淺談中小企業(yè)如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度-淺談中小企業(yè)如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度1

對儀表有限公司的調(diào)查報告中小企業(yè)，尤其是小型企業(yè)可以說是一個世界性永久課題，越來越多的國家已經(jīng)認識到它在國民經(jīng)濟發(fā)展中的重大作用，而且它的作用已經(jīng)在經(jīng)濟發(fā)展的實踐中得到了充分的印證?，F(xiàn)實中我們的企業(yè)還停留在家庭式管理或是工廠制度階段。為改變這種現(xiàn)狀，我們從現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、建立現(xiàn)代企業(yè)制度必要性以及如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度做出如下論述。一、為什么要建立現(xiàn)代企業(yè)制度計劃經(jīng)濟體制下我國實行的企業(yè)制度是工廠制度。其主要特征是，企業(yè)并不具備典型意義上企業(yè)的基本特征，企業(yè)成為各級行政機關(guān)的附屬物，產(chǎn)需脫節(jié)企業(yè)的浪費嚴重，企業(yè)激勵約束機制軟化、生產(chǎn)效率低下，企業(yè)平均主義現(xiàn)象嚴重。針對工廠制度的弊端，從1978年開始進行國有企業(yè)改革試點，先后經(jīng)歷擴權(quán)讓利、利改稅、經(jīng)營承包和轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制四個階段。從企業(yè)改革的發(fā)展歷程我們看到，企業(yè)存在的問題，既不是一個簡單的放權(quán)讓利就可以解決的問題，也不是一個單純的經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換問題，而是從產(chǎn)權(quán)組織形式、領(lǐng)導體制、管理制度、經(jīng)營機制等都不合理。要真正搞好企業(yè)的改革，必須解決深層次矛盾，必須把改革的思路從“政策調(diào)整”轉(zhuǎn)向“制度創(chuàng)新”，按照社會化大生產(chǎn)和現(xiàn)代市場經(jīng)濟的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是實現(xiàn)制度創(chuàng)新思路的根本途徑。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是建立社會主義市場經(jīng)濟的必然要求，是促進社會資源最佳配置的需要，是適應(yīng)政府轉(zhuǎn)變職能、是解決國家與企業(yè)分配關(guān)系的有效機制，是解決企業(yè)社會負擔過重問題的有效方式。二、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要性建立社會主義市場經(jīng)濟體制中我國現(xiàn)代企業(yè)制度是我國改革開放不斷深化的必然要求?，F(xiàn)代企業(yè)制度必須具有兩個支柱：一是現(xiàn)代的技術(shù)；二是現(xiàn)代化的管理。這是現(xiàn)代企業(yè)的最主要的特征。廣義地說，任何一種企業(yè)的組織形式的企業(yè)都可能成為現(xiàn)代企業(yè)，然而，絕大多數(shù)的現(xiàn)代企業(yè)組織形式都是公司，特別是有限責任公司和股份有限公司為典型形式，這是因為公司能比其它企業(yè)組織形式更好地適應(yīng)現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)發(fā)展的要求，積極開發(fā)和應(yīng)用先進的技術(shù)成果，建立集中統(tǒng)一有權(quán)的管理體制，從而占據(jù)了社會生產(chǎn)的主導地位。所以，我們所說的現(xiàn)代企業(yè)主要是指現(xiàn)代公司，即擁有現(xiàn)代技術(shù)和現(xiàn)代管理的公司。其一是現(xiàn)代企業(yè)制度是市場經(jīng)濟體制的基本部分，無論是市場機制還是宏觀調(diào)控，最終都要看企業(yè)所作出的反應(yīng)，只有當企業(yè)成為真正的市場主體，在利潤目標的驅(qū)動下，及時對市場信號作出反應(yīng)，市場機制和宏觀調(diào)控才有可能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度，就是要賦予企業(yè)應(yīng)有的企業(yè)權(quán)利。建立約束機制和激勵機制，使企業(yè)成為市場經(jīng)濟條件下的真正企業(yè)。其二是公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的主體，現(xiàn)代企業(yè)制度的主體就是適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的公司法人制度，其表現(xiàn)形式主要是有限責任公司和股份有限公司。公司制是商品經(jīng)濟發(fā)展和社會化大生產(chǎn)發(fā)展的產(chǎn)物，是適合企業(yè)集中巨額資本擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的現(xiàn)代企業(yè)制度，是一種能保證企業(yè)在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的條件，真正做到自主經(jīng)營，自負盈虧的現(xiàn)代企業(yè)制度，它是現(xiàn)代經(jīng)濟社會中最主要的企業(yè)形式，是現(xiàn)代企業(yè)組織形式的發(fā)展趨勢。它的企業(yè)是一種聯(lián)合許多分散的個人資本成為一個集中的股份資本的有效組織形式。是獨立的企業(yè)法人，以全部法人資產(chǎn)對公司經(jīng)營行為負債，是有嚴密的組織體系和監(jiān)督機制，它在確保股東利益的同時又賦予董事會和經(jīng)理的充分經(jīng)營決策權(quán)，使它在現(xiàn)代經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位。三、怎樣去建立現(xiàn)代企業(yè)制度首先，根據(jù)企業(yè)的要求，做一個適合企業(yè)發(fā)展的制度規(guī)劃，其次，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)及工作內(nèi)容做一個全面的企業(yè)制度，比如人事方面的，財務(wù)方面的，管理方面的等。民營經(jīng)濟是最具活力的經(jīng)濟增長點，是縣域經(jīng)濟發(fā)展中最活躍、最有優(yōu)勢的經(jīng)濟成分，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極的貢獻。隨著民營企業(yè)規(guī)模的不斷壯大和市場經(jīng)濟體制的不斷完善，傳統(tǒng)的民營企業(yè)管理體制和管理方式越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，全面提升民營企業(yè)市場競爭力和民營經(jīng)濟整體素質(zhì)。民營企業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展，其規(guī)模逐漸分化，少數(shù)成長為大型企業(yè)，而為數(shù)眾多的仍然是中小企業(yè)。在民營企業(yè)迅猛發(fā)展的背后，因為體制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因，民營企業(yè)也暴露出自身一些先天的不足，這其中尤為突出的表現(xiàn)就是企業(yè)家的管理能力不強、企業(yè)治理模式不完善、企業(yè)內(nèi)部管理制度缺乏科學有力的保障。這一問題如果長期得不到解決，就會影響民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展。目前中小企業(yè)其治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范往往是形式上的規(guī)范，需要落實到操作層面，真正實現(xiàn)完善的企業(yè)治理機制，也就是說，中小企業(yè)的發(fā)展要突破瓶頸，不僅要建立合理的治理制度，而且還要有下一個層面的具體實施的措施，限于中小企業(yè)的人力資源現(xiàn)狀，不僅需要設(shè)計出恰當?shù)闹卫碇贫龋€要設(shè)計出匹配的具體內(nèi)部控制制度，而且應(yīng)通過人力資源的整合真正將企業(yè)治理與內(nèi)部控制機制由理論走入實務(wù)。企業(yè)治理與內(nèi)部控制一直是理論的熱點問題，我們注意到，我國學者分別在這兩個領(lǐng)域取得了很大的成就，而且也注意到了兩個領(lǐng)域的對接，然而，理論與實務(wù)的視角基本定位于國有企業(yè)、上市公司，民營中小企業(yè)在該領(lǐng)域被忽略了。中小企業(yè)人員少，經(jīng)營鏈條短，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，在中小企業(yè)的發(fā)展歷程中，對于企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)同步著手進行，目前存在的問題主要是多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營者疲于應(yīng)付企業(yè)的內(nèi)外事務(wù)，無暇或者無意識顧及企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)。因此，從理論與實踐上探索中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)方案，既可以優(yōu)化企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，又可以解決中小企業(yè)不重視企業(yè)治理和管理的局面。因此，進行不同階段中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制理論與實務(wù)的研究，促進其持續(xù)發(fā)展，提高其經(jīng)營績效，對于實現(xiàn)整個社會效率的提高具有持久的意義。迄今為止，內(nèi)部控制理論最權(quán)威的闡述是著名的COSO報告，該報告提出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當局以及其他人員為達到財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程。此種解釋得到企業(yè)董事會、管理當局、投資者、債權(quán)人等社會各界和審計人員及專家學者的普遍認可。狹義的公司內(nèi)部治理，是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責任關(guān)系。它是通過股東大會、董事會、監(jiān)事會及管理層所構(gòu)成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及其相關(guān)機制來實現(xiàn)。

目前，許多民營中小企業(yè)主對企業(yè)治理的完善與內(nèi)部控制制度的建設(shè)認識不足，更多的是短期行為。中小企業(yè)的企業(yè)治理主要問題包括：股權(quán)不明晰，所有權(quán)過于集中或內(nèi)部人控制，缺乏有效的制衡關(guān)系；忽視制度化管理，沒有足夠的激勵機制；缺乏對中小股東利益的保護機制等等。中小型企業(yè)應(yīng)建立一套符合本身實際情況的企業(yè)治理體系，將國際通用的企業(yè)治理慣例與企業(yè)實際相結(jié)合，良好的企業(yè)治理有助于企業(yè)發(fā)展，使董事會更好地進行決策，高層管理人員更有效地對公司實施管理。更重要的是可以為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與貫徹落實提供良好環(huán)境，為此，政府要建立和完善相關(guān)的政策和法律法規(guī)，為企業(yè)治理提供政策法規(guī)保障；企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)治理的組織結(jié)構(gòu)，健全董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理機構(gòu)，為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)提供環(huán)境保障。其次應(yīng)強化外部監(jiān)督，明確財政在民營企業(yè)監(jiān)督中的職責和權(quán)限，樹立財政監(jiān)督的權(quán)威,提高財政監(jiān)督的效果。會計報表必須接受社會中介審計的監(jiān)督，社會審計應(yīng)指導民營企業(yè)按照會計規(guī)范的要求建立會計核算制度，健全內(nèi)部控制制度。稅務(wù)機關(guān)要依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)范民營企業(yè)的納稅行為，嚴格稅收管理。使民營企業(yè)認識到建立健全內(nèi)控制度的必要性和緊迫性。內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡。四、建立現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)注意的問題1．規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在多數(shù)中小企業(yè)中法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，一半以上中小企業(yè)的董事長和總經(jīng)理由一人兼任，由此可見，公司董事會在很大程度上掌握在內(nèi)部人手中。應(yīng)該作為所有者產(chǎn)權(quán)代表的董事會，既不能充當所有者的“守護神”，又不能代表所有者對經(jīng)營者進行監(jiān)督。這種責權(quán)不分的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，導致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體——董事會也就形同虛設(shè)。2．建立多層次內(nèi)部控制體系按照規(guī)范化、標準化、程序化的要求，建立一套完善的、覆蓋經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的，適合民營中小企業(yè)自身特點的，具有可操作性的內(nèi)部控制制度，并能夠隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高及時進行信息反饋與調(diào)整，不斷修訂完善控制制度，逐步形成一套動態(tài)的、完善的內(nèi)部控制體系，明確規(guī)定各層次、各項工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。3．強化內(nèi)部審計和外部監(jiān)督機制內(nèi)部審計作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)在企業(yè)的董事會設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計直接對董事會負責，其主要職責是查錯防弊，做到監(jiān)督與服務(wù)并重，幫助管理當局對內(nèi)控系統(tǒng)進行有效和全面的內(nèi)部審計，監(jiān)督內(nèi)部控制的程序和執(zhí)行的有效性，減少會計信息的失真。4．提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平任何一項工作的效率和效果都會受到?jīng)Q策者和執(zhí)行者業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平的影響，人是企業(yè)治理和企業(yè)管理水平的決定因素，尤其是企業(yè)的決策者的素質(zhì)直接影響企業(yè)的發(fā)展甚至生存。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首先要抓住現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)特征。抓住本質(zhì)特征了，工作起來就會得心應(yīng)手，順理成章；抓不住本質(zhì)特征，工作起來就會不得要領(lǐng)，再三折騰?，F(xiàn)代企業(yè)特征本質(zhì)是什么呢？現(xiàn)代企業(yè)制度表面特征形形色色，但本質(zhì)特征獨一無二，就是實行經(jīng)濟主權(quán)制度，也就是實行所有者負責制制度。通常被認為是典型現(xiàn)代企業(yè)制度的股份制就是實行所有者負責制制度的。相對所有者而言，經(jīng)營者總是被動者；在這里，平庸和讀職是不能容忍的，因此經(jīng)營者只能克盡職守盡到責任，除此別無選擇。經(jīng)營者對所有者負責，那么所有者又將對誰負責呢?所有者對自己負責。對自己負責，可靠嗎?完全可靠。古語說，不人自害。人對自己最忠誠不二了，每個人都本能地對自己負責任。這一點每個人都能從自身的生活經(jīng)驗中覺到。假如所有者對自己不負責，那么他就會對經(jīng)營者采取放任不管的態(tài)度，而使整個責任制系統(tǒng)在這一環(huán)節(jié)上出現(xiàn)故障，影響整個責任制度的實在程度。不過我們不必有此憂慮，因為這種假設(shè)是不真實的。這是一種關(guān)于責任的自動化，而非關(guān)于機器的自動化。可見，主權(quán)是實現(xiàn)責任自動化的基本手段；而股份制正是因為這種責任的自動化而現(xiàn)代化的。股份制由于實行經(jīng)濟主權(quán)制度而現(xiàn)代化，所以現(xiàn)代企業(yè)制度的本持特征實際上就是經(jīng)濟主權(quán)制度。經(jīng)濟主權(quán)思想應(yīng)該是根源于責任制度思想的。我國有許多經(jīng)濟學者都特別強調(diào)過改革產(chǎn)權(quán)制度、明析產(chǎn)權(quán)關(guān)系的重要性。其實產(chǎn)權(quán)問題也就是主權(quán)問題，所有者與經(jīng)營者之間責任關(guān)系問題；解決產(chǎn)權(quán)問題就是要理順企業(yè)內(nèi)部責任關(guān)系，建立實實在在的責任制度。他們對解決主權(quán)或產(chǎn)權(quán)問題的強調(diào)并非偶然的，因為在所有問題中，主權(quán)問題是最根本的了；如果主權(quán)問題被真正解決了，那么其余問題都將隨之迎刃而解。

現(xiàn)代企業(yè)制度的本質(zhì)在哪里都一樣,那就是實實在在的責任制度,而形式則各式各樣.美國的現(xiàn)代企業(yè)制度與中國的現(xiàn)代企業(yè)制度本質(zhì)上是一樣的,形式上則將因為國情不同而帶有地方色彩.而中國的現(xiàn)代企業(yè)制度雖然帶有中國特色,但也是形式多樣的,在此不能整齊劃一為某種形式.其實這正是人們利用自己智慧不拘一格進行創(chuàng)新的時候.企業(yè)制度與政治制度存在著一定關(guān)系,但是不能因為我國政治制度不同于美國就采取一切不事事的態(tài)度.本文作于六年以前,雖然今天情況有所變化,而現(xiàn)代企業(yè)制度的基調(diào)已經(jīng)確定在股份制上,但是中國的國情決定了作為最大(股東)股份的國有股將應(yīng)該實行多元委托經(jīng)營,而且將主要委托企業(yè)職工大會.這就是國際上通行的現(xiàn)代企業(yè)制度即股份制在中國所應(yīng)該表現(xiàn)出來的特殊形式.本文主張實行多元委托,并且這種多元委托將主要是委托企業(yè)職工大會,而且將把懂事或董事會的權(quán)力置于職工大會權(quán)力之下,從而建立起真正實在或比較實在的責任制度.因此即使時間過去六年光景,本文仍有很大發(fā)表價值.把懂事或董事會權(quán)力置于職工大會權(quán)力之下,這是西方民主制度中的權(quán)力制衡理念在中國企業(yè)中得到認同的表現(xiàn).董事會監(jiān)視會或經(jīng)理等之間的制衡關(guān)系在西方有效,而在我國則可能無效或效果不佳,因為我國人事關(guān)系比較復(fù)雜,當事人對公有資本不能恪盡職責.企業(yè)的行為傾向與企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)之間有著某種對應(yīng)關(guān)系，企業(yè)在市場上所進行的物品或服務(wù)的交換實質(zhì)上也是產(chǎn)權(quán)的交一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀必然性（一）適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和入世的需要一方面，我國社會主義市場經(jīng)濟體制的運行使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與國有等其他所有類型企業(yè)站在同一起跑線上，公平競爭，優(yōu)勝劣汰。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要在市場上立足，要在競爭中具備優(yōu)勢，必須打破傳統(tǒng)的企業(yè)制度，逐步建立與社會化大生產(chǎn)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨立法人實體和市場競爭主體。另一方面，隨著入世的到來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不僅要面臨日益加劇的國內(nèi)市場競爭，還要受到技術(shù)先進、管理規(guī)范、實力雄厚的一些國際企業(yè)的巨大威脅，雙重壓力迫使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)必須要加快改革開放的步伐，深化企業(yè)經(jīng)營管理體制的改革，與國際慣例接軌，只有這樣，才能適應(yīng)國內(nèi)和國際市場的不斷變化。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)自我發(fā)展和完善的需要我國農(nóng)村早期發(fā)展的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要是在發(fā)展集體農(nóng)村副業(yè)的基礎(chǔ)上的社辦企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展起點低、規(guī)模小,可謂“先天不足”。隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立和國有企業(yè)改革進程的加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)低成本和靈活的經(jīng)營機制優(yōu)勢已逐步消失，而技術(shù)和裝備水平低、職工素質(zhì)差、管理不科學等問題愈加暴露出來，嚴重影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的進一步發(fā)展。目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展已進入了二次創(chuàng)業(yè)期，這對企業(yè)提出了更高的要求，既要加強現(xiàn)代營銷意識，更新市場思維觀念，又要加大科技投入，建立科技創(chuàng)新體系，還要積極引進和培育高素質(zhì)人才，提高企業(yè)人員素質(zhì)，等等，這一切都需要通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度來實現(xiàn)。二、以明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，進行產(chǎn)權(quán)制度的改革是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)和前提。產(chǎn)權(quán)制度的改革主要從以下三大方面來進行：（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)展多元化投資主體。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)集體所有制的一大弊端就是產(chǎn)權(quán)關(guān)系出現(xiàn)錯位，是“人人有份，人人不問”。鄉(xiāng)村農(nóng)民集體具有名義上的所有權(quán)而無決策權(quán)和收益權(quán)，鄉(xiāng)村行政組織具有事實上的決策權(quán)和收益分配權(quán)；與產(chǎn)權(quán)權(quán)能相聯(lián)系的利益風險承擔者卻是鄉(xiāng)村農(nóng)民集體。這種錯位的、不明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系導致權(quán)利與義務(wù)分離，收益和風險分離.二是資產(chǎn)評估。要防止資產(chǎn)的低評、漏評，應(yīng)由有資質(zhì)的中介機構(gòu)組織評估。三是產(chǎn)權(quán)界定。產(chǎn)權(quán)界定要堅持“誰投資、誰所有”的原則，尊重歷史，平等協(xié)商，明確其財產(chǎn)歸屬，應(yīng)處理好出資與投資、國家政策行為與投資行為、單位扶持行為與投資行為三個方面的界限問題。其次就是要建立股份分散化和投資主體多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。（二）建立產(chǎn)權(quán)交易市場，實行產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)。這是產(chǎn)權(quán)制度改革的重要環(huán)節(jié)。事實上，隨著企業(yè)興衰存亡，企業(yè)產(chǎn)權(quán)是運動變化的，企業(yè)正常的重組、兼并、拍賣等都可在產(chǎn)權(quán)市場進行，產(chǎn)權(quán)“商品化”趨勢日益明顯。這有利于全社會產(chǎn)權(quán)構(gòu)建的合理化和資源配置的科學化，也為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)低成本擴張?zhí)峁┝擞欣麜r機。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，特別是一些實力較強的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，應(yīng)主動將產(chǎn)權(quán)變動納入戰(zhàn)略規(guī)劃中，提高員工產(chǎn)權(quán)意識，塑造濃郁的產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新氛圍，主動朝跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國界的企業(yè)集團方向發(fā)展。（三）轉(zhuǎn)變政府職能,加強指導和服務(wù)。產(chǎn)權(quán)制度改革的一大目標就是實現(xiàn)政企分開，完善企業(yè)法人制度，確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，使所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)及企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離。只有這樣，才能充分調(diào)動生產(chǎn)經(jīng)營者的積極性、主動性和創(chuàng)造性，有利于他們放開手腳，獨立負責，自主經(jīng)營，推動企業(yè)快速發(fā)展。三、以法人公司制為基本方向建立現(xiàn)代企業(yè)組織制度法人公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本組織形式，同樣也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展的必然選擇。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的現(xiàn)狀，在改制過程中必須遵循實事求是、因勢利導的原則，有步驟、有分別地引導鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)走公司化的道路，切忌“一刀切”。首先，個私制或家族式鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要充分認識管理資源和人力資源在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，大膽開發(fā)人才，積極引進人才，努力留住人才，讓賢放權(quán)，實現(xiàn)家族式管理向精英式管理的轉(zhuǎn)變，從而使個私制或家族式鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)走向“高、大、強”；其次，把現(xiàn)有的還沒有改制的鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)逐步改造為農(nóng)民股份合作制企業(yè)或股份制企業(yè)；第三，條件成熟的農(nóng)民股份合作制企業(yè)可改制為股份制企業(yè)———股份公司(包括有限責任公司和股份有限公司)；第四，股份有限公司具備上市條件的，可經(jīng)中國證監(jiān)會批準，申請在上海證券交易所和深圳證券交易所上市；第五，規(guī)模大、效益好、技術(shù)和管理水平高、有名特優(yōu)拳頭產(chǎn)品的企業(yè)可組建股份制企業(yè)集團。四、以科學規(guī)范化為基本原則建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是一個由人、財、物、信息等構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)，欲使之健康發(fā)展、高效優(yōu)質(zhì)地運行，企業(yè)管理科學規(guī)范化則是重要和必要的條件?，F(xiàn)以公司制為例，要實現(xiàn)其科學規(guī)范化的管理，主要從以下幾個方面來進行：（一）建立科學規(guī)范的領(lǐng)導體制。依法設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理組成的領(lǐng)導體制，使公司的權(quán)利機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)，相互分離，相互制約，權(quán)利制衡，責權(quán)明確，各司其職，有效地保障著企業(yè)經(jīng)營決策的準確性、科學性；保障決策的正確執(zhí)行；防止企業(yè)的決策在執(zhí)行過程中的偏差和失誤，維護投資人及企業(yè)的整體利益。（二）改革企業(yè)勞動人事制度，推行全員勞動合同制度。深化企業(yè)內(nèi)部改革，打破干部、工人界限，建立企業(yè)與職工雙向選擇的用人制度，實行全員勞動合同制，這是我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)勞動用工和人事制度改革的方向。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，按照面向社會、公開招收、全面考核、擇優(yōu)錄用的原則，通過簽訂勞動合同，招聘自己所需人員。(三)完善企業(yè)分配制度，建立合理的激勵機制。個人收入要堅持以按勞分配為主體，多種分配方式并存的制度，體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。要引入競爭機制，打破平均主義，通過市場機制的調(diào)節(jié)，合理拉開收入差距，使員工的個人收入與他們付出的勞動和作出的貢獻相適應(yīng)。（四）以人為本，建立健全企業(yè)勞保制度。勞保制度是勞動保護制度和勞動保險制度的總稱。一方面要建立健全勞動保護制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)勞動保護應(yīng)以實現(xiàn)安全生產(chǎn)為重點，認真組織好全面安全管理，即對安全生產(chǎn)工作實行全過程、全員參加和全部工作的管理?，F(xiàn)代企業(yè)制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部優(yōu)化和自我實現(xiàn)的重要途徑是區(qū)別企業(yè)品牌和市場手段的分水嶺。它的重要性體現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)制度是企業(yè)的核心思想入手，認識了核心思想，也就認識了其重要性；我認為至少包括下列三點：1、有限責任原則。獨立核算，自負盈虧，是市場企業(yè)的兩個基本條件。參與市場競爭，就有可能虧損破產(chǎn)，以注冊資本承擔有限責任，還給失敗者以東山再起之機。2、多元投資原則。社會法人參股，便于相互監(jiān)督與相互扶持，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)職工與社會居民參股，容易形成企業(yè)經(jīng)營與社會經(jīng)營，這不僅有利于企業(yè)，也有利于社會居民，形成社會效益。3、內(nèi)在動力原則。工資所體現(xiàn)的是雇工關(guān)系，不利于激發(fā)經(jīng)營者與企業(yè)職工的積極性。如果讓企業(yè)經(jīng)營者與企業(yè)職工2/3以上的收入不是來自工資，而是來自分紅，那他們就會拚命。拚命才干=企業(yè)效益?，F(xiàn)代企業(yè)制度的核心思想是什么,人們則有不同的理解?；居腥N意見:1、認為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是公司制。堅持這種理論的學者認為,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征主要有兩個，“一是產(chǎn)權(quán)明晰，二是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離?！闭\然,這是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，但是不是就是現(xiàn)代企業(yè)制度的全部內(nèi)容,還得研究。至少還應(yīng)包括下列內(nèi)容:a在政府的社會經(jīng)濟管理職能與國有資產(chǎn)所有者管理職能上，構(gòu)建國有資產(chǎn)管理的新體制。由我國社會主義基本制度所決定。我國政府具有兩種職能。即經(jīng)濟管理者的職能與國有資產(chǎn)所有者的職能。政府應(yīng)設(shè)立兩類機構(gòu)，一是專司社會經(jīng)濟管理的職能，保證整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展；另一類機構(gòu)，專司國有資產(chǎn)管理職能。按照法律界定的財產(chǎn)界限對國有經(jīng)濟實施科學管理。b在國有資產(chǎn)專司職能的基礎(chǔ)上，實行國有資產(chǎn)國家統(tǒng)一所有、分組監(jiān)管。在國有資產(chǎn)所有權(quán)上，通過國家統(tǒng)一所有，統(tǒng)一投資，以投資形式參與公司經(jīng)營，明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使公司變?yōu)楠毩⒌姆ㄈ私?jīng)濟實體。在國有資產(chǎn)國家統(tǒng)一所有的基礎(chǔ)上、建立國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算制度。長期以來，國有資產(chǎn)經(jīng)營收支與政府的公共預(yù)算混合使用、這就使政企難以分開的癥結(jié)所在。在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)基本設(shè)想與科技優(yōu)勢，發(fā)展方向、共同信念和企業(yè)追求的經(jīng)營目標。這些可稱為企業(yè)的“經(jīng)營理念”（theoryofbusiness）什么是有效經(jīng)營理念的內(nèi)容，一套經(jīng)營理念包括三個部分。第一個部分是對組織環(huán)境的基本認識，包括社會及其結(jié)構(gòu)、市場、顧客及科技情況的預(yù)見。第二個競爭是對組織特殊使命的基本認識。例如，大戰(zhàn)期間及戰(zhàn)后，美國電話公司界定其使命為“讓每一美國家庭及公司都擁有電腦?！钡谌糠质菍ν瓿山M織使命的核心競爭力的基本認識。1802年創(chuàng)立的西點軍校，即界定其核心競爭力為“培養(yǎng)受人們信任領(lǐng)袖人才的能力”。經(jīng)營理念必須經(jīng)常在接受檢驗中修改豐富。經(jīng)營理念不是永久不變的。事實證明，有些經(jīng)營理念功效宏大而持久，可以維持數(shù)十年不改動。但時至今日，再繼續(xù)維持舊有的經(jīng)營理念已經(jīng)不行了，大企業(yè)尤其如此，企業(yè)經(jīng)營正在進入一個新時代?，F(xiàn)在企業(yè)制度的特征：指導性：一、指導性：界定企業(yè)的經(jīng)營方向、遠景目標，明確了企業(yè)的經(jīng)營方針和行動指南，并籌劃了實現(xiàn)目標的發(fā)展軌跡及指導性的措施、對策，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中起著導向的作用。二、全局性：企業(yè)戰(zhàn)略立足于未來，通過對國際、國家的政治、經(jīng)濟、文化及行業(yè)等經(jīng)營全局性：環(huán)境的深入分析，結(jié)合自身資源，站在系統(tǒng)管理高度，對企業(yè)的遠景發(fā)展軌跡進行了全面的規(guī)劃。

三、長遠性：兼顧短期利益，企業(yè)戰(zhàn)略著眼于長期生存和長遠發(fā)展的思考，確立了遠景目長遠性，并謀劃了實現(xiàn)遠景目標的發(fā)展軌跡及宏觀管理的措施、對策。其次，圍繞遠景目標，企業(yè)戰(zhàn)略必須經(jīng)歷一個持續(xù)、長遠的奮斗過程，除根據(jù)市場變化進行必要的調(diào)整外，制定的戰(zhàn)略通常不能朝夕令改，具有長效的穩(wěn)定性。競爭性：四、競爭性：競爭是市場經(jīng)濟不可回避的現(xiàn)實，也正是因為有了競爭才確立了“戰(zhàn)略”在經(jīng)營管理中的主導地位。面對競爭，企業(yè)戰(zhàn)略需要進行內(nèi)外環(huán)境分析，明確自身的資源優(yōu)勢，通過設(shè)計適體的經(jīng)營模式，形成特色經(jīng)營，增強企業(yè)的對抗性和戰(zhàn)斗力，推動企業(yè)長遠、健康的發(fā)展。五、系統(tǒng)性：立足長遠發(fā)展，企業(yè)戰(zhàn)略確立了遠景目標，并需圍繞遠景目標設(shè)立階段目標及各階段目標實現(xiàn)的經(jīng)營策略，以構(gòu)成一個環(huán)環(huán)相扣的戰(zhàn)略目標體系。同時，根據(jù)組織關(guān)系，企業(yè)戰(zhàn)略需由決策層戰(zhàn)略、事業(yè)單位戰(zhàn)略、職能部門戰(zhàn)略三個層級構(gòu)成一體。決策層戰(zhàn)略是企業(yè)總體的指導性戰(zhàn)略，決定企業(yè)經(jīng)營方針、投資規(guī)模、經(jīng)營方向和遠景目標等戰(zhàn)略要素，是戰(zhàn)略的核心。一是實現(xiàn)政資分開，即政府的行政管理職能與國有資產(chǎn)的所有權(quán)職能的分離。二是在政府所有權(quán)職能中，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的管理職能同國有資產(chǎn)的營運職能的分離。三是在資本營運職能中，實現(xiàn)資本金的經(jīng)營同財產(chǎn)經(jīng)營的分離。4．管理科學。管理科學是一個含義寬泛的概念。從較寬的意義上說，它包括了企業(yè)組織合理化的含義，如“橫向一體化”“縱向一體化”公司結(jié)構(gòu)的各種形態(tài)等。一般而論，規(guī)模較大、技術(shù)和知識含量較高的企業(yè)，其組織形態(tài)趨于復(fù)雜。從較窄的意義上說，管理科學要求企業(yè)管理的各個方面，如質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、供應(yīng)管理、銷售管理、研究開發(fā)管理、人事管理等方面的科學化。（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容企業(yè)制度是指以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)和核心的企業(yè)組織和管理制度。構(gòu)成企業(yè)制度的基本內(nèi)容有三個：一是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度，是界定和保護參與企業(yè)的個人和經(jīng)濟組織的財產(chǎn)權(quán)利的法律和規(guī)則；二是企業(yè)的組織制度，即企業(yè)組織形式的制度安排，規(guī)定著企業(yè)內(nèi)部的分工協(xié)調(diào)和權(quán)責分配的關(guān)系；三是企業(yè)的管理制度，是指企業(yè)在管理思想、管理組織、管理人才、管理方法、管理手段等方面的安排，是企業(yè)管理工作的依據(jù)。其中，產(chǎn)權(quán)制度是決定企業(yè)組織制度和管理制度的基礎(chǔ)，組織制度和管理制度在一定程度上反映著企業(yè)財產(chǎn)權(quán)利的安排，三者共同構(gòu)成了企業(yè)制度。現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開和管理科學。產(chǎn)權(quán)清晰是法人制度所要解決的問題；權(quán)責明確是組織制度所要解決的問題；管理科學是管理制度所要解決的問題；而政企分開則是這三方面的基礎(chǔ)和前提，體現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)制度的各個環(huán)節(jié)上。因此，現(xiàn)代企業(yè)制度是統(tǒng)一的整體，三個組成部分相互聯(lián)系、缺一不可?，F(xiàn)代企業(yè)的制度特征與治理結(jié)構(gòu)主題詞：公司法人制度治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容提要：我國國有企業(yè)改革的過程，也就是在增強公有制資本控制力的前提下，擺脫單一的所有制標準向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進的過程。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是我國國有企業(yè)改革的方向，在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下建立現(xiàn)代企業(yè)制度，核心問題是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。一、現(xiàn)代企業(yè)制度的定位與特征國有企業(yè)實施股份制改革是實質(zhì)性的。由此確認了企業(yè)法人制度：1、企業(yè)作為法人實體，其法人財產(chǎn)權(quán)從法律上得到確認。2、國家所有權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán)，并依法承擔有限責任。3、股權(quán)多元化、分散化使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)清晰。改造后的企業(yè)基本作到了“產(chǎn)權(quán)明晰”，但在“權(quán)責明確、政企分開、管理科學”方面，還存在著問題，影響到改制后的企業(yè)效率。從我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度立足于全球范圍來衡量，我們認為現(xiàn)代企業(yè)制度只是公司制企業(yè)中的股份有限公司。因為，只有股份有限公司這種企業(yè)制度所生出的企業(yè)運行機制，才代表了當今社會生產(chǎn)力發(fā)展的最高水平，代表了企業(yè)發(fā)展的未來方向，才有條件充分、透徹地溶入全球一體化的經(jīng)濟圈中。因此，現(xiàn)代企業(yè)制度，是指能在高層次水平上適應(yīng)現(xiàn)代化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟要求的、產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確、治理結(jié)構(gòu)嚴謹、權(quán)責關(guān)系對等、籌資渠道廣泛、企業(yè)規(guī)?？梢匝杆贁U大并能穩(wěn)定、持久經(jīng)營的股份有限公司企業(yè)制度。股份有限公司不僅具備上述基本特征外，還具有其自身的特征點：1、股東所有權(quán)與基于公司法人所有權(quán)之上的經(jīng)營權(quán)完全分離，經(jīng)營者在保證股東利益的前提下充分地享有公司法人所有權(quán)，股東非依法定程序不得對經(jīng)營者進行任何干預(yù)。2、典型的資合公司特征，低成本的、快捷便利的吸收資本的渠道，決定了企業(yè)能迅速擴大規(guī)模進行集約經(jīng)營。這種以投資或資本為基礎(chǔ)的公司不僅可以通過借貸或發(fā)行債券籌集資本，更重要的是可以通過向社會公開發(fā)行股票在短時間內(nèi)籌集資本，而且只要公司經(jīng)營得好還可以依照法定條件和程序不斷發(fā)行股票，從而使自己能夠形成跳躍發(fā)展的態(tài)勢。3、股票轉(zhuǎn)移有暢通的渠道。股份有限公司股東投資雖然不能收回，但股票可以自由轉(zhuǎn)讓，這種進退自如的融資機制有利于社會資源的有效配置和合理流動。4、股份有限公司具有企業(yè)生命力持久性的特點，考察西方國家現(xiàn)存的、歷史在百年以上的公司大都是股份有限公司。二、現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容是產(chǎn)權(quán)制度及法人治理制度企業(yè)的現(xiàn)代化管理是民主管理和科學管理的結(jié)合，建立公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)是股權(quán)結(jié)構(gòu)。以股東投資行為為基礎(chǔ)，傳統(tǒng)所有權(quán)在公司中轉(zhuǎn)換為股權(quán)和公司法人權(quán)利，二者相互獨立又相互制衡。（一）公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司產(chǎn)權(quán)制度的具體表現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度的基本模式被認為是現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)，公司組建以后有股東會、董事會、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)事會組成公司治理結(jié)構(gòu)對其進行治理。公司治理機構(gòu)的設(shè)置和運作就是公司產(chǎn)權(quán)的具體體現(xiàn)，它體現(xiàn)出產(chǎn)權(quán)的分解和制衡。

一個企業(yè)能不能建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在很大程度上取決于它的治理結(jié)構(gòu)是否有效。現(xiàn)代企業(yè)制度區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要特點，是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，在所有者與經(jīng)營者之間形成相互制衡機制的公司治理結(jié)構(gòu)，使公司在法治條件下運行。我國《公司法》對公司的組織機構(gòu)的職權(quán)范圍和議事規(guī)則作了明確規(guī)定，但是，由于改制中利益再分配引發(fā)的巨大阻力，以及法治實施初期對企業(yè)調(diào)控功能的不到位等諸多因素，使得法人治理結(jié)構(gòu)仍存在著運行中的問題：在實際運行中，1、股東大會不能按規(guī)定召開；在股權(quán)高度集中、內(nèi)部人控制嚴重的情況下，股東大會不能有效行使職責。2、大多數(shù)公司因?qū)εc會股東的資格作了嚴格的持股數(shù)限制，且我國對中小股東參加股東大會又沒有委托代理制的規(guī)定，中、小股東的權(quán)益實際受到剝奪。3、改制企業(yè)董事會的董事結(jié)構(gòu)不合理，聘用外部董事的很少，大多數(shù)董事是執(zhí)行董事或