2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》高頻考點1

單選題（共120題，共120分）1.以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）【答案】C【解析】AB兩項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》（2016年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內容。CD兩項，第32條第1款規(guī)定，投資價值研究報告應當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名2.關于遞延所得稅，以下說法正確的是（）【答案】C【解析】A，資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，一般應確認遞延所得稅負債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽的初始確認不確認遞延所得稅負債。B，負債的帳面價值小于計稅基礎時，一般應確認為遞延所得稅負債，但除企業(yè)合并外其他不影響會計利潤八不影響應納稅所得額的交易和事項形成的暫時性差異不確認為遞延所得稅負債，如內部研發(fā)形成的無形資產；D，遞延所得稅中有些計入商譽、資本公積、留存收益。C，新準則下的資產負債表債務法，己無永久性差異的說法。A.資產的帳面價值大于計稅基礎時，應確認遞延所得稅負債B.負債的帳面價值小于計稅基礎時，應確認遞延所得稅資產C.資產負債表上資產和負債的帳面價值和計稅基礎的差異都是暫時性差異D.當期的所得稅和遞延所得稅都記入當期的所得稅費用3.根據公司法的規(guī)定，公司住所是（）【答案】C【解析】《公司法》第十條公司以其主要辦事機構所在地為住所。A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機構所在地D.注冊登記地E.申報繳納稅收地4.以下關于在其他主體中權益及披露說法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】其他權益披露總則相關規(guī)定如下：第三條本準則所指的在其他主體中的權益，是指通過合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關活動并因此享有可變回報的權益。參與方式包括持有其他主體的股權、債權，或向其他主體提供資金、流動性支持、信用增級和擔保等。企業(yè)通過這些參與方式實現對其他主體的控制、共同控制或重大影響。其他主體包括企業(yè)的子公司、合營安排(包括共同經營和合營企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)以及未納入合并財務報表范圍的結構化主體等。第四條本準則適用于企業(yè)在子公司、合營安排、聯(lián)營企業(yè)和未納入合并財務報表范圍的結構化主體中權益的披露。企業(yè)同時提供合并財務報表和母公司個別財務報表的，應當在合并財務報表附注中披露本準則要求的信息，不需要在母公司個別財務報表附注中重復披露相關信息。第五條下列各項的披露適用其他相關會計準則：(一)離職后福利計劃或其他長期職工福利計劃，適用《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》。(二)企業(yè)在其參與的但不享有共同控制的合營安排中的權益，適用《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》。但是，企業(yè)對該合營安排具有重大影響或該合營安排是結構化主體的，適用本準則。(三)企業(yè)持有的由《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)范的在其他主體中的權益，適用《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》。但是，企業(yè)在未納入合并財務報表范圍的結構化主體中的權益，以及根據其他相關會計準則以公允價值計量且其變動計入當期損益的在聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)中的權益，適用本準則。A.在其他主體中的權益，是指通過合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關活動并因此享有可變回報的權益。參與方式是指持有其他主體的股權，不包括向其他主體提供債權及流動性支持等B.其他主體包括企業(yè)的子公司、合營安排中的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)以及未納入合并財務報表范圍的結構化主體，不包括合營安排中的共同經營C.企業(yè)同時提供合并財務報表和母公司個別財務報表的，應當同時在合并財務報表附注和母公司個別財務報表附注中披露《在其他主體中權益的披露》準則要求的信息D.離職后福利計劃或其他長期職工福利計劃的披露適用《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》，不適用《在其他主體中權益的披露》準則5.以下關于公司法定代表人的說法正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長或經理擔任(股份公司應設董事會)：B，可以由執(zhí)行董事?lián)危O經理的也可能由經理擔任；D，可能由執(zhí)行董事?lián)?。本題B,同時出現，設個小的陷阱，可能會認為D錯從而認為B是正確的。A.股份公司的法定代表人應當由董事長擔任B.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經理擔任D.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由經理擔任6.A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規(guī)定償還債務，經雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設A公司為該應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應沖減資產減值損失的金額為（）萬元?！敬鸢浮緽【解析】A公司應沖減資產減值損失的金額=（600+102）-（800-100）=2（萬元）。A.0B.2C.98D.1007.收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司（）?！敬鸢浮緼【解析】ABC三項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經營活動或者執(zhí)行股東大會已經作出的決議外，未經股東大會批準，被收購公司董事會不得通過處置公司資產、對外投資、調整公司主要業(yè)務、擔保、貸款等方式，對公司的資產、負債、權益或者經營成果造成重大影響。D項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。A.可繼續(xù)從事正常的經營活動B.可暫停執(zhí)行股東大會已經作出的決議C.處置公司資產、調整公司主要業(yè)務D.董事可辭職8.以下關于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】A，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。《管理辦法》將公司債券發(fā)行主體擴展到所有公司制法人．符合證券法規(guī)定公開發(fā)行條件的，不管是有限公司還是股份公司，不管是否上市掛牌，均可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行。B，《管理辦法》簡化了公司債券的審核流程，取消公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度。C，非公開發(fā)行公司債券承銷機構或依照規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應當在每次發(fā)行完成后五個工作日內向中國證券業(yè)協(xié)會備案。(發(fā)行公司債券應當由具有證券承銷業(yè)務資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認可的其他機構非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。)A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會發(fā)審委審核，并經證監(jiān)會核準，非公開發(fā)行公司債券經中國證券也協(xié)會備案即可C.非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個工作日內向中國證券業(yè)協(xié)會備案D.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人9.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。【答案】A【解析】證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％。在此范圍內，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60％B.凈資產的60％C.凈資本的40％D.凈資產的40％10.已知甲公司產品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現盈虧平衡，產品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產品銷售利潤率為（）。【答案】B【解析】本題盈虧臨界點作業(yè)率=60／100=60％；安全邊際率=1-60％=40％；變動成本率=5／10=50％，則邊際貢獻率=1-50％=50％。銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率=40％×50％=20％。A.30％B.20％C.60％D.40％11.下列屬于流轉稅的有（）?！敬鸢浮緾【解析】本題考的是我國的稅收實體法體系，流轉稅包括增、消、營、關。Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．營業(yè)稅A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ12.創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現以下情形，應當進行業(yè)績預告的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：上市公司半年度、前三季度、全年度經營業(yè)績或者財務狀況將出現下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告：(1)凈利潤為負；(2)期末凈資產為負；(3)凈利潤與上年同期相比上升或者下降50％以上；(4)與上年同期或者最近一期定期報告業(yè)績相比，出現盈虧性質的變化。Ⅰ．凈利潤比2013年度半年報下降30％Ⅱ．2014年6月30日凈資產為一100萬元Ⅲ．凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ13.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十六條規(guī)定：“上市公司非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價格和持股期限，應當符合下列規(guī)定：(一)發(fā)行價格不低于發(fā)行期首日前一個交易日公司股票均價的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結束之日起可上市交易；(二)發(fā)行價格低于發(fā)行期首日前二十個交易日公司股票均價但不低于百分之九十，或者發(fā)行價格低于發(fā)行期首日前一個交易日公司股票均價但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結束之日起十二個月內不得上市交易；(三)上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)方以及董事會引入的境內外戰(zhàn)略投資者，以不低于董事會作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前二十個交易日或者前一個交易日公司股票均價的百分之九十認購的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結束之日起三十六個月內不得上市交易。上市公司非公開發(fā)行股票將導致上市公司控制權發(fā)生變化的，還應當符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定?！雹瘢l(fā)行價為8．6元Ⅱ．發(fā)行價為7．7元Ⅲ．發(fā)行價為8．2元Ⅳ．發(fā)行價為9元A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ14.以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）?！敬鸢浮緿【解析】《保薦辦法》第二條“發(fā)行人應當就下列事項聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責：(一)首次公開發(fā)行股票并上市；(二)上市公司發(fā)行新股、可轉換公司債券；(三)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)認定的其他情形。”其中“上市公司發(fā)行新股”包含配股、增發(fā)、非公開發(fā)行；“上市公司發(fā)行可轉換公司債券”包括發(fā)行分離交易可轉換公司債券。2015年1月15日證監(jiān)會令第113號《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》取消公司債券公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度，以簡化審核流程。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司發(fā)行分離交易可轉換公司債券Ⅳ．上市公司公開發(fā)行公司債券A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ15.公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）?！敬鸢浮緾【解析】根據《優(yōu)先股試點管理辦法》第六十五條本辦法所稱合格投資者包括：(一)經有關金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險公司等：(二)上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產品，包括但不限于銀行理財產品、信托產品、投連險產品、基金產品、證券公司資產管理產品等：(三)實收資本或實收股本總額不低于人民幣五百萬元的企業(yè)法人：(四)實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)；(五)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)、符合國務院相關部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；(六)除發(fā)行人董事、高級管理人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產管理賬戶的資產總額不低于人民幣五百萬元的個人投資者；(七)經中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者。Ⅰ．QFIIⅡ．民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經營3年以上Ⅲ．信托公司Ⅳ．實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ16.下列交易可能引起所有者權益總額發(fā)生變動的有（）。【答案】C【解析】可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益計入“其他綜合收益”；注銷時系所有者權益內部變化。Ⅰ．收到非控股股東作為股改對價的捐贈Ⅱ．按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金Ⅲ．可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益Ⅳ．注銷回購的普通股庫存股A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ17.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）?！敬鸢浮緽【解析】《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰。執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔任破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾三年；(四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負數額較大的債務到期未清償。”本題Ⅱ，根據民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。Ⅲ，應當是自破產清算完結之日期超過3年方可；Ⅳ，不屬于經濟犯罪，沒關系。Ⅰ．謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才．已經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ18.以下構成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）。【答案】A【解析】根據《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應最近2年盈利，扣非前后孰低；(非公開發(fā)行募集資金用于收購、兼并的除外)。Ⅰ．最近兩年凈利潤分別為4000萬元和一500萬元Ⅱ．公司現任監(jiān)事最近12個月內受到證券交易所的公開譴責Ⅲ．上市公司控股股東最近12個月內因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ．上市公司最近12個月內未履行向投資者作出的公開承諾A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ19.股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）?！敬鸢浮緾【解析】《公司法》第一百一十條：“董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后十日內。召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監(jiān)事會Ⅲ．三分之一以上監(jiān)事Ⅳ．十分之一以上表決權的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ20.某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為5元。標的股票的市場價格為4．8元，可轉債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】轉換比例=100／5=20轉換價值=20×4．8=96轉換平價=120／20=6轉換升水率=(6-4．8)／4．8=25％Ⅰ．轉換貼水率25％Ⅱ．轉換平價6元Ⅲ．轉換升水率25％Ⅳ．轉換價值96元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ21.個人取得保薦代表人資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關條件．以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）。【答案】D【解析】本題Ⅰ．應限期改正．逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。Ⅱ．根據條文是受到中國證監(jiān)會的行政處罰直接撤銷資格．稅務局行政處罰不影響。Ⅰ．負有數額較大到期未清償的債務Ⅱ．受到稅務的行政處罰Ⅲ．受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅳ．證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ22.根據上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。【答案】A【解析】Ⅲ．每12個月內累計使用金額不得超過超募資金總額的30％；Ⅳ，應該是“自協(xié)議終止之日起兩周內與相關當事人簽訂新的協(xié)議”；用于其他募投項目的，應當經董事會審議通過，且經獨立董事、保薦機構、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可使用。節(jié)余募集資金(包括利息收入)低于100萬或者低于該項目募集資金承諾投資額5％的，免于前述程序，使用情況在年度報告中披露即可。Ⅰ．上市公司應當在募集資金到賬后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．單次補充流動資金時間不得超過12個月Ⅲ．上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內累計使用金額不得超過超募資金總額的20％Ⅳ．三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機構或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協(xié)議A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ23.創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經營業(yè)績出現下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告（）?！敬鸢浮緽【解析】Ⅰ應當是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進行業(yè)績預告。Ⅰ．凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上Ⅱ．凈資產為負Ⅲ．凈利潤為負Ⅳ．與上年同期相比公司實現扭虧為盈A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ24.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網上網下初始發(fā)行比例為4：6，網上網下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網下投資者申購60000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】網上初始發(fā)行數量為4000萬×40％=1600萬。網上申購140000萬，網上有效中購倍數為140000／1600=87．5倍，∈(50倍，100倍]區(qū)間．應當從網下向網上回撥20％(本次公開發(fā)行股票數量的20％)；應回撥800萬股，回撥后發(fā)行數量為：網上2400萬股，網下1600萬股。根據規(guī)定，首次公開發(fā)行股票后總股本4億股(含)以下的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的60％；發(fā)行后總股本超過4億股的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的70％。其中，應安排不低于本次網下發(fā)行股票數量的40％優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫?。公募社保獲配不低于1600×40％=640萬股，其他網下投資者獲配不高于960萬股。Ⅰ，640／40000=1．6％Ⅱ，960／60000=1．6％Ⅲ，2400／140000=1．7142％Ⅳ，回拔后網下發(fā)行1600萬股。Ⅰ．回撥后公募基金和社保基金的配售率不低于1．6％Ⅱ．回撥后其他網下投資者的配售率不高于1．6％Ⅲ．回撥后網上投資者的中簽率為1．7142％Ⅳ．回撥后向網下投資者發(fā)行1600萬股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ25.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）?！敬鸢浮緿【解析】Ⅲ，最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責應終止上市。Ⅳ，應該是4月底披露年報，6月30日還未披露，已經滿2個月未予披露。Ⅰ．連續(xù)3年虧損Ⅱ．最近一年凈資產為負Ⅲ．最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責1V．6月30日未公開上年年報A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ26.與重組有關的直接支出不包括()。【答案】D【解析】D企業(yè)應當按照與重組有關的直接支出確定預計負債金額。其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔的直接支出，不包括留用職工崗前培訓、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網絡投入等支出。A.自愿遣散支出B.強制遣散支出（如果自愿遣散目標未滿足）C.將不再使用的廠房的租賃撤銷費D.留用職工崗前培訓支出27.某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為()。【答案】C【解析】C以下三個條件同時具備時，因專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額應當開始資本化：①資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；②借款費用已經發(fā)生；③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。到3月16日，專門借款利息開始資本化的三個條件都已具備，應開始資本化。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日28.2008年12月31日，某上市公司一臺機械設備的賬面價值為120萬元，重估的公允價值為150萬元，會計和稅法都規(guī)定按直線法計提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0。已知會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊，則該公司2010年12月31日的應納稅暫時性差異余額為()萬元?！敬鸢浮緽【解析】B2010年12月31日，該固定資產的賬面價值=150-(1505)2=90（萬元），計稅基礎=120-(1205)2=72（萬元），即應納稅暫時性差異的余額=90-72=18（萬元）。A.12B.18C.24D.3029.簽發(fā)審計報告前的審計工作底稿的復核，一般由主任會計師負責，是對整套工作底稿進行()?！敬鸢浮緿【解析】D略。A.真實性復核B.時間性復核C.完整性復核D.原則性復核30.資產交易定價以資產評估結果為依據的，上市公司應當聘請具有相關證券業(yè)務資格的()出具資產評估報告?！敬鸢浮緾【解析】C《重組管理辦法》第十五條規(guī)定，資產交易定價以資產評估結果為依據的，上市公司應當聘請具有相關證券業(yè)務資格的資產評估機構出具資產評估報告。A.會計師事務所B.律師事務所C.資產評估機構D.證券公司31.對使用收益現值法評估資產的，凡未來年度報告的利潤實現數低于預測數()以上的，除公司及其聘請的評估師應在股東大會及指定報刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查?！敬鸢浮緼【解析】A《關于進一步提高上市公司財務信息披露質量的通知》（證監(jiān)會計字[2004]1號）“六、關于資產評估事項”規(guī)定，為防止公司和評估師高估未來盈利能力，并進而高估資產，對使用收益現值法評估資產的，凡未來年度報告的利潤實現數低于預測數10%～20%的，公司及其聘請的評估師應在股東大會及指定報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；凡未來年度報告的利潤實現數低于預測數20%以上的，除要作出公開解釋并道歉外，中國證監(jiān)會將視情況實行事后審查；對有意提供虛假資料，出具虛假資產評估報告，誤導投資者的，一經查實，將依據有關法規(guī)對公司和評估機構及其相關責任進行處罰。A.20%B.30%C.40%D.50%32.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發(fā)行債券時應付債券的初始確認金額為()萬元?！敬鸢浮緽【解析】B應付債券的初始確認金額（初始入賬價值）為發(fā)行債券實際收到的款項。本題發(fā)行時賬務處理如下：

借：銀行存款9975

貸：應付債券--面值10000

--利息調整

-25A.10000B.9975C.10400D.1037533.甲公司同一控制下取得乙公司60%股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投資初始投資成本為多少()萬元?！敬鸢浮緾【解析】C確定長期股權投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并財務報表的，被合并方的賬面所有者權益價值應當以其合并財務報表為基礎確定,則初始投資成本=3300*60%=1980。A.1800B.1920C.1980D.210034.根據資產定義，下列各項中不屬于資產特征的是（）【答案】D【解析】資產具有以下幾個方面的特征：（1）資產應為企業(yè)擁有或者控制的資源；（2）資產預期會給企業(yè)帶來經濟利益；（3）資產是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的。A.資產是企業(yè)擁有或控制的經濟資源B.資產預期會給企業(yè)帶來未來經濟利益C.資產是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產能夠可靠地計量35.上市公司編制重組預案時，應涉及到上市公司基本情況，其內容不包括()?！敬鸢浮緽【解析】B上市公司編制重組預案時，涉及到的上市公司基本情況包括：公司設立情況及曾用名稱，最近3年的控股權變動情況、主營業(yè)務發(fā)展情況和主要財務指標（包括總資產、凈資產、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤等），以及控股股東、實際控制人概況。A.公司設立情況及曾用名稱B.最近5年控股權的變動情況C.控股股東概況D.實際控制人概況36.某證券公司A欲從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，則該公司控股股東、實際控制人應信譽良好且最近()年無重大違法違規(guī)記錄?！敬鸢浮緼【解析】A參見《財務顧問管理辦法》第六條規(guī)定。A.3B.4C.5D.637.某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當向中國證監(jiān)會提交經具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近()年的財務會計報告?！敬鸢浮緼【解析】根據《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》第11條第7項規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當提交經具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告。A.2B.3C.4D.538.上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過()的，收購人可免子聘請財務顧問?！敬鸢浮緿【解析】D參見《財務顧問管理辦法》第二十四條規(guī)定。A.10%B.20%C.25%D.30%39.根據《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權能夠決定一個上市公司董事會()成員選任，構成對上市公司實際控制。【答案】A【解析】A《上市公司收購管理辦法》第八十四條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權：①投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；②投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30%；③投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任；④投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。A.半數以上B.2/3以上C.1/3以上D.全體40.利潤分配方案、公積金轉增股本方案經公司股東大會批準后，公司董事會應當在毀末大會召開后()個月內完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉增）事項?！敬鸢浮緽【解析】B《上市公司股東大會規(guī)則》（2006年修訂）第四十四條規(guī)定，股東大會通過有關派現、送股或資本公積轉增股本提案的，上市公司應當在股東大會結束后2個月內實施具體方案。A.1B.2C.3D.641.保薦人應當在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務后____個交易日內，完成對有關文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現的問題，并向____報告。()【答案】D【解析】D參見《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）第4.7條規(guī)定。A.3；中國證監(jiān)會B.5；中國證監(jiān)會C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所42.關于企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，下列說法中錯誤的是()?！敬鸢浮緽【解析】B企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段，判斷可以將有關支出資本化計人無形資產成本的條件包括：①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；⑤歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。因此，企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，只有滿足相關條件才能確認為無形資產。A.企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，應當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出B.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，均應確認為無形資產C.企業(yè)內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應當于發(fā)生時計人當期損益D.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，可能確認為無形資產，也可能確認為費用43.根據《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》，上市公司應當遵循()的原則進行關聯(lián)交易的內部控制?！敬鸢浮緿【解析】D根據《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》第7.3.1條規(guī)定，公司關聯(lián)交易的內部控制應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和股東的利益。Ⅰ.誠實信用Ⅱ.平等Ⅲ.自愿Ⅳ.公平、公開Ⅴ.公允A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ44.A上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格，則()內不得向公司激勵對象授予股票?！敬鸢浮緼【解析】A上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格的，在下列期間內不得向激勵對象授予股票：①定期報告公布前30日；②重大交易或重大事項決定過程中至該事項公告后2個交易日；③其他可能影響股價的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個交易日。Ⅰ.重大交易決定過程中至該事項公告后2個交易日Ⅱ.重大事項決定過程中至該事項公告后3個交易日Ⅲ.公司產品召回事件公告后10個交易日Ⅳ.公司增發(fā)新股后5個交易日Ⅴ.定期報告公布前20日A.ⅠB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,V45.上市公司應當在股權激勵計劃中對下列()事項作出明確規(guī)定或說明?！敬鸢浮緿【解析】D除ⅠⅡⅢⅣⅤ五項外，上市公司還應當在股權激勵計劃中對下列事項作出明確規(guī)定或說明：①股權激勵計劃的目的；②股權激勵計劃擬授予的權益數量、所涉及的標的股票種類、來源、數量及占上市公司股本總額的百分比；若分次實施的，每次擬授予的權益數量、所涉及的標的股票種類、來源、數量及占上市公司股本總額的百分比；③激勵對象為董事、監(jiān)事、高級管理人員的，其各自可獲授的權益數量、占股權激勵計劃擬授予權益總量的百分比；其他激勵對象（各自或按適當分類）可獲授的權益數量及占股權激勵計劃擬授予權益總量的百分比；④限制性股票的授予價格或授予價格的確定方法，股票期權的行權價格或行權價格的確定方法；⑤激勵對象獲授權益、行權的條件，如績效考核體系和考核辦法，以績效考核指標為實施股權激勵計劃的條件；⑥股權激勵計劃所涉及的權益數量、標的股票數量、授予價格或行權價格的調整方法和程序；⑦公司授予權益及激勵對象行權的程序；⑧其他重要事項。Ⅰ.激勵對象的確定依據和范圍Ⅱ.公司與激勵對象各自的權利義務Ⅲ.股權激勵計劃的有效期、授權日、可行權日、標的股票的禁售期Ⅳ.股權激勵計劃的變更、終止Ⅴ.公司發(fā)生控制權變更、合并、分立、激勵對象發(fā)生職務變更、離職、死亡等事項時如何實施股權激勵計劃A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ46.下列對上市公司內核小組成員要求，正確的有()?！敬鸢浮緾【解析】C內核是指保薦人（主承銷商）的內核小組對擬向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請材料進行核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙以及發(fā)行申請材料具有較高質量的行為。內核小組通常由8~15名專業(yè)人士組成，這些人員要保持穩(wěn)定性和獨立性；公司主管投資銀行業(yè)務的負責人及投資銀行部門的負責人通常為內核小組的成員。此外，內核小組成員中應有熟悉法律、財務的專業(yè)人員。Ⅰ.內核小組通常由8~15名專業(yè)人士組成.Ⅱ.成員應保持獨立性和穩(wěn)定性Ⅲ.公司主管投資銀行業(yè)務的負責人及投資銀行部門的負責人通常為內核小組的成員Ⅳ.成員中應有熟悉法律、財務的專業(yè)人員Ⅴ.成員中應包括發(fā)行人的代表A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ47.關于上市公司發(fā)行新股的申請文件的審核，下列說法正確的有()。【答案】C【解析】CⅣ項，表決投票時同意票數達到3票為通過，同意票數未達到3票為未通過。Ⅰ.中國證券業(yè)協(xié)會對承銷商備案材料的要求與首次公開發(fā)行股票的要求大致相同Ⅱ.發(fā)行申請人按照中國證監(jiān)會頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則》制作申請文件，由保薦人（主承銷商）推薦，并向中國證監(jiān)會申報Ⅲ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理Ⅳ.表決投票時同意票數達到5票為通過，同意票數未達到5票為未通過Ⅴ.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結果A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅲ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ48.關于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有()?！敬鸢浮緽【解析】Ⅲ項說法錯誤，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請；Ⅴ項說法錯誤，中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內作出是否受理的決定。Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應在6個月內發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ49.H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。【答案】D【解析】D詢價增發(fā)、比例配售的操作流程為：①T-5日，《招股意向書》、《網下發(fā)行公告》、《網上路演公告》（如有）見報并見于證券交易所網站；②T-4日，網上路演（如有）；③T-3日，網下累計投標詢價暨申購，網下申購定金繳款；④T-2日，網下申購定金驗資、確定發(fā)行價格；⑤T-1日，刊登《網下累計投標詢價結果公告》和《網上發(fā)行公告》；⑥日，增發(fā)網上申購日、原股東網上配售繳款H；⑦T+1日，主承銷商聯(lián)系會計師事務所。如果采用搖號方式，還須聯(lián)系搖號隊和公證機構；⑧T+2日，11:00前，主承銷商根據驗資結果，確定本次網上網下發(fā)行數量、配售比例和發(fā)行價格，蓋章后將結果報上海證券交易所發(fā)行上市部。主承銷商擬定價格、申購數量及回撥情況等發(fā)行結果公告準備見報；⑨T+3日，主承銷商刊登《發(fā)行結果公告》，退還未獲配售的網下申購定金，網下申購投資者根據配售結果補繳余款（如需）；網上發(fā)行部分如果采用搖號抽簽的方式，則舉行搖號抽簽儀式；⑩T+4日，網上申購資金解凍，網下申購資金驗資，股票復牌。Ⅰ項應為，4月1日，網下申購定金驗資、確定發(fā)行價格。Ⅰ.4月1日，網下累計投標詢價暨申購，網下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網上網下發(fā)行數量、配售比例和發(fā)行價格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結果公告》Ⅴ.4月7日，網上申購資金解凍，網下中購資金驗資，股票復牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ50.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。【答案】A【解析】A本題考點為代位訴訟。《公司法》第一百四十九條：“董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不設董事會的有限責任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規(guī)定的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟?！雹?有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份Ⅱ.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9%的股份Ⅲ.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份Ⅳ.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3%的股份Ⅴ.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ51.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是()。【答案】C【解析】C《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。Ⅰ.保薦機構業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任Ⅱ.控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任Ⅲ.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任Ⅳ.發(fā)行人應承擔賠償責任Ⅴ.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ52.設立股份有限公司，在公司章程中應載明()。【答案】B【解析】B《公司法》第八十二條規(guī)定，公司章程必須記載以下事項：①公司名稱和住所；②公司經營范圍；③公司設立方式；④公司股份總數、每股金額和注冊資本；⑤發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數、出資方式和出資時間；⑥董事會的組成、職權和議事規(guī)則；⑦公司法定代表人；⑧監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則；⑨公司利潤分配辦法；⑩公司的解散事由與清算辦法；（11）公司的通知和公告辦法；（12）股東大會認為需要規(guī)定的其他事項。Ⅰ.公司的通知和公告辦法Ⅱ.公司利潤分配辦法Ⅲ.公司總資產Ⅳ.公司法定代表人Ⅴ.公司總經理A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ53.公司有下列()情況的，應當修改章程?！敬鸢浮緼【解析】A根據《上市公司章程指引》第一百八十八條規(guī)定，有下列情況之一的，公司應當修改章程：①《公司法》或有關法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸；②公司的情況發(fā)生變化，與章程記載的事項不一致；③股東大會決定修改章程。Ⅰ.《公司法》或有關法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸Ⅱ.董事會決定修改章程Ⅲ.監(jiān)事決定修改章程Ⅳ.股東大會決定修改章程Ⅴ.控股股東決定修改章程A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ54.甲、乙兩股份有限公司擬合并為一家企業(yè)，下列程序正確的有()?！敬鸢浮緾【解析】C股份有限公司的合并應當依照以下程序進行：①董事會擬訂合并方案；②股東大會依照章程的規(guī)定作出決議并公告；③各方當事人簽訂合并合同；④處理債權、債務等各項合并事宜；⑤辦理解散登記或者變更登記。Ⅰ.股東大會擬訂合并方案Ⅱ.董事會依照章程的規(guī)定作出決議并公告Ⅲ.各方當事人簽訂合并合同Ⅳ.處理債權、債務等各項合并事宜Ⅴ.辦理解散登記或者變更登記A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ55.公司有()原因的，可以解散?！敬鸢浮緿【解析】D參見《公司法》第一百八十一條和第一百八十三條規(guī)定。Ⅰ.股東大會決議解散Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散Ⅲ.依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷Ⅳ.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿Ⅴ.公司章程規(guī)定的解散事由出現Ⅵ.人民法院依照《公司法》規(guī)定予以解散A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ56.關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()?！敬鸢浮緾【解析】CⅡ項，《公司法》第一百八十八條第二款規(guī)定，公司經人民法院裁定宣告破產后，清算組應當將清算事務移交給人民法院；Ⅲ項，《公司法》第一百八十六條第一款規(guī)定，債權人應當自接到申報債權的通知書之日起30日內，向清算組申報其債權。Ⅰ.清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，發(fā)現公司財產不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產Ⅱ.公司經人民法院裁定宣告破產后，清算組應當將清算事務移交給人民檢察院Ⅲ.債權人應當自接到申報債權的通知書之日起45日內，向清算組申報其債權Ⅳ.在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償Ⅴ.清算組應當對債權進行登記A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ57.下列財產可以用來出資的是()?！敬鸢浮緾【解析】C《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。ⅠⅡ兩項屬于設定擔保的財產。Ⅰ.質押的存單Ⅱ.抵押的房產Ⅲ.有限責任公司的股權Ⅳ.水面養(yǎng)殖權Ⅴ.近海海域使用權A.Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ58.A為甲股份有限公司的發(fā)行人，根據規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，下列各項屬于該例外情形的有()?！敬鸢浮緽【解析】B《公司法》第九十二條規(guī)定，發(fā)起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會或者創(chuàng)立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。Ⅰ.未按期募足股份Ⅱ.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會Ⅲ.公司章程未經創(chuàng)立大會通過Ⅳ.創(chuàng)立大會決議不設立公司Ⅴ.公司投資方向發(fā)生變化A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ59.大唐公司2009年度財務會計報告于2010年2月20日批準報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2009年度會計報表附注中披露的有()?！敬鸢浮緽【解析】BⅠⅣ兩項屬于資產負債表日后事項中的非調整事項，應披露；Ⅱ項屬于應披露的關聯(lián)方關系和交易；Ⅲ項屬于本期發(fā)現前期的非重大會計差錯，不需在會計報表附注中披露；Ⅴ項屬于資產負債表日后事項中的調整事項，應當調整2009年度的財務報表。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水災造成存貨重大損失500萬元Ⅱ.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元Ⅲ.2010年1月30日，發(fā)現上年應計入財務費用的借款利息0.10萬元誤計人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家網絡公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份Ⅴ.資產負債表日后取得確鑿證據，表明某項資產在資產負債表日發(fā)生了減值或者需要調整該項資產原先確認的減值金額A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ60.有關為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，下列說法中正確的有()?！敬鸢浮緽【解析】B同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關的費用，應于發(fā)生時計入當期損益，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目；非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關的費用，包括為進行合并而發(fā)生的會計審計費用、法律服務費用、咨詢費用等，應當計入企業(yè)合并成本。Ⅰ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，應當于發(fā)生時計入當期損益Ⅱ.同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，應當于發(fā)生時計入所有者權益Ⅲ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入所有者權益Ⅳ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入企業(yè)合并成本Ⅴ.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用應當計入當期損益A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ61.在有投資關系的情況下，下列項目中，不應納入其合并會計報表合并范圍的有()。【答案】A【解析】A下列被投資單位不是母公司的子公司，不應當納入母公司的合并財務報表的合并范圍：①已宣告被清理整頓的原子公司；②已宣告破產的原子公司；③母公司不能控制的其他被投資單位。Ⅰ.已宣告破產的原子公司Ⅱ.已宣告被清理整頓的原子公司Ⅲ.有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員Ⅳ.根據公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經營政策Ⅴ.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數以上的表決權A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ62.關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()?！敬鸢浮緽【解析】B根據規(guī)定，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。Ⅰ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅳ.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，不應當將該子公司合并當期期初至合并日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ.母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司當期期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅳ63.下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認為收入的是（）【答案】C【解析】投資性房地產取得的租金收入屬于日?；顒樱鲜杖霑嬕囟x。A.出售無形資產的凈收益B.出售固定資產的凈收益C.投資性房地產取得的租金收入D.出售長期股權投資的凈收益64.股東大會就上市公司公開發(fā)行證券作出的決定，不應當包括下列（）事項?！敬鸢浮緽【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第41條規(guī)定，股東大會就發(fā)行股票作出的決定，至少應當包括下列事項：1、本次發(fā)行證券的種類和數量；2、發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；3、定價方式或價格區(qū)間；4、募集資金用途；5、決議的有效期；6、對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權；7、其他必須明確的事項。A.募集資金用途B.聘請保薦機構C.定價方式或價格區(qū)間D.本次發(fā)行證券的種類和數量E.發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排65.上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可免于聘請財務顧問。【答案】D【解析】根據《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》第24條第1項規(guī)定，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過30%的，收購人可免于聘請財務顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%66.上市公司大股東在3個月內通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數，不得超過公司股份總數的（）?！敬鸢浮緼【解析】《上市公司大股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2016〕1號）第9條規(guī)定，上市公司大股東在3個月內通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數，不得超過公司股份總數的1%。A.1%B.3%C.5%D.10%67.下列各項中，應計入管理費用的是（）?！敬鸢浮緽【解析】Ⅲ項，計入生產成本；Ⅳ項，記入“資產減值損失”科目。Ⅰ．企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費Ⅱ．行政管理部門計提的固定資產折舊費Ⅲ．按照生產工人工資的2%計提工會經費Ⅳ．計提的存貨跌價準備Ⅴ．非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的評估費、審計費等中介費用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ68.下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）【答案】B【解析】Ⅱ項，政府與企業(yè)之間的關系是投資者與被投資者的關系，屬于互惠交易，不屬于政府補助；Ⅲ項，直接減免的所得稅為不涉及資產直接轉移的經濟支持，不屬于政府補助準則規(guī)范的政府補助；Ⅳ項，增值稅出口退稅實際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進項稅，不屬于政府補助。Ⅰ．政府無償劃撥給企業(yè)天然起源的天然林Ⅱ．政府以投資者身份向企業(yè)投入的物資Ⅲ．政府對企業(yè)債務的豁免Ⅳ．增值稅出口退稅Ⅴ．先征后返的企業(yè)所得稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ69.下列各項關于現金流量分類的表述中，正確的有（）。【答案】D【解析】Ⅴ項，屬于籌資活動的現金流入。Ⅰ．發(fā)行債券收到現金作為籌資活動現金流入Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動現金流出Ⅲ．因持有的債券到期收到現金作為投資活動現金流入Ⅳ．支付融資租人固定資產的租賃費作為籌資活動現金流出Ⅴ．附追索權轉讓應收賬款收到現金作為投資活動現金流入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ70.下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）。【答案】B【解析】審計是指注冊會計師對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強除管理層之外的預期使用者對財務報表信賴的程度。Ⅱ項，被審計單位的目標與為實現目標提供合理保證的控制之間存在直接關系。被審計單位的目標和控制，與財務報告、經營及合規(guī)有關，但這些目標和控制并非都與注冊會計師的風險評估（審計）相關。Ⅰ．與財務報告相關的內部控制均與審計相關Ⅱ．與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關Ⅲ．與經營目標相關的內部控制與審計無關Ⅳ．與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ71.關于母公司在報告期內增減子公司在合并財務報表的反映，下列說法中正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】Ⅱ項，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；Ⅴ項，母公司在報告期內處置子公司，應將該子公司期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。Ⅰ．因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ．因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現金流量表時，應當將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表Ⅳ．母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ．母公司在報告期內處置子公司，應將該子公司處置日至期末的現金流量納入合并現金流量表A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ72.下列項目中，不能同時影響資產和負債發(fā)生變化的是（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ項會引起資產和所有者權益同時發(fā)生變化；Ⅱ項，借記“應付股利”，貸記“銀行存款”，同時影響資產和負債發(fā)生變化；Ⅲ項不會影響資產總額的變化，只會影響資產內部項目之間發(fā)生變化；Ⅳ項不會影響所有者權益總額發(fā)生變化，只會引起所有者權益內部項目之間發(fā)生變化。Ⅰ．接受捐贈Ⅱ．支付現金股利Ⅲ．收回應收賬款Ⅳ．支付股票股利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ73.甲公司持有乙公司70％股權并控制乙公司。甲公司2014年度合并財務報表中少數股東權益為950萬元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關于甲公司在編制2015年度合并財務報表的處理中，正確的有（）?！敬鸢浮緿【解析】Ⅰ項，母公司所有者權益減少＝3500×70％＝2450（萬元）；Ⅱ項，少數股東承擔乙公司虧損＝3500×30％＝1050（萬元）。Ⅲ項，母公司承擔乙公司虧損＝3500×70％＝2450（萬元）；Ⅳ項，少數股東權益的列報金額＝950－1050＝－100（萬元）。Ⅰ．母公司所有者權益減少950萬元Ⅱ．少數股東承擔乙公司虧損950萬元Ⅲ．母公司承擔乙公司虧損2450萬元Ⅳ．少數股東權益的列報金額為－100萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ74.甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還，遂與乙公司簽訂債務重組協(xié)議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費10萬元。乙公司已為該項應收賬款計提壞賬準備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產核算，取得時另支付交易費用2萬元。不考慮其他因素，下列關于該項債務重組的說法中正確的是【答案】C【解析】Ⅰ項，甲公司應確認債務重組利得＝800－100×6＝200（萬元）；Ⅱ項，為發(fā)行股票支付的傭金、手續(xù)費應沖減資本公積（股本溢價），不影響甲公司當期損益，因此影響甲公司當期損益的金額等于其應確認的債務重組利得200萬元；Ⅲ項，乙公司應確認可供出售金融資產的初始入賬金額＝100×6＋2＝602（萬元）；Ⅳ項，乙公司應確認債務重組損失＝800－100－6×100＝100（萬元）。（）。Ⅰ．甲公司應確認債務重組利得200萬元Ⅱ．因該項債務重組影響甲公司當期損益的金額為190萬元Ⅲ．乙公司應確認可供出售金融資產的初始入賬金額為602萬元Ⅳ．乙公司應確認債務重組損失100萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ75.以下應納入合并報表范圍的公司有（）?！敬鸢浮緽【解析】ⅠⅡ兩項，不論子公司向母公司轉移資金能力是否受到嚴格限制，只要是能夠被母公司施加控制的，都應納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的或已宣告破產的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財務報表范圍。ⅢⅣ兩項，合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。如果投資方具備以下所有的要素，則投資方能夠控制被投資方：①擁有對被投資方的權力；②通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報；③有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。Ⅰ．已宣告破產清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調度均受到外匯管制，該公司財務和經營政策仍由母公司決定Ⅲ．M公司借款給自然人甲，甲出資設立公司，但M公司與自然人甲協(xié)議約定，設立的公司經營決策和財務政策由M公司決定Ⅳ．M公司和N公司是P公司股東，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根據股東之間的協(xié)議，M公司不參與P公司經營管理，每年拿固定收益300萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ76.下列各項關于承租人與融資租賃有關會計處理的表述中，正確的有（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅱ項，履約成本是指租賃期內為租賃資產支付的各種使用費用，如技術咨詢和服務費、人員培訓費、維修費、保險費等，承租人預計將發(fā)生的履約成本應當直接計入當期損益。Ⅰ．或有租金應于發(fā)生時計入當期損益Ⅱ．預計將發(fā)生的履約成本應計入租入資產成本Ⅲ．租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權支付的價款應直接沖減相關負債Ⅳ．知悉出租人的租賃內含利率時，應以租賃內含利率對最低租賃付款額折現A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ77.根據《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關于優(yōu)先股說法錯誤的是（）【答案】E【解析】《優(yōu)先股試點管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應當相同。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在6個月內實施首次發(fā)行，剩余數量應當在24個月內發(fā)行完畢。超過核準文件時限的，須申請中國證監(jiān)會重新核準。首次發(fā)行數量應當不少于總發(fā)行數量的50%，剩余各次發(fā)行的數量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內報中國證監(jiān)會備案。A.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司優(yōu)先股及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持本公司優(yōu)先股股份總數的百分之二十五C.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的股息D.優(yōu)先股股東有權查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務會計報告E.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準，分次發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在六個月內實施首次發(fā)行，剩余數量應當在首期發(fā)行完畢之日起二十四個月內發(fā)行完畢78.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）?！敬鸢浮緾【解析】A項，根據《基本規(guī)范》的要求，如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務所為其提供內部控制評價服務，該事務所不應同時為企業(yè)提供內部控制的審計服務；B項，董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責；D項，企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。A.企業(yè)可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務B.企業(yè)內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責C.評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關負責人簽字確認D.企業(yè)內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定79.2016年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2000萬元，預計至達到預定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前未計提減值準備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程項目進行減值測試，經測試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預計未來現金流量現值為1800萬元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預計的未來現金流量現值為1950萬元。2016年12月31日，該項目的市場銷售價格減去相關費用后的凈額為1850萬元。甲公司于2016年年末對在建工程項目應確認的減值損失金額為（）萬元?！敬鸢浮緾【解析】扣除繼續(xù)建造所需投入因素預計未來現金流量現值為1800萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1850萬元，可收回金額為兩者中的較高者1850萬元，該在建工程項目應確認的減值損失＝2000－1850＝150（萬元）。A.50B.200C.150D.080.下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。【答案】C【解析】C項，市銷率估價模型主要適用于銷售成本率較低的服務類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。A.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)81.下列各項中，關于外國投資者股權并購境內企業(yè)的投資總額和注冊資本的說法，不正確的是（）?！敬鸢浮緽【解析】《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國投資者股權并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額的上限：1、注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；2、注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；3、注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；4、注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元C.注冊資本700萬美元，投資總額1500萬美元D.注冊資本1500萬美元，投資總額3900萬美元82.掛牌公司重大資產重組期間，關于開展股票發(fā)行以及新的資產重組業(yè)務的表述正確的是（）。【答案】A【解析】《掛牌公司并購重組業(yè)務問答（二）》第2條規(guī)定，掛牌公司如存在尚未完成的重大資產重組事項，在前次重大資產重組實施完畢并披露實施情況報告書之前，不得籌劃新的重大資產重組事項，也不得因重大資產重組申請暫停轉讓。掛牌公司如存在尚未完成的證券發(fā)行，在前次證券發(fā)行完成新增證券登記前，不得籌劃重大資產重組事項，也不得因重大資產重組申請暫停轉讓。除發(fā)行股份購買資產構成重大資產重組并募集配套資金的情況外，在前次重大資產重組實施完畢并披露實施情況報告書前，掛牌公司不得在重組實施期間啟動證券發(fā)行程序。A.不可以發(fā)行股票和籌措新的資產重組B.可以發(fā)行股票和籌措新的資產重組C.可以發(fā)行股票，不能籌措新的資產重組D.不可以發(fā)行股票，可以籌措新的重大資產重組83.某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元?！敬鸢浮緼【解析】當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外幣人民幣折合率×（出口貨