第三章-稅收征收管理法律制度

第三章稅收征收管理法律制度一、單項選擇題1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（）萬元的，應向開戶銀行提供借款合同等付款依據(jù)。

A．2B．3C．5D．102、承兌是（）。A．共同票據(jù)行為B．基本票據(jù)行為C．一般票據(jù)行為D．匯票獨有票據(jù)行為3、關(guān)于支票掛失止付的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）

A．現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票喪失后均可掛失止付

B．現(xiàn)金支票喪失后可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付

C．轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以掛失止付，現(xiàn)金支票喪失后不得掛失止付

D．現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均不得掛失止付4、不論單位還是個人都不能簽發(fā)（）

A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．空頭支票5、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的提（）

A．責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D．依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款6、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務機關(guān)要求退還。該期限是（）。

A．自結(jié)算繳納稅款之日起6個月內(nèi)

B．自結(jié)算繳納稅額之日起1年內(nèi)

C．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

D．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關(guān)應對其采取的措施是（）。

A．提起工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B．向人民法院提起訴訟

C．沒收其經(jīng)營所得

D．處以2000元以上1萬元以下的罰款8、構(gòu)成偷稅罪的標準之一是（）。

A．偷稅數(shù)額在10萬元以上B．偷稅數(shù)額在1萬元以上的

C．偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上的

D．偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的9、根據(jù)《刑法》第205條的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅抵扣稅款的其他發(fā)票的，處以怎樣的處罰，情節(jié)嚴重另外（）

A．處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳1倍以上5倍以下罰金

B．處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C．處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金

D．處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處5萬元以上50萬元以下罰金10、下列發(fā)生的納稅行為中，不需要辦理稅務登記的（）。

A．納稅人在停產(chǎn)期間發(fā)生的納稅行為B．納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動

C．納稅人的營業(yè)執(zhí)照在當月被工商行政管理機關(guān)吊銷

D．不從事生產(chǎn)，但臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為，以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的單位11、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在減免稅期的納稅申報按

（）進行。

A．可以不辦理納稅申報B．直接按減免稅優(yōu)惠規(guī)定申報

C．仍按正常納稅年度申報D．按正常納稅年度和減免稅優(yōu)惠規(guī)定同時申報12、凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局印發(fā)的《稅務登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務登記。

A．收入B．現(xiàn)金收入C．勞務收入D．應稅收入13、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務登記。

A．20B．30C．50D．6014、納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生改變法定代表人、增減注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）。

A．開業(yè)登記B．停業(yè)登記C．注冊登記D．變更登記15、根據(jù)征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的活動的，應當持稅務登記證副本和所在稅務機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關(guān)辦理（）接受稅務管理。

A．復業(yè)登記B．報驗登記C．開業(yè)稅務登記D．變更稅務登記16、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起

30

日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記．稅務機關(guān)在其（）上登記扣繳稅款事項。

A．稅務登記證件

B．扣繳稅款登記證件

C．開業(yè)稅務登記表

D．變更稅務登記表17、稅務登記的停業(yè)、復業(yè)登記適用于（）。

A．扣繳義務人B．外商投資企業(yè)C．所有納稅人

D．實行定期定額征收方式的個體工商戶18、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

A．60B．20C．30D．1519、納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅各機關(guān)應當視為（）。

A．自動注銷稅務登記B．已恢復營業(yè)C．自動延長停業(yè)登記D．自動接受罰款處理20、稅務機關(guān)按照（）的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》A．單一證B．權(quán)責發(fā)生制C．收入實現(xiàn)制D.一地一證21、納稅人應當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（）內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。A．30日B．15日C．10日D．20日22、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（）批準，稅務機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施。

A．縣以上稅務局（分局）局長B．省以上稅務局（分局）局長

C．國務院稅務主管部門D．省以上財政部門23、（）是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

A．銀行匯票B．銀行本票C．支票D．發(fā)票24、變更稅務登記的范圍包括（）。

A．增減注冊資金（資本）

B．納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散

C．企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷D．納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照25、下列發(fā)票中，專用發(fā)票適用于（

）

A．某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務B．某一經(jīng)營項目C．某個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務D．多個經(jīng)營項目26、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容變化的，應當自工商行政管理機關(guān)辦理變理登記之日起（）內(nèi)，向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日27、對無固定經(jīng)營場所、臨時取得應稅收入或財務制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）。

A．到稅務部門辦稅服務廳，由征收窗口代開發(fā)票

B．向主管稅務機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票

C．根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納保證金后，自開發(fā)票

D．由財務制度健全的其他納稅人代開發(fā)票28、下列發(fā)票中，屬專用發(fā)票的是（）。

A．廣告費用結(jié)算發(fā)票B．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

C．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票D．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票29、納稅人或工商管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）向原稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

A．10日以內(nèi)B．15日以內(nèi)C．20日以內(nèi)D．30日以內(nèi)30、假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處（）年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。A．2B．3C．4D．531、目前，一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備時，凡直接銷售給使用單位的，應開具（）發(fā)票．A．專用B．普通C．通用D．專業(yè)32、下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A．廣告費用結(jié)算發(fā)票B．郵政業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票

C．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票D．商品房銷售發(fā)票33、下列發(fā)票中，不套印發(fā)票監(jiān)制章的是（）。

A．專用發(fā)票B．行業(yè)發(fā)票C．專業(yè)發(fā)票D．普通發(fā)票34、出票人簽發(fā)空頭支票，開戶銀行將按票面金額的5％但不低于（）處以罰款。A．200元B．1000元C．800元

D．2000元35、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）內(nèi)書：面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。A．15日B．30日C．60日D．4日36、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當作（）使用。

A．普通支票

B．現(xiàn)金支票

C．轉(zhuǎn)賬支票D．以上三種均可

二、多項選擇題1、個人銀行結(jié)算賬戶中關(guān)于儲蓄賬戶與結(jié)算賬戶的說法，下面正確的是（）.

A．儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B．個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

C．儲蓄賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存款

D．個人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存款2、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A．要求稅務機關(guān)對納稅人情況保密

B．對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

C．要求稅務機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D．對稅務機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟3、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅款征收方式包括（）。

A．代扣代繳B．查驗征收C．定期定額征收D．納稅申報4、《

稅收征收管理法

》

規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)，其主要內(nèi)容包括（

）A．稅收優(yōu)先于罰款B．稅收不能優(yōu)先于沒收違法所得

C．除法律另有規(guī)定的外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

D．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行5、稅務登記范圍是指有法律規(guī)定的（）的各類納稅人。

A．應稅收入B．應稅財產(chǎn)C．收入D．應稅行為6、稅務登記的種類包括（）。

A．開業(yè)登記B．變更登記C．停業(yè)登記D．復業(yè)登記7、納稅申報的方式包括（）。

A．口頭申報B．郵寄申報C．數(shù)據(jù)電文申報D．直接申報8、納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)如實提供（）和其他有關(guān)資料，申報辦理變更稅務登記。

A．工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照B．原法定代表人或負責人身份證C．納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件

D．稅務機關(guān)發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）9、普通發(fā)票主要由（）使用。

A．增值稅一般納稅人B．增值稅小規(guī)模納稅人

C．一般納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票的D．只交納營業(yè)稅的納稅人10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務檢查中，稅務機關(guān)有權(quán)（）。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C．到車間、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人、扣繳義務人納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況11、以下哪些發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票（）。A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票B．電信企業(yè)的郵票

C．商品房銷售發(fā)票D．國有航空企業(yè)的客、貨票12、我省已納入稅務機關(guān)管理的專業(yè)發(fā)票有（）。

A．保險專用發(fā)票B．金融服務統(tǒng)一發(fā)票C．郵政業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票D．商品房銷售發(fā)票13、稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有（）。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．按照法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立賬簿，核算較為規(guī)范的

C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當理由的14、單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定（

）發(fā)票。

A．發(fā)放B．開具C．使用D．取得15、稅務機關(guān)濫用職權(quán)違法采?。ǎ┐胧蛘卟扇〉倪@些措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。

A．吊銷營業(yè)執(zhí)照B．稅收保全C．強制執(zhí)行D．收回稅務登記證件16、關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，正確的有（）。

A．未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票B．發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財務印章或發(fā)票專用章

C．填寫發(fā)票可使用外文D．用電子計算機開具發(fā)票須報主管稅務機關(guān)批準17、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行（）等審報納稅方式。

A．間接申報B．簡易申報C．委托申報D．簡并征期18、納稅申報的方式有（）。

A．直接申報B．郵寄申報C．數(shù)據(jù)電文申報D．口頭申報19、根據(jù)《刑法》第204條的規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，（

）。

A．數(shù)額較大的，處

5

年以下有期徒刑或者拘役并處騙取稅款

1

倍以上

5

倍以下罰金

B．數(shù)額巨大或有其他嚴重情節(jié)的，處

5

年以上

10

年以下有期徒刑．并處騙取稅款

1

倍以上

5

倍以下罰金

C．數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴重情節(jié)的，處

10

年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款

1

倍以上

5

倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D．數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴重情節(jié)的，處

10

年以上有期徒刑或者死刑，并處騙取稅款

1

倍以上

5

倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)20、不需要辦理稅務登記的單位有（）。

A．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，依法負有納稅義務的

B．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的

C．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，只繳納個人所得稅的

D．不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，只繳納車船使用稅的21、稅款征收方式包括（）。

A．按賬征收B．查定征收C．查驗征收D．代扣代繳22、稅務機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以按照《稅收征收管理法》規(guī)定的批準權(quán)限采?。ǎ?。

A．行政處罰B．法律制裁C．稅收保全措施D．強制執(zhí)行措施23、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示（）,并有責任為被檢查人保守秘密。

A．工作證B．稅務檢查證C．身份證D．稅務檢查通知書24、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)（）和其他稅務證件。

A．結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款B．繳銷發(fā)票、稅務登記證件

C．工商營業(yè)執(zhí)照D．企業(yè)解散、清算等的批準文件25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其（）報送主管稅務機關(guān)備案。

A．單位負責人名稱B．經(jīng)營場所

C．財務、會計制度D．財務、會計處理辦法26、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當（）。

A．合法B．真實C．完整D．準確27、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票分為（）。

A．專用發(fā)票

B．普通發(fā)票

C．定額發(fā)票

D．稅務發(fā)票

28、稅務機關(guān)有權(quán)核定應納稅額的情形有（）。

A．納稅人按稅法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．納稅人按稅法規(guī)定應當設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的

C．納稅人設(shè)置賬簿但賬目混亂，難以查賬的

D．納稅人曾有偷漏稅行為的

29、稅務機關(guān)核定應納稅額的方法有（）。

A．參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定

B．按照成本加合理費用和利潤的方法核定

C．按照企業(yè)賬面反映的利潤

D．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

30、存款人應在（）開立銀行結(jié)算賬戶。

A．注冊地

B．住所地

C．經(jīng)營地

D．本地

三、判斷題1、因納稅人計算錯誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金。（）2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須持所在地稅務機關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅各機關(guān)報驗登記，接受稅務管理。（）3、開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開具。（）4、稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)。（）5、國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作．（）6、增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制。（）7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的．經(jīng)縣級以上國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月．（）8、某事業(yè)單位不負有納稅義務，但在2002年取得三筆臨時性應稅收入，則該企業(yè)應向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。（）9、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起20日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。（）10、代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式（）11、除稅務機關(guān)、稅務人員以及經(jīng)稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（

）12、郵寄申報以郵政部門收寄的日戳日期為實際申報日期。（）13、查賬征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補。（）14、查定征收是指由稅務機關(guān)對納稅人生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。（）15、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人