fèi)單位的員工在退休后能夠有更好的生活水平來頤養(yǎng)天年。（三）積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)，有利于保障企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠抵御其風(fēng)險(xiǎn)以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)有利于保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展，發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)還可以從另一方面保障企業(yè)的健全也可以說是發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)是企業(yè)的保護(hù)傘，可以在企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)幫助企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)從而不使企業(yè)衰敗。對(duì)于高收入人群，應(yīng)該采用自愿原則，由政府提供政策，對(duì)于個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力的實(shí)行積累制籌資，視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要由政府給予政府扶持，這是高收入人群在具有基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。（四）認(rèn)真落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的內(nèi)審，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)保所的財(cái)務(wù)管理內(nèi)審。要從原始憑證取得的合法性、賬簿報(bào)表的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化程序入手，定期不定期的開展內(nèi)部審計(jì)工作，為整個(gè)農(nóng)保工作的順利發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。保證農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋岛桶踩\(yùn)營(yíng)，在政策上要給予適應(yīng)傾斜，力求養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，要做到兩不投放，即風(fēng)險(xiǎn)性投資不能投放，風(fēng)險(xiǎn)大的地方性機(jī)構(gòu)不能存放，同時(shí)利率達(dá)不到增值要求的不投入，督促將火氣存款及時(shí)轉(zhuǎn)為定期存款，要做好各種應(yīng)收利息的金額歸入基金賬戶的審查，防止貪污或者挪用。嚴(yán)格養(yǎng)老金、退休金發(fā)放過程中的內(nèi)審，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)體制落到實(shí)處。政府下設(shè)置的職能部門應(yīng)該及時(shí)落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)，讓每一個(gè)參保人都能受益。實(shí)行“走訪”，深入民心，走到群眾中去聽群眾講事實(shí)做實(shí)事，只要對(duì)人民有一點(diǎn)利就要盡一百倍的努力去做，對(duì)于危害養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的行為要堅(jiān)決制止，并依法處理確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的落實(shí)。五、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的展望養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家統(tǒng)一實(shí)施的旨在使社會(huì)成員在達(dá)到一定年齡喪失勞動(dòng)能力之后，獲得維持基本生活的一定收入來源的社會(huì)保險(xiǎn)方案。然而，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保險(xiǎn)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，就要求建立健全的立法機(jī)制來完善該項(xiàng)制度使得社會(huì)得以很好的發(fā)展。在所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目里，養(yǎng)老保險(xiǎn)所保障的對(duì)象是最廣的。從一般意義上來說，養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象是全體勞動(dòng)者，或者說