國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度匯編

**固定資產(chǎn)治理制度〔試行〕第一章總則第一條為加強**〔固定資產(chǎn)日常治理，防止國有資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)治理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實際狀況，制定本制度。其次條本制度適用于集團公司及下屬全資子公司、控股子公司。第三條公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一治理、分級負責(zé)與歸口治理相結(jié)合的治理體制，做到誰使用、誰維護、誰保管。第四條固定資產(chǎn)治理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)治理制度，準時把握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用狀況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整。第五條固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、供給勞務(wù)、出租或12個月的有形資產(chǎn)。具體包括：〔一〕房屋建筑物類：包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)?！捕成a(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類：包括生產(chǎn)用的光伏電池板、逆變〔及其管道定資產(chǎn)?！踩秤嬎銠C網(wǎng)絡(luò)、電腦類：包括系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備、計算機及外圍設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、通信設(shè)備等固定資產(chǎn)?！菜?00元、3000和受贈的具有確定價值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)?！参濉成钤O(shè)施類：包括公務(wù)用車、關(guān)心車輛、電視機、空調(diào)器、辦公家具、福利設(shè)施、醫(yī)療器械等固定資產(chǎn)。其次章相關(guān)部門職責(zé)第六條資產(chǎn)治理部是公司固定資產(chǎn)的治理部門，履行以下主要職責(zé)：〔一〕制訂集團公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)名目，依據(jù)固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、存放地點對公司全部固定資產(chǎn)進展統(tǒng)一編號?！捕扯ㄆ趯潭ㄙY產(chǎn)進展實地清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、賬、物相符?！踩硨潭ㄙY產(chǎn)的報廢、出售等工作，會同財務(wù)部門提出書面審核意見?！菜摹炒叽俟潭ㄙY產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細賬，協(xié)調(diào)、監(jiān)視和檢查各部門的固定資產(chǎn)治理工作。第七條 集團公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固定資產(chǎn)的直接負責(zé)部門，履行以下主要職責(zé)：〔一〕負責(zé)本單位的固定資產(chǎn)治理工作，設(shè)置專職設(shè)備治理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者?！捕骋罁?jù)統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)消滅變化時準時調(diào)整明細賬?！踩硣栏駡?zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。依據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，組織編制設(shè)備修維打算，按期編報設(shè)備更打算?！菜摹骋罁?jù)資產(chǎn)治理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、物相符。第八條 集團公司財務(wù)部及各子公司財務(wù)部履行以下職責(zé)：〔一〕建立固定資產(chǎn)會計賬簿，統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明細核算，對集團公司及各子公司的每一項固定資產(chǎn)定制固定資產(chǎn)卡片?！捕侈k理固定資產(chǎn)增減變動手續(xù)，準時、準確的進展會計核算?！踩池撠?zé)對固定資產(chǎn)進展折舊治理，每月按時計提固定資〔三〕負責(zé)對固定資產(chǎn)進展折舊治理，每月按時計提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)的完整性?！菜摹硡⑴c固定資產(chǎn)的購置、使用、報廢全過程的監(jiān)視，會廢審批手續(xù)，審核編制固定資產(chǎn)修理、報廢打算。第九條集團公司及各子公司依據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購置固定第九條集團公司及各子公司依據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)，必需提前向主管部門提出申請，由資產(chǎn)治理部、財務(wù)部會簽后報經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準，由相關(guān)部門簽訂合同負責(zé)購置。第十條購設(shè)備進廠后，由購置單位開箱檢查、驗收，設(shè)備并報直接負責(zé)部門登記，建立固定資產(chǎn)明細賬。第十一條子公司可依據(jù)集團公司統(tǒng)一安排建筑固定資產(chǎn)。公司自行建筑的固定資產(chǎn)，在工程完工后，財務(wù)部門依據(jù)竣工決算書轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章 使用及保管第十二條 固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管，使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負直接責(zé)任。第十三條 集團公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部，依據(jù)每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)明細賬其中財務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)治理和使用部門各保存副本一份，每月度需核對全都。第十四條 固定資產(chǎn)明細賬記錄的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量，估量使用年限、使用部門、存置處所、資產(chǎn)入賬價值及其變動狀況等〔詳見附表一。第十五條 固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護、修理或更改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)準時通知直接負責(zé)部門及資產(chǎn)治理部固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，直接負責(zé)部門應(yīng)準時通知財務(wù)部及資產(chǎn)治理部，對固定資產(chǎn)明細賬做相應(yīng)變動記載。第十七條使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作〔使用〕規(guī)程，并按規(guī)程操作〔使用〕固定資產(chǎn)，定期維護和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第十八條固定資產(chǎn)的修理：〔一〕固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理?！捕彻潭ㄙY產(chǎn)的中小修理由使用部門提出修理打算，由資產(chǎn)治理部和財務(wù)部會審后，報總經(jīng)理批準實施?！踩彻潭ㄙY產(chǎn)的大修應(yīng)由使用部門編制大修打算及預(yù)算，納入公司財務(wù)預(yù)算治理。大修打算由財務(wù)部門列入公司年度財務(wù)預(yù)算草案報公司董事會、股東審批后執(zhí)行。打算外的大修需審批至董事長。第五章 清 查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。資產(chǎn)治理部與財務(wù)部應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)進展全面或局部的清查盤點，每年年末應(yīng)當(dāng)進展一次全面清查。覺察重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，按程序報送決策機構(gòu)審批。其次十條 遇有以下狀況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進展全部或局部的臨時清查：〔一〕專職經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)開工作；〔二〕因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；〔三〕固定資產(chǎn)發(fā)生格外損失事故；〔四〕單位負責(zé)人依據(jù)工作需要打算進展的臨時抽查。其次十一條依據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)治理部、財務(wù)部門、直接負責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參與的清查小組。組長由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān)任。其次十二條 對固定資產(chǎn)進展清查以前，財務(wù)部門必需檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)準時入賬，做到清查前的賬目相符。其次十三條經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進展整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避開發(fā)生重點、漏點等差錯。其次十四條固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固修理、報廢和轉(zhuǎn)讓等狀況是否正常等等。覺察沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明緣由，準時入賬。在清查中覺察毀損狀況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、緣由和責(zé)任以后，形成書面文件，并提出處理意見。其次十五條財務(wù)部門依據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會計賬進行核對。如覺察盤存數(shù)與賬存數(shù)不全都的時候，應(yīng)當(dāng)準時查明原因，必要時進展復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。其次十六條對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部門依據(jù)審查核實后的清查結(jié)果和審批意見，依據(jù)會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料全都。第六章 處 置第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓其次十七條凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。其次十七條凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。其次十八條公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必需通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，報總經(jīng)理、董事長批準同意后由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進展賬、卡交接。產(chǎn)應(yīng)依據(jù)國有資產(chǎn)評估治理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機構(gòu)進展評估作價。第三十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公正、公正的原則，依據(jù)實際狀況選用拍賣、協(xié)議等轉(zhuǎn)讓方式。通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)讓價格原則上不得低于評估價。通過拍賣方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)廣泛征集受讓方，以有利價格拍賣轉(zhuǎn)讓。第三十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，所屬單位應(yīng)準時取得有關(guān)憑證，收回資金。其次節(jié) 報 廢第三十二條 固定資產(chǎn)在以下狀況下，企業(yè)可申請報廢處理：〔一〕到達設(shè)計使用年限主要構(gòu)造陳舊、耗能高，且不能改造利用的。〔二〕到達規(guī)定折舊年限并提足折舊?！踩硴p壞嚴峻無法修復(fù)或連續(xù)使用要發(fā)生危急的?！菜摹忱匣В阅艿土訜o修復(fù)價值的?！踩硴p壞嚴峻無法修復(fù)或連續(xù)使用要發(fā)生危急的。〔四〕老化失效，性能低劣無修復(fù)價值的。損，無法修復(fù)。〔六〕國家規(guī)定強制更淘汰。〔七〕由于技術(shù)進步失去使用價值。第三十三條固定資產(chǎn)報廢由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，并經(jīng)財務(wù)部門、治理部門審核后報公司總經(jīng)理審批后，向公司股東及省國資委提出報廢申請。第三十四條因事故報廢的固定資產(chǎn)，辦理報廢手續(xù)時應(yīng)出具事故處理報告。參與保險的固定資產(chǎn)報廢應(yīng)在完成保險賠償手續(xù)前方可辦理報廢手續(xù)。第三十五條固定資產(chǎn)報廢后，必需馬上停頓使用。直接負責(zé)部門應(yīng)準時建立報廢固定資產(chǎn)治理臺賬，并進展妥當(dāng)處理。第三節(jié)其他處置第三十六條 以固定資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并依據(jù)公司投資治理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并依據(jù)公司捐贈治理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)視與責(zé)任第三十八條公司財務(wù)部、資產(chǎn)治理部依據(jù)職責(zé)對所屬單位固定資產(chǎn)治理狀況進展監(jiān)視檢查。公司審計