2023年稅務師《稅法1》考試備考重點題庫（600題版）

2023年稅務師《稅法1》考試備考重點題庫(600題版)地增值稅()萬元。定完稅價格。該公司上述業(yè)務應繳納關(guān)稅=(30+1+0.39)×10%=3.14(萬元)3.某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。解析：A型啤酒：[58000+(3050-50)÷1.13]÷20=3032.74(元)>3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：(32760+150)÷1.計算增值稅銷項稅額的是()。5.(2017年)某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是()萬元。納稅。自2019年4月1日起，金銀首飾適用13%的增值稅稅率。當月應納增值稅=50×13%+(25.2-11.7)÷(1+13%)×13%-6.17=1.88(萬元)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用6%增值稅稅率的是()。解析：選項A:屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，但適用9%的稅率；選項B:屬于交通運輸服務，適用9%的稅率；選項C:屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務，適用9%的稅率60000元，支付加工費8000元(不含增值稅),受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為()元。(煙絲消費稅稅率30%)繳納城建稅。考前超壓卷，軟件考前一周更新，受托方代收代繳消費稅=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)代收代城建稅=29142.86×5%=1457.14(元)。8.下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是()。稅率為1%。9.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷售2009年5月按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備應繳納增值稅=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)(2)A企業(yè)銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設備應繳納增值稅=70000×13%-2000×9%=8920(元)(3)A企業(yè)當月應繳納增值稅=1514.56+8920=10434.56(元)10.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是()。解析：選項A,稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律11.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。D、年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)12.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是()。13.2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元(增值稅稅率為1解析：王某應納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079.65(元)。商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于()。15.下列關(guān)于稅務規(guī)章的適用規(guī)則說法錯誤的是()。16.某公司2017年3月購置一輛市場價格25萬元(不含增值稅)的車輛自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用2年9個月后，免稅條件消失。則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為()。解析：減免稅條件消失后應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×(1一使用年限×10%)×10%一已納稅額。應納稅額=25×(1-2×10%)×10%=2(萬元)17.某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2019的45%,已知一氧化碳污染當量值為16.7,當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()元。污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。當月應繳納環(huán)境保護稅=35000÷16.7×5×50%=5239.52(元)項目金額200萬元，則適用稅率為()。解析：增值額與扣除項目金額比例=(1000-200)÷200×100%=400%,適用第4級稅率，即60%。19.有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是()。20.某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設備應繳納關(guān)稅()元人民幣。關(guān)稅稅額=2×1000+(10000+600)×6.2×2×5%=8572(元)。21.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應納稅所得額超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應納稅所得額為3.5萬元時，其應納稅額為()22.下列出口貨物，適用出口退(免)稅政策的是()。含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為()萬元。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項方法的房地產(chǎn)老項目除外),以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(萬元),銷項稅額=1174.31×9%=105.69(萬元)。額占全部銷售額的比重超過()的納稅人。務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重25.自2020年3月1日起，已放棄適用出口退(免)稅政策未滿()的納稅人，解析：已放棄適用出口退(免)稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退(免)稅政策。26.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()A、進口貨物自運輸工具申報進境之自起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B、出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后C、關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關(guān)稅解析：選項B:出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，向貨物貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務人補征關(guān)稅。27.下列關(guān)于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是()。2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元00元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅28.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是()。29.下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是()。A、企業(yè)向員工支付工資30.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。+3%)=9.83(萬元),小于10萬元，免征增值稅。31.(2018年)2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬元)。A、銷售自產(chǎn)的小汽車B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D、進口小汽車用于對外銷售解析：車輛購置稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛并自用的行為。具體來講這種應稅行為包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。33.某企業(yè)在2020年7月的經(jīng)營中，支付橋閘通行費7476元，支付高速公路通行費8755元，均取得通行費發(fā)票(非財政票據(jù)、非電子普通發(fā)票),則該企業(yè)上述發(fā)票可計算抵扣進項稅為()。解析：可抵扣的進項稅額=7476÷(1+5%)×5%=7120×5%=356(元)34.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅是()元。元，2019年6月該超市銷項稅額為()元。解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。銷項稅額=13200÷(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=1089.91+11274.34=12364.25(元)。提示：此題36.某煙草公司2020年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是()。按照簡化手續(xù)、方便征收的原則，對價外補貼統(tǒng)一暫按煙葉收購價款的10%計入收購金額征稅。煙葉稅應納稅額=88×(1+10%)×20%=19.36(萬元)。選項B:納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關(guān)申報納稅。選項C:煙葉稅37.甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶提供人力資源外包服務，2020年5月取得人力資源外包服務含稅收入86萬元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司5月應繳納增值稅()萬元。解析：自2016年5月1日起，納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。甲公司應繳納增值稅=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48(萬元)38.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人(選擇按月繳納增值稅),2019年5月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店5月應納增值稅()元。解析：應納增值稅=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)?！禾崾尽蝗鐣r間為2020年5月，應納增值稅=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)39.下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。40.2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共稅完稅價格()萬元。解析：進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用和賣方傭金要計入完稅價格中。該貨物關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623(萬元)41.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的表述，不正確的是()。A、一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外),在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合規(guī)定條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款D、計算當期允許扣除的土地價款時，“當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”和“房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積”,是指計容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積42.(2015年)某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱(原油開采過程中)。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)解析：(1)自產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品原油用于連續(xù)加工非應稅的成品油，在移送環(huán)(3)應納的資源稅=24000/6×(6+3)×6%=2160(萬元)。43.(2017年)2019年9月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅()元。0÷(1+13%)×10%=13274.34(元)車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)院將該救護車改為9座應納車輛購置稅()元。途改變等情形發(fā)生之日。計稅公式為：應納稅額=初次辦理稅價格×(1一適用年限×10%)×10%—已納稅額。該醫(yī)院應納的車輛購置稅=150000×(1-3×10%)×10%=10500(元)47.以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是()。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅()萬元。(美元對人民幣匯率1:6.3)A、0解析：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(9%-9%)=0當期應納增值稅=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(萬元)當期免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69(萬元)當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額當期應退稅額=23.14(萬元)49.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應稅收入的是()。B、貨幣收入解析：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟利益。但是不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。50.(2016年)根據(jù)規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。A、銷售不動產(chǎn)C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)解析：選項A:除少數(shù)情況外，銷售不動產(chǎn)無免稅規(guī)定；選項B:按一定金額扣減增值稅；選項C:免征增值稅；選項D:實際稅負超過6%的部分即征即退。51.境內(nèi)單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是()。A、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)B、提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務C、向境外單位提供的設計服務D、向境外提供金融服務解析：其他選項均適用零稅率。52.(2018年)下列屬于稅法基本原則的是()。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、稅收合作信賴主義53.某商場(增值稅一般納稅人)2020年5月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)解析：當月銷項稅額=380000÷(1+13%)×13%-680÷(1+13%)×13%=43638.58(元)54.(2017年)我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的()。55.某企業(yè)地處市區(qū)，2020年5月被稅務機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。解析：應補繳城建稅和教育費附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。56.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。A、大氣污染物B、建筑施工噪聲C、尾礦57.某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為()元。解析：普通發(fā)票上注明金額及包裝物租金(價外費用)均為含稅價，所以，該酒廠的應稅銷售額=(11300+1130)÷(1+13%)=11000(元)。58.以下選項中不屬于現(xiàn)代服務一租賃服務的是()。A、融資性售后回租B、車輛停放C、道路通行D、廣告位出租解析：融資性售后回租屬于“金融服務一貸款服務”。59.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法A、卷煙B、白酒D、煙絲解析：選項AB:實行從量加從價復合計征消費稅辦法；選項D:實行從價定率計征消費稅辦法。60.下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是()。用61.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的增值稅進項稅額為340元。下列正確的是()。(成本利潤率5%,消費稅稅率30%)A、甲企業(yè)應納增值稅360元，應代收代繳消費稅18450元B、甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17571.43元C、甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18450元D、甲企業(yè)應納增值稅7655元，應納消費稅18450元處理。組成計稅價格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)增值稅銷項稅額=61500×13%=7995(元)本期應納增值稅=7995-340=7655(元)本期應納消費稅=61500×30%=18450(元)。62.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)(增值稅一般納稅人),A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是()。B、抵減A企業(yè)的清算所得63.下列屬于稅法基本原則的是()。64.某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年6月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。(原油不含稅銷售單價3000元/噸)要求：計算上述業(yè)務增值稅銷項稅額()萬元。解析：銷項稅額=3000×(3+30)×13%=12870(萬元)。65.(2017年)企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A、存款利息B、房屋租賃費C、供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務費D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費解析：選項A:存款利息不征收增值稅。選項BCD均屬于增值稅的征稅范圍。66.某企業(yè)(非部分先進制造業(yè))為增值稅一般納稅人，2019年3月底留抵稅額為100萬元，4月到9月各月留抵稅額均大于100萬元，且9月底留抵稅額為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項稅額500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費增值稅電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的留抵稅額是()萬元。解析：進項構(gòu)成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%可申請退還的增值稅留抵稅額=(180-100)×80%×60%=38.4(萬元)。67.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。68.(2017年)關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。外費用，不包括增值稅；選項D,進口自用應稅小汽車的計稅價格69.(2016年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是()。70.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(萬元)。購進應稅消費品不含增值稅價格×退稅率。應退消費稅=60×5%=3(萬元)。B、自2019年1月1日至2020年供暖期結(jié)束，供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得73.(2014年)下列行為應繳納消費稅的是()。A、零售卷煙74.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進口卷煙500標準箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為400萬元，關(guān)稅稅率為50%,則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為()萬元。解析：每標準條卷煙關(guān)稅完稅價格=400×10000÷500÷250=32(元),每標準條卷煙進口關(guān)稅=32×50%=16(元),每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅)/(1一消費稅稅率),公式中消費稅稅率固定為36%,定額稅率為每標準條0.6元，所以每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=(32+16+0.6)÷(1-36%)=75.94(元)>70元，適用的消費稅比例稅率為56%。則進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+定額稅)/(1一適用的消費稅比例稅率)×適用的消費稅比例稅率+定額稅=(32+16+0.6)÷(1-56%)×56%×500×250÷10000+500×250×0.6÷10000=780.68(萬元)。75.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。B、先征后退C、減半征收D、先征后返解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。76.2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬元)。店2019年8月能夠抵扣的增值稅進項稅額是()元。300000×9%=27000(元)。D、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者解析：選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。79.某銅礦開采企業(yè)2020年10月開采并銷售銅礦原礦，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款800萬元；銷售銅礦選礦取得含增值稅銷售額1130萬元。當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4%,銅礦選礦資源稅稅率為8%。該企業(yè)2020年10月應繳納的資源稅稅額為()萬元。A、32解析：資源稅應納稅額=800×4%+1130/(1+13%)×8%=112(萬元)。80.根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由()。A、各級銀行分別在所在地納稅B、銀行總行在總行所在地納稅C、各級銀行協(xié)同確定納稅地點D、稅務機關(guān)確定納稅地點解析：縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅。81.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額，按()的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳解析：正常計稅是9%稅率，簡易計稅預征率是3%,一般計稅方法預征率是2%。82.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放示該排放口2020年2月共排放污水6萬噸(折合6萬立方米),應稅污染物為1立方米=1000升；1mg=0.000001kg(毫克到千克)。解析：(1)計算污染當量數(shù)六價鉻污染當量數(shù)=排放總量×濃度值÷當量值=60000000×0.5÷1000000÷0.02=1500(2)應納稅額=1500×2.8=4200(元)83.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是()。84.2020年7月，某企業(yè)(一般納稅人)對已使用過3年的廠房進行改建，該不動產(chǎn)原值500萬元，改建增加原值300萬元，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當月完工，則以下說法正確的是()。B、該企業(yè)此項業(yè)務2020年7月可抵扣進項稅12萬元C、該企業(yè)此項業(yè)務2020年7月可抵扣進項稅8萬元D、該企業(yè)此項業(yè)務2020年7月可抵扣進項稅20萬元解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購進不動產(chǎn)進項稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。85.2020年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是()。A、應納進口關(guān)稅4.2萬元B、應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元C、應納進口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元D、應納城建稅和教育費附加1.22萬元選項A:甲企業(yè)應繳納的關(guān)稅=(17+3)×20%=4(萬元);(2)選項B:甲企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)消費稅=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(萬元);(3)選項C:甲企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)增值稅=(17+3+4+8)×13%=4.16(萬元);選項D:城建86.關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是()。D、起征點的適用范圍包括自然人和認定為一般納稅人的個體工商戶得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%,該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)解析：該企業(yè)當月應納消費稅=450×5%-360×60%×5%=11.70(萬元)。89.(2018年)下列收入中，不征收增值稅的是()。90.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是()。應當自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C、關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)解析：選項A,納稅義務人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定項D,出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應由出口貨物的91.某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元D、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元解析：選項AD,購買自用應稅車輛，車輛購置稅計稅依據(jù)為納稅人購買應稅車輛而實際支付給銷售者的全部價款(不包含增值稅稅款),所以計稅依據(jù)是7592.下列關(guān)于增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部銷登記前尚未抵扣的進項稅額的處理，正確的是()。外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、因加裝360度全景影像收取的改裝費取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額()萬元。A、85.71解析：已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：原該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額=1800×5%=100×90%=90(萬元)95.下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是()。A、有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙C、外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口解析：選項CD,出口免稅并退稅；選項B,出口不免稅也不退稅。96.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%,設備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金是()元。解析：買方支付的購貨傭金2萬元不計入關(guān)稅完稅價格；與設備有關(guān)的特許權(quán)使用費應計入完稅價格。進口關(guān)稅=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(萬元)進口增值稅=(80+5+10+2+3+18.5)×13%=15.405(萬元)該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金=18.5+15.405=33.905(萬元)97.某煤礦為增值稅一般納稅人，2020年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂；移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8%,煤選礦資源稅稅率為6.4%。該煤礦當月應繳納資源稅()萬元。解析：將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時不繳納資源稅，洗選煤銷售時按選礦稅率計算納稅。該煤礦當月應繳納資源稅=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(萬元)。98.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)定1類功能區(qū)晝間的噪聲排放限值為55分貝，當月超標天數(shù)為18天。已知超標4—6分貝，適用環(huán)境保護稅稅額為700元/月。該企業(yè)當月噪聲污染應繳納環(huán)境保護稅()元。解析：超標分貝數(shù)=60-55=5(分貝)。根據(jù)《環(huán)境保護稅稅目稅額表》,該企業(yè)當月噪聲污染應繳納環(huán)境保護稅700元。100.下列車輛中，需要繳納車輛購置稅的是()。制定機關(guān)舉例憲法常委：征管法、車船稅法、煙葉稅占用稅法等行政法規(guī)國務院《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等常委會規(guī)章部門規(guī)章國務院稅務主管部門稅務規(guī)章《增值稅暫行條例實施細則》地方政府規(guī)章9.03(元)。解析：該企業(yè)6月應繳納增值稅=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(萬元)。104.下列職權(quán)中不屬于稅務機關(guān)職權(quán)的是()。的權(quán)力105.2019年12月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)220000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應繳納的車輛購置稅為()。A、19469.03元不含增值稅和價外費用。王某應繳納的車輛購置稅=220000÷1.13×10%=1946106.下列關(guān)于納稅人減免稅的說法中，不正確的是()。107.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項應當征收增值稅的是()。108.(2018年)下列情形中需要繳納土地增值稅的是()。上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊8()萬元。舊所以該設備退(免)稅計稅依據(jù)=20×(23.4-8)/23.4=13.16(萬元)。應退稅額=13.16×13%=1.71(萬元)。A、被保險人獲得的保險賠付B、納稅人取得的財政補貼收入C、貸款利息收入D、銷售代銷貨物取得的收入解析：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。111.2020年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款47.46萬元，另收取包裝物押金4.52萬元、手續(xù)費3.39萬元。已知消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅()萬元。解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅；應繳納消費稅=(47.46+4.52+3.39)÷(1+13%)×10%=4.9(萬元)。112.(2019年)城市維護建設稅采用的稅率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、有幅度的比率稅率項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入()萬元。A、80000.00解析：土地增值稅應稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬元)。116.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%A、減按1%征收率征收增值稅B、減按1.5%征收率征收增值稅C、減半征收增值稅D、免征增值稅解析：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。117.(2016年)下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。119.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。率為36%為56%123.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10稅義務的發(fā)生時間是()。A、2019年2月10日B、2019年3月10日124.企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A、存款利息125.下列選項中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。126.某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%),該企業(yè)當月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當月向海關(guān)和稅務機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為()元。適用稅率。進口繳納增值稅=20000×(1+7%)×13%=2782(元)自2019年1月(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。127.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是()。128.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.3萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金33.9萬元；2020年4月銷押金各22.6萬元。2020年6月該酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。的，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以收取時就并入銷售額計稅，逾期時不再計稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項稅額=200×13%+22.6÷(1+13%)×13%+500×13%+33.9÷(1+13%)×13%=97.5(萬129.某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為()解析：購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以按收購發(fā)票上注明的價款計算抵扣9%的進項稅，其相應的運費進項稅也可以抵扣。但此處為小規(guī)模運輸公司，則進項按照3%計算。可以抵扣的進項稅額=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。130.(2012年)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(未放棄減稅)C、銷售邊角余料D、銷售免稅貨物解析：本題考核增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)則，增值稅有鏈條稅的特點和環(huán)環(huán)相抵的要求，決定了不使用規(guī)定稅率和法定征收率計算繳納增值稅的銷售行為不能開具增值稅專用發(fā)票，所以本題目的正確選項是C。131.下列關(guān)于車輛購置稅征管的說法錯誤的是()。A、購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日，即車輛相關(guān)價格憑證的開具日期B、進口自用應稅車輛的為進口之日，即《海關(guān)增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期133.(2019年)關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是()。一般特點注意辨析區(qū)分1.從立法過程看，稅法屬于制定法不屬于習慣法2.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)不屬于授權(quán)法3.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性不是單一的法律D、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額解析：選項A,消費稅計稅銷售額不包括增值稅；選項B,白酒包裝物押金收取時計入計稅銷售額；選項D,金銀首飾包裝費計入計稅銷售額。136.2020年6月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無最近同期提供同類服務的平均價格。當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額()萬元。A、0.45解析：為災區(qū)無償提供運輸服務，不屬于視同銷售，不計算銷項稅額。該運輸公司當月的銷項稅額=5.5÷(1+9%)×9%=0.45(萬元)。137.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2020年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月份應繳納環(huán)境保護稅()元。應納稅額=720×3.6=2592(元)。138.某企業(yè)2018年5月產(chǎn)生尾礦2000噸，其中綜合利用的尾礦800噸(符合標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存500噸，適用稅額為15元/噸。該企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅()元。用量的余額。應稅固體廢物的應納稅額=固體廢物排放量×適用稅額=(2000-500)×15=10500(元)。139.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。確的是()。絡虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”,文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬元),銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬元)。解析：選項A,食用鹽不征稅資源稅；選項B,資源稅進口環(huán)節(jié)不征收；選項C,142.下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是()。解析：選項CD,出口免稅并退稅；選項B,出口不免稅也不退稅。143.某汽車貿(mào)易公司2020年6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛公司自用；1輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28%,消費稅稅率為9%)車由購買使用方納稅?？记俺瑝壕?，軟件考前一周更新，因此，該汽車貿(mào)易公司應繳納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)。144.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法不正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B、土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，裝修費不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除解析：選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)145.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是()元。解析：進口高檔化妝品應納增值稅=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.146.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。B、先征后退C、減半征收D、先征后返解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。147.國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為()元。解析：應納稅額=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)實際稅負=12060÷168000×100%=7.18%,實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔的增值稅=168000×3%=5040(元)148.(2013年)某4S店11月進口9輛商務車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%)解析：該4S店應納車輛購置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬元)。定中，說法不正確的是()。150.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。解析：用房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率計算評估價格。評估價格=3000×60%=1800(萬元)。151.(2017年)關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅；從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。152.(2016年)某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅()萬元。A、132.00解析：應納煙葉稅=600×(1+10%)×20%=132(萬元)153.(2012年)2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅()萬元。該轉(zhuǎn)讓項目的增值額=2000-900-120=2000-1020=980(萬元),增值率=980/1020×100%=96.08%,適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)5%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅=980×40%-1020×5%=392-51=341(萬元)。萬元，關(guān)稅稅率25%,消費稅稅率9%,則進口環(huán)節(jié)應納消費稅()萬元。解析：進口環(huán)節(jié)應納消費稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬元)。C、跨縣(市、區(qū))建筑服務5600元)。該企業(yè)2019年8月應繳納的環(huán)保稅為()。0%+5600=5950(元)162.(2018年)2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額()萬元。解析：允許扣除項目金額=1200×(1+5%×10)+80=1880(萬元)。163.(2018年)轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是()。解析：煙葉稅應納稅額=234×(1+10%)×20%=51.48(萬元)。166.從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補貼增值稅政策說法正確的是()。司從事該航線經(jīng)營業(yè)務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。C、某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，數(shù)量直接掛鉤”,無需繳納增值稅。選項B,航空公司取得補貼的計算方法雖與影響航空公司向旅客提供航空運輸服務的價格(機票款)和數(shù)量(旅客人數(shù)),不屬于45號公告第七條規(guī)定的“與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤”的補貼，無需繳納增值稅。選項C,從2020年1月1日起取得的財政補貼收入，是指納稅人2020年1月1日以后銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的財政補貼。納到2019年12月31日以前銷售新能源汽車對應的中央財政補貼收入，屬于《國019年45號，以下稱45號公告)第七條規(guī)定的“本公告實施前，納稅人取得中題的公告》(2013年第3號)的規(guī)定執(zhí)行，無需繳納增值稅。167.某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸(不含增值稅)。當月應納資源稅是()萬元。(當?shù)匾?guī)定煤炭原礦資源稅稅率10%)解析：企業(yè)領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。應繳納的資源稅=(9000+310×5)×10%=1055(萬元)。確的是()。稅(選項D錯誤);個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅(選項A錯誤);個人將購買2170.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。172.(2017年)下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。173.下列關(guān)于關(guān)稅稅務處理的說法，正確的是()。B、已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀D、已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅。174.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是()。D、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅商業(yè)價值的廣告品和貨樣、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物、外國政府及國175.(2019年)生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是()。66萬元(含稅),其中代B公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應繳納增值稅()萬元。的是()。解析：境內(nèi)單位應扣繳增值稅=10300÷(1+6%)×6%=583.02(萬元)。180.下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。181.某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復運進境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關(guān)的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應繳納關(guān)稅()萬元。保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該企業(yè)應繳納的關(guān)稅=(33+4+3)×20%=8(萬元)。182.下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是()。A、稅法的預測作用D、稅法是維護國家權(quán)益的重要手段解析：選項A:屬于稅法的規(guī)范作用，不是稅法的經(jīng)濟作183.某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為()照3%計算?？梢缘挚鄣倪M項稅額=20000×9%+500×3%=1800+15=1815(元)。184.(2018年)某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開解析：自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有務的銷項稅額=(5300+106+500)÷1.06×6%=334.30(萬元)。185.下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是()。問題186.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。C、購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所187.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。188.某飯店是按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月餐飲服務收入20.6選擇享受稅收減免優(yōu)惠政策，飯店2020年2月取得的收入應繳納的增值稅是()解析：自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以享受稅收減免優(yōu)惠政策，餐飲服務屬于生活服務中的餐飲住宿服務。2020年2月，納稅人提供餐飲服務收入免征增值稅。該飯店2020年2月銷售額=20.6+105/(1+5%)=120.6(萬元),當月沒有發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，合計月銷售額超過10萬元，不適用免征增值稅政策。該飯店2020年2月取得的收入應繳納的增值稅是105÷(1+5%)×5%=5(萬元)。189.(2017年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是()。190.企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。194.下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是()。于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；選項D:境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境195.下列各項中不屬于消費稅納稅人的是()。解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口200.納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是()。201.依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于有形動產(chǎn)租賃服務的是()。路運輸服務。選項C,納稅人將建筑施工設備配備操作人員出租202.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是()。6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關(guān)重新核定位對外銷售價格(不含增值稅)80%以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)解析：選項A,已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關(guān)重新核定最低計稅價格；選項B,白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格；選項D,主管稅務機關(guān)應將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在規(guī)定的時限內(nèi)203.某企業(yè)為一般納稅人，2020年6月員工出差，取得交通費票據(jù)如下：取得注明公司名稱及納稅人識別號的增值稅電子普通發(fā)票一張，上面注明金額200繳納稅款報告之日起()日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳解析：稅務機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準208.下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是()。D、稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征解析：稅務規(guī)章以國家稅務總局令發(fā)布209.某卷煙廠2019年6月進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。要求：計算該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬元(關(guān)稅稅率10%、消費稅稅率30%)。A、79.90解析：關(guān)稅完稅價格=(150+20)×(1+0.003)=170.51(萬元),關(guān)稅=170.51×10%=17.05(萬元)進口增值稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×13%=34.83(萬元);進口消費稅=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38(萬元)當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金合計：17.05(關(guān)稅)+34.83(進口增值稅)+80.38(進口消費稅)=132.26(萬元)210.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為()。具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅()元。用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金。鮮啤酒每噸出廠價=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),為甲類啤酒，單位稅額250元/噸；無醇啤酒每噸出廠價=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),為乙類啤酒，單位稅額220元/噸；甲廠當月應繳納消費稅=10×250+5×220=3600(元)。監(jiān)督形式的是()。A、可以根據(jù)實際情況單獨制定B、必須是在稅務機關(guān)業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項C、是指縣以上稅務機關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項D、可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容解析：選項A:只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定規(guī)章。選項C:稅務規(guī)章，是指根據(jù)法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的。選項D:稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。237.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務處理正確的是()。A、不需要繳納增值稅B、按照3%征收率繳納增值稅C、按照5%征收率繳納增值稅D、需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票解析：違約金屬于價外收入，出租房屋適用5%征收率。238.下列房地產(chǎn)交易行為中，應當繳納土地增值稅的是()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學校D、我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)241.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月收購煙葉2000公斤，支付煙葉收購價款30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是()。A、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬元C、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬元D、卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬元解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應自行繳納的煙葉稅=30×(1+10%)×20%=6.6(萬元)。242.根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是()。243.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人(選擇按月繳納增值稅),2019年5月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店5月應納增值稅()元。解析：應納增值稅=(140000+1500)÷1.03×3%=4121.36(元)?！禾崾尽蝗鐣r間為2020年5月，應納增值稅=(140000+1500)÷1.01×1%=1400.99(元)244.下列關(guān)于關(guān)稅特點的說法，不正確的是()。解析：選項D:關(guān)稅具有較強的涉外性，正是“涉外性”才使得關(guān)稅對進出口貿(mào)解析：李某應納車輛購置稅=452000÷(1+13%)×10%=40000(元)247.某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應納消費稅()額也從高稅率計算應納消費稅。該酒廠12月應納消費稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。248.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月從批發(fā)市場購入蔬菜取得普通發(fā)票注明買價10000元；銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市應納稅額是()元。解析：甲公司當月銷項稅額=1400×100×13%=18200(元)?？鄢氖?)。A、加罰的利息263.下列關(guān)于現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，表述錯誤的是()。264.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。265.(2019年)甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅()元。解析：啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒裝物押金)3000元(含3000元)以上是甲類啤酒；計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),為乙類啤酒。甲廠當月應繳納消費稅=10×250+5×220=3600(元)。關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是()。A、15日B、3個月C、6個月268.甲勞務派遣公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元(含稅),其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是()萬元。增值稅。應繳納增值稅=(62-26-18-12)÷(1+5%)×5%=0.29(萬元)。269.下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是()。C、授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店D、以程租、期租形式提供運輸服務解析：選項A:融資性售后回租屬于“金融服務一貸款服務”;選項C:授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店，屬于“銷售無形資產(chǎn)”;選項D:屬于“交通運輸服務”。270.下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D、中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務解析：選項A、B、D均屬于兼營行為。271.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣()元，個人年度交易限值為人民幣()元。解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元。公共設施中，其成本、費用不得扣除的是()。273.下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負擔縱向公平的稅率形式是()。274.2020年5月，A市甲建筑公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務，取得全部價款(含稅)1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款(含稅)200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是()萬元。稅=(1000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(萬元)。275.(2018年)2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。(高檔化妝品消費稅率15%)的消費稅?？梢钥鄢南M稅稅額=期初庫存+當期收回一期末庫存=30+10-20=20(萬元),該企業(yè)當月應納消費稅=280×15%-20=22(萬元)。276.下列關(guān)于城市維護建設稅的說法中，正確的是()。(萬元)。283.關(guān)于稅收實體法制建設的說法，不正確的是()。A、2005年12月第十屆全國人大常委會第十九次會議廢止了《農(nóng)業(yè)稅條例》B、《中華人民共和國車船稅法》自2019年7月1日起實施C、《中華人民共和國船舶噸稅法》自2018年7月1日起實施D、截至2019年12月，我國政府簽署的稅收協(xié)定(安排)覆蓋了111個國家和解析：《中華人民共和國車輛購置稅法》自2019年7月1日起實施。284.2017年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額()萬元。287.2019年12月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)220000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應繳納的車輛購置稅為()。不含增值稅和價外費用。王某應繳納的車輛購置稅=220000÷1.13×10%=19469.03(元)。288.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是()。289.下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是()。D、出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣解析：選項AB:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算296.(2011年)甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理進口設備的增值稅納稅人是()。297.(2018年)2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)(持有煙草批發(fā)許可證)向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支)解析：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅，該企業(yè)當月應納消費稅=18.6×11%+24×0.005=2.17(萬元)。298.下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()。A、進口鐵礦石的貿(mào)易公司B、開采原煤的私營煤礦C、開采陸上石油的中外合作油氣田D、試點地區(qū)取用地表水的滑雪場解析：資源稅進口不征出口不退，進口鐵礦石不繳納資源稅。299.下列車輛中，需要繳納車輛購置稅的是()。B、電動摩托車C、汽車掛車掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車。300.(2019年)下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。D、年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)解析：選項A:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不能登記為一般納稅人。選項B:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅納稅。選項C:年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應301.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付303.(2011年)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售啤酒取得銷售還包裝物押金58.5萬元。2019年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。8.5÷(1+13%)×13%=110.73(萬元)。304.下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。305.某煤礦為增值稅一般納稅人，2020年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂；移送4萬噸原剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8%,煤選礦資源稅稅率為6.4%。該煤礦當月應繳納資源稅()萬元。煤礦當月應繳納資源稅=3000÷6×(6+2)×8%+6000×6.4%=704(萬元)。308.下列關(guān)于關(guān)稅的概念和特點的解釋，正確的是()。309.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是()。310.應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是()。316.(2011年)下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。317.下列各項中，不免征土地增值稅的是()。A、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項目金額30%的D、個人銷售住房解析：轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。318.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務處理正確的是()。A