2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷2

單選題（共120題，共120分）1.上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）【答案】D【解析】《公司法》第一百一十二條：“董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會應(yīng)當對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當在會議記錄上簽名。董事應(yīng)當對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任?！盇.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任2.某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％，“累計債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30×40％=12億元。C、D，分離交易可轉(zhuǎn)債不需強制提供擔(dān)保。但必須進行資信評級。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進行資信評級3.某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）【答案】B【解析】根據(jù)2007年稅后利潤為2100萬，[(P-V)Q1-5000]×(1-30％)=2100(P-V)Q1=8000萬元。2008年稅前利潤為(P-V)Q2-5000=8000×(1+20％)-5000=4600萬元利潤總額=稅后利潤／(1-所得稅稅率)=(邊際貢獻-固定成本)A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元4.關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）【答案】C【解析】A、D，系財務(wù)顧問應(yīng)進行說明和分析，并逐項發(fā)表明確意見的情形。B,上市公司收購報告書由收購人編制。A.對收購人提出的后續(xù)計劃進行分析B.負責(zé)編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告C.對收購人進行證券市場規(guī)范運作的輔導(dǎo)D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議5.甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)。收購日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）?！敬鸢浮緽【解析】資產(chǎn)組賬面價值（未考慮少數(shù)股東商譽）=商譽+可辨認凈資產(chǎn)賬面價值=（1800-2000×60％）+1600=2200（萬元）；合并報表中資產(chǎn)減值損失=2200-1500=700（萬元）；商譽減值損失=600（萬元）。剩余100萬元（700-600）資產(chǎn)減值損失在可辨認凈資產(chǎn)之間分配。合并報表會計處理如下：借：資產(chǎn)減值損失700貸：商譽減值準備600可辨認凈資產(chǎn)減值準備100A.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元B.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元C.甲公司合并報表中確認資產(chǎn)減值損失600萬元D.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元6.2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價獲得一項專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元?！敬鸢浮緽【解析】無形資產(chǎn)的入賬價值=1800+90=1890(萬元)。【注意】超過正常信用條件延期支付價款(分期付款)，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的購入無形資產(chǎn)的處理(參照固定資產(chǎn)章節(jié))外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按其取得成本進行初始計量；如果購入的無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價款，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按所取得無形資產(chǎn)購買價款的現(xiàn)值計量其成本，現(xiàn)值與應(yīng)付價款之間的差額作為未確認的融資費用，在付款期間內(nèi)按照實際利率法確認為利息費用。A.1800B.1890C.1930D.19057.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計委員會，任命王某為審計委員會主任，關(guān)于審計委員會的職責(zé)，下列說法錯誤的是（）。【答案】A【解析】《上市公司治理準則》（2018年修訂）第三十九條審計委員會的主要職責(zé)包括:（一）監(jiān)督及評估外部審計工作，提議聘請或者更換外部審計機構(gòu)；（二）監(jiān)督及評估內(nèi)部審計工作，負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)；（三）審核公司的財務(wù)信息及其披露；（四）監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制；（五）負責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會授權(quán)的其他事項。A.聘請或更換外部審計機構(gòu)B.負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)C.審核公司的財務(wù)信息及其披露D.監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制8.甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預(yù)計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價準備為（）【答案】A【解析】有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*(1．2-0．10)=550元>成本500元，不需計提跌價準備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0．9-0．1)=400元，＜成本500元，需計提存貨跌價準備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計提跌價準備100元。A.100B.50C.0D.2009.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）【答案】B【解析】AD兩項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）等機構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)10.20×6年12月31日，甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元。考慮到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減值損失金額為（）【答案】D【解析】可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計入其他綜合收益中的因公允價值下降形成的累計損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計入當期損益。則甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減值損失金額=(3500-2200)+1500=2800(萬元)。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元11.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）?！敬鸢浮緽【解析】A，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T—2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易日(含T—2日)的日均持有市值計算，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算。C，確認多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T—2日日終為準。D．投資者T—1日時將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的中購有效。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T—2日前20個交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T—2日)日中為準D.投資者T—1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效12.以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有（）。【答案】C【解析】A、D兩項，或有資產(chǎn)及或有負債均不能確認為資產(chǎn)和負債，因此不存在期初、期末余額和本期變動情況。B項，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息。但應(yīng)當披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應(yīng)逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動情況13.股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）。【答案】A【解析】《公司法》第六十條：“一人有限責(zé)任公司章程由股東制定?！薄豆痉ā返谖迨藯l：“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！敝挥挟敿诪樽匀蝗斯蓶|的時候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司?！豆痉ā返诹l：“一人有限責(zé)任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計”。《公司法》第六十三條：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”Ⅰ．由股東甲制定公司章程Ⅱ．股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅲ．年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告Ⅳ．股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ14.下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（）。【答案】C【解析】固定資產(chǎn)按照歷史成本計量，選項Ⅰ不正確；持有至到期投資按照攤余成本計量，選項Ⅱ不正確，應(yīng)收款項減值準備在持有期間可以轉(zhuǎn)回。Ⅰ．固定資產(chǎn)按照市場價格計量Ⅱ．持有至到期投資按照市場價格計量Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量Ⅳ．存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ15.保薦機構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。【答案】C【解析】《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第二十八條保薦機構(gòu)應(yīng)當對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨立意見：(一)募集資金使用情況；(二)限售股份上市流通；(三)關(guān)聯(lián)交易；(四)對外擔(dān)保(對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外)；(五)委托理財；(六)提供財務(wù)資助(對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外)；(七)風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù)：(八)本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。Ⅰ．募集資金使用情況Ⅱ．委托理財Ⅲ．與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易Ⅳ．對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ16.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）。【答案】B【解析】《證券法》第十條：“有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(一)向不特定對象發(fā)行證券的；(二)向特定對象發(fā)行證券累計超過200的；(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式?！绷硗庑枳⒁?，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報經(jīng)證監(jiān)會核準的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計不得超過200人。Ⅰ．向特定對象發(fā)行超過200人Ⅱ．向非特定對象發(fā)行少于200人Ⅲ．通過報刊等廣告發(fā)行Ⅳ．公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ17.以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）?！敬鸢浮緽【解析】最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免于提供擔(dān)保。但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％Ⅲ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ18.以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備條件的有（）。【答案】B【解析】《保薦辦法》第九條證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備下列條件：(一)注冊資本不低于人民幣1億元。凈資本不低于人民幣5000萬元；(二)具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標符合相關(guān)規(guī)定；(三)保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置合理．具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；(四)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；(五)符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；(六)最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；(七)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標符合相關(guān)規(guī)定Ⅲ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ19.以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是()?！敬鸢浮緾【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：（一）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（二）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；（四）現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；（五）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；（六）最近一年及一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；（七）嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。Ⅰ.最近2年虧損；Ⅱ.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且未消除Ⅲ.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除Ⅳ.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ20.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第五十條，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅱ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第二十四條，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：（一）不少于20家證券投資基金管理公司；（二）不少于10家證券公司；（三）不少于5家保險機構(gòu)投資者。Ⅲ項，第十六條非公開發(fā)行股票的董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對本次發(fā)行定價具有重大影響的事項Ⅳ項，第十三條上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當符合下列規(guī)定：（一）應(yīng)當按照《管理辦法》的規(guī)定選擇確定本次發(fā)行的定價基準日，并提請股東大會批準。（二）董事會決議確定具體發(fā)行對象的，董事會決議應(yīng)當確定具體的發(fā)行對象名稱及其認購價格或定價原則、認購數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、限售期；發(fā)行對象與公司簽訂的附條件生效的股份認購合同應(yīng)當經(jīng)董事會批準。實務(wù)中，經(jīng)董事會批準的事項不能經(jīng)股東大會更改，否則視作發(fā)行方案發(fā)生重大變化，需重新確定定價基準日，召開董事會。Ⅰ.非公開發(fā)行申請未獲核準的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請Ⅱ.認購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同意可調(diào)整原認購合同約定的認購數(shù)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ21.下列選項中，不屬于借款費用的是()?！敬鸢浮緾【解析】C借款費用是企業(yè)因借入資金所付出的代價，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。對于企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費用，不應(yīng)包括在借款費用中。但是承租人根據(jù)租賃會計準則所確認的融資租賃發(fā)生的融資費用屬于借款費用。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費用D.承租人根據(jù)租賃會計準則所確認的融資租賃發(fā)生的融資費用22.關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時的會計處理，說法錯誤的是()?！敬鸢浮緿【解析】D企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計人當期費用。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認的金額D.企業(yè)如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當借記所有者權(quán)益，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價值的部分，計入營業(yè)外支出23.()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性。【答案】A【解析】A固有風(fēng)險是假定沒有內(nèi)部控制的情況下，會計報表某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性；控制風(fēng)險是被審計單位的內(nèi)部控制制度或程序不能及時防止或發(fā)現(xiàn)某項認定發(fā)生重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險則是指審計未能檢查出某項認定已存在的重大錯誤的可能性。A.固有風(fēng)險B.政策風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險24.某項內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費發(fā)生支出20萬元，因該項無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費12萬元。該項無形資產(chǎn)于2014年11月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護期間為15年，企業(yè)預(yù)計運用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，乙公司承諾5年后以80價格購買無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為()萬元。【答案】A【解析】A內(nèi)部研發(fā)活動形成的無形資產(chǎn)成本，由可直接歸屬于該資產(chǎn)的創(chuàng)造、生產(chǎn)并使該資產(chǎn)能夠以管理層預(yù)定的方式運作的所有必要支出組成。包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗費的材料、勞務(wù)成本、注冊費、在開發(fā)該無形資產(chǎn)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷，以及按照借款費用的處理原則可資本化的利息支出。但無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途前發(fā)生的可辨認的無效和初始運作損失、為運行該無形資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)支出等，不構(gòu)成無形資產(chǎn)的開發(fā)成本。本題中無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當為120萬元（100+20），培訓(xùn)費用12萬元應(yīng)當與發(fā)生時直接計入當期損益（管理費用）。2014年該無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷=1205122=4萬元。2014年影響利潤的金額為12+4=16萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.7325.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計處理正確的是()。【答案】E【解析】E自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，以轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額，若公允價值大于賬面價值，計入其他綜合收益，公允價值小于賬面價值，差額計入公允價值變動損益。本題公允價值為90萬元，賬面價值為120-20=100萬元，因此應(yīng)當借方記公允價值變動損益10萬元。A.借記“資本公積”10萬元B.確認營業(yè)外支出10萬元C.借記“投資收益”10萬元D.借記“其他業(yè)務(wù)成本”10萬元E.借記“公允價值變動損益”10萬元26.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積為()萬元?！敬鸢浮緼【解析】A甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認的資本公積=900080%-20001-50=5150（萬元）。100萬審計評估等費用應(yīng)計入當期管理費用。A.5150B.5200C.7550D.760027.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積-股本溢價為240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是()。【答案】A【解析】A同一控制下控股合并形成的長期股權(quán)投資，以合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值為基礎(chǔ)計量，長期股權(quán)投資初始投資成本為2000*80%=1600，A正確，BC錯誤；同一控制下控股合并，合并對價與初始投資成本之間的差額應(yīng)當調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，則調(diào)整留存收益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元不可調(diào)整，DE錯誤。A.甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認當期損益400萬元28.下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）【答案】A【解析】會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟決策，具有時效性。即使是可靠、相關(guān)的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實際意義。A.及時性B.謹慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式29.下列各項中，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是（）?！敬鸢浮緾【解析】選項C，預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費D.尚待加工的半成品30.假設(shè)每元銷售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說法中，正確的有()?！敬鸢浮緼【解析】A外部融資銷售增長比為負數(shù)，說明企業(yè)不僅沒有外部融資需求，還有剩余資金可用于增加股利或進行短期投資；外部融資銷售增長比為正數(shù)，說明企業(yè)要補充資金才能滿足需要。Ⅰ.銷售凈利率越高，外部融資需求越大Ⅱ.股利支付率越高，外部融資需求越小Ⅲ.外部融資銷售增長比為負數(shù)，說明企業(yè)要補充資金才能滿足需要Ⅳ.外部融資銷售增長比為負數(shù)，說明企業(yè)有剩余資金用于增加股利Ⅴ.外部融資銷售增長比為正數(shù)，說明企業(yè)沒有外部融資需求A.ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ31.影響有效年利率大小的因素有()?！敬鸢浮緾【解析】C有效年利率=(1+名義利率/m)^m-1，式中，m為每年復(fù)利次數(shù)。Ⅰ.本金Ⅱ.名義利率Ⅲ.復(fù)利系數(shù)Ⅳ.年復(fù)利次數(shù)Ⅴ.復(fù)利現(xiàn)值A(chǔ).Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ32.甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3.5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會計處理說法正確的有()?！敬鸢浮緽【解析】B略。Ⅰ.甲確認營業(yè)外支出3萬元。Ⅱ.乙企業(yè)確認營業(yè)外收入3萬元Ⅲ.甲確認資產(chǎn)減值損失-0.5萬元Ⅳ.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時確認營業(yè)外支出3萬元A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ33.下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】CⅡ，在建造期間和基礎(chǔ)設(shè)施建成后應(yīng)分別按照《建造合同》和《收入》準則確認收入。Ⅰ.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)Ⅱ.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準則確認收入Ⅲ.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定處理。Ⅳ.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ34.某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計。則以下說法正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】C＜pclass="MsoNormal">第一年合同完工進度＜span>=70＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>100%=56%＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認的合同收入＜span>=120＜/span>＜span>56%=67.2＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認的合同費用＜span>=＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>56%=70＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年確認的合同毛利＜span>=67.2-70=-2.8＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">第一年預(yù)計的合同損失＜span>=[＜/span>（＜span>70+55＜/span>）＜span>-120]＜/span>（＜span>1-56%＜/span>）＜span>=2.2＜/span>（萬元）＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">其賬務(wù)處理如下：＜span>＜/span>＜pclass="MsoNormal">借：主營業(yè)務(wù)成本＜span>700000＜/span>＜pclass="MsoNormal">貸：主營業(yè)務(wù)收入＜span>672000＜/span>＜pclass="MsoNormal">工程施工——合同毛利＜span>28000＜/span>＜pclass="MsoNormal">借：資產(chǎn)減值損失＜span>22000＜/span>＜pclass="MsoNormal">貸：存貨跌價準備＜span>22000＜/span>Ⅰ.第一年應(yīng)確認合同收入84萬元Ⅱ.第一年合同費用為70萬元Ⅲ.第一年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ.第一年應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失2.2萬元A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ35.關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有()?！敬鸢浮緿【解析】D2006年頒布的企業(yè)會計準則取消了出貨發(fā)出后進先出法的規(guī)定。Ⅰ.先進先出法Ⅱ.后進先出法Ⅲ.移動加權(quán)平均法Ⅳ.月末一次加權(quán)平均法Ⅴ.個別計價法A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ36.證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括()。【答案】C【解析】C根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第20號——證券公司發(fā)行債券申請文件》相關(guān)規(guī)定，證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括：①最近3年及最近1期的審計報告及財務(wù)報告全文（截止剮垣申報日不超過3個月）；②發(fā)行人董事會、監(jiān)事會關(guān)于報告期內(nèi)被出具非標準無保留意見審計報告（如有）涉及事項處理情況的說明；③注冊會計師關(guān)于報告期內(nèi)非標準無保留意見審計報告（如有）的補充意見；④資信評級機構(gòu)出具的信用評級報告全文及有關(guān)持續(xù)跟蹤評級安排的說明；⑤債券債權(quán)代理協(xié)議；⑥擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保函及相關(guān)文件；⑥采用抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，應(yīng)提供抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬證明、資產(chǎn)評估報告及與抵（質(zhì)）押相關(guān)的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的法律文件；⑦發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計劃及保障措施的專項報告；⑧發(fā)行人關(guān)于支付本期債券本息的現(xiàn)金流分析報告。Ⅰ.發(fā)行人的資信狀況Ⅱ.擔(dān)保Ⅲ.償債計劃及其他保障措施Ⅳ.發(fā)行人股東的資信狀況Ⅴ.債券債權(quán)代理協(xié)議A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ37.證券公司公開發(fā)行債券，定期報告的內(nèi)容應(yīng)當至少包括()?！敬鸢浮緾【解析】C證券公司公開發(fā)行債券的，定期報告應(yīng)當詳細披露報告期內(nèi)與債券持有人利益相關(guān)的重要情況，至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：①債券本息的支付情況；②專項償債賬戶的有關(guān)情況；③擔(dān)保人和擔(dān)保物發(fā)生重大變化的情況；④發(fā)行人的負債變化情況；⑤現(xiàn)金流量狀況綜述；⑥跟蹤評級情況；⑦債權(quán)代理人代理事務(wù)報告的主要內(nèi)容；⑧重大事項公告的主要情況；⑨債券持有人會議的召開情況；⑩其他對債券持有人有重大影響的信息。Ⅰ.擔(dān)保入和擔(dān)保物發(fā)生重大變化的情況Ⅱ.專項償債賬戶的有關(guān)情況Ⅲ.跟蹤評級情況Ⅳ.債權(quán)本息的支付情況Ⅴ.發(fā)行人的資產(chǎn)變化情況A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ38.證券公司債券發(fā)行人出現(xiàn)()情形的，應(yīng)當及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人?！敬鸢浮緿【解析】D根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》第三十八條，證券公司債券發(fā)行人應(yīng)及時予以公告或以有效的方式告知債券持有人的情形除ⅠⅡⅢⅣⅥ五項外，還包括：①專項償債賬戶出現(xiàn)異常；②發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失；③減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)；④擬進行重大債務(wù)重組；⑤未能履行募集說明書的約定；⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。Ⅰ.擔(dān)保人或擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅱ.發(fā)生重大仲裁、訴訟Ⅲ.預(yù)計到期難以償付利息或本金Ⅳ.債券被證券交易所暫停交易、終止上市Ⅴ.發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)5%以上的重大損失Ⅵ.訂立可能對還本付息產(chǎn)生重大影響的擔(dān)保合同及其他重要合同A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ39.企業(yè)通過主承銷商將注冊文件送達辦公室，注冊文件包括()?！敬鸢浮緽【解析】B企業(yè)通過主承銷商將注冊文件送達辦公室，注冊文件包括：①短期融資券注冊報告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權(quán)機構(gòu)決議）；②主承銷商推薦函及相關(guān)中介機構(gòu)承諾書；③企業(yè)發(fā)行短期融資券擬披露文件；④證明企業(yè)及相關(guān)中介機構(gòu)真實、準確、完整、及時披露信息的其他文件。Ⅰ.短期融資券注冊報告（附企業(yè)《公司章程》規(guī)定的有權(quán)機構(gòu)決議）Ⅱ.主承銷商推薦函及相關(guān)中介機構(gòu)承諾書Ⅲ.企業(yè)發(fā)行短期融資券擬披露文件Ⅳ.發(fā)行人近3年的財務(wù)報表Ⅴ.財務(wù)顧問的批復(fù)意見A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ40.在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時，應(yīng)及時向市場披露。其中重大事項包括()等。【答案】C【解析】C根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第九條，Ⅳ項應(yīng)為，企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢。Ⅰ.企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化Ⅱ.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化Ⅲ.企業(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅳ.企業(yè)占同類資產(chǎn)總額10%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢Ⅴ.企業(yè)涉及可能對其資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ41.在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當就下列事項做出承諾()。【答案】D【解析】D第三十三條在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機構(gòu)應(yīng)當就下列事項做出承諾：（一）有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；（二）有充分理由確信發(fā)行人申請文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（三）有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請文件和信息披露資料中表達意見的依據(jù)充分合理；（四）有充分理由確信申請文件和信息披露資料與證券服務(wù)機構(gòu)發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異；（五）保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件和信息披露資料進行了盡職調(diào)查、審慎核查；（六）保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（七）保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；（八）自愿接受中國證監(jiān)會依照本辦法采取的監(jiān)管措施；（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。除ⅠⅡⅢⅤⅥⅦ六項外，保薦機構(gòu)還應(yīng)承諾：①保證推薦文件、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；②保證對發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；③中國證監(jiān)會規(guī)定的其他承諾事項。Ⅰ.有充分理由確信發(fā)行人符合規(guī)定要求，且其證券適合在交易所上市、交易Ⅱ.有充分理由確信發(fā)行人申請文件和公開發(fā)行募集文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅲ.有充分理由確信發(fā)行人及其董事在公開發(fā)行募集文件中表達意見的依據(jù)充分合理Ⅳ.有充分理由確信中介機構(gòu)發(fā)表的意見與事實不符Ⅴ.自愿接受中國證監(jiān)會依照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》采取的監(jiān)管措施Ⅵ.有充分理由確信與其他中介機構(gòu)發(fā)表的意見不存在實質(zhì)性差異Ⅶ.保證所指定的保薦代表人及本保薦機構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對發(fā)行人申請文件進行了盡職調(diào)查、審慎核查A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ42.甲公司近年來資不抵債，向人民法院申請破產(chǎn)，人民法院經(jīng)過審查同意其破產(chǎn)，并成立了清算組。對于清算組的義務(wù)和責(zé)任，下列說法正確的有()。【答案】C【解析】CⅤ項，公司債務(wù)的清償順序是根據(jù)法律直接規(guī)定的，清算組無權(quán)決定其清償順序，只能按照法定的順序進行。Ⅰ.清算期間，不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動Ⅱ.對公司財產(chǎn)在未按規(guī)定清償前，不得分配給股東Ⅲ.不得利用職權(quán)收受賄賂或者侵占公司財產(chǎn)Ⅳ.因故意或重大過失給公司或債權(quán)人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅴ.可以決定公司債務(wù)的清償順序A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ43.關(guān)于抽逃出資，下列說法正確的是()?！敬鸢浮緽【解析】B根據(jù)《公司法司法解釋（三）》第十二條，公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：①將出資款項轉(zhuǎn)入公司賬戶驗資后又轉(zhuǎn)出；②通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；③制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤進行分配；④利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；⑤其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。Ⅰ.股東出資后，將款項存到同一控制下的財務(wù)公司Ⅱ.股東虛構(gòu)財務(wù)報表分配利潤，構(gòu)成抽逃出資Ⅲ.股東以職務(wù)發(fā)明成果出資，構(gòu)成虛假出資Ⅳ.股東虛構(gòu)應(yīng)收賬款債權(quán)，然后以債轉(zhuǎn)股方式出資A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ44.以下應(yīng)計入其他綜合收益的項目有（）【答案】D【解析】暫無解析A.持有至到期投資公允價值變動B.現(xiàn)金分紅C.股東投資時形成的股本溢價D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，并且轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值45.以下關(guān)于政府補助說法正確的是（）【答案】A【解析】B，C，余額250萬應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計入營業(yè)外收入。A.企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬計入當期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬進入調(diào)整當期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷。46.2012年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認的預(yù)計負債金額為（）萬元?！敬鸢浮緿【解析】或有事項涉及單個項目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元；甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計負債的賬面價值。A.120B.150C.170D.20047.以下關(guān)于股東權(quán)利的說法正確的有（）【答案】F【解析】有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計報告。股東可以要求查閱公司會計賬簿(會計賬簿不能復(fù)制)，要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請求。股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告(只能查閱，不能復(fù)制)。關(guān)于股東分紅權(quán)，不管是有限公司還是股份公司，有約定按約定，無約定，按實繳比例；而股東表決權(quán)有限公司可以約定，但股份公司只能按照各自的出資比例行使。A.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄和財務(wù)會計報告B.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱和復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、財務(wù)會計報告及公司賬簿C.甲有限責(zé)任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，李某、張某和趙菜在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進行分配，違法公司法的規(guī)定D.乙股份有限公司由股東周某、鄭某和王某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，周某、鄭某和王某在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進行分配，違法公司法的規(guī)定E.有限責(zé)任公司股東可以在公司章程中約定利潤分配的比例，未約定的，按照各自認繳的出資比例進行利潤分配F.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，錢某、陳某和巍某在公司章程中約定各股東按照1：1：1的比例行使表決權(quán)，違法公司法的規(guī)定48.A公司為一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人員每人授予5萬份股票期權(quán)，這些職員從2012年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以4元每股的價格購買5萬股A公司股票，從而獲益。公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有20名職員離開A公司，A公司估計三年中離開的職員的比例將達到20％；第二年又有10名職員離開公司，公司將估計的職員離開比例修正為18％；第三年又有15名職員離開公司。A公司2013年應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。【答案】D【解析】A公司2013年計入管理費用的金額=200×(1-18％)×5×15×2／3-200×(1-20％)×5×15×1／3=4200(萬元)。A.5000B.4000C.12000D.420049.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)【答案】D【解析】《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當具備以下條件：1、2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；2、做市商合計取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；3、全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，3000×5%＝150（萬股）＞100萬股，以孰低為準，做市商合計取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項正確。A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.初始做市商為4家，每家持有20萬股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股50.信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機構(gòu)應(yīng)當具備的條件不包括（）?！敬鸢浮緼【解析】《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第9條規(guī)定，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機構(gòu)，應(yīng)當具備以下條件：1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上；2、注冊資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣；3、自營業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；4、原有存款性負債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負債業(yè)務(wù)；5、具有良好的社會信譽和經(jīng)營業(yè)績，到期信托項目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；6、具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制；7、具有履行特定目的信托受托機構(gòu)職責(zé)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度；8、已按照規(guī)定披露公司年度報告；9、銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。A項屬于負責(zé)保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機構(gòu)應(yīng)當具備的條件。A.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)B.已按照規(guī)定披露公司年度報告C.具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制D.最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為51.甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）?！敬鸢浮緼【解析】在很少的情況下，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助也可能表現(xiàn)為政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當在實際取得資產(chǎn)并辦妥相關(guān)受讓手續(xù)時按照其公允價值確認和計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計量。A.按照名義金額1元計量B.沒有支付任何款項，不需要確認C.按照甲公司估計的公允價值計量D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量52.《上市公司治理準則》規(guī)定，在董事的選舉過程中，控股股東的控股比例在（）以上的上市公司，應(yīng)當采用累積投票制度。【答案】B【解析】《上市公司治理準則》第31條規(guī)定，在董事的選舉過程中，應(yīng)充分反映中小股東的意見。股東大會在董事選舉中應(yīng)積極推行累積投票制度?？毓晒蓶|控股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當采用累積投票制。采用累積投票制度的上市公司應(yīng)在公司章程里規(guī)定該制度的實施細則。A.10%B.30%C.49%D.50%53.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。【答案】D【解析】《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%。Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ54.以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）?！敬鸢浮緾【解析】《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第2條規(guī)定，地方政府一般債券是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為沒有收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。Ⅰ．省政府Ⅱ．自治區(qū)政府Ⅲ．直轄市政府Ⅳ．經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府Ⅴ．縣級市政府Ⅵ．縣政府A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ55.下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）?！敬鸢浮緾【解析】Ⅰ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50％。Ⅴ項，《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第6條規(guī)定，專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，遵循公開、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。Ⅰ．地方政府發(fā)行專項債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30％Ⅱ．地方政府發(fā)行專項債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ．地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項目，而發(fā)行專項債券的資金用于有收益的公益性項目Ⅳ．地方政府發(fā)行專項債券只需進行債項信用評級，首次評級進行一次，此后跟蹤評級每年開展一次Ⅴ．地方政府專項債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ56.關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。【答案】A【解析】Ⅲ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅴ項，第46條第1項規(guī)定，中國證監(jiān)會收到申請文件后，5個工作日內(nèi)決定是否受理。Ⅰ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行Ⅲ．證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ57.主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認購邀請書發(fā)送對象包括（）。【答案】B【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第24條第2款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象:①不少于20家證券投資基金管理公司。②不少于10家證券公司。③不少于5家保險機構(gòu)投資者。Ⅰ．董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者Ⅱ．公司前20名機構(gòu)投資者股東Ⅲ．不少于20家證券投資基金管理公司Ⅳ．不少于10家保險機構(gòu)投資者Ⅴ．不少于5家證券公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ58.以下主板上市公司非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當鎖定36個月的有（）。【答案】C【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其認購價格或者定價原則應(yīng)當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準；認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。對于員工持股計劃，《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導(dǎo)意見》規(guī)定：每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算。Ⅰ．控股股東控制的公司Ⅱ．通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的Ⅲ．境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ．員工持股計劃Ⅴ．上市公司董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ59.某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）?！敬鸢浮緼【解析】Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。Ⅱ項，根據(jù)第7條第7項的規(guī)定，主板要求最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。Ⅲ項，根據(jù)第8條第5項的規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。Ⅳ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第23條規(guī)定，證券公司承銷證券，應(yīng)當依照《證券法》第28條的規(guī)定采用包銷或者代銷方式。上市公司非公開發(fā)行股票未采用自行銷售方式或者上市公司配股的，應(yīng)當采用代銷方式。根據(jù)保代培訓(xùn)要求，公開增發(fā)需要包銷的承銷方式。Ⅴ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機構(gòu)投資者應(yīng)當按相同的比例進行配售。主承銷商應(yīng)當在發(fā)行公告中明確機構(gòu)投資者的分類標準。主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降30％，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ60.以下哪些對象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認購邀請書？（）【答案】D【解析】《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2017年修訂）第23條規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機構(gòu)投資者。Ⅰ．已提交認購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險公司Ⅴ．公司排名前30的股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ61.下列發(fā)行人擬于2017年5月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。【答案】B【解析】Ⅰ項，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準的除外。即對在主板上市的發(fā)行人，經(jīng)國務(wù)院批準，其持續(xù)經(jīng)營的時間可以在3年以下。《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）沒有此規(guī)定。Ⅱ項，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第20條規(guī)定，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。Ⅲ項，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條第2項規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當符合的條件之一為：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。發(fā)行人丙2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者為800萬元，2016年營業(yè)收入為8000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板“最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。Ⅳ項，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）規(guī)定，無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、采礦權(quán)等）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）沒有此規(guī)定。Ⅴ項，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。Ⅰ．甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被國家科技部認定為高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項自主創(chuàng)新、國際領(lǐng)先的專利技術(shù)，成長性良好，因持續(xù)經(jīng)營不到3年，擬向國務(wù)院申請?zhí)嘏颍夜?，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為Ⅲ．丙公司，2014年、2015年、2016年的營業(yè)收入分別為4000萬元、5000萬元、8000萬元，2014年、2015年、2016年扣除非經(jīng)營性損益前后凈利潤孰低者分別為－100萬元、－50萬元、800萬元Ⅳ．丁公司，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元，其中無形資產(chǎn)為2000萬元。無形資產(chǎn)的構(gòu)成中，土地使用權(quán)為500萬元，專利技術(shù)為1500萬元Ⅴ．戊公司，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人在1年內(nèi)易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ62.關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。【答案】B【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第8條規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合下列規(guī)定：①會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；②最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；③資產(chǎn)質(zhì)量良好。不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響；④經(jīng)營成果真實，現(xiàn)金流量正常。營業(yè)收入和成本費用的確認嚴格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準備計提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形；⑤最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。Ⅰ．會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定Ⅱ．最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅲ．最近2年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅳ．資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響Ⅴ．最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的10%Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ63.2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）?！敬鸢浮緾【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合“最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除”的規(guī)定。C項，該公司在2012年即在最近3年內(nèi)的審計報告被注冊會計師出具了保留意見，不符合公開發(fā)行證券的條件，構(gòu)成障礙。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計報告被注冊會計師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ64.下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）?！敬鸢浮緽【解析】Ⅰ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第2條規(guī)定，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）是經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的全國性證券交易場所。Ⅱ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第4條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實行自律管理。Ⅲ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》第1章第7條規(guī)定，主辦券商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實守信，并對出具文件的真實性、準確性、完整性負責(zé)。Ⅳ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第20條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實行主辦券商制度。在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。Ⅰ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所Ⅱ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動Ⅲ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機構(gòu)和人員出具文件的真實性、準確性和完整性負責(zé)Ⅳ．全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實行保薦制度A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ65.以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（)【答案】E【解析】《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2015年修訂）第43條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于進一步強化保薦機構(gòu)管理層對保薦項目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項目，應(yīng)當履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當在保薦項目首次申報文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報告（保薦機構(gòu)盡職調(diào)查報告）等文件中簽字確認，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當在反饋意見回復(fù)報告、舉報信核查報告和發(fā)審委意見回復(fù)報告等文件中出具聲明并簽字確認，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。Ⅰ．保薦代表人Ⅱ．發(fā)行人財務(wù)總監(jiān)Ⅲ．本次發(fā)行的經(jīng)辦律師Ⅳ．保薦機構(gòu)項目組成員Ⅴ．保薦機構(gòu)總經(jīng)理A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ66.甲企業(yè)計劃IPO，為了消除同業(yè)競爭，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如表1所示，下列說法正確的有（)【答案】B【解析】根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條規(guī)定，發(fā)行人報告期內(nèi)存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對發(fā)行人資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運營情況，發(fā)行人重組后運行一個會計年度后方可申請發(fā)行。②被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目50%，但不超過100%的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。發(fā)行申請文件還應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號）附錄第4章和第8章的要求，提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件。③被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重