2023年稅務(wù)師《稅法1》考試備考重點(diǎn)題庫(kù)（600題版）

2023年稅務(wù)師《稅法1》考試備考重點(diǎn)題庫(kù)(600題版)地增值稅()萬(wàn)元。定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=(30+1+0.39)×10%=3.14(萬(wàn)元)3.某啤酒廠2019年6月銷(xiāo)售A型啤酒20噸給超市，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷(xiāo)售B型啤酒10噸給商場(chǎng)，開(kāi)具普通發(fā)票取得價(jià)款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。解析：A型啤酒：[58000+(3050-50)÷1.13]÷20=3032.74(元)>3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：(32760+150)÷1.計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。5.(2017年)某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元(含稅)。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬(wàn)元。納稅。自2019年4月1日起，金銀首飾適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×13%+(25.2-11.7)÷(1+13%)×13%-6.17=1.88(萬(wàn)元)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用6%增值稅稅率的是()。解析：選項(xiàng)A:屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，但適用9%的稅率；選項(xiàng)B:屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率；選項(xiàng)C:屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，適用9%的稅率60000元，支付加工費(fèi)8000元(不含增值稅),受托方無(wú)同類(lèi)煙絲的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為()元。(煙絲消費(fèi)稅稅率30%)繳納城建稅。考前超壓卷，軟件考前一周更新，受托方代收代繳消費(fèi)稅=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代城建稅=29142.86×5%=1457.14(元)。8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。稅率為1%。9.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷(xiāo)售2009年5月按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)(2)A企業(yè)銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=70000×13%-2000×9%=8920(元)(3)A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1514.56+8920=10434.56(元)10.下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是()。解析：選項(xiàng)A,稅收法律案的公布，經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及常委會(huì)通過(guò)的稅收法律11.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)12.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是()。13.2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，該公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元(增值稅稅率為1解析：王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=80000/1.13×10%=7079.65(元)。商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于()。15.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。16.某公司2017年3月購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格25萬(wàn)元(不含增值稅)的車(chē)輛自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用2年9個(gè)月后，免稅條件消失。則該公司就該車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為()。解析：減免稅條件消失后應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×(1一使用年限×10%)×10%一已納稅額。應(yīng)納稅額=25×(1-2×10%)×10%=2(萬(wàn)元)17.某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2019的45%,已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7,當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=35000÷16.7×5×50%=5239.52(元)項(xiàng)目金額200萬(wàn)元，則適用稅率為()。解析：增值額與扣除項(xiàng)目金額比例=(1000-200)÷200×100%=400%,適用第4級(jí)稅率，即60%。19.有關(guān)稅法的法定解釋?zhuān)铝斜硎稣_的是()。20.某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅()元人民幣。關(guān)稅稅額=2×1000+(10000+600)×6.2×2×5%=8572(元)。21.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)納稅所得額為3.5萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為()22.下列出口貨物，適用出口退(免)稅政策的是()。含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(萬(wàn)元),銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1174.31×9%=105.69(萬(wàn)元)。額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)()的納稅人。務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重25.自2020年3月1日起，已放棄適用出口退(免)稅政策未滿(mǎn)()的納稅人，解析：已放棄適用出口退(免)稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。26.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之自起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后C、關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅解析：選項(xiàng)B:出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅。27.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策說(shuō)法不正確的是()。2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元00元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅28.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是()。29.下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是()。A、企業(yè)向員工支付工資30.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。+3%)=9.83(萬(wàn)元),小于10萬(wàn)元，免征增值稅。31.(2018年)2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬(wàn)元)。A、銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)B、將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給王某C、從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛小汽車(chē)自用D、進(jìn)口小汽車(chē)用于對(duì)外銷(xiāo)售解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛并自用的行為。具體來(lái)講這種應(yīng)稅行為包括：購(gòu)買(mǎi)自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。33.某企業(yè)在2020年7月的經(jīng)營(yíng)中，支付橋閘通行費(fèi)7476元，支付高速公路通行費(fèi)8755元，均取得通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政票據(jù)、非電子普通發(fā)票),則該企業(yè)上述發(fā)票可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為()。解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7476÷(1+5%)×5%=7120×5%=356(元)34.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅是()元。元，2019年6月該超市銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13200÷(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=1089.91+11274.34=12364.25(元)。提示：此題36.某煙草公司2020年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。按照簡(jiǎn)化手續(xù)、方便征收的原則，對(duì)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一暫按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)入收購(gòu)金額征稅。煙葉稅應(yīng)納稅額=88×(1+10%)×20%=19.36(萬(wàn)元)。選項(xiàng)B:納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C:煙葉稅37.甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶(hù)提供人力資源外包服務(wù)，2020年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬(wàn)元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬(wàn)元。甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。解析：自2016年5月1日起，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。甲公司應(yīng)繳納增值稅=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48(萬(wàn)元)38.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人(選擇按月繳納增值稅),2019年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店5月應(yīng)納增值稅()元。解析：應(yīng)納增值稅=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)?！禾崾尽蝗鐣r(shí)間為2020年5月，應(yīng)納增值稅=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)39.下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。40.2020年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共稅完稅價(jià)格()萬(wàn)元。解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用和賣(mài)方傭金要計(jì)入完稅價(jià)格中。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623(萬(wàn)元)41.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的表述，不正確的是()。A、一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，同時(shí)符合規(guī)定條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款D、計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積”,是指計(jì)容積率地上建筑面積，包括地下車(chē)位建筑面積42.(2015年)某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6萬(wàn)噸，取得不含稅收入24000萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱(原油開(kāi)采過(guò)程中)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(原油資源稅稅率為6%)解析：(1)自產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品原油用于連續(xù)加工非應(yīng)稅的成品油，在移送環(huán)(3)應(yīng)納的資源稅=24000/6×(6+3)×6%=2160(萬(wàn)元)。43.(2017年)2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。0÷(1+13%)×10%=13274.34(元)車(chē)輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。途改變等情形發(fā)生之日。計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=初次辦理稅價(jià)格×(1一適用年限×10%)×10%—已納稅額。該醫(yī)院應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)47.以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷(xiāo)售額規(guī)定的是()。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元。(美元對(duì)人民幣匯率1:6.3)A、0解析：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(9%-9%)=0當(dāng)期應(yīng)納增值稅=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(萬(wàn)元)當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69(萬(wàn)元)當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=23.14(萬(wàn)元)49.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是()。B、貨幣收入解析：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益。但是不包括租金收入，因?yàn)槌鲎鉀](méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。50.(2016年)根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)解析：選項(xiàng)A:除少數(shù)情況外，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)無(wú)免稅規(guī)定；選項(xiàng)B:按一定金額扣減增值稅；選項(xiàng)C:免征增值稅；選項(xiàng)D:實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分即征即退。51.境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是()。A、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)B、提供往返香港、澳門(mén)、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)D、向境外提供金融服務(wù)解析：其他選項(xiàng)均適用零稅率。52.(2018年)下列屬于稅法基本原則的是()。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、稅收合作信賴(lài)主義53.某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)2020年5月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)解析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380000÷(1+13%)×13%-680÷(1+13%)×13%=43638.58(元)54.(2017年)我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的()。55.某企業(yè)地處市區(qū)，2020年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。解析：應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。56.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。A、大氣污染物B、建筑施工噪聲C、尾礦57.某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應(yīng)稅銷(xiāo)售額為()元。解析：普通發(fā)票上注明金額及包裝物租金(價(jià)外費(fèi)用)均為含稅價(jià)，所以，該酒廠的應(yīng)稅銷(xiāo)售額=(11300+1130)÷(1+13%)=11000(元)。58.以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是()。A、融資性售后回租B、車(chē)輛停放C、道路通行D、廣告位出租解析：融資性售后回租屬于“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”。59.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅辦法A、卷煙B、白酒D、煙絲解析：選項(xiàng)AB:實(shí)行從量加從價(jià)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅辦法；選項(xiàng)D:實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅辦法。60.下列各項(xiàng)中，不符合增值稅銷(xiāo)售額一般規(guī)定的是()。用61.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是()。(成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率30%)A、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元C、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元D、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅7655元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元處理。組成計(jì)稅價(jià)格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=61500×13%=7995(元)本期應(yīng)納增值稅=7995-340=7655(元)本期應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30%=18450(元)。62.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)(增值稅一般納稅人),A企業(yè)按規(guī)定程序注銷(xiāo)了稅務(wù)登記，其在注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是()。B、抵減A企業(yè)的清算所得63.下列屬于稅法基本原則的是()。64.某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年6月將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸)要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000×(3+30)×13%=12870(萬(wàn)元)。65.(2017年)企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A、存款利息B、房屋租賃費(fèi)C、供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)解析：選項(xiàng)A:存款利息不征收增值稅。選項(xiàng)BCD均屬于增值稅的征稅范圍。66.某企業(yè)(非部分先進(jìn)制造業(yè))為增值稅一般納稅人，2019年3月底留抵稅額為100萬(wàn)元，4月到9月各月留抵稅額均大于100萬(wàn)元，且9月底留抵稅額為180萬(wàn)元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額500萬(wàn)元，其中增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣200萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣160萬(wàn)元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣50萬(wàn)元，高速公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣30萬(wàn)元，員工出差的航空運(yùn)輸行程單抵扣20萬(wàn)元。該企業(yè)在10月可申請(qǐng)退還的留抵稅額是()萬(wàn)元。解析：進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%可申請(qǐng)退還的增值稅留抵稅額=(180-100)×80%×60%=38.4(萬(wàn)元)。67.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。68.(2017年)關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是()。外費(fèi)用，不包括增值稅；選項(xiàng)D,進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格69.(2016年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。70.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(萬(wàn)元)。購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品不含增值稅價(jià)格×退稅率。應(yīng)退消費(fèi)稅=60×5%=3(萬(wàn)元)。B、自2019年1月1日至2020年供暖期結(jié)束，供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得73.(2014年)下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A、零售卷煙74.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%,則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。解析：每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅完稅價(jià)格=400×10000÷500÷250=32(元),每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=32×50%=16(元),每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)/(1一消費(fèi)稅稅率),公式中消費(fèi)稅稅率固定為36%,定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(32+16+0.6)÷(1-36%)=75.94(元)>70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+定額稅)/(1一適用的消費(fèi)稅比例稅率)×適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=(32+16+0.6)÷(1-56%)×56%×500×250÷10000+500×250×0.6÷10000=780.68(萬(wàn)元)。75.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。B、先征后退C、減半征收D、先征后返解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。76.2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬(wàn)元)。店2019年8月能夠抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。300000×9%=27000(元)。D、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者解析：選項(xiàng)A不屬于增值稅的特點(diǎn)，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。79.某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年10月開(kāi)采并銷(xiāo)售銅礦原礦，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元；銷(xiāo)售銅礦選礦取得含增值稅銷(xiāo)售額1130萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4%,銅礦選礦資源稅稅率為8%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬(wàn)元。A、32解析：資源稅應(yīng)納稅額=800×4%+1130/(1+13%)×8%=112(萬(wàn)元)。80.根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由()。A、各級(jí)銀行分別在所在地納稅B、銀行總行在總行所在地納稅C、各級(jí)銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)解析：縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。81.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按()的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳解析：正常計(jì)稅是9%稅率，簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)征率是3%,一般計(jì)稅方法預(yù)征率是2%。82.甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放示該排放口2020年2月共排放污水6萬(wàn)噸(折合6萬(wàn)立方米),應(yīng)稅污染物為1立方米=1000升；1mg=0.000001kg(毫克到千克)。解析：(1)計(jì)算污染當(dāng)量數(shù)六價(jià)鉻污染當(dāng)量數(shù)=排放總量×濃度值÷當(dāng)量值=60000000×0.5÷1000000÷0.02=1500(2)應(yīng)納稅額=1500×2.8=4200(元)83.以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是()。84.2020年7月，某企業(yè)(一般納稅人)對(duì)已使用過(guò)3年的廠房進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值500萬(wàn)元，改建增加原值300萬(wàn)元，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，則以下說(shuō)法正確的是()。B、該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年7月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元C、該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年7月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅8萬(wàn)元D、該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年7月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。85.2020年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，支付買(mǎi)價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付買(mǎi)方傭金1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是()。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬(wàn)元B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬(wàn)元C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬(wàn)元D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.22萬(wàn)元選項(xiàng)A:甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(17+3)×20%=4(萬(wàn)元);(2)選項(xiàng)B:甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(萬(wàn)元);(3)選項(xiàng)C:甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(17+3+4+8)×13%=4.16(萬(wàn)元);選項(xiàng)D:城建86.關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。D、起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款360萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%,該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=450×5%-360×60%×5%=11.70(萬(wàn)元)。89.(2018年)下列收入中，不征收增值稅的是()。90.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是()。應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C、關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)解析：選項(xiàng)A,納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定項(xiàng)D,出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由出口貨物的91.某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元(不含增值稅),另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元D、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元解析：選項(xiàng)AD,購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款(不包含增值稅稅款),所以計(jì)稅依據(jù)是7592.下列關(guān)于增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，正確的是()。外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。A、因加裝360度全景影像收取的改裝費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、85.71解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：原該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=1800×5%=100×90%=90(萬(wàn)元)95.下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是()。A、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙C、外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板D、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品直接出口解析：選項(xiàng)CD,出口免稅并退稅；選項(xiàng)B,出口不免稅也不退稅。96.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月從國(guó)外進(jìn)口一批材料，貨價(jià)80萬(wàn)元，買(mǎi)方支付購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià)10萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%,設(shè)備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金是()元。解析：買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；與設(shè)備有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(萬(wàn)元)進(jìn)口增值稅=(80+5+10+2+3+18.5)×13%=15.405(萬(wàn)元)該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=18.5+15.405=33.905(萬(wàn)元)97.某煤礦為增值稅一般納稅人，2020年5月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂；移送4萬(wàn)噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額6000萬(wàn)元；剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8%,煤選礦資源稅稅率為6.4%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。解析：將自采原煤用于職工食堂，視同銷(xiāo)售，需要繳納資源稅，將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時(shí)不繳納資源稅，洗選煤銷(xiāo)售時(shí)按選礦稅率計(jì)算納稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(萬(wàn)元)。98.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)定1類(lèi)功能區(qū)晝間的噪聲排放限值為55分貝，當(dāng)月超標(biāo)天數(shù)為18天。已知超標(biāo)4—6分貝，適用環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元/月。該企業(yè)當(dāng)月噪聲污染應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。解析：超標(biāo)分貝數(shù)=60-55=5(分貝)。根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》,該企業(yè)當(dāng)月噪聲污染應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅700元。100.下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。制定機(jī)關(guān)舉例憲法常委：征管法、車(chē)船稅法、煙葉稅占用稅法等行政法規(guī)國(guó)務(wù)院《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等常委會(huì)規(guī)章部門(mén)規(guī)章國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)稅務(wù)規(guī)章《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》地方政府規(guī)章9.03(元)。解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納增值稅=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(萬(wàn)元)。104.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。的權(quán)力105.2019年12月王某從汽車(chē)4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款(含增值稅)220000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1000元并取得汽車(chē)4S店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為()。A、19469.03元不含增值稅和價(jià)外費(fèi)用。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=220000÷1.13×10%=1946106.下列關(guān)于納稅人減免稅的說(shuō)法中，不正確的是()。107.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。108.(2018年)下列情形中需要繳納土地增值稅的是()。上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，入賬價(jià)值為23.4萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊8()萬(wàn)元。舊所以該設(shè)備退(免)稅計(jì)稅依據(jù)=20×(23.4-8)/23.4=13.16(萬(wàn)元)。應(yīng)退稅額=13.16×13%=1.71(萬(wàn)元)。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入C、貸款利息收入D、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入解析：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅。111.2020年9月，甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款47.46萬(wàn)元，另收取包裝物押金4.52萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。已知消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。解析：對(duì)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還也不管會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅；應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(47.46+4.52+3.39)÷(1+13%)×10%=4.9(萬(wàn)元)。112.(2019年)城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、有幅度的比率稅率項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入()萬(wàn)元。A、80000.00解析：土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬(wàn)元)。116.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%A、減按1%征收率征收增值稅B、減按1.5%征收率征收增值稅C、減半征收增值稅D、免征增值稅解析：自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。117.(2016年)下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。119.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。率為36%為56%123.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷(xiāo)售合同，合同約定2019年3月10稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、2019年2月10日B、2019年3月10日124.企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A、存款利息125.下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。126.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%),該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為()元。適用稅率。進(jìn)口繳納增值稅=20000×(1+7%)×13%=2782(元)自2019年1月(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。127.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是()。128.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售啤酒取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.3萬(wàn)元，銷(xiāo)售白酒取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金33.9萬(wàn)元；2020年4月銷(xiāo)押金各22.6萬(wàn)元。2020年6月該酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。的，不并入銷(xiāo)售額征稅；但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以收取時(shí)就并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，逾期時(shí)不再計(jì)稅。2020年6月該酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%+22.6÷(1+13%)×13%+500×13%+33.9÷(1+13%)×13%=97.5(萬(wàn)129.某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，并直接全部對(duì)外出售，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為20000元，的代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()解析：購(gòu)入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以按收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款計(jì)算抵扣9%的進(jìn)項(xiàng)稅，其相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅也可以抵扣。但此處為小規(guī)模運(yùn)輸公司，則進(jìn)項(xiàng)按照3%計(jì)算?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。130.(2012年)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷(xiāo)售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。A、銷(xiāo)售舊貨B、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(未放棄減稅)C、銷(xiāo)售邊角余料D、銷(xiāo)售免稅貨物解析：本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的規(guī)則，增值稅有鏈條稅的特點(diǎn)和環(huán)環(huán)相抵的要求，決定了不使用規(guī)定稅率和法定征收率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售行為不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以本題目的正確選項(xiàng)是C。131.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅征管的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)之日，即車(chē)輛相關(guān)價(jià)格憑證的開(kāi)具日期B、進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的為進(jìn)口之日，即《海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》或者其他有效憑證的開(kāi)具日期133.(2019年)關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是()。一般特點(diǎn)注意辨析區(qū)分1.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法不屬于習(xí)慣法2.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)不屬于授權(quán)法3.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性不是單一的法律D、金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額解析：選項(xiàng)A,消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額不包括增值稅；選項(xiàng)B,白酒包裝物押金收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額；選項(xiàng)D,金銀首飾包裝費(fèi)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額。136.2020年6月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近同期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格。當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、0.45解析：為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，不屬于視同銷(xiāo)售，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(萬(wàn)元)。137.甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示，該排放口2020年2月共排放污水3萬(wàn)立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月份應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。應(yīng)納稅額=720×3.6=2592(元)。138.某企業(yè)2018年5月產(chǎn)生尾礦2000噸，其中綜合利用的尾礦800噸(符合標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存500噸，適用稅額為15元/噸。該企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。用量的余額。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×適用稅額=(2000-500)×15=10500(元)。139.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是()。確的是()。絡(luò)虛擬道具屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”,文化創(chuàng)意服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬(wàn)元),銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬(wàn)元)。解析：選項(xiàng)A,食用鹽不征稅資源稅；選項(xiàng)B,資源稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收；選項(xiàng)C,142.下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是()。解析：選項(xiàng)CD,出口免稅并退稅；選項(xiàng)B,出口不免稅也不退稅。143.某汽車(chē)貿(mào)易公司2020年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元；2輛公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率為28%,消費(fèi)稅稅率為9%)車(chē)由購(gòu)買(mǎi)使用方納稅?？记俺瑝壕恚浖记耙恢芨?，因此，該汽車(chē)貿(mào)易公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬(wàn)元)。144.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法不正確的是()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B、土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，裝修費(fèi)不得計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除解析：選項(xiàng)C,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)145.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是()元。解析：進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.146.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。B、先征后退C、減半征收D、先征后返解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。147.國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。解析：應(yīng)納稅額=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)實(shí)際稅負(fù)=12060÷168000×100%=7.18%,實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅=168000×3%=5040(元)148.(2013年)某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)解析：該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬(wàn)元)。定中，說(shuō)法不正確的是()。150.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。解析：用房地產(chǎn)重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算評(píng)估價(jià)格。評(píng)估價(jià)格=3000×60%=1800(萬(wàn)元)。151.(2017年)關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的A、銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷(xiāo)售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷(xiāo)售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷(xiāo)售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅；從1995年6月1日起，對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。銷(xiāo)售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷(xiāo)售額中計(jì)征消費(fèi)稅。152.(2016年)某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。A、132.00解析：應(yīng)納煙葉稅=600×(1+10%)×20%=132(萬(wàn)元)153.(2012年)2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本價(jià)1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。該轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的增值額=2000-900-120=2000-1020=980(萬(wàn)元),增值率=980/1020×100%=96.08%,適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)5%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅=980×40%-1020×5%=392-51=341(萬(wàn)元)。萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%,消費(fèi)稅稅率9%,則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬(wàn)元)。C、跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)5600元)。該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的環(huán)保稅為()。0%+5600=5950(元)162.(2018年)2020年3月，某公司銷(xiāo)售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)日期為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額()萬(wàn)元。解析：允許扣除項(xiàng)目金額=1200×(1+5%×10)+80=1880(萬(wàn)元)。163.(2018年)轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是()。解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=234×(1+10%)×20%=51.48(萬(wàn)元)。166.從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是()。司從事該航線經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷(xiāo)售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷(xiāo)售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線補(bǔ)貼。C、某新能源汽車(chē)企業(yè)2020年才收到2019年銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的中央財(cái)政補(bǔ)貼，數(shù)量直接掛鉤”,無(wú)需繳納增值稅。選項(xiàng)B,航空公司取得補(bǔ)貼的計(jì)算方法雖與影響航空公司向旅客提供航空運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格(機(jī)票款)和數(shù)量(旅客人數(shù)),不屬于45號(hào)公告第七條規(guī)定的“與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤”的補(bǔ)貼，無(wú)需繳納增值稅。選項(xiàng)C,從2020年1月1日起取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，是指納稅人2020年1月1日以后銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的財(cái)政補(bǔ)貼。納到2019年12月31日以前銷(xiāo)售新能源汽車(chē)對(duì)應(yīng)的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入，屬于《國(guó)019年45號(hào)，以下稱(chēng)45號(hào)公告)第七條規(guī)定的“本公告實(shí)施前，納稅人取得中題的公告》(2013年第3號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，無(wú)需繳納增值稅。167.某煤礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類(lèi)原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸(不含增值稅)。當(dāng)月應(yīng)納資源稅是()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭原礦資源稅稅率10%)解析：企業(yè)領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納的資源稅=(9000+310×5)×10%=1055(萬(wàn)元)。確的是()。稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤);個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2170.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。172.(2017年)下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。173.下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。B、已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀D、已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。174.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是()。D、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物、外國(guó)政府及國(guó)175.(2019年)生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。66萬(wàn)元(含稅),其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。的是()。解析：境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅=10300÷(1+6%)×6%=583.02(萬(wàn)元)。180.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是()。181.某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬(wàn)元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，支付從海關(guān)的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(33+4+3)×20%=8(萬(wàn)元)。182.下列各項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是()。A、稅法的預(yù)測(cè)作用D、稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段解析：選項(xiàng)A:屬于稅法的規(guī)范作用，不是稅法的經(jīng)濟(jì)作183.某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，并直接全部對(duì)外出售，開(kāi)的代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()照3%計(jì)算。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。184.(2018年)某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)解析：自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(5300+106+500)÷1.06×6%=334.30(萬(wàn)元)。185.下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是()。問(wèn)題186.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。C、購(gòu)進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)所187.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。188.某飯店是按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月餐飲服務(wù)收入20.6選擇享受稅收減免優(yōu)惠政策，飯店2020年2月取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是()解析：自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以享受稅收減免優(yōu)惠政策，餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)中的餐飲住宿服務(wù)。2020年2月，納稅人提供餐飲服務(wù)收入免征增值稅。該飯店2020年2月銷(xiāo)售額=20.6+105/(1+5%)=120.6(萬(wàn)元),當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，不適用免征增值稅政策。該飯店2020年2月取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是105÷(1+5%)×5%=5(萬(wàn)元)。189.(2017年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。190.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。194.下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是()。于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D:境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境195.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口200.納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是()。201.依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是()。路運(yùn)輸服務(wù)。選項(xiàng)C,納稅人將建筑施工設(shè)備配備操作人員出租202.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是()。6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下、年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，按規(guī)解析：選項(xiàng)A,已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)B,白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)D,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下、年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)203.某企業(yè)為一般納稅人，2020年6月員工出差，取得交通費(fèi)票據(jù)如下：取得注明公司名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅電子普通發(fā)票一張，上面注明金額200繳納稅款報(bào)告之日起()日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)208.下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是()。D、稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征解析：稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令發(fā)布209.某卷煙廠2019年6月進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。要求：計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬(wàn)元(關(guān)稅稅率10%、消費(fèi)稅稅率30%)。A、79.90解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=(150+20)×(1+0.003)=170.51(萬(wàn)元),關(guān)稅=170.51×10%=17.05(萬(wàn)元)進(jìn)口增值稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×13%=34.83(萬(wàn)元);進(jìn)口消費(fèi)稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38(萬(wàn)元)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計(jì)：17.05(關(guān)稅)+34.83(進(jìn)口增值稅)+80.38(進(jìn)口消費(fèi)稅)=132.26(萬(wàn)元)210.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為()。具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金。鮮啤酒每噸出廠價(jià)=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),為甲類(lèi)啤酒，單位稅額250元/噸；無(wú)醇啤酒每噸出廠價(jià)=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),為乙類(lèi)啤酒，單位稅額220元/噸；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×250+5×220=3600(元)。監(jiān)督形式的是()。A、可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定B、必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)C、是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)D、可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容解析：選項(xiàng)A:只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定規(guī)章。選項(xiàng)C:稅務(wù)規(guī)章，是指根據(jù)法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的。選項(xiàng)D:稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。237.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。A、不需要繳納增值稅B、按照3%征收率繳納增值稅C、按照5%征收率繳納增值稅D、需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票解析：違約金屬于價(jià)外收入，出租房屋適用5%征收率。238.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校D、我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)241.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月收購(gòu)煙葉2000公斤，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。A、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元C、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元D、卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=30×(1+10%)×20%=6.6(萬(wàn)元)。242.根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是()。243.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人(選擇按月繳納增值稅),2019年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店5月應(yīng)納增值稅()元。解析：應(yīng)納增值稅=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)?！禾崾尽蝗鐣r(shí)間為2020年5月，應(yīng)納增值稅=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)244.下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是()。解析：選項(xiàng)D:關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，正是“涉外性”才使得關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)解析：李某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=452000÷(1+13%)×10%=40000(元)247.某酒廠2019年12月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅()額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。248.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月從批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入蔬菜取得普通發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)10000元；銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市應(yīng)納稅額是()元。解析：甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1400×100×13%=18200(元)。扣除的是()。A、加罰的利息263.下列關(guān)于現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是()。264.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是()。265.(2019年)甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。解析：啤酒分為甲類(lèi)和乙類(lèi)，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒裝物押金)3000元(含3000元)以上是甲類(lèi)啤酒；計(jì)算啤酒分類(lèi)的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價(jià)-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),為甲類(lèi)啤酒；無(wú)醇啤酒每噸出廠價(jià)=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),為乙類(lèi)啤酒。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×250+5×220=3600(元)。關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是()。A、15日B、3個(gè)月C、6個(gè)月268.甲勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬(wàn)元(含稅),其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金12萬(wàn)元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅是()萬(wàn)元。增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(62-26-18-12)÷(1+5%)×5%=0.29(萬(wàn)元)。269.下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是()。C、授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店D、以程租、期租形式提供運(yùn)輸服務(wù)解析：選項(xiàng)A:融資性售后回租屬于“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C:授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店，屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”;選項(xiàng)D:屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。270.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()。A、某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)C、納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)D、中國(guó)移動(dòng)向客戶(hù)銷(xiāo)售手機(jī)并為其他客戶(hù)提供通信服務(wù)解析：選項(xiàng)A、B、D均屬于兼營(yíng)行為。271.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣()元，個(gè)人年度交易限值為人民幣()元。解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是()。273.下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是()。274.2020年5月，A市甲建筑公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款(含稅)1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款(含稅)200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是()萬(wàn)元。稅=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(萬(wàn)元)。275.(2018年)2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔化妝品消費(fèi)稅率15%)的消費(fèi)稅?？梢钥鄢南M(fèi)稅稅額=期初庫(kù)存+當(dāng)期收回一期末庫(kù)存=30+10-20=20(萬(wàn)元),該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=280×15%-20=22(萬(wàn)元)。276.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是()。(萬(wàn)元)。283.關(guān)于稅收實(shí)體法制建設(shè)的說(shuō)法，不正確的是()。A、2005年12月第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議廢止了《農(nóng)業(yè)稅條例》B、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》自2019年7月1日起實(shí)施C、《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》自2018年7月1日起實(shí)施D、截至2019年12月，我國(guó)政府簽署的稅收協(xié)定(安排)覆蓋了111個(gè)國(guó)家和解析：《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》自2019年7月1日起實(shí)施。284.2017年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。287.2019年12月王某從汽車(chē)4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款(含增值稅)220000元并取得“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1000元并取得汽車(chē)4S店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為()。不含增值稅和價(jià)外費(fèi)用。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=220000÷1.13×10%=19469.03(元)。288.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是()。289.下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是()。D、出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣解析：選項(xiàng)AB:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算296.(2011年)甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是()。297.(2018年)2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支)解析：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬(wàn)元)。298.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是()。A、進(jìn)口鐵礦石的貿(mào)易公司B、開(kāi)采原煤的私營(yíng)煤礦C、開(kāi)采陸上石油的中外合作油氣田D、試點(diǎn)地區(qū)取用地表水的滑雪場(chǎng)解析：資源稅進(jìn)口不征出口不退，進(jìn)口鐵礦石不繳納資源稅。299.下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。B、電動(dòng)摩托車(chē)C、汽車(chē)掛車(chē)掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，以及起重機(jī)(吊車(chē))、叉車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)。300.(2019年)下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)解析：選項(xiàng)A:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人。選項(xiàng)B:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅納稅。選項(xiàng)C:年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)301.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付303.(2011年)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2019年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。8.5÷(1+13%)×13%=110.73(萬(wàn)元)。304.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。305.某煤礦為增值稅一般納稅人，2020年5月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂；移送4萬(wàn)噸原剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8%,煤選礦資源稅稅率為6.4%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(萬(wàn)元)。308.下列關(guān)于關(guān)稅的概念和特點(diǎn)的解釋?zhuān)_的是()。309.在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是()。310.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。316.(2011年)下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。317.下列各項(xiàng)中，不免征土地增值稅的是()。A、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的D、個(gè)人銷(xiāo)售住房解析：轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。318.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。A